Estados Financieros
CPC Angélica Urquizo Solís
UNIDAD I
Estados Financieros
Proceso y Registros Contables - Libro Caja
LIBRO CAJA
1. Definición.- es un libro obligatorio y principal de foliación simple, en el cual se deben
registrar las operaciones que significan movimiento de dinero en efectivo, cheques o valores
representativos de dinero, se trate de ingresos o egresos por las múltiples y variadas
operaciones que incurre la empresa en el desarrollo de sus actividades.
Una de sus ventajas es que le permite a la empresa conocer en cualquier momento su
disponibilidad de efectivo, cuentas corrientes bancarias o ambos conceptos a la vez.
2. Formato.-
Cuenta contable asociada Saldos y Movimientos
N° Fecha de
correlativo la Descripción de la operación
Código Subcuenta Denominación Deudor Acreedor
del registro Operación
Cada columna indica:
Número correlativo del registro: se empieza con el registro 1 al inicio de actividades del mes
y se concluye con el número que corresponde a la última operación del mes.
Fecha de la operación: es en orden cronológico a partir de la fecha del registro 1 hasta la
fecha del último registro del mes.
Glosa o descripción de la operación: pequeña descripción del hecho económico que se está
registrando
Cuenta contable asociada: se registra el código de la cuenta, subcuenta, denominación de
acuerdo a la necesidad de detalle a registrar.
Movimiento: como es una cuenta de activo tendremos que registrar de la siguiente forma:
Ingreso de dinero y equivalente de efectivo en el lado deudor
Salidas de dinero y equivalente de efectivo en la lado acreedor
3. Comprobantes de caja.-
Son aquellos documentos que sustentan una operación. Los más usados son: facturas por
compras, letras, pagarés, boletas de pago por remuneraciones, recibos, papeletas de
depósito bancario, etc. Estos comprobantes deberán ser numerados en forma correlativa, y
ordenados cronológicamente; una vez registrados, deberán archivarse convenientemente y
conservarse durante el período que están sujetos a fiscalización.
4. Registro.-
Apertura: es el registro de la disponibilidad de fondos en el Debe de este libro sea al inicio de
las operaciones o el saldo que aparece en el inventario practicado al cierre del ejercicio
anterior.
Formato 1.1 Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos de Efectivo
Cuenta contable asociada Saldos y Movimientos
N°
Fecha de la
correlativo Descripción de la operación
Operación Código Subcuenta Denominación Deudor Acreedor
del registro
1 02/01/2015 Saldo inicial 10 10.1 efectivo 10,000
Registro de operaciones: aperturado el libro caja, se procede al registro de todas las
operaciones que significan ingresos y egresos de fondos, se encuentren en cartera o
disponibles en cuentas corrientes bancarias.
Si las operaciones son relativas a ingresos, los registros se redactan en el DEBE, generalmente
las contracuentas que se registran en esta parte son las de activo corriente (10, 12, 14, 16) y
las de ingresos (73, 75, 77). Si son egresos, la redacción se hará en el HABER, siendo las
contracuentas de mayor uso las de pasivo corriente (40, 41, 42, 44, 46), la cuenta 74
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos y la 10 para los depósitos en cuenta
corriente.
Tenemos registros simples donde los ingresos o egresos se realizan mediante un solo registro
Cuenta contable asociada Saldos y Movimientos
N°
Fecha de la
correlativo Descripción de la operación
Operación Código Subcuenta Denominación Deudor Acreedor
del registro
1 02/01/2015 Saldo inicial 10 10.1 efectivo 10,000
2 05/01/2015 cobro de F/100 por venta 12 12.1 factura por cobrar 1,180
3 06/01/2015 pago de F/002 por compra 42 42.1 factura por pagar 590
Los de doble registro, se encuentran en el pago de obligaciones o compromisos con entrega
de cheque, la regla es la siguiente:
1. Se hace ingresar el cheque por el debe de caja, como si se tratará de efectivo recaudado.
Es una forma de habilitar caja.
