CIA. INDUSTRIAL PAOLIN S.A.

BALANCE GENERAL AL 01-01-19

CUENTAS DEUDOR

S/.
Caja 1,950
Bancos Cta. Cte. M/Nac. 390
Bancos Cta. Cte. M.Ext. 660
Clientes 2,750
Inventarios 7,850
Valores 1,000
Activos Fijos 28,000
Intangibles 1,210
Cargas diferidas 1,500
Cuentas por cobrar acc. y personal 1,300
Prov. Para Ctas. Cobranza dudosa
Depreciación de act. Fijos
Amortización acumulada
Tributos por pagar
Remuneración y partic. Por pagar
Proveedores
Cuentas por pagar diversas
Benefic. Soc. De los trabajadores
Ganancias diferidas
Capital
Reserva de capital
Excedente de reevaluación
Reservas
Resultados acumulados
46,610

NOTAS Y ANEXOS A LOS EEFF:

1. Caja y Bancos: S/.1,950

Caja: S/.450, Fondo fijo: S/.500, Caja en dólares US$ 500 (T.C.: S/.2.00)

2. La Cta. Bancos en M/Ext. es de $ 330 al tipo de Cambio S/. 2.00 = S/. 660.

3. Cuentas por cobrar comerciales: S/.2,750

Facturas: S/.800, Letras por cobrar: S/.1,400, Anticipos: (S/.450), Facturas m/ext. $ 500 a S/2.00

4. Inventarios: S/.7,850
Materias primas: S/.4,400, Suministros diversos: S/.1,250, Materias primas por recibir: S/.650,
Productos terminados S/.950. Productos en Proceso: S/.600

5. Valores: S/.1,000
Certificados Bancarios equivalentes a US$ 500 al T.C. S/.2.00, interés 12% anual adquirido el 02/11/18,
vencimiento 31/1/19
0.0156
6. Cuentas por cobrar a accionistas y personal: S/.1,300
Personal: S/.700, Accionistas: S/.100, Acciones suscritas: S/.500
0.1872
7. Activos Fijos Depreciación acumulada

Terreno (1000 m².) S/. 1,000 ---

Edificios y construcciones 11,500 (*) 1,350
Maquinaria y equipo 4,400 1,400
Vehículos 6,600 1,350
Muebles y enseres 4,500 1,400
28,000 5,500
* APLICAR LAS TASAS VIGENTES DE LEY
8. Cargas diferidas: S/.1,500
Seguros pagados por adelantado: S/.700, Alquileres pagados por adelantado: S/.800 (los seguros
corresponden a un pago desde el 01/08/18 hasta el 31/05/19, y los alquileres, equivalentes a 4
meses adelantados desde el 01/11/18 al 28/02/19).

9. Tributos por pagar: S/.2,800

I.G.V.: S/.2,800

10. Remuneraciones y participaciones por pagar: S/.4,800

Directorio 2018: S/.1,300, Utilidades para los trabajadores 2018 S/.3,500.

11. Proveedores: S/.5,700

Facturas: S/.3,500, Letras: S/.2,500, Anticipos: (S/.300)

12.Cuentas por pagar diversas se conforma por préstamos de terceros en US$ 5,000 al T.C. de S/.2.00

13. Beneficios sociales de los trabajadores: S/.1,800

Empleados: S/.900, Vendedores: S/.300, Obreros: S/.600

14. Ganancias diferidas: S/.,400, intereses sobre operaciones al crédito: 01/10/19 al 28/02/20.

15. Reservas: S/.200 (Reserva Legal)

16. Capital: S/.4,000, representado por 4000 acciones comunes de S/.1.00 c/u.

17. Reservas del capital: S/.500. representado por acciones de excedentes de revaluación del 2016
18. Excedente de revaluación: S/.1,200, representa el excedente de revaluación del ejercicio 2018

19. Resultados acumulados:

Pérdidas 2017 S/.2,000, Utilidad 2018 S/.6,260.

OPERACIONES DEL EJERCICIO 2019

Aplicar I.G.V. vigente.

1. Se compra al crédito: materias primas por S/.2,000 y nos recargan en factura: Fletes S/.120,
Seguros: S/.150.

2. Se efectúa el pago con cheque de la factura pendiente al inicio del ejercicio por S/.1,000,
letras por S/.1,500.

3. Se efectúan ventas de productos terminados por S/.58,000 al contado, y compramos $ 4,000 USA
al T.C. de S/.3.14.

4. Se contabiliza y se paga con cheque la plantilla de Remuneraciones:

Sueldos : S/. 2,000 ( 40% producción, 60% administración) (1)
Salarios : S/. 21,000 (100% producción) (1 y 2)
Comisiones : S/. 1,300 (100% ventas)
(1) Afecto al Senati (0.75%)
(2) Afecto seguro especial por accidentes de trabajo (2.3%)

5. Se vende productos terminados por S/.14,000, 50% al contado y el saldo con una letra a 60 días,
intereses 6% mensual (afecto a I.G.V.)

6. Efectuamos compra de materias primas por S/.2,400, y en el momento de efectuar el pago con
cheque deducimos el anticipo otorgado según el saldo inicial.

7. La letra de la operación 5 es enviada al banco para su descuento, el mismo que nos es aceptado
inmediatamente descontándonos el 5%, por concepto de interés.

8. Efectuamos la venta de productos terminados por S/44,200, el cobro se efectúa con cheque
previa deducción de anticipos , según corresponda.

9. Se gira cheque para el pago de las participaciones de los trabajadores y del directorio
efectuando las deducciones de ley, según corresponda.

10. Se efectúa la compra de un máquina con fecha 01/05/19, a un valor de compra en factura S/.18,000,
más gastos de fletes, seguros y derechos aduaneros por S/.1,800, 50% al crédito y 50% con cheque
sobre el total de la operación (aplicar I.G.V.)

11. Se efectúa la compra de materias primas S/.5,600 al crédito con letras a 60 días con un interés
de 5% mensual, suministros diversos por S/.1,600 al contado con cheque y materias auxiliares por
S/.4,000 al crédito.

12. Se da ingreso al almacén con parte diario de producción de productos terminados por S/.1,500,
y asimismo se atiende la orden de consumo de los suministros por S/.680 (30% administración y
70% de producción) y materias primas por S/.2,400.

13. Se efectúa la capitalización de los excedentes de revaluación acumulados a la fecha; y las

utilidades después de haber cubierto las pérdidas acumuladas. Se cancelan las acciones suscritas,
importe deposito en cuenta corriente. La capitalizacion se inscribio en registros Publicos

14. El Banco nos informa que la letra ha sido cancelada por el deudor y nos remite N/C por
S/.50 por gastos bancarios.

15. Se gira el cheque para el pago de los siguientes conceptos aplicando los dispositivos legales
vigentes: aplicar mas igv
Luz S/. 1,500 (30% administración, 70% producción)
Agua S/. 1,600 (40% administración, 60%producción)
Teléfono S/. 450 (80% administración, 20% producción)
Publicidad S/. 820 (100% Ventas)
Honorarios al asesor contable S/. 1,600 (8% Renta)
Útiles de oficina S/. 60 (RUS)

16. Se gira un cheque por un contrato de publicidad por S/.2,800, con el objeto de lanzar al
mercado un producto nuevo a partir 01/12/19, fecha en la cual se considera que será absorbida la
publicidad en un 40% y el saldo en el ejercicio siguiente.

17. Se venden productos terminados por S/.60,000 al contado, importe que se deposita en cuenta
corriente.

18. Se efectúa la venta al contado de muebles y enseres por S/.10,000, cuyo valor en libros es de
S/.1,000 y su depreciación acumulada es de S/.500. al inicio del ejercicio

19. Compramos bonos por $ 500 al T.C. de S/.2.90 con cheque (vencimiento a largo plazo)

20. Compramos una computadora a crédito $ 3,000 al T.C. de S/.2.95 (01/09/19).

21. Se paga con cheque los siguientes impuestos:

IMPUESTOS MONTO TIM
S/. S/.
IGV Saldo 1%
Renta de 3ra. Categoría 300 1%
Renta de 4ta. Categoría Saldo ---
Licencia Funcionamiento 100 ---
Senati Saldo 1%
IPSS y ONP Saldo 1%
Autovalúo 2019 600 1%
S. Acc. De Trabajo Saldo 1%

22. Pagamos con cheques regalíasEmpresa del exterior $ 1,000 al cambio de S/.3.15 (Retención renta)

23. Se compra materias primas por S/.3,800 al crédito y se atiende al pedido de producción por
materias primas por S/.1,500.

24. Ingresan al almacén, materias primas en tránsito y se paga la liquidación de Aduana por dicho
concepto S/.1,200 más I.G.V. (contabilizar la liquidación total de la compra con IGV).

25. Se gira cheque para efectuar los depósitos de la CTS correspondientes al 15 de mayo y 15 de
noviembre (incluye saldo inicial).

PROVISIONES DEL EJERCICIO

- Depreciaciones: de acuerdo a Ley (60% producción y 40% administración excepto maquinarias

que el 100 % es producción)

- CTS: 1 planilla total (Distribución igual que la planilla de remuneraciones) y los depositos de ley.

- Cuentas de cobranzas dudosas: 10% de las cuentas por cobrar clientes y letras según saldo del
mayor al 31/12/19 (50% administración y 50% ventas).

- Amortización de intangibles: 10% (Administración)

DATOS PARA EL CIERRE

- Inventarios finales:
a) Productos terminados S/. 5,000
b) Productos en proceso S/. 1,000
c) Materias primas S/. 13,000
d) Suministros diversos S/. 1,500

- Cotización de la moneda americana: S/.3.35 Compra y S/ 3.45 Venta

- Realizar los ajustes de cada partida contable

- Unidad Impositiva Tributaria: S/…….

- Participación del directorio: 6%

- Renta: ……..% Utilidades:

 - Reserva Legal 10% (aplicar topes)

- Elaborar los libros principales: Caja Tabular, Ventas, Compras, Planillas. En Formatos contabl

- Estado del costo de producción.

- Estado de distribución de Resultados (para determinar la renta imponible) comparar.

- Anexos que sustenten los cálculos.

- Asiento de cierre: PCGE 2020

- EEFF Comparativamente y las notas financieras y según CONASEV

NOTA: Se pide elaborar balance de apertura con las notas explicativas correspondientes y
considerar el arrastre de pérdidas tributarias del año 2015 de S/.1,400, así como los reparos
tributarios que correspondan según el impuesto a la renta. Sustentar con el artículo
correspondiente de impuesto a la renta.
.A.

ACREEDOR

S/.

220
5,500
230
2,800
4,800
5,700
10,000
1,800
2,400
7,000
500
1,200
200
4,260
46,610

0 = S/. 660.

s m/ext. $ 500 a S/2.00

s por recibir: S/.650,

% anual adquirido el 02/11/18,

ción acumulada

ado: S/.800 (los seguros

eres, equivalentes a 4

n US$ 5,000 al T.C. de S/.2.00

01/10/19 al 28/02/20.

0 c/u.

es de revaluación del 2016

uación del ejercicio 2018

actura: Fletes S/.120,

c.s
salarios 21000 2530.5 23530.5
cicio por S/.1,000,
sueldos 2000 195 78.0 878.0
800 24408.5
y compramos $ 4,000 USA

mano de obra directa

salarios 21000
Cargas sociales 2530.5

mano de obra indirecta

do con una letra a 60 días, sueldos 800
cargas sociales 78

de efectuar el pago con

24408.5

ismo que nos es aceptado

e efectúa con cheque

y del directorio

e compra en factura S/.18,000,

l crédito y 50% con cheque

s a 60 días con un interés

 y materias auxiliares por

s terminados por S/.1,500,

(30% administración y

ados a la fecha; y las

an las acciones suscritas,
gistros Publicos

os remite N/C por

los dispositivos legales

ción, 70% producción) 270 1050

ción, 60%producción) 288 960
ción, 20% producción) 81 90

objeto de lanzar al
ra que será absorbida la

ue se deposita en cuenta

uyo valor en libros es de

nto a largo plazo)

1/09/19).

27,071.28 270.7128
300 3
128
100
600 6
 6001.5 60.015

339.7278

io de S/.3.15 (Retención renta)

ido de producción por

ión de Aduana por dicho

a con IGV).

es al 15 de mayo y 15 de

ón excepto maquinarias

) y los depositos de ley.

y letras según saldo del

Planillas. En Formatos contables

mponible) comparar.

as correspondientes y
0, así como los reparos
r con el artículo
"Libro Caja"
Periodo: 2019
RUC: 20474555402
Razón Social: CIA Industrial Paolin S.A.

DEBE
VARIOS 12 10 Total Sub-Cuenta
CTA. IMP.
1,000.00 1,000.00 10.4
1,500.00 1,500.00 10.4
0.13 0.13 10.4
68,440.00 68,440.00 12.1

21,141.00 21,141.00 10.4

8,260.00 8,260.00 12.1
42.2 300.00 2,532.00 2,832.00 10.4 y 42.2
0.13 0.13 10.4
9,429.62 9,429.62 12.34
0.47 0.47 10.4
471.48 471.48 10.4
52,156.00 52,156.00 12.1
2.59 2.59 10.4
3,500.00 3,500.00 10.4
1300.00 1,300.00 10.4
0.24 0.24 10.4
11,682.00 11,682.00 10.4
0.58 0.58 10.4
1,888.00 1,888.00 10.4
0.09 0.09 10.4
1421 500.00 500.00 14.21
50.00 50.00 10.4
6,688.60 6,688.60 10.4
0.33 0.33 10.4
3,304.00 3,304.00 10.4
0.17 0.17 10.4
70,800.00 70,800.00 12.1

3.54 3.54 10.4

165 11,800.00 11,800.00 16.5
1,450.00 1,450.00 10.42
 0.07 0.07 10.42
27,071.28 27,071.28 10.4
271.00 271.00 10.4
300.00 300.00 10.4
3.00 3.00 10.4
128.00 128.00 10.4
5,346.00 5,346.00 10.4
53.00 53.00 10.4
483.00 483.00 10.4
5.00 5.00 10.4
172.50 172.50 10.4
2.00 2.00 10.4
100.00 100.00 10.4
600.00 600.00 10.4
6.00 6.00 10.4
2,992.50 2,992.50 10.42
0.15 0.15 10.42
1,416.00 1,416.00 10.4
0.07 0.07 10.4
11,372.63 11,372.63 10.4
14,358.94 14,358.94 10.4

12,600.00 209,085.62 121,196.49 342,882.11

342,882.11
1,450.00
344,332.11
 LIBRO CAJA TABULAR O AMERI

Fecha Concepto

OPE 2 Por la cancelación de facturas al inicio del ejercicio

OPE 2 Por la cancelación de letras al inicio del ejercicio
OPE 2 Por el gasto bancario - ITF
OPE 3 Por el cobro de la venta de productos terminados
OPE 3 Por la compra de dolares $4,000 al TC S/. 3.14
OPE 4 Por la cancelacion de planilla de remuneraciones
OPE 5 Por el cobro de la venta de productos terminados
OPE 6 Por el pago de la factura descontado el anticipo al proveedor
OPE 6 Por el gasto bancario - ITF
OPE 7 Por la aceptación de la letra descontada por parte del banco
OPE 7 Por el gasto bancario - ITF
OPE 7 Por el pago de los intereses bancarios
OPE 8 Por el cobro de la venta de productos terminados
OPE 8 Por el gasto bancario - ITF
OPE 9 Por el pago de la participacion de los trabajadores
OPE 9 Por el pago al directorio
OPE 9 Por el gasto bancario - ITF
OPE 10 Por el pago del 50% por la compra de maquinaria
OPE 10 Por el gasto bancario - ITF
OPE 11 Por el pago de Suministros
OPE 11 Por el gasto bancario - ITF
OPE 13 Por el deposito de acciones suscritas canceladas
OPE 14 Por el pago de intereses bancarios
OPE 15 Por el pago de gastos provisionados
OPE 15 Por el gasto bancario - ITF
OPE 16 Por el pago de contrato de publicidad
OPE 16 Por el gasto bancario - ITF
OPE 17 Por el cobro de la venta de productos terminados
OPE 17 Por el deposito a cuenta corriente
OPE 17 Por el gasto bancario - ITF
OPE 18 Por el cobro de la venta al contado de muebles y enseres
OPE 19 Por la compra de Bonos por $ 500 al T.C. de S/.2.90
OPE 19 Por el gasto bancario - ITF
OPE 21 Por el pago del IGV correspondiente
OPE 21 Por el pago de TIM referente a IGV
OPE 21 Por el pago de Impuesto a la Renta de 3ra Categoría
OPE 21 Por el pago de TIM referente a Renta de 3ra
OPE 21 Por el pago de Impuesto a la Renta de 4ta Categoría
OPE 21 Por el pago de ONP
OPE 21 Por el pago de TIM referente a ONP
OPE 21 Por el pago de Seguro contra riesgo
OPE 21 Por el pago de TIM referente a seguro contra riesgo
OPE 21 Por el pago de SENATI
OPE 21 Por el pago de TIM referente a SENATI
OPE 21 Por el pago de lincencia de funcionamiento
OPE 21 Por el pago de servicios publicos y arbitrios
OPE 21 Por el pago de TIM referente a servicios publicos y arbitrios
OPE 22 Por el pago de regalías
OPE 22 Por el gasto bancario - ITF
OPE 24 Por la liquidación de gastos Aduaneros
OPE 24 Por el gasto bancario - ITF
OPE 25 Por el pago de CTS hasta el mes de Abril
OPE 25 Por el pago de CTS del mes de mayo - Octubre

MOVIMIENTOS
CAJA DEBE - CAJA HABER
SALDOS
TOTALES
ABULAR O AMERICANA
HABER
Destino Sub-Cuenta Total 10 42 63

42.11 1,000.00 1,000.00

42.3 1,500.00 1,500.00
94 64.12 0.13

10.12 12,560.00 12,560.00

41.1 21,141.00

42.11 2,832.00 2,832.00

94 64.12 0.13

94 64.12 0.47
18.9 471.48
10.4 y 12.2 52,156.00 51,706.00
94 64.12 2.59
41.3 3,500.00
44.2 1,300.00
94 64.12 0.24
46.1 11,682.00
94 64.12 0.58
42.11 1,888.00 1,888.00
94 64.12 0.09

94 63.91 50.00 50.00

42.11 6,688.60 6,688.60
94 64.12 0.33
42.11 3,304.00 3,304.00
94 64.12 0.17

10.4 70,800.00 70,800.00

94 64.12 3.54

30.1 1,450.00
94 64.12 0.07
40.111 27,071.28
94 65.92 271.00
40.171 300.00
94 65.92 3.00
40.172 128.00
40.32 5,346.00
94 65.92 53.00
40.31 483.00
94 65.92 5.00
40.33 172.50
94 65.92 2.00
40.631 100.00
40.634 600.00
94 65.92 6.00
42.11 2,992.50 2,992.50
94 64.12 0.15
42.11 1,416.00 1,416.00
94 64.12 0.07
41.5 11,372.63
41.5 14,358.94

257,012.49 135,066.00 21,621.10 50.00

257,012.49
87,319.62
344,332.11
HABER
64 41 44 46 VARIOS
IMP. CTA.

