UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS
ASIGNATURA
CURSO FINAL DE GRADO
PARTICIPANTE
SOFIA LORA
MATRICULA
13-6288
FACILITADOR (A)
ABNER LORA LOPEZ
TAREA
TEMA:
LA BALA QUE CARGA SRL.
INTRODUCCION
A CONTINUACION, ESTAREAMOS PRESENTANDO LA TAREA 2 DE
NUESTRO CURSO FINAL DE GRADO, LA CUAL TRATA DE UNA BALANZA DE
COMPROBACION AJUSTADA PARA HACER LOS CUATRO ESTADOS
BASICOS CON UN DICTAMEN Y LAS NOTAS CORRSPONDIENTES.
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Consejo de Administración
LA BALA QUE CARGA, SRL.
Distrito Nacional, República Dominicana.
Opinión
Hemos auditado los estados financieros de LA BALA QUE CARGA, SRL., que
comprenden el balance general al 31 de diciembre del 2019, y los estados de
resultados, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo,
correspondientes al año terminado en esa fecha, así como las notas a los estados
financieros que incluyen un resumen de las políticas contables significativas.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente,
en todos los aspectos materiales, la situación financiera de LA BALA QUE
CARGA, SRL., al 31 de diciembre de 2019, su desempeño financiero y sus flujos
de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con las prácticas de
contabilidad establecidas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la
República Dominicana".
Fundamento de la Opinión
Hemos llevado o cabo nuestra auditoría de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA's). "modificadas por el Instituto de Contadores
Públicos Autorizados de la República Dominicana". Nuestras responsabilidades
bajo estas normas se describen más adelante en la sección "Responsabilidades
del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros" de nuestro
informe. Somos independientes de la entidad, de acuerdo con el Código de Ética
para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de
Ética para Contadores (Código de Ético del lESBA), junto con los requerimientos
de ética emitidos por el instituto de Contadores Públicos Autorizados de la
República Dominicana, que son aplicables a nuestra auditoría de los estados
financieros, y hemos cumplido con las demás responsabilidades éticas en
conformidad con estos requisitos. Consideramos que la evidencia de auditoría que
hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base razonable
para nuestra opinión.
Responsabilidades de la administración y los responsables del gobierno de
la entidad en relación con los estados financieros.
La administración de la entidad es responsable de la preparación y presentación
razonable de los estados financieros, de conformidad a las Normas
Internacionales de Información Financiera para Pymes (NIIF's PYMES),
promulgadas por la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad, y del control
interno que la administración considere necesario para permitir la preparación de
estados financieros libres de errores materiales debido a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de
evaluar la capacidad de la entidad para continuar como un negocio en marcha,
revelando, según corresponda, los asuntos relacionados con negocio en marcha y
utilizando la base contable de negocio en marcha, salvo que la administración
tenga la intención de liquidar la entidad o cesar sus operaciones, o no tenga otra
alternativa más realista que hacerlo.
Los responsables del gobierno están a cargo de supervisar el proceso de
presentación de los informes financieros de la entidad.
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados
financieros.
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros en su conjunto están libres de errores materiales, debido a fraude o por
error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Una seguridad
razonable, es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría
realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, siempre
detecte un error material cuando exista. Los errores pueden deberse a fraude o
error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, podría
esperarse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los
usuarios toman, basándose en los estados financieros.
Como parte de una auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoría, "modificadas por el Instituto de Contadores Públicos de la República
Dominicana", aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de
escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:
• Identificamos y evaluamos los riesgos de errores materiales en los estados
financieros, debido fraude o error, diseñamos y realizamos procedimientos de
auditoría para responder a esos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría
suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo
de no detectar un error material resultante de un fraude es más elevado que aquel
que resulte de un error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación,
omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas, o la anulación
del control interno.
• Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el
fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la
efectividad del control interno de la entidad.
• Evaluamos lo adecuado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de
las estimaciones contables y revelaciones relacionadas, efectuadas por la
administración.