2. Se le da salida al cheque por el haber en el momento en que se paga el compromiso o se
concreta la operación
Cuenta contable asociada Saldos y Movimientos
N°
Fecha de la
correlativo Descripción de la operación
Operación Código Subcuenta Denominación Deudor Acreedor
del registro
1 02/01/2015 Saldo inicial 10 10.1 efectivo 10,000
2 05/01/2015 cobro de F/100 por venta 12 12.1 factura por cobrar 1,180
3 06/01/2015 pago de F/002 por compra 42 42.1 factura por pagar 590
4 08/01/2015 giro cheque 001-BCP 10 10.4 cuenta corriente 118
08/01/2015 pago R/120 edelnor 42 42.1 facturas, comprobantes por pagar 118
Cierre de caja: es el acto de totalizar a una misma altura los importes del debe y haber
trazando debajo de ellos doble raya.
Para hallar el saldo del próximo mes:
Saldo inicial 10,000 (+)
Ingresos 1,298
Total disponible 11,298 (-)
Egresos 708
Saldo próximo mes 10,590
Cuenta contable asociada Saldos y Movimientos
N°
Fecha de la
correlativo Descripción de la operación
Operación Código Subcuenta Denominación Deudor Acreedor
del registro
1 02/01/2015 Saldo inicial 10 10.1 efectivo 10,000
2 05/01/2015 cobro de F/100 por venta 12 12.1 factura por cobrar 1,180
3 06/01/2015 pago de F/002 por compra 42 42.1 factura por pagar 590
4 08/01/2015 giro cheque 001-BCP 10 10.4 cuenta corriente 118
08/01/2015 pago R/120 edelnor 42 42.1 facturas, comprobantes por pagar 118
11,298 708
Saldo proximo mes 10,590
11,298 11,298
Resumen de caja: es una operación mediante la cual se agrupan todos los importes que
corresponden a una misma cuenta dentro de un mes. La consolidación se efectúa después de
haber cerrado el libro caja, considerando en forma aislada las cuentas de ingresos y egresos.
N° Cuenta contable asociada Saldos y Movimientos
Fecha de la
correlativo Descripción de la operación
Operación Código Subcuenta Denominación Deudor Acreedor
del registro
1 02/01/2015 Saldo inicial 10 10.1 efectivo 10,000
2 05/01/2015 cobro de F/100 por venta 12 12.1 factura por cobrar 1,180
3 06/01/2015 pago de F/002 por compra 42 42.1 factura por pagar 590
4 08/01/2015 giro cheque 001-BCP 10 10.4 cuenta corriente 118
08/01/2015 pago R/120 edelnor 42 42.1 facturas, comprobantes por pagar 118
11,298 708
Saldo proximo mes 10,590
11,298 11,298
Resumen ingresos Resumen egresos
10.4 cuenta corriente 118 42.1 facturas por pagar 708
12.1 facturas por cobrar 1180 708
1298
Centralización de caja: a fin de mes, después de haber cerrado y resumido caja, se procede a
su centralización en el libro diario.
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NÚMERO
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE
CORRELATIVO
DEL ASIENTO OPERACIÓN LA OPERACIÓN CÓDIGO DEL NÚMERO
NÚMERO DEL
LIBRO (TABLA 8) CORRELATIVO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
SUSTENTATORIO
58 31/01/2015 por los ingresos de caja 10 Efectivo y equivalente de efectivo 1298
10.1 efectivo
10 Efectivo y equivalente de efectivo 118
10.4 cuenta corriente
12 Cuentas por cobrar comerciales 1180
12.1 facturas por cobrar
28/02/1900 31/01/2015 por los egresos de caja 42 Cuentas por pagar comerciales 708
42.1 facturas por pagar
10 Efectivo y equivalente de efectivo 708
10.1 efectivo
Pueden revisar los siguientes tutoriales:
https://www.youtube.com/watch?v=XJBHflK5fx0 (Tutorial libro caja – detalle efectivo)
https://www.youtube.com/watch?v=LoALboo7CWE (tutorial libro Caja – detalle cuenta corriente)