0.13

21,141.00

0.13

0.47
S/. 471.48 18.90
S/. 450.00 12.2
2.59
3,500.00
1,300.00
0.24
11,682.00
0.58

0.09

0.33

0.17

3.54

S/. 1,450.00 30.1

0.07
S/. 27,071.28 40.111
S/. 271.00 65.920
S/. 300.00 40.171
S/. 3.00 65.920
S/. 128.00 40.172
S/. 5,346.00 40.320
S/. 53.00 65.920
S/. 483.00 40.312
S/. 5.00 65.920
S/. 172.50 40.330
S/. 2.00 65.920
S/. 100.00 40.631
S/. 600.00 40.634
S/. 6.00 65.920

0.15

0.07
11,372.63
14,358.94

8.56 50,372.57 1,300.00 11,682.00 36,912.26

 VARIOS
CTA. IMP. 12

199,656.00
9,429.62
14.21 500.00
16.5 11,800.00
42.2 300.00

12,600.00 209,085.62
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
 CIA INDUSTRIAL PAOLIN S.
BALANCE DE CAJA TABULA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20

LIBRO CAJA TABULAR O AMERICA

10 TOTAL SUB-CTA FECHA

121,196.49 121,196.49 10.4
199,656.00 12.1
9,429.62 12.34
500.00 14.21
11,800.00 16.5
300.00 42.2
1,450.00

121,196.49
223,135.62
344,332.11
 DESTINO DE LOS CARGOS POR NATUR
S 398.56
398.56
 CIA INDUSTRIAL PAOLIN S.A.
BALANCE DE CAJA TABULAR
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

LIBRO CAJA TABULAR O AMERICANA

CONCEPTO destino SUB-CTA TOTAL

10.12 12,560.00
10.4 122,506.00
12.2 450.00
18.9 471.48
30.1 1,450.00
40.111 27,071.28
SALDO INICIAL DE CAJA 40.171 300.00
40.172 128.00
40.32 5,346.00
40.631 100.00
40.634 600.00
40.31 483.00
40.33 172.50
41.1 21,141.00
41.3 3,500.00
41.5 25,731.57
42.11 20,121.10
42.3 1,500.00
44.2 1,300.00
46.1 11,682.00
94 63.91 50.00
94 64.12 8.56
94 65.92 340.00

257,012.49
SALDO FINAL DE CAJA 87,319.62
344,332.11
DESTINO DE LOS CARGOS POR NATURALEZA
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
9463 Gastos de servicios prestados por tercero
9464 Gastos por Tributos
9465 Otros Gastos de Gestion
 EGRESOS
VARIOS
10 42 63 64 41 44 46 CTA
12,560.00
122,506.00
12.2
18.9
30.1
40.111
40.171
40.172
40.32
40.631
40.634
40.31
40.33
21,141.00
3,500.00
25,731.57
20,121.10
1,500.00
1,300.00
11,682.00
50.00
8.56
65.92

135,066.00 21,621.10 50.00 8.56 50,372.57 1,300.00 11,682.00

DMINISTRATIVOS
s de servicios prestados por terceros 50
s por Tributos 8.56
Gastos de Gestion 340
VARIOS
IMP

450.00
471.48
1,450.00
27,071.28
300.00
128.00
5,346.00
100.00
600.00
483.00
172.50

340.00

36,912.26
398.56
CÓDIGO
P.C.G.E

10.11
10.12
10.2
10.41
10.42
10.512
12.11
12.12
12.13
12.2
12.31
12.33
12.34
14.11
14.21
14.22
16.5
18.2
18.3
18.91
18.92
19.11
21.1
23.1
24.1
25.1
25.2
28.4
30.1
33.11
33.21
33.31
33.41
33.5
33.6
34.1
37.3
39.521
39.524
39.525
39.526
39.527
39.6
40.11
40.17
40.175
40.31
40.32
40.33
40.34
40.631
40.634
41.1
41.3
41.51
42.11
42.13
42.2
42.3
42.4
44.2
46.5
46.9
49.3
49.6
50.1
52.2
57.1
58.1
58.2
59.11
59.12
59.2
60.2
60.31
60.32
60.9
61.2
61.3
62.1
62.7
62.91
63.23
63.5
63.6
 63.71
63.9
64.12
64.3
65.1
65.2
65.5
65.6
65.92
67.6
68.14
68.2
68.4
69.2
70.2
71.1
71.3
75.6
77.1
77.2
77.6
78.1
79.1
92.23
92.61
92.62
92.63
92.68
94.613
94.62
94.63
94.64
94.65
94.68
95.62
95.637
95.65
95.68
 CUENTAS DEL MAYOR

Caja Moneda Nacional

Caja Moneda Extranjera
Fondos Fijos
Cuenta corriente en Moneda Nacional
Cuenta corriente en Moneda Extranjera
Certificados Bancarios en moneda extranjera
Facturas en Moneda nacional
Facturas en Moneda extranjera
Nota de cargo
Anticipo clientes
letras emitidas en cartera
Letras en descuento
Letras descontadas
Prestamos al personal
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Prestamos accionistas
enajenación de activos inmovilizados
Seguros
Alquileres
gastos Bancarios anticipados
Contrato de publicidad
Cuentas por cobrar comerciales - terceros morosas
Productos terminados
Productos en proceso
Materias primas
Materiales Auxiliares
Suministros diversos
Materias primas por recibir
Bonos
Terrenos
Edificaciones
Maquinaria y equipo de explotacion
Unidad de transporte
Muebles y enseres
equipo de computo
Concesiones, licencias y otros derechos
Intereses diferidos
Depreciacion acumulada - Edificios
Depreciacion acumulada - Maquinaria
Depreciacion acumulada - Unidad de Transporte
Depreciacion acumulada - Muebles y enseres
Depreciacion acumulada
Amortizacion acumulada
IGV
Impuesto a la renta
Otras retenciones
Essalud
ONP
Contribuciones al senati
SCRT
Licencia de apertura
Arbitrios
Remuneraciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Compensacion por tiempo de servicios
Facturas en Moneda nacional
Nota de cargo
Anticipo a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
Directores
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Otras cuentas por pagar diversas
Intereses diferidos
Ingresos Diferidos
Capital Social
Capitalización en transito
Excedente de revaluacion
Reserva Legal
Otras Reservas
Ingresos de años anteriores
Utilidades no distribuidas
Perdidas acumuladas
Materias primas
Materiales auxiliares
Materiales auxiliares , suministros y repuestos
Costos vinvulados
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Gastos de personal
Publicidad
Gastos de CTS
Asesoría contable
Alquileres
Gastos de servicios basicos
Publicidad
Otros gastos de terceros
ITF
Gobierno local
Seguros
Regalías
Costo neto de enjajenación
Suministros
Gastos vinculaods a las compras
Diferencia de cambio
Depreciacion de maquinaria
Amortización de Intangibles
Desvalorización de activos fijos
Costo de ventas
Venta - Productos terminados
Variación de la produccion almacenada
Variacion de productos en proceso
Enajenacion de activos inmovilizados
Ganancia por instrumento financieroa
Rendimientos obtenidos
Diferencia de cambio
Cargas Cubiertas por provisiones
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Productos en proceso
Variación de existencias
Gastos de personal
Gastos prestados por terceros
Gastos por depreciacion, amortizacion
Variación de existencias
Gastos de personal
Gastos prestados por terceros
Gastos por tributos
Otros gastos de gestion
Gastos por depreciacion, amortizacion
Gastos de personal
Gastos prestados por terceros
Otros gastos de gestion
Gastos por depreciacion, amortizacion

(1) En esta Columna deberán consignarse todas las cuentas que hayan tenido movimiento durante el ejercicio auqneu estuvieran saldadas
 HOJA DE TRABAJO
CARGAS
SUMAS DEL MAYOR SALDOS INVENTARIO
TRANSFERIDAS
Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo
343,332.11 257,012.22 86,319.89 - 86,319.89
16,835.25 - 16,835.25 - 16,835.25
500.00 - 500.00 - 500.00
122,896.00 116,753.77 6,142.23 - 6,142.23
1,105.50 4,442.72 - 3,337.22 -
1,675.00 1,000.00 675.00 - 675.00
208,716.00 207,916.00 800.00 - 800.00
1,675.00 - 1,675.00 - 1,675.00
1,169.62 1,169.62 - - -
450.00 450.00 - - -
10,829.62 9,429.62 1,400.00 - 1,400.00
9,429.62 9,429.62 - - -
9,429.62 9,429.62 - - -
700.00 - 700.00 - 700.00
500.00 500.00 - - -
100.00 - 100.00 - 100.00
11,800.00 11,800.00 - - -
700.00 700.00 - - -
800.00 800.00 - - -
471.48 1,591.48 - 1,120.00 -
2,800.00 1,120.00 1,680.00 - 1,680.00
0.00 607.50 - 607.50 -
68,633.33 63,633.33 5,000.00 - 5,000.00
1,600.00 600.00 1,000.00 - 1,000.00
20,320.00 7,320.00 13,000.00 - 13,000.00
4,000.00 4,000.00 - - -
2,850.00 1,350.00 1,500.00 - 1,500.00
650.00 650.00 - - -
1,725.00 - 1,725.00 - 1,725.00
1,000.00 - 1,000.00 - 1,000.00
11,500.00 - 11,500.00 - 11,500.00
24,200.00 - 24,200.00 - 24,200.00
6,600.00 - 6,600.00 - 6,600.00
4,500.00 1,000.00 3,500.00 - 3,500.00
8,850.00 - 8,850.00 - 8,850.00
1,210.00 - 1,210.00 - 1,210.00
660.80 660.80 - - -
0.00 1,925.00 - 1,925.00 -
0.00 3,160.00 - 3,160.00 -
0.00 2,670.00 - 2,670.00 -
 500.00 1,750.00 - 1,250.00 -
0.00 737.50 - 737.50 -
0.00 351.00 - 351.00 -
37,394.42 36,494.42 900.00 - 900.00
428.00 128.00 300.00 - 300.00
0.00 157.50 - 157.50 -
2,187.00 2,187.00 - - -
3,159.00 3,159.00 - - -
172.50 172.50 - - -
483.00 483.00 - - -
100.00 100.00 - - -
600.00 600.00 - - -
21,141.00 21,141.00 - - -
3,500.00 3,500.00 - - -
25,731.57 30,514.51 - 4,782.94 -
26,729.10 36,647.20 - 9,918.10 -
779.74 779.74 - - -
300.00 300.00 - - -
1,500.00 9,887.74 - 8,387.74 -
0.00 1,472.00 - 1,472.00 -
1,300.00 1,300.00 - - -
0.00 35,577.00 - 35,577.00 -
11,682.00 20,242.50 - 8,560.50 -
991.20 991.20 - - -
1,440.00 2,400.00 - 960.00 -
0.00 12,460.00 - 12,460.00 -
5,460.00 5,460.00 - - -
1,200.00 1,200.00 - - -
0.00 200.00 - 200.00 -
0.00 500.00 - 500.00 -
6,260.00 - 6,260.00 - 6,260.00
0.00 6,260.00 - 6,260.00 -
2,750.00 2,000.00 750.00 - 750.00
13,800.00 - 13,800.00 - -
4,000.00 - 4,000.00 - -
1,600.00 - 1,600.00 - -
1,470.00 - 1,470.00 - -
7,320.00 15,270.00 - 7,950.00 -
5,350.00 5,600.00 - 250.00 -
24,300.00 - 24,300.00 - -
2,842.50 - 2,842.50 - -
28,714.51 - 28,714.51 - -
1,600.00 - 1,600.00 - -
400.00 - 400.00 - -
3,550.00 - 3,550.00 - -
 3,060.00 - 3,060.00 - -
521.48 - 521.48 - -
8.56 - 8.56 - -
700.00 - 700.00 - -
350.00 - 350.00 - -
3,150.00 - 3,150.00 - -
500.00 - 500.00 - -
60.00 - 60.00 - -
339.73 - 339.73 - -
9,680.80 - 9,680.80 - -
4,742.50 - 4,742.50 - -
121.00 - 121.00 - -
387.50 - 387.50 - -
63,633.33 - 63,633.33 - -
0.00 176,200.00 - 176,200.00 -
0.00 67,683.33 - 67,683.33 -
600.00 1,000.00 - 400.00 -
0.00 10,000.00 - 10,000.00 -
0.00 30.00 - 30.00 -
0.00 2,431.20 - 2,431.20 -
0.00 4,315.75 - 4,315.75 -
0.00 5,251.00 - 5,251.00 5,251.00 -
0.00 82,866.78 - 82,866.78 82,866.78 -
600.00 - 600.00 - 600.00 -
12,265.00 12,265.00 - 12,265.00 -
50,168.84 50,168.84 - 50,168.84 -
2,100.00 - 2,100.00 - 2,100.00 -
3,549.50 - 3,549.50 - 3,549.50 -
405.00 - 405.00 - 405.00 -
2,735.00 - 2,735.00 - 2,735.00 -
6,211.48 - 6,211.48 - 6,211.48 -
708.56 - 708.56 - 708.56 -
749.73 - 749.73 - 749.73 -
1,507.75 - 1,507.75 - 1,507.75 -
2,953.17 - 2,953.17 - 2,953.17 -
820.00 - 820.00 - 820.00 -
3,150.00 - 3,150.00 - 3,150.00 -
193.75 - 193.75 - 193.75 -

1,330,922.17 1,330,922.17 461,772.06 461,772.06 88,117.78 88,117.78 204,122.37

SALDOS
TOTALES 204,122.37
 RESULTADO POR RESULTADO POR
INVENTARIO Ajustes
FUNCIÓN NATURALEZA
Pasivo Perdidas Ganancias DEBE HABER Perdidas Ganancias
-
-
-
-
3,337.22
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,120.00
-
607.50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,925.00
3,160.00
2,670.00
 1,250.00
737.50
351.00
-
-
157.50
-
-
-
-
-
-
-
-
4,782.94
9,918.10
-
-
8,387.74
1,472.00
-
35,577.00
8,560.50
-
960.00
12,460.00
-
-
200.00
500.00
-
6,260.00
-
- 13,800.00
- 4,000.00
- 1,600.00
- 1,470.00
- - 7,950.00
- - 250.00
- 24,300.00
- 2,842.50
- 28,714.51
- 1,600.00
- 400.00
- 3,550.00
 - 3,060.00
- 521.48
- 8.56
- 700.00
- 350.00
- 3,150.00
- 500.00 500.00
- 60.00
- 339.73
- 9,680.80 9,680.80
- 4,742.50
- 121.00
- 387.50
- 63,633.33 63,633.33
- 176,200.00 176,200.00
- 63,633.33 4,050.00
- 400.00
- 10,000.00 10,000.00
- 30.00 30.00
- 2,431.20 2,431.20
- 4,315.75 4,315.75
-
-
-
-
-
-
-
- 405.00
- 2,735.00
- 6,211.48
- 708.56
- 749.73
- 1,507.75
- 2,953.17
- 820.00
- 3,150.00
- 193.75

104,394.00 93,248.57 192,976.95 63,633.33 63,633.33 105,898.58 205,626.95

99,728.4 99,728.4 99,728.4
204,122.37 192,976.95 192,976.95 63,633.33 63,633.33 205,626.95 205,626.95
24711 24,411.00
 LIBRO DIARI
PERIODO DEL EJERC
CIA INDUSTRIAL PAO

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

10.1 Caja
1011
1012
10.2 Fondos Fijos
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041
1042
10.5 Otros equivalentes de efectivo
105.1