• Concluimos sobre el uso adecuado por la administración, del principio contable
de negocio en marcha y. en base a la evidencia de auditoría obtenida, concluimos
sobre si existe o no, una incertidumbre material relacionada con eventos o
condiciones que puedan generar una duda significativa sobre la capacidad de la
entidad para continuar como negocio en marcha. Si llegamos a la conclusión de
que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en
nuestro informe de auditoría, sobre las correspondientes revelaciones en los
estados financieros o, si tales revelaciones no son adecuadas, que expresemos
una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de
auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo,
hechos o condiciones futuras pueden ser causa de que la entidad no pueda
continuar como un negocio en marcha.
• Evaluamos la presentación general, la estructura y el contenido de los estados
financieros, incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros representan
las transacciones y los hechos subyacentes de una forma que logren una
presentación razonable.
• Obtuvimos evidencia suficiente y apropiada de auditoría respecto de la
información financiera de la entidad para expresar una opinión sobre los estados
financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la
auditoría de la entidad. Somos los únicos responsable de nuestra opinión de
auditoría.
• Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la entidad en relación
con, entre otros asuntos, el alcance y la oportunidad de la auditoría planificados y
los hallazgos de auditoría significativos, así como cualquier deficiencia significativa
en el control interno que identificamos durante nuestra auditoría.
• También proporcionamos a los responsables del gobierno de la entidad, una
declaración de que hemos cumplido con los requerimientos de ética aplicables en
relación con la independencia, y hemos comunicado todas las relaciones y demás
asuntos de los que se puede esperar razonablemente que pueden afectar a
nuestra independencia y, cuando sea aplicable, las salvaguardas
correspondientes.
Nota 1 Organización y Sumario de las principales políticas de contabilidad
a) Organización.
LA BALA QUE CARGA, SRL., es una empresa privada de capital accionario,
legalmente constituida el 03 de abril del año 2013 y registrada ante la Dirección
General de Impuestos Internos para realizar servicios de capacitación, protocolo y
comercialización, distribución de alimentos y bebidas, así como consultoría y
asesoría empresarial , realización de eventos turísticos, sociales, culturales y
congresos y amparada bajo Registro Mercantil 3009SD, con domicilio en la calle
Los Próceres No. 51, Jardines del Norte, Distrito Nacional.
b) Principales Políticas Contables
Sistema Contable: La contabilidad y los Estados Financieros de la Empresa LA
BALA QUE CARGA, SRL., la cual se ciñe a las normas y prácticas de contabilidad
generalmente aceptadas y a las leyes y regulaciones emanadas de las leyes
dominicanas.
c) Unidad Monetaria.
Las cifras presentadas en los Estados Financieros para el período 2019 están
expresadas en pesos dominicanos (RD$).
d) Propiedad, Planta y Equipos Proyectados
Se registran por su costo de adquisición, su depreciación se realiza con base del
método de depreciación acelerada, establecida por la Dirección General de
Impuestos Internos (DGII).
Los gastos por reparaciones y mantenimiento se cargan a los resultados del
ejercicio en la medida en que se incurren.
e) Los ingresos, costos y gastos se reconocen a medida que se devengan y
se registran en los periodos con los cuales se relacionan.
f) Norma de Revisión
La auditoría fue conducida de acuerdo Norma Internacional de Auditoría (NIA)
810. La misma establece normas y proporciona lineamientos sobre los trabajos
para examinar e informar sobre información financiera prospectiva incluyendo los
procedimientos del examen para los mejores estimados y supuestos hipotéticos.
NOTA -2. Cuentas por Cobrar
Las cuentas por cobrar están compuestas al cierre del período, como sigue:
Cuentas por cobrar Clientes 3, 096,598
Otras cuentas por cobrar 742,929
Total cuentas por cobrar 3, 839,527
NOTA -3. Propiedad Planta y Equipos Neto.
Los activos fijos están expresados al costo de adquisición, y su depreciación se
realiza basado en el método de depreciación acelerada establecido por la DGII.
NOTA 3 2019
Mobiliarios y Equipos de Oficina 1, 616,764.00
Depreciación Acumulada Mobiliarios y Equipos de Oficina (1, 066,310.33)
Total 550,453.67
NOTA -4. Pasivos de contingencia.
La empresa tiene un proceso abierto en los tribunales por demanda laboral de un
Ex empleado que exige una indemnización por DOP$1, 000,000.00.
LA BALA QUE CARGA, SRL.