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

12.1 Facturas bolestas y otros comprobantes por cobrar
1211
1212
12.3 Letras por cobrar
1231
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS Y DIRECTORES
14.1 Personal
14.11
14.2 Accionistas
1421
1422
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
18.2 Seguros
18.3 Alquileres
21 PRODUCTOS TERMINADOS
21.1 Productos terminados
23 PRODUCTOS EN PROCESO
23.1 Productos en proceso
24 MATERIAS PRIMAS
24.1 Materias primas
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
25.2 Suministros diversos
28 INVENTARIOS POR RECIBIR
28.4 Materias primas por recibir
33 PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO
33.1 Terrenos
33.11
33.2 Edificaciones
 33.21
33.3 Maquinaria y equipo de explotacion
33.31
33.4 Unidad de transporte
33.41
33.5 Muebles y enseres
34 INTANGIBLES
34.1 Concesiones, licencias y otros derechos
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
42.2 Anticipo a proveedores
59 RESULTADOS ACUMULADOS
59.2 Perdidas acumuladas
592.2
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
12.2 Anticipo de clientes
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
19.1 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
19.11
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
39.5 Depreciacion acumulada propiedades, planta y equipo
39.52

39.6 Amortizacion acumulada

40 TRIBUTOS CONTRAPESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES
40.1 Gobierno nacional
4011
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
41.3 Participaciones de los trabajadores por pagar
41.5 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
415.1

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

42.1 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
42.11
42.3 Letras por pagar
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
44.2 Directores
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
46.9 Otras facturas por pagar diversas
49 PASIVO DIFERIDO
49.6 Ingresos diferidos
50 CAPITAL
 50.1 Capital social
501.1
57 EXCEDENTE DE REVALUACION
57.1 Excedente de revaluacion
58 RESERVAS
58.2 Legal
58.9 Otras reservas
59 RESULTADOS ACUMULADOS
59.1 Utilidades no distribuidas
59.12
x/x Por el asienoto de apertura del año

71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA

71.3 Variacion de productos en proceso
23 PRODUCTOS EN PROCESO
23.1 Productos en proceso
x/x Por la salida de productos en proceso a la planta de produccion

92 COSTO DE PRODUCCION
92.23 Productos en proceso
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino de los productos en proceso a la planta de produccion

59 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

59.22 Gastos de años anteriores
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
18.2 Seguros
x/x Por los seguros correspondientes a 5 meses

59 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

59.22 Gastos de años anteriores
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
18.3 Alquileres
x/x Por el alquiler correspondiente a 2 meses

OPER 1 60 COMPRAS
60.2 Materias primas
60.9 Costos vinculados con las compras
609.2

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S

40.1 Gobierno central
401.1

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCERIS

 42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.11
x/x Por la compra al credito de las materias primas

24 MATERIAS PRIMAS
24.1 Materias primas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
61.2 Materias primas
x/x Por el destino de la mercaderia

OPER 3 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1211
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S
40.1 Gobierno central
401.1

70 VENTAS
70.2 Productos terminados
702.1
x/x Por la venta de productos terminados al contado

OPER 4 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

62.1 Remuneraciones
621.1
621.2
62.7 Seguridad, prevision social y otras contribuciones
627.1
627.3
627.7
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S
40.3 Instituciones publicas
40.31
403.2
403.3
403.4
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
41.1 Remuneraciones por pagar
411.1
411.2
x/x Por la contabilizacion de la planilla

92 COSTO DE PRODUCCION
92.62 Gastos de personal, directores y gerentes
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
94.62 Gastos de personal, directores y gerentes
95 GASTOS DE VENTAS
 95.62 Gastos de personal, directores y gerentes
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino de los gastos de la planilla

OPER 5 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1211
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S
40.1 Gobierno central
401.1

70 VENTAS
70.2 Productos terminados
702.1
x/x Por la venta de productos terminados al contado

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
121.3 Nota de cargo por cobrar
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S
40.1 Gobierno central
401.11 IGV
49 PASIVO DIFERIDO
49.3 Intereses diferidos
x/x Por la N/C de los intereses a 60 días

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

12.3 Letra por cobrar
12.31
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
12.1 Facturas por cobrar
1211
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
121.3 Nota de cargo por cobrar
x/x Por el canje de letra por factura

OPER 6 60 COMPRAS
60.2 Materias primas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S
40.1 Gobierno central
401.1

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.11
 x/x Por la compra de materias primas

24 MATERIAS PRIMAS
24.1 Materias primas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
61.2 Materias primas
x/x Por el destino de la mercaderia

OPER 7 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

12.3 Letra por cobrar
1233
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
12.3 Letra por cobrar
12.31
x/x Para enviar letras emitidas a la seccion en descuento

OPER 8 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1211
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S
40.1 Gobierno central
401.1

70 VENTAS
70.2 Productos terminados
702.1
x/x Por la venta de productos terminados

OPER 10 33 PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO

33.3 Maquinaria y equipo de explotacion
33.31
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S
40.1 Gobierno central
401.1

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS

46.5 Pasivo por compra de activo inmovilizado

OPER 11 60 COMPRAS
60.2 Materias primas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S
40.1 Gobierno central
401.1

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCERIS

42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.11
 x/x Por la compra de materias primas

24 MATERIAS PRIMAS
24.1 Materias primas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
61.2 Materias primas
x/x Por el destino de la materia prima

37 ACTIVO DIFERIDO
37.3 Intereses diferidos
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S
40.1 Gobierno central
4011

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCERIS

42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.13
x/x Por la emision de nota de cargo con un recargo del 5% mensual

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCERIS

42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.11
42.13
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCERIS
42.3 Letras por pagar
x/x Por el canje a 60 dias de la letra por pagar

60 COMPRAS
60.3 Materiales auxiliares , suministros y repuestos
60.32
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S
40.1 Gobierno central
401.1

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.11
x/x Por la compra de suministros

25 MATERIALES AUXILIARES ,SUMINISTROS Y REPUESTOS

25.2 Suministros
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
61.3 Materiales auxiliares, suministros
x/x Por el destino de suministros

60 COMPRAS
60.3 Materiales auxiliares , suministros y repuestos
 60.31
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S
40.1 Gobierno central
401.1

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCERIS

42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.11
x/x Por la compra de materiales auxiliares

25 MATERIALES AUXILIARES ,SUMINISTROS Y REPUESTOS

25.1 Materiales auxiliares
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
61.3 Materiales auxiliares, suministros
x/x Por el destino de los materiales auxiliares

OPER 12 21 PRODUCTOS TERMINADOS

21.1 Productos manufacturados
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
71.1 Variacion de la produccion almacenada
x/x Por el ingreso de productos terminados al almacen

61 VARIACION DE EXISTENCIAS
61.2 Materias primas
61.3 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
613.2
24 MATERIAS PRIMAS
24.1 Materias primas
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
25.2 Suministros
x/x Por el consumo de las materias primas y suministros

92 COSTO DE PRODUCCION
92.61 Variación de existencias
92.612
92.613
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
94.61 Variación de existencias
94.613
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x por la aplicación del consumo de las materias primas y suministros

OPER 13 57 EXCEDENTE DE REVALUACION

57.1 Excedente de revaluacion
59 RESULTADOS ACUMULADOS
59.1 Utilidades no distribuidas
 5911
52 CAPITAL ADICIONAL
52.2 Capitalizacion en transito
x/x Para efectuar la capitalizacion del excedente de revaluacion y las utilidades

59 RESULTADOS ACUMULADOS
59.1 Utilidades no distribuidas
5911
59 RESULTADOS ACUMULADOS
59.2 Perdidas acumuladas
592.2
x/x Para cubrir perdidas acumuladas de ejercicios anteriores

52 CAPITAL ADICIONAL
52.2 Capitalizacion en transito
50 CAPITAL
50.1 Capital social
x/x Por la capitalizacion según registros públicos

OPER 14 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

12.3 Letra por cobrar
12.34
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
12.3 Letra por cobrar
12.33
x/x Para mostrar el cumplimiento del pago del cliente

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

63.9 Otros sevicios prestados por teceros
639.1
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
18.9 Otros contratados por anticipado
18.91
x/x Para mostrar el devengo de los gastos bancarios a la fecha correspondiente

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
94.63 Gastos de servicios prestados por terceros
94.639
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino del asiento anterior

OPER 15 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

63.6 Servicios basicos
63.61
63.63
63.64
 63.7 Publicidad, publicaciones , relaciones publicas
6371
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S
40.1 Gobierno central
40.11

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.11
x/x Para provisionar el pago de gastos de servicios basicos y de publicidad

92 COSTO DE PRODUCCION
92.63 Gastos de servicios prestados por terceros
92.631
92.632
92.633
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
94.63 Gastos de servicios prestados por terceros
94.631
94.632
94.633
95 GASTOS DE VENTAS
95.63 Gastos de servicios prestados por terceros
95.637
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Para llevar el destino de los gastos de servicios

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

63.2 Asesoría y consultoria
6323
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S
40.1 Gobierno central
40.17

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

42.4 Honorarios por pagar
x/x Para provisionar el pago de honorarios

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
94.63 Gastos de servicios prestados por terceros
94.635
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Para provisionar el pago de suministros diversos

65 OTROS GASTOS DE GESTION

 65.6 Suministros
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.11
x/x Para provisionar el pago de suministros diversos

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
94.65 Otros gastos de gestion
94.656
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Para provisionar el pago de suministros diversos

OPER 16 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

18.9 Otros gastos contratados por anticipado
18.92
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S
40.1 Gobierno central
40.11

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.11
x/x Para contabilizar la provision del pago del servicio de publicidad contratado p

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

63.71 Publicidad
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

18.9 Otros gastos contratados por anticipado

18.92
x/x Para devengar el 40% del contrato de publicidad

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
94.63 Gastos de servicios prestados por terceros
94.637
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Para provisionar el destino del asiento anterior

OPER 17 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
12.11
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S
40.1 Gobierno central
401.1

70 VENTAS
 70.2 Productos terminados
70.21
x/x Por la venta de productos terminados

OPER 18 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS

16.5 Venta de activo inmovilizado
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S
40.1 Gobierno central
401.1

75 OTROS INGRESOS DE GESTION

75.6 Enajenacion de activos inmovilizados
x/x Por la venta de muebles y enseres

65 OTROS GASTOS DE GESTION

65.5 Costo neto de enajenacion de activos inmovilizados y operaciones discontinuad
655.1
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTOS ACUMULADOS
39.5 Depreciacion acumulada propiedades, planta y equipo
39.52

33 PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO
33.5
x/x Por la baja del activo

OPER 20 33 PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO

33.6 Equipos diversos
336.1
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S
40.1 Gobierno central
401.1

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS

46.5 Pasivos por compra de activo inmovilizado
465.4
1/09 Por la compra de una computadora al credito de $3000 al T.C S/.2.95

OPER 21 64 GASTOS POR TRIBUTOS

64.3 Gobierno local
643.2
643.4
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S
40.6 Gobierno local
406.3

x/x Por la provision de gastos de licencia y arbitrios

 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
94.64 Gastos por tributos
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79.1 Cargas imputables a cuentas de costo y gasto
x/x Por el destino de la cuenta anterior

OPER 22 65 OTROS GASTOS DE GESTION

65.2 Regalias
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S
40.1 Gobierno central
401.7

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS

46.9 Otras cuentas por pagar diversas
x/x Por la compra de regalias de $1000 con T.C. de S/.3.15

95 GASTOS DE VENTAS
95.65 Otros gastos de gestion
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79.1 Cargas imputables a cuentas de costo y gasto
x/x Por el destino de la cuenta anterior
OPER 23 60 COMPRAS
60.2 Materias primas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S
40.1 Gobierno central
401.1

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCERIS

42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.11
x/x Por la compra de materias primas

24 MATERIAS PRIMAS
24.1 Materias primas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
61.2 Materias primas
x/x Por el destino de la materia prima

61 VARIACION DE EXISTENCIAS
61.2 Materias primas
24 MATERIAS PRIMAS
24.1 Materias primas
x/x Por el pedido de materia prima por parte de la planta de producción

92 GASTOS DE PRODUCCIÓN
92.61 Materias primas
 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79.1 Cargas imputables a cuentas de costo y gasto
x/x Para llevar el destino del consumo de materia prima

OPER 24 24 MATERIAS PRIMAS

24.1 Materias primas
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
28.4 Materias primas por recibir
x/x Por el ingreso de materias primas a almacén

60 COMPRAS
60.9 Gastos Vinculados a las compras
609.1
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S
40.1 Gobierno central
401.1

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.11
x/x Por la Provisión de los gastos vinculados a las compras de materia prima

24 MATERIAS PRIMAS
24.1 Materias primas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS

61.2 Materias primas

x/x Para mostrar el traslado de materias primas adquiridas

OPER 25 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

62.9 Beneficios Sociales a los trabajadores
62.91 Compensación por tiempo de Servicio

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

41.5 Beneficios Sociales a los trabajadores por pagar
41.51 CTS por Pagar
X/X Por el registro de provisión de CTS correspondiente a los meses Enero-Abr

92 GASTOS DE PRODUCCIÓN
92.62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes
926291 Beneficios Sociales a los Trabajadores - Sueldos
926292 Beneficios Sociales a los Trabajadores - Salarios
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
94.62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes
94.6291 Beneficios Sociales a los Trabajadores - Sueldos
95 GASTOS DE VENTAS
95.62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes
95629 Beneficios Sociales a los Trabajadores - Comisiones
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79.1 Cargas Imputables a Cuentas De Costos y Gastos
X/X Por el destino de los Gastos de CTS correspondiente a los meses Enero-Ab

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

62.9 Beneficios Sociales a los trabajadores
62.91 Compensación por tiempo de Servicio

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

41.5 Beneficios Sociales a los trabajadores por pagar
41.51 CTS por Pagar
X/X Por el registro de provisión de CTS correspondiente a los meses Mayo - Oc

92 GASTOS DE PRODUCCIÓN
92.62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes
92.6291 Beneficios Sociales a los Trabajadores - Sueldos
92.6292 Beneficios Sociales a los Trabajadores - Salarios
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
94.62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes
94.6291 Beneficios Sociales a los Trabajadores - Sueldos
95 GASTOS DE VENTAS
95.62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes
95.629 Beneficios Sociales a los Trabajadores - Comisiones
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79.1 Cargas Imputables a Cuentas De Costos y Gastos
X/X Por el registro de provisión de CTS correspondiente a los meses Mayo - Oc

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

62.9 Beneficios Sociales a los trabajadores
62.91 Compensación por tiempo de Servicio

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

41.5 Beneficios Sociales a los trabajadores por pagar
41.51 CTS por Pagar
X/X Por el registro de provisión de CTS correspondiente a los meses Noviembre

92 GASTOS DE PRODUCCIÓN
92.62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes
 92.6291 Beneficios Sociales a los Trabajadores - Sueldos
926.292 Beneficios Sociales a los Trabajadores - Salarios
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
94.62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes
94.6291 Beneficios Sociales a los Trabajadores - Sueldos
95 GASTOS DE VENTAS
95.62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes
95.629 Beneficios Sociales a los Trabajadores - Comisiones
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79.1 Cargas Imputables a Cuentas De Costos y Gastos
X/X Por el registro de provisión de CTS correspondiente a los meses Noviembre

Centralización 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

de caja 10.1 Caja
10.11 Caja Moneda Nacional
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
10.4 Cuenta corriente en instituciones financieras
104.1
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
12.3 Letras por cobrar
1234
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, SOCIOS, DIRECTORES Y GEREN
14.2 Accionistas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
16.5 Venta de activo inmovilizado
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
42.2 Anticipo de Proveedores
X/X Por la centralización de ingresos de efectivo según libro Caja

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

10.1 Caja
10.12

10.4 Cuenta corriente

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
12.2 Anticipos de clientes
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
18.9 Otros gastos contratados por anticipado
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
30.1 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S
40.1 Gobierno central
40.11
40.17
 40.3 Instituciones publicas
40.31
40.32
40.33
40.34
40.6 Gobiernos locales
40.63

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

41.1 Remuneraciones y paritcipaciones
41.3 Particpaciones de trabajadores por pagar
41.5 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.3 Letras por pagar
44 CUENTAS POR PAGAR, ACCIONISTAS, SOCIOS, DERCTORES Y GERENTES
44.2 Directores
46 GASTOS POR TRIBUTOS
46.9 Otras cuentas por pagar diversas
63 GASTOS POR SERVICIOS POR TERCEROS
63.9 Otros servicios prestados por terceros
63.91
64 GASTOS POR TRIBUTOS
64.1 Gobierno nacional
64.12
65 OTROS GASTOS DE GESTION
65.9 Otros gastos de gestion
65.92
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
10.1 Caja
10.1
X/X Por la centralización de egresos de efectivo según libro Caja

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
94.63 Gastos de servicios prestados por terceros
94.64 Gastos por Tributos
94.65 Otros gastos de gestion
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79.1 Cargas Imputables a Cuentas De Costos y Gastos
X/X Por el destino gastos del asiento anterior

AJUSTES 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

101 Caja
10.12
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
10.5 Otros equivalentes de efectivo
105.1

77 INGRESOS FINANCIEROS
77.1 Ganancia por intrumentos finacieros - derivados
x/x Por el vencimiento del certificado bancario mas sus intereses

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

10.1 Caja
10.12
77 INGRESOS FINANCIEROS
77.6 Diferencia de cambio
X/X Por el ajuste de la diferencia de cambio al T.C S/3.35

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1042
77 INGRESOS FINANCIEROS
77.6 Diferencia de cambio
X/X Por el ajuste de la diferencia de cambio al T.C S/3.35

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

12.1 Facturas bolestas y otros comprobantes por cobrar
1212
77 INGRESOS FINANCIEROS
77.6 Diferencia de cambio
X/X Por el ajuste de la diferencia de cambio al T.C S/3.35

10 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

10.5 Certificado Bancario
10.512
77 INGRESOS FINANCIEROS
77.6 Diferencia de cambio
X/X Por el ajuste de la diferencia de cambio al T.C S/3.35

65 OTROS GASTOS DE GESTION

65.1 Seguros
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
18.2 Seguros
x/x Por los seguros correspondientes a 5 meses

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
94.65 Otros Gastos de gestion
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Se lleva al destino del ajuste de los seguros
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
63.5 Alquileres
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
18.3 Alquileres
x/x Por el alquiler correspondiente a 2 meses

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
94.63 Gastos de servicios prestados por terceros
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Se lleva al destino el asiento anterior

67 GASTOS FINANCIEROS
67.6 Diferencia de cambio
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
46.9 Otras cuentas por pagar diversas
X/X Por el ajuste de la diferencia de cambio al T.C S/3.45

49 PASIVO DIFERIDO
49.6 Ingresos diferidos
77 INGRESOS FINANCIEROS
77.2 Rendimientos ganados
7722
X/X Por los ingresos diferidos del inventario inicial

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

10.1 Caja
1012
77 INGRESOS FINANCIEROS
77.6 Diferencia de cambio
X/X Por el ajuste de la diferencia de cambio al T.C S/3.45

49 PASIVO DIFERIDO
49.3 Ingresos diferidos
77 INGRESOS FINANCIEROS
77.2 Rendimientos ganados
7722
X/X Por los ingresos diferidos por la venta de mercaderia

67 GASTOS FINANCIEROS
67.6 Intereses por prestamos y otras obligaciones
6376
37 ACTIVO DIFERIDO
37.3 Intereses diferidos
X/X Por los gastos diferidos por la compra de mercaderia
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
63.7 Publicidad, publicaciones, relaciones publicas
637.1
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
18.9 Otros gastos contratados por anticipado
1891
X/X Por ajuste del 40% del contrato de publicidad

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
94.63 Gastos de servicios prestados por terceros
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Se lleva al destino del contrato de publicidad

30 INVERSIONES MOVILIARIAS
30.1 Inversiones a ser mantenidas hasta su vencimiento
3011
77 INGRESOS FINANCIEROS
77.6 Diferencia de cambio
X/X Por el ajuste de la diferencia de cambio al T.C S/3.45

67 GASTOS FINANCIEROS
67.6 Diferencia de cambio
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
46.5 Pasivos por compra de activo inmovilizado
465.4
X/X Por el ajuste de la diferencia de cambio al T.C S/3.45

68 VALUACION Y DETERIO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

68.1 Depreciacion
6814

68.2 Amortizacion de intangible

6821
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
39.5 Depreciacion acumulada propiedades, planta y equipo
3952

39.6 Amortizacion acumulada

 3961
X/X Por la deprecicion y amortizacion de acitvos.

92 COSTO DE PRODUCCION
92.68 Depreciacion de maquinarias
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
94.68 Depreciacion de maquinarias
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVICIONES
78.1 Cargas cubiertas por provisiones
x/x Para llevar el destino de la depreciacion y amortizacion

68 VALUACION Y DETERIO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

68.4 Valuacion de activos
6841
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
19.1 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
x/x Por la provision de cuentas por cobranza dudosa

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
94.68 Cuentas de cobranza dudosa
95 GASTOS DE VENTAS
95.68 Cuentas de cobranza dudosa
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVICIONES
78.1 Cargas cubiertas por provisiones

61 VARIACION DE EXISTENCIAS
61.2 Materias primas
24 MATERIAS PRIMAS
24.1 Materias primas para productos manufacturados
x/x Por el ajuste del consumo de las materias primas

92 COSTO DE PRODUCCION
92.612 Materias Primas
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino del ajuste de consumo de materias primas

61 VARIACION DE EXISTENCIAS
61.3 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
613.2
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
25.2 Suministros
x/x Por el ajuste del consumo de suministros

92 COSTO DE PRODUCCION
92.613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
 94.613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino del ajuste de consumo de suministros

61 VARIACION DE EXISTENCIAS
61.3 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
61.3
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
25.1 Materiales auxiliares
x/x Por el ajuste del consumo de materiales auxiliares

92 COSTO DE PRODUCCION
92.613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino del consumo de materiales auxiliares

21 PRODUCTOS TERMINADOS
21.1 Productos manufacturados
23 PRODUCTOS EN PROCESO
23.1 Productos en proceso de manufactura
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
71.1 Variacion de la produccion almacenada
71.3 Variacion de productos en proceso
x/x Por el ajuste de la produccion del periodo

69 COSTO DE VENTAS
69.2 Productos terminados
21 PRODUCTOS TERMINADOS
21.1 Productos manufacturados
x/x Por el costo de ventas de productos terminados
 LIBRO DIARIO
PERIODO DEL EJERCICIO 2019
CIA INDUSTRIAL PAOLIN S.A.

---------------01---------------
VO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Caja Moneda Nacional

Caja Moneda Extranjera
Fondos Fijos
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuenta corriente en Moneda Nacional
Cuenta corriente en Moneda Extranjera
Otros equivalentes de efectivo
Otros equivalentes de efectivo
105.12 Certificados Bancarios en moneda extranjera
AS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas bolestas y otros comprobantes por cobrar
Facturas en Moneda nacional
Facturas en Moneda extranjera
Letras por cobrar
Letras Emitidas en cartera
AS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS Y DIRECTORES
Personal
Prestamos al personal
Accionistas
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Prestamos accionistas
IOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Seguros
Alquileres
CTOS TERMINADOS
Productos terminados
CTOS EN PROCESO
Productos en proceso

Materias primas
ALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Suministros diversos
ARIOS POR RECIBIR
Materias primas por recibir
DAD,PLANTA Y EQUIPO
Terrenos
Terrenos
Edificaciones
 Edificaciones
Maquinaria y equipo de explotacion
Maquinaria y equipo de explotacion
Unidad de transporte
Vehiculos motorizados
Muebles y enseres

Concesiones, licencias y otros derechos

AS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Anticipo a proveedores
TADOS ACUMULADOS
Perdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
AS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Anticipo de clientes
CION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales - terceros
Facturas por cobrar dudosas
CIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
Depreciacion acumulada propiedades, planta y equipo
Depreciacion acumulada - Costo
39.521 Edificaciones
39.524 Maquinarias y equipo de explotacion
39.525 Unidades de transporte
39.526 Muebles y enseres
Amortizacion acumulada
OS CONTRAPESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
ERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensacion por tiempo de servicios
415.11 Empleados
415.12 Vendedores
415.13 Obreros
AS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
Facturas en Moneda nacional
Letras por pagar
AS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
Directores
AS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
Otras facturas por pagar diversas

Ingresos diferidos
 Capital social
Acciones
ENTE DE REVALUACION
Excedente de revaluacion

Otras reservas
TADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Ingresos de años anteriores
x/x Por el asienoto de apertura del año
---------------02---------------
ION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
Variacion de productos en proceso
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
x/x Por la salida de productos en proceso a la planta de produccion
---------------03---------------
DE PRODUCCION
Productos en proceso
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino de los productos en proceso a la planta de produccion
---------------04---------------
S DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Gastos de años anteriores
IOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Seguros
x/x Por los seguros correspondientes a 5 meses
---------------06---------------
S DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Gastos de años anteriores
IOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Alquileres
x/x Por el alquiler correspondiente a 2 meses
---------------08---------------

Materias primas
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de materias primas
609.21 Transporte
609.22 Seguros
OS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
401.11 IGV- Cuenta propia
AS POR PAGAR COMERCIALES-TERCERIS
 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Facturas en Moneda nacional
x/x Por la compra al credito de las materias primas
---------------10---------------

Materias primas
ION DE EXISTENCIAS
Materias primas
x/x Por el destino de la mercaderia
---------------11---------------
AS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Facturas en Moneda nacional
OS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
401.11 IGV- Cuenta propia

Productos terminados
Productos manufacturados
x/x Por la venta de productos terminados al contado
---------------12---------------
S DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Seguridad, prevision social y otras contribuciones
Regimen de prestaciones de salud
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Contribuciones al SENCICO y el SENATI
OS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Instituciones publicas
ESSALUD
ONP
Contribucion al SENATI
SCTR
ERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
x/x Por la contabilizacion de la planilla
---------------13---------------
DE PRODUCCION
Gastos de personal, directores y gerentes
S ADMINISTRATIVOS
Gastos de personal, directores y gerentes
S DE VENTAS
 Gastos de personal, directores y gerentes
S IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino de los gastos de la planilla
---------------14---------------
AS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Facturas en Moneda nacional
OS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
401.11 IGV- Cuenta propia

Productos terminados
Productos manufacturados
x/x Por la venta de productos terminados al contado
---------------15---------------
AS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
121.3 Nota de cargo por cobrar
OS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
401.11 IGV

Intereses diferidos
x/x Por la N/C de los intereses a 60 días
---------------16---------------
AS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Letra por cobrar
Letras emitidas en cartera
AS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas por cobrar
Facturas en Moneda nacional
AS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
121.3 Nota de cargo por cobrar
x/x Por el canje de letra por factura
---------------17---------------

Materias primas
OS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
401.11 IGV- Cuenta propia
AS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Facturas en Moneda nacional
 x/x Por la compra de materias primas
---------------18---------------

Materias primas
ION DE EXISTENCIAS
Materias primas
x/x Por el destino de la mercaderia
---------------19---------------
AS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Letra por cobrar
Letras en descuento
AS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Letra por cobrar
Letras emitidas en cartera
x/x Para enviar letras emitidas a la seccion en descuento
---------------20---------------
AS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Facturas en Moneda nacional
OS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
401.11 IGV- Cuenta propia

Productos terminados
Productos manufacturados
x/x Por la venta de productos terminados
---------------21---------------
DAD,PLANTA Y EQUIPO
Maquinaria y equipo de explotacion
Maquinaria y equipo de explotacion
OS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
401.11 IGV- Cuenta propia
AS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
Pasivo por compra de activo inmovilizado
---------------22---------------

Materias primas
OS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
401.11 IGV- Cuenta propia
AS POR PAGAR COMERCIALES-TERCERIS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Facturas en Moneda nacional
 x/x Por la compra de materias primas
---------------23---------------

Materias primas
ION DE EXISTENCIAS
Materias primas
x/x Por el destino de la materia prima
---------------24---------------

Intereses diferidos
OS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
401.11 IGV- Cuenta propia
AS POR PAGAR COMERCIALES-TERCERIS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Nota de cargo
x/x Por la emision de nota de cargo con un recargo del 5% mensual
---------------25---------------
AS POR PAGAR COMERCIALES-TERCERIS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Facturas en Moneda nacional
Nota de cargo
AS POR PAGAR COMERCIALES-TERCERIS
Letras por pagar
x/x Por el canje a 60 dias de la letra por pagar
---------------26---------------

Materiales auxiliares , suministros y repuestos

Suministos
OS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
401.11 IGV- Cuenta propia
AS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Facturas en Moneda nacional
x/x Por la compra de suministros
---------------27---------------
ALES AUXILIARES ,SUMINISTROS Y REPUESTOS
Suministros
ION DE EXISTENCIAS
Materiales auxiliares, suministros
x/x Por el destino de suministros
---------------28---------------

Materiales auxiliares , suministros y repuestos

 Materiales auxiliares
OS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
401.11 IGV- Cuenta propia
AS POR PAGAR COMERCIALES-TERCERIS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Facturas en Moneda nacional
x/x Por la compra de materiales auxiliares
---------------29---------------
ALES AUXILIARES ,SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
ION DE EXISTENCIAS
Materiales auxiliares, suministros
x/x Por el destino de los materiales auxiliares
---------------30---------------
CTOS TERMINADOS
Productos manufacturados
VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
Variacion de la produccion almacenada
x/x Por el ingreso de productos terminados al almacen
---------------31---------------
ION DE EXISTENCIAS
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Suministros
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Suministros
x/x Por el consumo de las materias primas y suministros
---------------32---------------
DE PRODUCCION
Variación de existencias
Materias Primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
S ADMINISTRATIVOS
Variación de existencias
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x por la aplicación del consumo de las materias primas y suministros
---------------33---------------
ENTE DE REVALUACION
Excedente de revaluacion
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
 Utilidades acumuladas
CAPITAL ADICIONAL
Capitalizacion en transito
x/x Para efectuar la capitalizacion del excedente de revaluacion y las utilidades acumuladas
---------------34---------------
TADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
RESULTADOS ACUMULADOS
Perdidas acumuladas
Perdidas acumuladas
x/x Para cubrir perdidas acumuladas de ejercicios anteriores
---------------35---------------
L ADICIONAL
Capitalizacion en transito
CAPITAL
Capital social
x/x Por la capitalizacion según registros públicos
---------------36---------------
AS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Letra por cobrar
Letras Descontadas
AS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Letra por cobrar
Letras en descuento
x/x Para mostrar el cumplimiento del pago del cliente
---------------37---------------
S DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Otros sevicios prestados por teceros
Gastos bancarios
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Otros contratados por anticipado
Gastos bancarios anticipados
x/x Para mostrar el devengo de los gastos bancarios a la fecha correspondiente
---------------38---------------
S ADMINISTRATIVOS
Gastos de servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino del asiento anterior
---------------39---------------
S DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Servicios basicos
Energía electrica
Agua
Teléfono
 Publicidad, publicaciones , relaciones publicas
Publicidad
OS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
4011 IGV- Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Facturas en Moneda nacional
x/x Para provisionar el pago de gastos de servicios basicos y de publicidad
---------------40---------------
DE PRODUCCION
Gastos de servicios prestados por terceros
Energía electrica
Agua
Teléfono
S ADMINISTRATIVOS
Gastos de servicios prestados por terceros
Energía electrica
Agua
Teléfono
S DE VENTAS
Gastos de servicios prestados por terceros
Publicidad
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Para llevar el destino de los gastos de servicios
---------------41---------------
S DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Asesoría y consultoria
Asesoría contable
OS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto a la renta
40.173 Impuesto 4ta categoría
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
Honorarios por pagar
x/x Para provisionar el pago de honorarios
---------------42---------------
S ADMINISTRATIVOS
Gastos de servicios prestados por terceros
Asesoría contable
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Para provisionar el pago de suministros diversos
---------------43---------------
GASTOS DE GESTION
 Suministros
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Facturas en Moneda nacional
x/x Para provisionar el pago de suministros diversos
---------------44---------------
S ADMINISTRATIVOS
Otros gastos de gestion
Suministros
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Para provisionar el pago de suministros diversos
---------------45---------------
IOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Otros gastos contratados por anticipado
Contrato de publicidad
OS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
401.1 IGV- Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Facturas en Moneda nacional
x/x Para contabilizar la provision del pago del servicio de publicidad contratado por anticipado
---------------46---------------
S DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Publicidad
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

Otros gastos contratados por anticipado

Contrato de publicidad
x/x Para devengar el 40% del contrato de publicidad
---------------47---------------
S ADMINISTRATIVOS
Gastos de servicios prestados por terceros
Publicidad
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Para provisionar el destino del asiento anterior
---------------48---------------
AS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Facturas en Moneda nacional
OS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
401.11 IGV- Cuenta propia
 Productos terminados
Productos manufacturados
x/x Por la venta de productos terminados
---------------49---------------
AS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS
Venta de activo inmovilizado
OS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
401.11 IGV- Cuenta propia
INGRESOS DE GESTION
Enajenacion de activos inmovilizados
x/x Por la venta de muebles y enseres
---------------50---------------
GASTOS DE GESTION
Costo neto de enajenacion de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenacion de activos inmovilizados
CIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTOS ACUMULADOS
Depreciacion acumulada propiedades, planta y equipo
Depreciacion acumulada - Costo
39.526 Muebles y enseres
DAD,PLANTA Y EQUIPO
Muebles y enseres
x/x Por la baja del activo
---------------51---------------
DAD,PLANTA Y EQUIPO
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de informacion (de computo)
OS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
401.11 IGV- Cuenta propia
AS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Propiedad, planta y equipo
1/09 Por la compra de una computadora al credito de $3000 al T.C S/.2.95
---------------52---------------
S POR TRIBUTOS
Gobierno local
Arbitros municipales
Licencia de funcionamiento
OS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno local
Tasas
406.31 Licencia de apertura
406.34 Servicios públicos y arbitrios
x/x Por la provision de gastos de licencia y arbitrios
 ---------------53---------------
S ADMINISTRATIVOS
Gastos por tributos
S IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costo y gasto
x/x Por el destino de la cuenta anterior
---------------54---------------
GASTOS DE GESTION
Regalias
OS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto a la renta
401.75 Otras retenciones
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
Otras cuentas por pagar diversas
x/x Por la compra de regalias de $1000 con T.C. de S/.3.15
---------------55---------------
S DE VENTAS
Otros gastos de gestion
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costo y gasto
x/x Por el destino de la cuenta anterior

Materias primas
OS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
401.11 IGV- Cuenta propia
AS POR PAGAR COMERCIALES-TERCERIS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Facturas en Moneda nacional
x/x Por la compra de materias primas
---------------56---------------

Materias primas
VARIACION DE EXISTENCIAS
Materias primas
x/x Por el destino de la materia prima
---------------57---------------
ION DE EXISTENCIAS
Materias primas
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
x/x Por el pedido de materia prima por parte de la planta de producción
---------------58---------------
S DE PRODUCCIÓN
Materias primas
 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costo y gasto
x/x Para llevar el destino del consumo de materia prima
---------------59---------------

Materias primas
EXISTENCIAS POR RECIBIR
Materias primas por recibir
x/x Por el ingreso de materias primas a almacén
---------------60---------------

Gastos Vinculados a las compras

Gastos de Aduanas
OS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
401.11 IGV- Cuenta propia
AS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Facturas en Moneda nacional
x/x Por la Provisión de los gastos vinculados a las compras de materia prima
---------------61---------------