BALANCE GENERAL
DESDE EL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
VALORES EN RD$
Cuenta Debito Crédito
ACTIVOS $ 47, 690,543.81
ACTIVOS CORRIENTE $ 5, 515,075.36
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO $ 571,330.44
EFECTIVO EN CAJA $ 78,000.00
CAJA CHICA $ 78,000.00
EFECTIVO EN BANCO $ 415,330.44
BANCO POPULAR DOM. $ 415,330.44
BPD DOP -
BPD USD $ 415,330.44
CUENTAS POR COBRAR $ 3, 593,744.92
INVENTARIO $ 1, 350,000.00
INVERSIONES $ 297,500.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 40, 892,968.45
DEPRECIACION ACUMULADA $ 22, 080,379.67
IMPUESTOS DIFERIDOS $ 985,000.00
PASIVOS $ 10, 538,896.08
PASIVOS CORRIENTES $ 6, 358,000.00
SOBREGIROS BANCARIOS $ 317,900.00
CUENTAS POR PAGAR $ 635,800.00
RETENCIONES SEGURIDAD SOC $ 762,960.00
ISR POR PAGAR $ 1, 362,856.61
OTRAS CUENTAS POR PAGAR $ 3, 278,483.39
PASIVOS A LARGO PLAZO $ 4, 180,896.08
PRESTAMOS P/ PAGAR BANCO UNIVERSAL $ 1, 881,403.24
PRESTAMOS P/ PAGAR BANINTER $ 988,182.95
PRESTAMOS P/ PAGAR BANCREDITO $ 1, 311,309.89
CAPITAL $ 37, 151,647.73
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO $ 4, 000,000.00
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS $ 29, 466,887.26
UTILIDADES DEL PERIODO $ 3, 684,760.47
TOTAL $ 47, 690,543.81 $ 47, 690,543.81
LA BALA QUE CARGA, SRL.
ESTADO DE RESULTADOS
DESDE EL 01 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2019
VALORES EN RD$
CUENTAS
INGRESO
Ingresos por servicios $ 20,096,540.61
Ingresos por venta $ 21,326,207.37
TOTAL INGRESOS $ 41,422,747.98
COSTOS $ 24,853,648.79
COSTOS POR SERVICIOS $ 11,184,141.95
COSTOS DE VENTAS $ 13,669,506.83
GASTOS $ 11,521,482.10
GASTOS GENERALES Y
$ 10,515,676.59
ADMINISTRATIVOS
GASTOS DEP. ACTIVOS FIJOS $ 1,435,282.44
GASTOS FINANCIEROS $ 1,005,805.51
UTILIDAD ANTES DEL ISR $ 5,047,617.09
ISR $ 1,362,856.62
UTILIDAD NETA DEL PERIODO $ 3,684,760.47
LA BALA QUE CARGA, SRL.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Al 31 de Diciembre del 2019
(Valores en RD$)
Descripción Capital Resultados Utilidades Total
Acumulados del Patrimonio
Periodo
Balance al 31 de Dic. 4,000,000 29,466,887 33,466,887
2018
Utilidades del Periodo 3,684,760 3,684,760
Ajuste de capital
Balance al 31 de Dic. 4,000,000 29,466,887 3684760 37,151,648
2019
LA BALA QUE CARGA, SRL.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Del 01 Enero al 31 de Diciembre del 2019
(Valores en RD$)
Flujos De Efectivo De Las Operaciones:
Resultado Neto 3, 684,760
Más: Depreciación y Amortización 1, 435,282
Provisión para cuentas incobrables 245,782
Disminución Cuentas por cobrar 1, 847,963
Aumento en Inventarios (1, 350,000)
Aumento Pasivos Corrientes 1, 995,143
Total Flujos De Efectivo De Operaciones. 7,858,931
Flujos De Efectivo De Las Actividades de Inversión
De Inversión:
Menos: Inversión en Activo Fijo -
Ventas de Activos Fijos -
Total Flujos Efectivo Actividades De Inversión -
Flujos De Efectivo De Las Actividades de Financiamiento
Pagos de Prestamos (7,287,601)
Total Flujos De Efectivo De Las Actividades de Financiamiento (7,287,601)
Aumento o Disminución Del Efectivo 571,330.00
Efectivo Al Inicio Del Periodo 0.00
Efectivo Al Final Del Periodo 571,330.00