Materias primas
VARIACION DE EXISTENCIAS
Materias primas
x/x Para mostrar el traslado de materias primas adquiridas
---------------62---------------
S DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Beneficios Sociales a los trabajadores
62.91 Compensación por tiempo de Servicio
62911 Sueldos
62912 Salarios
62913 Comisiones
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Beneficios Sociales a los trabajadores por pagar
41.51 CTS por Pagar
X/X Por el registro de provisión de CTS correspondiente a los meses Enero-Abril 2019
---------------63---------------
S DE PRODUCCIÓN
Gastos de Personal, Directores y Gerentes
926291 Beneficios Sociales a los Trabajadores - Sueldos
926292 Beneficios Sociales a los Trabajadores - Salarios
S ADMINISTRATIVOS
Gastos de Personal, Directores y Gerentes
94.6291 Beneficios Sociales a los Trabajadores - Sueldos
S DE VENTAS
Gastos de Personal, Directores y Gerentes
95629 Beneficios Sociales a los Trabajadores - Comisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas Imputables a Cuentas De Costos y Gastos
X/X Por el destino de los Gastos de CTS correspondiente a los meses Enero-Abril 2019
---------------64---------------
S DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Beneficios Sociales a los trabajadores
62.91 Compensación por tiempo de Servicio
62911 Sueldos
62912 Salarios
62913 Comisiones
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Beneficios Sociales a los trabajadores por pagar
41.51 CTS por Pagar
X/X Por el registro de provisión de CTS correspondiente a los meses Mayo - Octubre 2019
---------------65---------------
S DE PRODUCCIÓN
Gastos de Personal, Directores y Gerentes
92.6291 Beneficios Sociales a los Trabajadores - Sueldos
92.6292 Beneficios Sociales a los Trabajadores - Salarios
S ADMINISTRATIVOS
Gastos de Personal, Directores y Gerentes
94.6291 Beneficios Sociales a los Trabajadores - Sueldos
S DE VENTAS
Gastos de Personal, Directores y Gerentes
95.629 Beneficios Sociales a los Trabajadores - Comisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas Imputables a Cuentas De Costos y Gastos
X/X Por el registro de provisión de CTS correspondiente a los meses Mayo - Octubre 2019
---------------66---------------
S DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Beneficios Sociales a los trabajadores
62.91 Compensación por tiempo de Servicio
62911 Sueldos
62912 Salarios
62913 Comisiones
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Beneficios Sociales a los trabajadores por pagar
41.51 CTS por Pagar
X/X Por el registro de provisión de CTS correspondiente a los meses Noviembre - Diciembre 2019
---------------67---------------
S DE PRODUCCIÓN
Gastos de Personal, Directores y Gerentes
 92.6291 Beneficios Sociales a los Trabajadores - Sueldos
926.292 Beneficios Sociales a los Trabajadores - Salarios
S ADMINISTRATIVOS
Gastos de Personal, Directores y Gerentes
94.6291 Beneficios Sociales a los Trabajadores - Sueldos
S DE VENTAS
Gastos de Personal, Directores y Gerentes
95.629 Beneficios Sociales a los Trabajadores - Comisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas Imputables a Cuentas De Costos y Gastos
X/X Por el registro de provisión de CTS correspondiente a los meses Noviembre - Diciembre 2019
---------------68---------------
VO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

10.11 Caja Moneda Nacional

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Cuenta corriente en instituciones financieras
Cuenta corriente en soles
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Letras Descontadas
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, SOCIOS, DIRECTORES Y GERENTES
Accionistas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
Venta de activo inmovilizado
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
Anticipo de Proveedores
X/X Por la centralización de ingresos de efectivo según libro Caja
---------------66---------------
VO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Caja Moneda Extranjera

Cuenta corriente
AS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
Anticipos de clientes
IOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Otros gastos contratados por anticipado
IONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
OS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
IGV
Impuesto a la renta
40.171 Renta de 3° categoria
 40.172 Renta de 4° categoria
Instituciones publicas
ESSALUD
ONP
Contribucion al SENATI
SCTR
Gobiernos locales
Tasas
40.631 Licencia de apertura de establecimiento
40.634 Serviciod publicos o arbitrios
ERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones y paritcipaciones
Particpaciones de trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
AS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Letras por pagar
AS POR PAGAR, ACCIONISTAS, SOCIOS, DERCTORES Y GERENTES
Directores
S POR TRIBUTOS
Otras cuentas por pagar diversas
S POR SERVICIOS POR TERCEROS
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
S POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
ITF
GASTOS DE GESTION
Otros gastos de gestion
Sanciones administrativas
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Caja Moneda Nacional

X/X Por la centralización de egresos de efectivo según libro Caja
---------------67---------------
S ADMINISTRATIVOS
Gastos de servicios prestados por terceros
Gastos por Tributos
Otros gastos de gestion
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas Imputables a Cuentas De Costos y Gastos
X/X Por el destino gastos del asiento anterior
---------------68---------------
VO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Caja Moneda Extranjera

VO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Otros equivalentes de efectivo
Otros equivalentes de efectivo
105.12 Certificados Bancarios en moneda extranjera
OS FINANCIEROS
Ganancia por intrumentos finacieros - derivados
l vencimiento del certificado bancario mas sus intereses
---------------69---------------
VO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Caja Moneda Extranjera

OS FINANCIEROS
Diferencia de cambio
el ajuste de la diferencia de cambio al T.C S/3.35
---------------70---------------
VO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuenta corriente en Moneda Extranjera
OS FINANCIEROS
Diferencia de cambio
el ajuste de la diferencia de cambio al T.C S/3.35
---------------71---------------
AS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas bolestas y otros comprobantes por cobrar
Facturas en Moneda extranjera
OS FINANCIEROS
Diferencia de cambio
el ajuste de la diferencia de cambio al T.C S/3.35
---------------72---------------
AS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Certificado Bancario
Certificados Bancarios en moneda extranjera
OS FINANCIEROS
Diferencia de cambio
el ajuste de la diferencia de cambio al T.C S/3.35
---------------73---------------
GASTOS DE GESTION
Seguros
IOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Seguros
os seguros correspondientes a 5 meses
---------------74---------------
S ADMINISTRATIVOS
Otros Gastos de gestion
S IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
eva al destino del ajuste de los seguros
 ---------------75---------------
S DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Alquileres
IOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Alquileres
l alquiler correspondiente a 2 meses
---------------76---------------
S ADMINISTRATIVOS
Gastos de servicios prestados por terceros
S IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
eva al destino el asiento anterior
---------------77---------------
S FINANCIEROS
Diferencia de cambio
AS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
Otras cuentas por pagar diversas
el ajuste de la diferencia de cambio al T.C S/3.45
---------------78---------------

Ingresos diferidos
OS FINANCIEROS
Rendimientos ganados
Cuenas por cobrar comerciales
os ingresos diferidos del inventario inicial
---------------79---------------
VO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Caja Moneda Extranjera

OS FINANCIEROS
Diferencia de cambio
el ajuste de la diferencia de cambio al T.C S/3.45
---------------80---------------

Ingresos diferidos
OS FINANCIEROS
Rendimientos ganados
Cuenas por cobrar comerciales
os ingresos diferidos por la venta de mercaderia
---------------81---------------
S FINANCIEROS
Intereses por prestamos y otras obligaciones
Obligaciones comerciales

Intereses diferidos
os gastos diferidos por la compra de mercaderia
---------------82---------------
S DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Publicidad, publicaciones, relaciones publicas
Publicidad
IOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Otros gastos contratados por anticipado
Contrato de publicidad
ajuste del 40% del contrato de publicidad
---------------83---------------
S ADMINISTRATIVOS
Gastos de servicios prestados por terceros
S IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
eva al destino del contrato de publicidad
---------------84---------------
IONES MOVILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta su vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
OS FINANCIEROS
Diferencia de cambio
el ajuste de la diferencia de cambio al T.C S/3.45
---------------85---------------
S FINANCIEROS
Diferencia de cambio
AS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Propiedad, planta y equipo
el ajuste de la diferencia de cambio al T.C S/3.45
---------------86---------------
CION Y DETERIO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciacion
Depreciacion de inmuebles, maquinarias y equipos - Costo
68141 Edificaciones
68142 Maquinarias y equipo de explotacion
68143 Equipo de transporte
68144 Muebles y enseres
68145 Equipos diversos
Amortizacion de intangible
Amortizacion de intagibles- costo
CIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
Depreciacion acumulada propiedades, planta y equipo
Depreciacion acumulada - Costo
39521 Edificaciones
39524 Maquinarias y equipo de explotacion
39525 Unidades de transporte
39526 Muebles y enseres
39527 Equipos diversos
Amortizacion acumulada
 Intangibles-costo
a deprecicion y amortizacion de acitvos.
---------------87---------------
DE PRODUCCION
Depreciacion de maquinarias
S ADMINISTRATIVOS
Depreciacion de maquinarias
S CUBIERTAS POR PROVICIONES
Cargas cubiertas por provisiones
llevar el destino de la depreciacion y amortizacion
---------------88---------------
CION Y DETERIO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Valuacion de activos
Estimacion de cuentas de cobranza dudosa
CION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales - terceros
a provision de cuentas por cobranza dudosa
---------------89---------------
S ADMINISTRATIVOS
Cuentas de cobranza dudosa
S DE VENTAS
Cuentas de cobranza dudosa
S CUBIERTAS POR PROVICIONES
Cargas cubiertas por provisiones
---------------90---------------
ION DE EXISTENCIAS
Materias primas
MATERIAS PRIMAS
Materias primas para productos manufacturados
x/x Por el ajuste del consumo de las materias primas
---------------91---------------
DE PRODUCCION
Materias Primas
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino del ajuste de consumo de materias primas
---------------92---------------
ION DE EXISTENCIAS
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Suministros
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Suministros
x/x Por el ajuste del consumo de suministros
---------------93---------------
DE PRODUCCION
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
S ADMINISTRATIVOS
 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino del ajuste de consumo de suministros
---------------94---------------
ION DE EXISTENCIAS
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
x/x Por el ajuste del consumo de materiales auxiliares
---------------95---------------
DE PRODUCCION
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino del consumo de materiales auxiliares
---------------96---------------
CTOS TERMINADOS
Productos manufacturados
CTOS EN PROCESO
Productos en proceso de manufactura
VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
Variacion de la produccion almacenada
Variacion de productos en proceso
x/x Por el ajuste de la produccion del periodo
---------------97---------------
DE VENTAS
Productos terminados
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos manufacturados
x/x Por el costo de ventas de productos terminados
---------------98---------------
 2,500.00

FOLIO N° 1

4,000.00
1,450.00
2 450.00
3 1,000.00
4 500.00
1,050.00
5 390.00
6 660.00
1,000.00
1,000.00
7 1,000.00
3,200.00
1,800.00
8 800.00
9 1,000.00
1,400.00
12 1,400.00
1,300.00
700.00
15 700.00
600.00
16 500.00
17 100.00
1,500.00
19 700.00
20 800.00
950.00
24 950.00
600.00
25 600.00
4,400.00
26 4,400.00
1,250.00
27 1,250.00
650.00
28 650.00
28,000.00
1,000.00
31 1,000.00
11,500.00
32 11,500.00
4,400.00
33 4,400.00
6,600.00
34 6,600.00
35 4,500.00
1,210.00
37 1,210.00
300.00
58 300.00
2,000.00
2,000.00
73 2,000.00
450.00
11 450.00
220.00
220.00
23 220.00
5,730.00
5,730.00
5,500.00
39 1,350.00
40 1,400.00
41 1,350.00
42 1,400.00
43 230.00
2,800.00
2,800.00
44 2,800.00 5,300.00
3,500.00
54 3,500.00
1,800.00
55 1,800.00
900.00
300.00
600.00
6,000.00
3,500.00
56 3,500.00
59 2,500.00
1,300.00
61 1,300.00
10,000.00
63 10,000.00
2,400.00
65 2,400.00
7,000.00
66 7,000.00
7,000.00
1,200.00
68 1,200.00
700.00
69 200.00
70 500.00
6,260.00
6,260.00
71 6,260.00

600.00
96 600.00
600.00
25 600.00

600.00
102 600.00
600.00
101 600.00

350.00
73 350.00
350.00
19 350.00

400.00
73 400.00
400.00
20 400.00

2,270.00
74 2,000.00
77 270.00
270.00
120.00
150.00
408.60
408.60
408.60
44 408.60
2,678.60
 2,678.60
56 2,678.60

2,270.00
26 2,270.00
2,270.00
78 2,270.00

68,440.00
8 68,440.00
68,440.00
10,440.00
10,440.00
10,440.00
44 10,440.00
58,000.00
94 58,000.00
58,000.00

27,142.50
80 24,300.00
23,000.00
1,300.00
81 2,842.50
2,187.00
483.00
172.50
6,001.50
6,001.50
47 2,187.00
48 3,159.00
49 172.50
50 483.00
21,141.00
53 21,141.00
20,010.00
1,131.00

24,408.50
104 24,408.50
1,317.00
109 1,317.00
1,417.00
114 1,417.00
27,142.50
101 27,142.50

16,520.00
8 16,520.00
16,520.00
2,520.00
2,520.00
2,520.00
44 2,520.00
14,000.00
94 14,000.00
14,000.00

1,169.62
1,169.62
10 1,169.62
178.42
178.42
44 178.42
991.20
64 991.20

9,429.62
9,429.62
12 9,429.62
8,260.00
8,260.00
8
1,169.62
1,169.62
10 1,169.62

2,400.00
74 2,400.00
432.00
432.00
432.00
44 432.00
2,832.00
2,832.00
56 2,832.00
 2,400.00
26 2,400.00
2,400.00
78 2,400.00

9,429.62
9,429.62
13 9,429.62
9,429.62
9,429.62
12 9,429.62

52,156.00
52,156.00
8 52,156.00
7,956.00
7,956.00
7,956.00
44 7,956.00
44,200.00
94 44,200.00
44,200.00

19,800.00
19,800.00
33 19,800.00
3,564.00
3,564.00
3,564.00
44 3,564.00
23,364.00
62 23,364.00

5,600.00
74 5,600.00
1,008.00
1,008.00
1,008.00
44 1,008.00
6,608.00
6,608.00
56 6,608.00
 5,600.00
26 5,600.00
5,600.00
78 5,600.00

660.80
38 660.80
118.94
118.94
118.94
44 118.94
779.74
779.74
57 779.74

7,387.74
7,387.74
56 6,608.00
57 779.74
7,387.74
59 7,387.74

1,600.00
76 1,600.00
1,600.00
288.00
288.00
288.00
44 288.00
1,888.00
1,888.00
56 1,888.00

1,600.00
1,600.00
1,600.00
79 1,600.00

4,000.00
4,000.00
75 4,000.00
720.00
720.00
720.00
44 720.00
4,720.00
4,720.00
56 4,720.00

4,000.00
28 4,000.00
4,000.00
79 4,000.00

1,500.00
24 1,500.00
1,500.00
95 1,500.00

3,080.00
78 2,400.00
79 680.00
680.00
2,400.00
26 2,400.00
680.00
27 680.00

2,876.00
103 2,876.00
2,400.00
476.00
204.00

107 204.00
3,080.00
101 3,080.00

1,200.00
68 1,200.00
4,260.00
4,260.00
72 4,260.00
5,460.00
67 5,460.00

2,000.00
2,000.00
72 2,000.00
2,000.00
2,000.00
73 2,000.00

5,460.00
67 5,460.00
5,460.00
66 5,460.00

9,429.62
9,429.62
14 9,429.62
9,429.62
9,429.62
13 9,429.62

471.48
87 471.48
471.48
471.48
471.48
21 471.48

471.48
110 471.48
471.48
471.48
101 471.48

3,550.00
85 3,550.00
1,500.00
1,600.00
450.00 820.00
86 820.00
820.00

786.60
786.60
44 786.60
5,156.60
5,156.60
56 5,156.60

2,100.00
105 2,100.00
1,050.00
960.00
90.00
1,450.00
110 1,450.00
450.00
640.00
360.00
820.00
115 820.00
820.00
4,370.00
101 4,370.00

1,600.00
1,600.00
83 1,600.00

128.00
128.00
45 128.00
1,472.00
60 1,472.00

1,600.00
110 1,600.00
1,600.00
1,600.00
101 1,600.00

60.00
91 60.00
60.00
60.00
56 60.00

60.00
112 60.00
60.00
60.00
101 60.00

2,800.00
2,800.00
22 2,800.00
504.00
504.00
504.00
44 504.00
3,304.00
3,304.00
56 3,304.00

1,120.00
86 1,120.00
1,120.00
1,120.00
1,120.00

1,120.00
110 1,120.00
1,120.00
1,120.00
101 1,120.00

70,800.00
70,800.00
70,800.00
10,800.00
10,800.00
10,800.00
44 10,800.00
60,000.00
94 60,000.00
60,000.00

11,800.00
18 11,800.00
1,800.00
1,800.00
1,800.00
44 1,800.00
10,000.00
97 10,000.00

500.00
118 500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
42 500.00
1,000.00
35 1,000.00

8,850.00
8,850.00
36 8,850.00
1,593.00
1,593.00
1,593.00
44 1,593.00
10,443.00
62 10,443.00
10,443.00

700.00
88 700.00
600.00
100.00
700.00
700.00
700.00
51 100.00
52 600.00
 700.00
111 700.00
700.00
101 700.00

3,150.00
90 3,150.00
157.50
157.50
46 157.50
157.50
2,992.50
63 2,992.50

3,150.00
116 3,150.00
3,150.00
101 3,150.00

3,800.00
74 3,800.00
684.00
684.00
684.00
44 684.00
4,484.00
4,484.00
4,484.00

3,800.00
26 3,800.00
3,800.00
78 3,800.00

1,500.00
78 1,500.00
1,500.00
26 1,500.00

1,500.00
103 1,500.00
 1,500.00
101 1,500.00

650.00
26 650.00
650.00
29 650.00

1,200.00
77 1,200.00
1,200.00
216.00
216.00
44 216.00
216.00
1,416.00
1,416.00
56 1,416.00

1,200.00
26 1,200.00
1,200.00
78 1,200.00

9,571.51
9,571.51
82 9,571.51
787.78
8,271.67
512.06
9,571.51
9,571.51
55 9,571.51

8,586.78
104 8,586.78
315.11
8,271.67
472.67
109 472.67
472.67
 512.06
114 512.06
512.06
9,571.51
101 9,571.51

14,357.25
14,357.25
82 14,357.25
1,181.67
12,407.50
768.08
14,357.25
14,357.25
55 14,357.25

12,880.17
104 12,880.17
472.67
12,407.50
709.00
109 709.00
709.00
768.08
114 768.08
768.08
14,357.25
101 14,357.25

4,785.75
4,785.75
82 4,785.75
393.89
4,135.83
256.03
4,785.75
4,785.75
55 4,785.75

4,293.39
104 4,293.39
 157.56
4,135.83
236.33
109 236.33
236.33
256.03
114 256.03
256.03
4,785.75
101 4,785.75

342,882.11
342,882.11
2 342,882.11
121,196.49
121,196.49
5 121,196.49
209,085.62
8 199,656.00
9,429.62
14 9,429.62
500.00
16 500.00
11,800.00
18 11,800.00
300.00
58 300.00

135,066.00
12,560.00
3 12,560.00
122,506.00
450.00
11 450.0
471.48
21 471.48
1,450.00
30 1,450.0
34,200.78
27,499.3
44 27,071.28
428.00
300.00
 128.00
6,001.5
47 2,187.00
48 3,159.00
49 172.50
50 483.00
700.0
700.00
51 600.00
52 100.00
50,372.57
53 21,141.0
54 3,500.0
55 25,731.57
21,621.10
56 20,121.1
59 1,500.0
1,300.00
61 1,300.00
11,682.00
63 11,682.00
50.00
50.00
87 50.00
8.56
8.56
119 8.56
339.73
120 339.73
339.73
257,012.22
257,012.22
2 257,012.22

398.29
110 50.00
111 8.56
112 339.73
398.29
101 398.29

1,030.00
1,030.00
3 1,030.00
 1,000.00
1,000.00
7 1,000.00
1,000.00
30.00
125 30.00

695.25
695.25
3 695.25
695.25
99 695.25

445.50
445.50
6 445.50
445.50
99 445.50

675.00
9 675.00
675.00
675.00
99 675.00

675.00
7 675.00
675.00
675.00
99 675.00

350.00
89 350.00
350.00
19 350.00

350.00
112 350.00
350.00
101 350.00
 400.00
84 400.00
400.00
20 400.00

400.00
110 400.00
400.00
101 400.00

7,250.00
93 7,250.00
7,250.00
63 7,250.00

1,440.00
65 1,440.00
1,440.00
98 1,440.00
1,440.00

1,550.00
1,550.00
3 1,550.00
1,550.00
99 1,550.00

991.20
64 991.20
991.20
98 991.20
991.20

660.80
93 660.80
660.80
660.80
38 660.80
 1,120.00
86 1,120.00
1,120.00
1,120.00
1,120.00
21 1,120.00

1,120.00
110 1,120.00
1,120.00
101 1,120.00

275.00
275.00
30 275.00
275.00
99 275.00

1,770.00
93 1,770.00
1,770.00
1,770.00
62 1,770.00

4,863.50
4,742.50
121 4,742.50
575.00
1,760.00
1,320.00
350.00
737.50
122 121.00
121.00
4,863.50
4,742.50
4,742.50
39 575.00
40 1,760.00
41 1,320.00
42 350.00
126 737.50
43 121.00
 121.00

3,549.50
106 3,549.50
1,314.00
113 1,314.00
4,863.50
100 4,863.50

387.50
123 387.50
387.50
387.50
23 387.50

193.75
113 193.75
193.75
117 193.75
387.50
100 387.50

3,420.00
78 3,420.00
3,420.00
26 3,420.00

3,420.00
103 3,420.00
3,420.00
101 3,420.00

670.00
79 670.00
670.00
670.00
27 670.00

469.00
103 469.00
201.00
107 201.00
670.00
101 670.00

4,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00

4,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00

66,183.33
24 66,183.33
1,000.00
25 1,000.00
67,183.33
95 66,183.33
96 1,000.00

63,633.33
124 63,633.33
63,633.33
24 63,633.33

68,683.34
 CIA PAOLIN S.A.A
Estado de Costo de Producción
A VALORES RAZONABLES
Por el Ejercicio Económico de 2020

MATERIA PRIMAS CONSUMIDAS MD

a) Inventario Inicial
b) Ingresos por Compras
c) Inventario Final
MOD
MANO DE OBRA DIRECTA
a) Salario
b) Cargas Sociales

TOTAL COSTOS DIRECTOS

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION: MI

a) Consumo de Suministros
(+) Inventario Inicial 1,250
(+) Ingresos por Compras 1,600
(-) Inventario Final -1,500
1,350
Aplicación:
70% Produc. 945
30% Adm. 405

b) Consumo de Materiales auxiliares MI

(+) Inventario Inicial 0
(+) Ingresos por Compras 4,000
(-) Inventario Final 0
4,000

c) Mano de Obra Indirecta MOI

Sueldos 800.00
Cargas Sociales 77.50

d) Depreciaciones OTROS
 e) Compens. Por tiempo de servicios COSTOS
f) Seguros INDIRECTOS
g) Alquileres DE
h) Servicios: Luz, Agua. Teléfono FABRICACION
i) Otros

COSTOS DE FABRICACION INCURRIDOS EN EL PERIODO

(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO:

TOTAL COSTOS DE PRODUCCION DEL PERIODO

(-) INVENTARIO FINAL DE PROD. EN PROCESO:

TOTAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

cción

020

S/. S/.

7,320
4,400
15,920
-13,000

23,531
21,000.00
2,530.50

30,851

37,232
945

4,000

878

3,550
25,760
-
-
2,100
-

68,083

600

68,683

-1,000

67,683
61 4000 POR CONSUMO
23 4000
92 4000
79 4000
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
1011
1012
102 Fondos Fijos
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041
1042
105 Otros equivalentes de efectivo
105.1
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas bolestas y otros comprobantes por cobrar
1211
1212
123 Letras por cobrar
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS YDIRECTORES
141 Personal
1411
142 Accionistas
1421
1422
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
182 Seguros
183 Alquileres
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos terminados
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros diversos
28 INVENTARIOS POR RECIBIR
284 Materias primas
33 PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO
331 Terrenos
3311
332 Edificaciones
3321
333 Maquinaria y equipo de explotacion
3331
334 Unidad de transporte
3341
 335 Muebles y enseres
34 INTANGLIBLES
341 Conseciones, licencias y otros derechos
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
422 Anticipo a proveedores
59 RESULTADOS ACUMULADOS
592 Perdidas acumuladas
5912

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

122 Anticipo de clientes
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
1911
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
395 Depreciacion acumulada propiedades, planta y equipo
3952

396 Amortizacion acumulada

3961
40 TRIBUTOS CONTRAPESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SAL
401 Gobierno nacional
4011
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
413 Participaciones de los trabajadores por pagar
415 Beneficios sociales de los trabajadores
4151

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

421 Facturas bolestas y otros comprobantes por pagar
423 Letras por pagar
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS Y DIRECTORES
442 Directorio
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCERAS
461 Reclamaciones de terceros
49 PASIVO DIFERIDO
496 Ingresos diferidos

50 CAPITAL
501 Capital Social
 5011
57 EXCEDENTE DE REVALUACION
571 Excedenete de revaluacion
5712
58 RESERVAS
582 Legal
589 Otras reservas
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
5912

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENT
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
21 PRODUCTOS TERMINADOS
23 PRODUCTOS EN PROCESO
24 MATERIAS PRIMAS
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
28 INVENTARIOS POR RECIBIR
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS
34 INTANGILES
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES POR PAGA
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
49 PASIVO DIFERIDO
50 CAPITAL
57 EXCEDENTE DE REVALUACION
58 RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
 Inventario inicial al 01 de Enero del 2019

I ACTIVOS
ECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Caja Moneda Nacional

Caja Moneda Extranjera
Fondos Fijos
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuenta corriente en Moneda Nacional
Cuenta corriente en Moneda Extranjera
Otros equivalentes de efectivo
Otros equivalentes de efectivo
ENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas bolestas y otros comprobantes por cobrar
Facturas en Moneda nacional
Facturas en Moneda extranjera
Letras por cobrar
ENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS YDIRECTORES
Personal
Prestamos
Accionistas
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Prestamos
RVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Seguros
Alquileres
ODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
ODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
TERIAS PRIMAS
Materias primas
TERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Suministros diversos
ENTARIOS POR RECIBIR
Materias primas
OPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO
Terrenos
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones
Maquinaria y equipo de explotacion
Maquinaria y equipo de explotacion
Unidad de transporte
Vehiculos motorizados
 Muebles y enseres
ANGLIBLES
Conseciones, licencias y otros derechos
ENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Anticipo a proveedores
SULTADOS ACUMULADOS
Perdidas acumuladas
Perdidas de años anteriores
TOTAL ACTIVO
II PASIVOS
ENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Anticipo de clientes
TIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales - terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
PRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
Depreciacion acumulada propiedades, planta y equipo
Depreciacion acumulada - Costo
39521 Edificaciones
39524 Maquinarias y equipo de explotacion
39525 Unidades de transporte
39526 Muebles y enseres
Amortizacion acumulada
Intagibles - Costos
BUTOS CONTRAPESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
MUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores
Compesacion por tiempo de servicio
4151 Compesacion por tiempo de servicio Empleados
4152 Compesacion por tiempo de servicio Vendedores
4153 Compesacion por tiempo de servicio Obreros
ENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas bolestas y otros comprobantes por pagar
Letras por pagar
ENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS Y DIRECTORES
Directorio
ENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCERAS
Reclamaciones de terceros
SIVO DIFERIDO
Ingresos diferidos
TOTAL PASIVO
III PATRIMONIO

Capital Social
 Acciones
CEDENTE DE REVALUACION
Excedenete de revaluacion
Propíedad, planta y equipo

Otras reservas
SULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades de años anteriores
TOTAL PATRIMONIO
RESUMEN
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
TOTAL PATRIMONIO

GERENTE CONTADOR

Balance inicial al 01 de Enero del 2019

ECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

ENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
ENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
RVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
ODUCTOS TERMINADOS
ODUCTOS EN PROCESO
TERIAS PRIMAS
TERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
ENTARIOS POR RECIBIR
MUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS

ENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

SULTADOS ACUMULADOS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES POR PAGAR
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
PASIVO DIFERIDO
CAPITAL
EXCEDENTE DE REVALUACION
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS

GERENTE CONTADOR
 FOLIO N°2

4,000.00
1,450.00
450.00
1,000.00
500.00
1,050.00
390.00
660.00
1,000.00
1,000.00
3,200.00
1,800.00
800.00
1,000.00
1,400.00
1,300.00
700.00
700.00
600.00
100.00
500.00
1,500.00
700.00
800.00
950.00
950.00
600.00
600.00
4,400.00
4,400.00
1,250.00
1,250.00
650.00
650.00
28,000.00
1,000.00
1,000.00
11,500.00
11,500.00
4,400.00
4,400.00
6,600.00
6,600.00
 4,500.00
1,210.00
1,210.00
300.00
300.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
49,360.00

450.00
450.00
220.00
220.00
220.00
5,730.00
5,500.00
5,500.00
1,350.00
1,400.00
1,350.00
1,400.00
230.00
230.00
2,800.00
2,800.00
2,800.00
5,300.00
3,500.00
1,800.00
1,800.00
900.00
300.00
600.00
6,000.00
3,500.00
2,500.00
1,300.00
1,300.00
10,000.00
10,000.00
2,400.00
2,400.00
34,200.00

7,000.00
7,000.00
7,000.00
1,200.00
1,200.00
1,200.00
700.00
200.00
500.00
6,260.00
6,260.00
6,260.00
15,160.00

49,360.00
34,200.00
15,160.00
49,360.00 49,360.00

FOLIO N°3

4,000.00
3,200.00
1,300.00
1,500.00
950.00
600.00
4,400.00
1,250.00
650.00
28,000.00
1,210.00
300.00
2,000.00
450.00
220.00
 5,730.00
2,800.00
5,300.00
6,000.00
1,300.00
10,000.00
2,400.00
7,000.00
1,200.00
700.00
6,260.00
49,360.00 49,360.00
PERIODO: 2019

RUC: 2044….
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CIA. INDUSTRIAL PAOLIN S.A.
ORDEN

CUSPP
DNI
APELLIDOS Y NOMBRES

01 08962161 MONTENEGRO QUINTANA PAOLO

02 75897256 PEREZ RICALDI JOSE
03 09716007 QUISPE RAMOS MANUEL

MONTENEGRO
Gastos Gastos de
QUINTANA Gastos de Ventas
Administrativos Producción
PAOLO
Remuneraciones S/. 1,200.00 S/. 800.00 0
Aportes S/. 117.00 S/. 78.00 0

PEREZ RICALDI Gastos Gastos de

Gastos de Ventas
JOSE Administrativos Producción
Remuneraciones 0 S/. 21,000.00 0
Aportes 0 S/. 2,530.50 0

QUISPE RAMOS Gastos Gastos de

Gastos de Ventas
MANUEL Administrativos Producción
Remuneraciones 0 0 S/. 1,300.00
Aportes 0 0 S/. 117.00
 PLANILLA

INGRESOS DEL TRABAJADOR

FECHA DE ASIGNACIÓN
CARGO U OCUPACIÓN ASIGNACIÓN
INGRESO FAMILIAR SUELDO BÁSICO OTROS
FAMILIAR

EMPLEADO 2,000.00
OBRERO 21,000.00
VENTAS 1,300.00

Totales

S/. 2,000.00
S/. 195.00

Totales

S/. 21,000.00
S/. 2,530.50

Totales

S/. 1,300.00
S/. 117.00
ANILLA DE REMUNERACIONES

RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADO

TOTAL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP
REMUNERACIÓN
BRUTA SPP/AFP ONP/SNP APORTE COMISIÓN %
APF
OBLIGATORIO SOBRE R.A.
2,000.00 260.00
21,000.00 2,730.00
1,300.00 169.00

24,300.00 3,159.00
ES

CARGO DEL TRABAJADOR

ONES - AFP ADELANTO DE REMUNERACIÓN
RENTA DE QUINTA NETA A PAGAR
PRIMA DE REMUNERACIÓ TOTAL DESCUENTO
CATEGORIA
SEGURO N

260.00 1,740.00
2,730.00 18,270.00
169.00 1,131.00

3,159.00 21,141.00
 APORTACION DEL EMPLEADOR

TOTAL
ESSALUD (9%) SENATI (0.75%) SCTR(2.3%)
APORTES

180.00 15.00 195.00

1,890.00 157.50 483.00 2,530.50
117.00 117.00

2,187.00 172.50 483.00

#REF!
TRABAJADORES GRATIFICACIONES Bonificacion extraordinaria
Montenegro, Paolo 2,000.00 180.00
Perez, Jose 21,000.00 1890.00
Quispe, Manuel 1,300.00 117.00
24,300.00 2187.00

NOMBRES Y APELLIDOS: MONTENEGRO PAOLO

CARGO U OCUPACION: ADMINISTRADOR

1- CÁLCULO DE GRATIFICACIÓN

Sueldo Básico
Asignación Familiar

TOTAL POR GRATIFICACION

2- CÁLCULO DE BONIFICACION EXTRAODINARIA

9% de la gratificacion (Ley N° 30334)

TOTAL POR BONIFICACION EXTRAORDINARIA

TOTAL A PAGAR
 Cálculo de Gratificaciones
Destinos de Gratificaciones:
Gastos de Produccion

nificacion extraordinaria Total Montenegro Paolo 800.00

180.00 2,180.00 Perez Jose 21000.00
1890.00 22,890.00
117.00 1,417.00 Gastos administrativos
2187.00 26,487.00
Perez Jose 1200.00

Gastos de Ventas:

Quispe Manuel 1300.00

OLO NOMBRES Y APELLIDOS: PEREZ JOSE

CARGO U OCUPACION: OBRERO

1- CÁLCULO DE GRATIFICACIÓN

2,000.00 Sueldo Básico 21,000.00

0 Asignación Familiar 0

2000 TOTAL POR GRATIFICACION 21000

2- CÁLCULO DE BONIFICACION EXTRAODINARIA

180 9% de la gratificacion (Ley N° 30334) 1890

180 TOTAL POR BONIFICACION EXTRAORDINARIA 1890

2180.00 TOTAL A PAGAR 22890.00

 Destino de las Bonificaciones:
Gastos de Produccion

Rocio Huarcaya 72.00

21800.00 Perez Jose 1890.00 1962.00

Gastos administrativos

1200.00 Rocio Huarcaya 108.00 108.00

Gastos de Ventas:

1300.00 Percy Màrquez 117.00 117.00

NOMBRES Y APELLIDOS: QUISPE MANUEL

CARGO U OCUPACION: VENDEDOR

1- CÁLCULO DE GRATIFICACIÓN

Sueldo Básico 1,300.00

Asignación Familiar 0

TOTAL POR GRATIFICACION 1300

2- CÁLCULO DE BONIFICACION EXTRAODINARIA

9% de la gratificacion (Ley N° 30334) 117

TOTAL POR BONIFICACION EXTRAORDINARIA 117

TOTAL A PAGAR 1417.00

10

12

14

16

42
79
 C

S/. S/.
SALDO INICIAL
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuenta corriente en instituciones financieras 121,196.49
1041 Cuentas corrientes en Moneda Nacional 116753.77
1042 Cuentas corrientes en Moneda Extranjera 4442.72
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 Facturas por cobrar 199,656.00
123 Letras por cobrar 9,429.62
1234 Letras en descuento 9429.62
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, SOCIOS, DIRECTORES Y GERENTES
142 Accionistas 500.00
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-RELACIONADAS
165 Venta de activo inmovilizado 11,800.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
422 Anticipos a proveedores 300.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
 CIA INDUSTRIAL PAOLIN S.A.
BALANCE DE CAJA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

BALANCE DE CAJA
S/.
1,450.00 10
121,196.49

12
209,085.62
18

30
500.00
40
11,800.00

300.00

41

42

44
 46

63

64

65

344,332.11

DESTINO DE LOS CARGOS POR NATURALEZA

398.56 94
CIA INDUSTRIAL PAOLIN S.A.
BALANCE DE CAJA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

BALANCE DE CAJA

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

101 Caja
1012 Caja en Moneda Extranjera
104 Cuenta corriente en instituciones financieras
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
122 Anticipos de clientes
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
189 Otros gastos contratados por anticipado
INVERSIONES MOBILIARIAS
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 IGV
4017 Impuesto a la Renta
40171 Renta de 3° categoria
40172 Renta de 4° categoria
403 Instituciones publicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
4033 Contribucion al SENATI
406 Gobiernos locales
4063 Tasas
40631 Licencia de apertura de establecimientos
40634 Servicios publicoso arbitrios
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
413 Participaciones de los trabajadores por pagar
415 Benefecios sociales de los trabajadores por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 Facturas por cobrar
423 Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
442 Directores
 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-RELACIONADAS
461 Reclamaciones de terceros
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
639 Otros servicios prestados por terceros
6391 Gastos bancarios
GASTOS POR TRIBUTOS
6412 ITF
OTROS GASTOS DE GESTION
659 Otros gastos de gestion
6592 Sanciones administrativas

SALDO FINAL

DESTINO DE LOS CARGOS POR NATURALEZA

GASTOS ADMINISTRATIVOS
9463 Gastos de servicios prestados por terceros
9464 Gastos por Tributos
9465 Otros Gastos de Gestion
 S/. S/.
135,066.00
12,560.00
12,560.00
122,506.00
450.00
450.00
471.48
471.48
1,450.00
1,450.00
34,200.78
27,499.28
27,071.28
428.00
300.00
128.00
6,001.50
483.00
5,346.00
172.50
700.00
700.00
100.00
600.00
50,372.57
21,141.00
3,500.00
25,731.57
21,621.10
20,121.10
1,500.00
1,300.00
1,300.00
 11,682.00
11,682.00
50.00
50.00
50.00
8.56
8.56
340.00
340.00
340.00

257,012.49
87,319.62
344,332.11

398.56
50.00
8.56
340.00
 LIBRO BANC
CIA Industrial Paolin S.A
CTA DOLARES N° 1215-2102315

FECHA REG. N° DOCUMENTO N° VOUCH

N°19 Cheque N° 00110 1

Cheque N° 00111 2
N°22 Cheque N° 00112 3
Cheque N° 00113 4
 LIBRO BANCOS
CIA Industrial Paolin S.A
CTA DOLARES N° 1215-2102315-12

MOVIMIENTOS
CONCEPTO T.C
DEBE HABER
S/. $ $
SALDO INICIAL 2.00 660.00
Por la compra con cheque de bonos 2.90 500.00
Por el gasto bancario - ITF 2.90 0.03
Por el pago con cheque de regalias 3.15 1000.00
Por el gasto bancario - ITF 3.15 0.05
SALDO INICIAL 660.00 1500.08
SALDO FINAL -840.08
TOTALES 660.00 660.00
SALDOS

660
160.00
159.98
-840.03
-840.08

-3638.10
 LIBRO B
CIA Industri
CTA SOLES N° 12

FECHA REG. N° DOCUMENTO N° VOUCH

N°2 Cheque N° 00010 1

Cheque N° 00011 2

Cheque N° 00012 3

N°4 Cheque N° 00013 4

N°6 Cheque N° 00014 5

Cheque N° 00015 6

N°7 Cheque N° 00016 7

Cheque N° 00017 8

Cheque N° 00018 9

N°8 Cheque N° 00019 10

Cheque N° 00020 11

N°9 Cheque N° 00021 12

Cheque N° 00022 13

Cheque N° 00023 14
N°10 Cheque N° 00024 15

Cheque N° 00025 16

N°11 Cheque N° 00026 17

Cheque N° 00027 18

N°13 Cheque N° 00028 19

N°14 Cheque N° 00029 20

N°15 Cheque N° 00030 21

Cheque N° 00031 22

N°16 Cheque N° 00032 23

N°17 Cheque N° 00033 24

Cheque N° 00034 25

N°21 Cheque N° 00036 27

Cheque N° 00037 28

Cheque N° 00038 29

Cheque N° 00039 30

Cheque N° 00040 31

Cheque N° 00041 32

Cheque N° 00042 33

Cheque N° 00043 34

Cheque N° 00044 35

Cheque N° 00045 36

Cheque N° 00046 37

Cheque N° 00047 38

Cheque N° 00048 39

Cheque N° 00049 40

N°24 Cheque N° 00050 41

 Cheque N° 00051 42

N°25 Cheque N° 00052 43

Cheque N° 00053 43
 LIBRO BANCOS
CIA Industrial Paolin S.A
CTA SOLES N° 1215-2102315-12

CONCEPTO V°B°

SALDO INICIAL

Por la cancela de facturas al inicio del ejercicio

Por la cancela de letras al inicio del ejercicio

Por el gasto bancario - ITF

Por la cancelacion de planilla de remuneraciones

Por el pago de la factura

Por el gasto bancario - ITF

Por la aceptación de la letra descontada por parte del banco

Por el pago de los intereses bancarios

Por el gasto bancario - ITF

Por el cobro de la venta de productos terminados

Por el gasto bancario - ITF

Por el pago de la participacion de los trabajadores y el directorio

Por el pago de la participacion del directorio

Por el gasto bancario - ITF

Por el pago del 50% por la compra de maquinaria

Por el gasto bancario - ITF

Por el pago por la compra de suministros

Por el gasto bancario - ITF

Por el deposito de las acciones suscritas

Por el pago de los gastos bancarios

Por el pago de gastos Provisionados

Por el gasto bancario - ITF

Por el pago de Contrato de publicidad

Por el deposito de la venta de los Productos Terminados

Por el gasto bancario - ITF

Por el pago del IGV correspondiente

Por el pago de TIM referente a IGV

Por el pago de Impuesto a la Renta de 3ra Categoría

Por el pago de TIM referente a Renta de 3ra

Por el pago de Impuesto a la Renta de 4ta Categoría

Por el pago de ONP

Por el pago de TIM referente a ONP

Por el pago de Seguro contra riesgo

Por el pago de TIM referente a seguro contra riesgo

Por el pago de SENATI

Por el pago de TIM referente a SENATI

Por el pago de lincencia de funcionamiento

Por el pago de servicios publicos y arbitrios

Por el pago de TIM referente a servicios publicos y arbitrios

Por la liquidación de gastos Aduaneros

Por el gasto bancario - ITF

Por el giro de cheque para los depositos de CTS hasta el mes de Abril

Por el giro de cheque para los depositos de CTS del mes de Mayo-Octubre
SALDO INICIAL

SALDO FINAL

TOTALES
 MOVIMIENTOS
SALDOS
DEBE HABER

S/. S/.

390.00 390.00

1000.00 -610.00

1500.00 -2110.00

0.13 -2110.13

21141.00 -23251.13
2,532.00
-25783.13

0.13 -25783.25
9,429.62
-35212.87

471.48 -35684.35

0.47 -35684.82

51,706.00 16021.18

2.59 16018.59

3,500.00 12518.59

1,300.00 11218.59

0.24 11218.35
 11,682.00 -463.65

0.58 -464.23

1888.00 -2352.23

0.09 -2352.33

500.00 -1852.33

50.00 -1902.33

6699.40 -8601.73

0.33 -8602.06

3304.00 -11906.06

70,800.00 58893.94

3.54 58890.40

27071.28 31819.12

271.00 31548.12

300.00 31248.12

3.00 31245.12

128.00 31117.12

5346.00 25771.12

53.00 25718.12

483.00 25235.12

5.00 25230.12

172.50 25057.62

2.00 25055.62

100.00 24955.62

600.00 24355.62

6.00 24349.62

1416.00 22933.62
 0.07 22933.55

11372.63 11560.92

14358.94 -2798.02

123,396.00 126194.02

-2798.02

123,396.00 123,396.00
REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: 2019
RUC: 2044555402

Fecha de Comprobante de Pago o Documento

Emisión
Número
del Fecha de
Correlativo del
Comproba Vencimiento
Registro o
nte de o Fecha de
Código Único
Pago o Pago (1)
de la Operación
Document
o Tipo Serie o Codigo de la
(Tabla Dependecia Aduanera
10) ( Tabla 11)

1 04/01/2018 01

2 09/01/2018 01

3 01/05/2019 01

5 03/05/2019 01
6 03/05/2019 07

7 20/05/2019 01
8 20/05/2019 01
9 20/05/2019 01
10 20/05/2019 01
11 20/05/2019 02
12 20/05/2019 03
13 12/09/2019 01

14 12/09/2019 01

15 25/09/2019 01

16 26/09/2019 01
ago o Documento N° de Comprobante de Pago. Informacion del Proveedor
Documento N° de Orden del
Formulario Fisico o Virtual.
N° de DUA, DSI o Liquidacion
de Cobranza u otros
Documentos emtidos por la
SUNAT para acreditar el Documento de Identidad
Año de Credito Fiscal en la
Emision de la Importacion
DUA o DSI Tipo
Numero
(Tabla 2)
06 20123456789

06 20345345345

06 20456456456

06 20321321321
06 20321321321

06 20353432315
06 20412343132
06 20930492149
06 20945049212
06 10942332523
06 20564343132
06 20342435678

06 20123243568

06 20234234123

06 20321456765
 Adquisiones Gravadas
Informacion del Proveedor Destinadas a
Adquisiones Gravadas
Operaciones Gravadas
Destinadas a Operaciones
y/o de Exportacion a
Gravadas y/o de Exportacion
Operaciones no
Gravadas

Apellidos y Nombres,
Denominacion o razon Social
Base Base
IGV IGV
Imponible Imponible

FERNANDO SAC 2,270.00 408.60

Total Op. 1 2,270.00 408.60

LORD SAC 2,400.00 432.00

Total Op. 6 2,400.00 432.00

TOLL SAC 19,800.00 3,564.00

Total Op. 10 19,800.00 3,564.00

Class SAC 11,200.00 2,016.00

Class SAC 660.80 118.94
Total Op. 11 11,860.80 2,134.94

Luz Del Sur SA 1,500.00 270.00

Sedapal SA 1,600.00 288.00
Movistar SA 450.00 81.00
Clarin SA 820.00 147.60
Fernando Martinez Soto 1,600.00
Librerias Rosa luz 60.00
Total Op. 15 6,030.00 786.60
 GOLL SAC 2,800.00 504.00
Total Op. 16 2,800.00 504.00

TrapTec SAC 8,850.00 1,593.00

Total Op. 20 8,850.00 1,593.00

GARGUL SAC 3,800.00 684.00

Total Op. 23 3,800.00 684.00

Young SAC 1,200.00 216.00

Total Op. 24 1,200.00 216.00

9,423.14
 Valor de las
dquisiones Gravadas Adquisiones
Destinadas a Adquisiones No Gravadas
peraciones Gravadas Gravadas Destinadas
y/o de Exportacion a a Operaciones No Honorarios
Operaciones no Gravadas
Gravadas

Retencion Regalias

Base
IGV
Imponible

-128.00

-128.00
 N° de
Comprobant
Otros e de Pago
Importe Tipo de
ISC Tributos Y Emitido por
total Cambio
Cargos Sujeto No
Domiciliado Constancia de
(2) Deposito de
Detraccion (3)

Fecha de
Numero
Emision

2,678.60
2,678.60

2,832.00
2,832.00

23,364.00
23,364.00

13,216.00
779.74
13,995.74

1,770.00
1,888.00
531.00
967.60
1,472.00
60.00
6,688.60
 3,304.00
3,304.00

10,443.00
10,443.00

4,484.00
4,484.00

1,416.00
1,416.00
 Referecia del Comprobante de Pago o
Documento Original que se Modifica

N° de
Tipo Comprobante
Fecha Serie
(Tabla 10) de Pago o
Documento
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO: 2019
RUC: 2044555402

Comprobante de Pago o
Documento
Fecha de
Número
Emisión del Fecha de
Correlativo del N° Serie o
Comproban Vencimiento
Registro o N° de la
te de Pago o Fecha de Tipo
Código Único de Serie de la
o Pago (1) (Tabla Numero
la Operación Maquina
Documento 10)
Registrador
a

01 6-Jan 6-Apr 01

02 8-Jan 8-Apr 01
03 8-Jan 8-Apr 07

04 30-Jan 30-Apr 01

05 28-Jul 28-Sep 01

06 12-Sep 12-Sep 01
 Informacion del Cliente

Valor
Base
Documento de Identidad Facturado
Imponible de
de la
la Operación
Apellidos y Nombres, Denominacion o Exportacio
Gravada
razon Social n
Tipo
(Tabla Numero
2)

6 20987654321 Counter SAC 58,000.00

Total Op. 3 58,000.00

6 20345678999 LAGARTO SAC 14,000.00

6 20345678999 LAGARTO SAC 991.20
Total Op. 5 14,991.20

6 20197231223 ALISA SAA 44,200.00

Total Op. 8 44,200.00

6 20189302932 Casas SAC 60,000.00

Total Op.17 60,000.00

6 20789789789 Homie sac 10,000.00

Total Op.18 10,000.00

25864.27
 Importe Total de la Otros
Operacion Tributos Y
Importe total
Cargos que
del Tipo de
ISC IGV y/o IPM no Forman
Comprobant Cambio
parte de la
e de Pago
Base
Imponible
Exonerada Inafecta

10,440.00 68,440.00
10,440.00 68,440.00

2,520.00 16,520.00
178.42 1,169.62
2,698.42 17,689.62

7,956.00 52,156.00
7,956.00 52,156.00

10,800.00 70,800.00
10,800.00 70,800.00

1,800.00 11,800.00
1,800.00 11,800.00

33,694.42
24,271.27
Referecia del Comprobante de Pago o Documento
Original que se Modifica

N° de
Tipo (Tabla Comprobante de
Fecha Serie
10) Pago o
Documento
 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO (CTS)

BONIFICACION
REMUNERACI 1/6 DE
Nº ITEM EXTRAORDINA
ON GRATIFICICON
RIA

1 SUELDO 2,000.00 180.00 363.33

2 SALARIO 21,000.00 1,890.00 3,815.00

3 COMISION 1,300.00 117.00 236.17

24,300.00 2,187.00 4,414.50

OPERACIÓN N°25

Sueldos: 2,363.33 x 4/12= 787.78

6/12= 1,181.67
2/12= 393.89

Salarios: 24,815.00 x 4/12= 8,271.67

6/12= 12,407.50

2/12= 4,135.83

Comisiones 1,536.17 x 4/12= 512.06

6/12= 768.08
2/12= 256.03

ENE ABRIL 6 Meses

Noviembre Diciembre 4 Meses
Empleado: 900.00 787.78
Obrero: 600.00 8,271.67
Vendedor: 300.00 512.06
1,800.00 9,571.50
PO DE SERVICIO (CTS)

REM.
CTS
COMPUTA
MENSUAL
BLE

2,363.33 196.94

24,815.00 2,067.92

1,536.17 128.01
28,714.50 2,392.88

Distribucion del destino

60% Adm 40% Produccion

472.67 315.11
709.00 472.67
236.33 157.56

100% Produccion

100% Ventas

6 Meses NOV DIC

2 Meses
 1,181.67
12,407.50 393.89
768.08 4,135.83
14,357.25 256.03
4,785.75
3
1 Por el ajuste de la diferencia de cambio al T.C S/3.35

M.E T.C M.N

200 3.35 670
200 2.00 400
200 1.35 270

2 Por el ajuste de la diferencia de cambio al T.C S/3.35

M.E T.C M.N

330 3.35 1105.5
330 2.00 660
330 1.35 445.5

3 Por el ajuste de la diferencia de cambio al T.C S/3.35

M.E T.C M.N

500 3.35 1675
500 2.00 1000
500 1.35 675

4 Por el ajuste de la diferencia de cambio al T.C S/3.35

M.E T.C M.N

500 3.35 1675
500 2.00 1000
500 1.35 675

5 Por el ajuste de la diferencia de cambio al T.C S/3.45

M.E T.C M.N

5000 3.45 17250
5000 2.00 10000
5000 1.45 7250
6 Por el ajuste de la diferencia de cambio al T.C S/3.45

M.E T.C M.N

5000 3.45 17250
5000 3.14 15700
5000 0.31 1550

19800 3960 330 2640

MAQ. 60% Administración 40% Produccion

2640 1584 1056

9 por ajuste del 40% del contrato de publicidad

Monto 2800
40% Absorbido 1120

10 Por el ajuste de la diferencia de cambio al T.C S/3.45

M.E T.C M.N

500 3.45 1725
500 2.90 1450
500 0.55 275
10 Por el ajuste de la diferencia de cambio al T.C S/3.45

M.E T.C M.N

3540 3.45 12213
3540 2.95 10443
3540 0.50 1770
 TIPO DE CAMBIO
Caja moneda extranjera $500.00 2.00
Facturas Moneda extran. $500.00 2.00
Certificados Bancarios $500.00 2.00

Tipo de Cambio
Cuentas por pagar diversas $5,000.00 2.00

OP 1:
2,000.00 Materias Primas
V.C: 120.00 Transporte
150.00 Seguros
2,270.00
IGV 18% : 408.60
P.C: 2,678.60

Por compra de materias primas y gastos vinculados al credito

OP 3:

V.V: 58,000 Productos terminados

IGV 18%: 10,440
P.V: 68,440

Moneda T/C
Extranjera
Valor Compra $4,000.00
3.14
IGV 18% $720.00
Precio Compra $4,720.00

OP 5:

V.V: 14,000 Productos terminados

IGV 18%: 2,520
 P.V: 16,520

INTERES 12%

a) 50% contado S/. 8,260.00 -

b) 50% crédito 60 días S/. 8,260.00 S/. 991.20
TOTALES S/. 991.20

FACTURA

S/. 8,260.00

OP 6:
V.C: 2400 Materias Primas
IGV 18%: 432
P.C: 2,832

Por compra de materias primas y gastos vinculados al credito

2,832 Factura - Proveedor

300 Anticipo - proveedor
2,532 Pago con Cheque

Pago con Cheque de Factura considerando Anticipo - Proveedor

OP 7:
1231 1233
S/. 9,429.62 S/. 9,429.62 S/. 9,429.62

9429.62 9429.62 9429.616

0.00
9429.62 9429.62 9429.616

Interés 5%

Letra crédito 60 días S/. 9,429.62 S/. 471.48

OP 8:
V.V: 44200 Productos Terminados
IGV 18%: 7,956
P.V: 52,156

Por compra de materias primas y gastos vinculados al credito

52,156 Factura - Cliente

450 Anticipo - Cliente
51,706 Cobro con Cheque

Cobro con Cheque de Factura considerando Anticipo - Cliente

OP 10:
18000 Materias Primas
V.C:
1,800 Flete, Seguros y Derechos Aduanero
19,800
IGV: 3,564
P.C: 23,364

Por compra de maquina y gastos vinculados a la maquinaria

a) 50% credito S/. 11,682.00

b) 50% con cheque S/. 11,682.00

OP 11:
V.C: 5600 Materias Primas
5,600
IGV: 1,008
P.C: 6,608 Factura por pagar

INTERES 10%

Letra crédito 60 días S/. 6,608.00 S/. 660.80

TOTALES S/. 660.80

FACTURA POR PAGAR

 S/. 6,608.00

OP 12:
2400.00 Materias Primas

Costo de Producción (70%) 1,680.00

Gastos Administrativos (30%) 720.00

OP 14:
1234
S/. 9,429.62 S/. 9,429.62

9429.62 9429.62
0.00
9429.62 9429.62

OP 15:
CUENTAS Y CODIGO
DETALLE GASTOS
63 65
Luz 6361 S/. 1,500.00
Agua 6363 S/. 1,600.00
Telefono 6364 S/. 450.00
Publicidad 6371 S/. 820.00
Honorarios al Contador 6323 S/. 1,600.00
Útiles de Oficina S/. - 656
TOTALES S/. 5,970

OP 16:

2800 Contrato de publicidad

IGV: 540
3340

pago del servicio de publicidad contratado por anticipado

OP 17:
V.V: 60000 Productos Terminados
IGV: 10,800
P.V: 70,800

Por venta de Productos terminados

OP 18:
V.V: 10,000 Venta de muebles y enseres
IGV: 1,800
P.V: 11,800 Factura por cobrar

Valor de Libros: 1,000.00

(-)Depreciacion: 500.00
Valor Residual: 500.00

OP 19:

Tipo de Cambio Soles

$500.00 2.90 S/. 1,450.00

OP 20:

V.C: 3,000 Compra de Computadora

IGV: 540
P.C: 3,540 Factura por pagar

Moneda T/C
Nacional
Valor Compra: S/ 3,000.00
2.95
IGV 18% S/ 540.00
Precio Compra: S/ 3,540.00
 OP 21:

DETALLE Monto Tasa de interés moratorio

IGV S/. 27,071.28

Renta de 3era Categoría S/. 300.00
Renta de 4ta Categoría S/. 128.00
Licencia Funcionamiento S/. 100.00
Senati S/. 172.50
IPSS y ONP S/. 5,346.00
Autovalúo S/. 600.00
S. Acc. De Trabajo S/. 483.00
TOTALES S/. 33,118

OP 22:

V.C: 950.00 Compra de Regalias

Renta de 2° Categoria: 5% 50.00
P.C: 1,000.00

Moneda T/C
Nacional
Valor Compra: S/ 950.00
3.15
Renta de 2 Categoria 5%: S/ 50.00
Precio Compra: S/ 1,000.00

OP 23:
V.C: 3,800.00 Materias Primas
IGV: 684.00
P.C: 4,484.00 Factura por pagar

Por compra de Materia Primas

OP 24:
1,200.00 Gasto de Aduanas
216.00 IGV
1,416.00

Gastos vinculados a las compras de materia prima

 SOLES INTERES ANUAL MESES INTERES MENSUAL
S/. 1,000.00
S/. 1,000.00
S/. 1,000.00 12% 2 S/. 20.00

Soles
S/. 10,000.00

inculados al credito

minados

Moneda
Nacional
S/. 12,560.00
S/. 2,260.80
S/. 14,820.80

inados
 NOTA DE
IGV 18% CARGO
- -
S/. 178.42 S/. 1,169.62
S/. 178.42 S/. 1,169.62

SALDO POR
NOTA DE CARGO
COBRAR
S/. 1,169.62 S/. 9,429.62

s al credito

- Proveedor

1233 1234 1041

S/. 9,429.62 S/. 9,429.62

0 S/. 0.00 S/. 9,429.62 9429.616

9429.616
9429.616 0 9429.616 9429.616
vinculados al credito

ndo Anticipo - Cliente

os y Derechos Aduaneros

dos a la maquinaria

V.C: 1600 Suministros

1,600
IGV: 288
P.C: 1,888 Pago con Cheque

IGV 18% NOTA DE

CARGO
S/. 118.94 S/. 779.74 Cheque S/. 1,888.00
S/. 118.94 S/. 779.74

LETRA POR
NOTA DE CARGO
PAGAR
 S/. 779.74 S/. 7,387.74

680.00 Suministros

Costo de Producción (70%) 476.00

Gastos Administrativos (30%) 204.00

1233
S/. 9,429.62
S/. 9,429.62
9429.62 9429.62
0
9429.62 9429.62

CUENTAS Y CODIGOS
TRIBUTOS
65 4011 40171
S/. - S/. 270.00 S/. -
S/. - S/. 288.00 S/. -
S/. - S/. 81.00 S/. -
S/. - S/. 147.60 S/. -
S/. - S/. 128.00
S/. 60.00
S/. 60 S/. 787 S/. 128

ado por anticipado

minados

les y enseres

mputadora

Moneda
Extranjera
$ 8,850.00
$ 1,593.00
$ 10,443.00
e interés moratorio

S/. 271
S/. 3
S/. -
S/. -
S/. 2
S/. 53
S/. 6
S/. 5
S/. 329

Moneda
Extranjera
$ 2,992.50
$ 157.50
$ 3,150.00

imas
materia prima
1041

0
9429.616
9429.616
V.C: 4000 Materiales Auxiliares
4,000
IGV: 720
P.C: 4,720 Factura por pagar

Crédito S/. 4,720.00

CÁLCULO DE PROVISIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

12.122 Facturas en M/ 12.121 Facturas en M/Nacional

DEBE HABER DEBE HABER
1,000.00 800.00 8,260.00
68,440.00 199,656.00
16,520.00
70,800.00
52,156.00

1,000.00 208,716.00 207,916.00

1,000.00 800.00

CÁLCULO DE DEPRECIACIÓN

Nº ACTIVO FIJO INVENTARIO INICIAL (+)COMPRA

1 Edificios y construcciones 11,500.00

2 Maquinaria y equipo 4,400.00
3 Vehiculos 6,600.00
4 Muebles y enseres 4,500.00
5 Equipos diversos - 8,850.00
6 Maquinarias - 19,800.00

ACTIVO INTANGIBLE
Inventario inicial TASA DE DEPREC.

1 Conseciones 1,210.00 10%

1,210.00

APLICACIÓN DEL CENTRO DE COSTOS

DISPOSICION DEL DESTINO
 DEPRECIACION 60% PRODUCCION
EDIFICIOS 575.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 440.00
VEHICULOS 1,320.00
MUEBLES Y ENSERES 350.00
MAQUINARIA ADQUIRIDA 1,320.00 1
EQUIPOS DIVERSOS 737.50
3
 CIA. INDUSTRIAL PAOLIN S.A.

12.4 Nota de cargo 12.2 Anticipos de clientes

DEBE HABER DEBE HABER
1,169.62 1,169.62 450.00 450.00

1,169.62 1,169.62 450.00 450.00

- -

VALOR DE TASA DE
FECHA ADQUISICION (-)VENTA DEPRECIACION A
ACTIV. FIJO DEPREC.
11,500.00 5%
4,400.00 10%
6,600.00 20%
1,000.00 3,500.00 10%
9/1/2019 8,850.00 25%
5/1/2019 19,800.00 10%
54,650.00

TOTAL
DEPRECIACION DEPRECIAC.
TASA DE DEPREC.
ANUAL
10% 121.00 121.00

121.00 121.00

NTRO DE COSTOS
60% PRODUCCION 40% ADMINISTRACION
345.00 230.00
440.00
792.00 528.00
210.00 140.00
1,320.00
442.50 295.00
3,549.50 1,193.00
LIN S.A.

Anticipos de clientes 12.31 Letras en cartera 12.33 Letras en descuento

HABER DEBE HABER DEBE HABER
450.00 1,400.00 9,429.62 9,429.62 9,429.62
9,429.62

450.00 10,829.62 9,429.62 9,429.62 9,429.62

- 1,400.00 -

DEPREC. TOTAL
DEPRECIACION ANUAL N° DE MESES
MENSUAL DEPRECIAC.
575.00 47.92 12 575.00
440.00 36.67 12 440.00
1,320.00 110.00 12 1,320.00
350.00 29.17 12 350.00
2,212.50 184.38 4 737.50
1,980.00 165.00 8 1,320.00
4,742.50
 12.36 Letras descontad
DEBE HABER
9,429.62 9,429.62

9,429.62 9,429.62

- 3,200.00

320.00
 LIBRO MAYOR
CIA CIA. INDUSTRIAL PAOL
DE ENERO A DICIEMBRE DEL

Folio N°1
DEBE

LEGALIZACIÓN

10.11 CAJA MONEDA NAC

Folio N° 2
DEBE

apertura Por el saldo de apertura 450.00

Centralización de caja 342,882.11

343,332.11

10.12 CAJA MONEDA EXTR

Folio N° 3
DEBE

aperturaPor el saldo de apertura 1,000.00

Centralizacion de caja 12,560.00
ajustes Certificado bancario 1,030.00
Ingresos Financieros 695.25
Ingresos Financieros 1,550.00
 16,835.25

102 FONDOS FIJOS

Folio N°4
DEBE

apertura Por el saldo de apertura 500.00

500.00

10.41 CUENTAS CORRIENTES EN MO

Folio N°5
DEBE

apertura Por el saldo de apertura 390.00 centraliz

centralizCentralización de caja 122,506.00

122,896.00

10.42 CUENTAS CORRIENTES EN MON

Folio N° 6
DEBE

apertura Por el saldo de apertura 660.00 centraliz

Ingresos Financieros 445.50
 1,105.50

10.512 CERTIFICADOS BANCARIOS EN M

Folio N° 7
DEBE

aperturaPor el saldo de apertura 1,000.00

ajustes Ingresos Financieros 675.00

1,675.00

12.11 FACTURAS EN MONEDA

Folio N° 8
DEBE

Por el saldo de apertura

apertura 800.00
op.3 a varios 68,440.00
op. 5 a varios 16,520.00
op. 8 a varios 52,156.00
op. 17 a varios 70,800.00

208,716.00

12.12 FACTURAS EN MONEDA E

Folio N° 9
DEBE

apertura Por el saldo de apertura 1,000.00

Ajustes Ingresos Financieros 675.00
 1,675.00

12.13 NOTA DE CARGO POR

Folio N° 10
DEBE

op. 5 a varios 1,169.62

1,169.62

12.2 ANTICIPO DE CLIE

Folio N° 11
DEBE

Centralizacion de caja 450.00

450.00

12.31 LETRAS EMITIDAS EN

Folio N° 12
DEBE

Por el saldo de apertura

apertura 1,400.00
op. 5 a varios 9,429.62

10,829.62

12.33 LETRAS EN DESCU

Folio N° 13
DEBE

op.7 Letras emitidas en cartera 9,429.62

 9,429.62

12.34 LETRAS DESCONT

Folio N° 14
DEBE

op.14 Letras en Descuento 9,429.62

9,429.62

14.11 PRESTAMOS AL PER

Folio N° 15
DEBE

apertura Por el saldo de apertura 700.00

700.00

14.21 SUSCRIPCIONES POR COBRAR A

Folio N° 16
DEBE

apertura Por el saldo de apertura 500.00

500.00
 14.22 PRESTAMOS ACCIO
Folio N° 17
DEBE

apertura Por el saldo de apertura 100.00

100.00

16.5 VENTA DE ACTIVO INMO

Folio N° 18
DEBE

op. 18 A Varios 11,800.00

11,800.00

18.2 SEGUROS
Folio N° 19
DEBE

apertura Por el saldo de apertura 700.00

700.00

18.3 ALQUILERES
Folio N° 20
DEBE

apertura Por el saldo de apertura 800.00

 800.00

18.91 GASTOS BANCARIOS AN

Folio N° 21
DEBE

Centralizacion de caja 471.48

471.48

18.92 CONTRATO DE PUB

Folio N° 22
DEBE

Op 16 Cuentas por pagar comerciales terceros 2,800.00

2,800.00

19.11 FACTURAS POR COBRA

Folio N° 23
DEBE

0.00
 21.1 PRODUCTOS TERMI
Folio N° 24
DEBE

Por el saldo de apertura

apertura 950.00
op. 12 Variación de la producción almacenada 1,500.00
ajuste Variación de la producción almacenada 66,183.33

68,633.33

23.1 PRODUCTOS EN PRO

Folio N° 25
DEBE

apertura Por el saldo de apertura 600.00

ajuste Variación de la producción almacenada 1,000.00

1,600.00

24.1 MATERIAS PRIM

Folio N° 26
DEBE

apertura Por el saldo de apertura 4,400.00

op. 1 Variacion de existencias 2,270.00
op. 6 Variacion de existencias 2,400.00
op. 11 Variacion de existencias 5,600.00
op. 23 Variacion de existencias 3,800.00
op. 24 Existencias por recibir 650.00
op. 24 Variacion de existencias 1,200.00

20,320.00
 25.2 SUMINISTROS DIVE
Folio N° 27
DEBE

Por el saldo de apertura

apertura 1,250.00
op. 11 Variación de existencias 1,600.00

2,850.00

25.1 MATERIALES AUXIL

Folio N° 28
DEBE

op. 11 Variación de existencias 4,000.00

4,000.00

28.4 MATERIAS PRIMAS POR

Folio N° 29
DEBE

apertura Por el saldo de apertura 650.00

650.00

30.1 INVERSIONES A SER MANTENIDAS HA

Folio N° 30
DEBE
 Centralizacion de caja 1,450.00
ajustes Ingresos Financieros 275.00

1,725.00

33.11 TERRENOS
Folio N° 31
DEBE

apertura Por el saldo de apertura 1,000.00

1,000.00

33.21 EDIFICACIONE
Folio N° 32
DEBE

apertura Por el saldo de apertura 11,500.00

11,500.00

33.31 MAQUINARIA Y EQUIPO DE

Folio N° 33
DEBE

Por el saldo de apertura

apertura 4,400.00
op. 10 Cuentas por pagar Diversas terceros 19,800.00
 24,200.00

33.41 VEHICULOS MOTOR

Folio N° 34
DEBE

apertura Por el saldo de apertura 6,600.00

6,600.00

33.5 MUEBLES Y ENSE

Folio N° 35
DEBE

apertura Por el saldo de apertura 4,500.00

4,500.00

33.6 EQUIPOS DIVERS

Folio N° 36
DEBE

op. 20 Pasivo por compra de activo inmovilizado 8,850.00

8,850.00
 34.1 CONCESIONES, LICENCIAS Y O
Folio N° 37
DEBE

apertura Por el saldo de apertura 1,210.00

1,210.00

37.3 INTERESES DIFER

Folio N° 38
DEBE

op. 11 Nota de cargo 660.80

660.80

39.521 EDIFICACION
Folio N° 39
DEBE

0.00

39.524 MAQUINAS Y EQUIPO DE

Folio N° 40
DEBE
 0.00

39.525 UNIDADES DE TRAN

Folio N° 41
DEBE

0.00

39.526 MUEBLES Y ENS

Folio N° 42
DEBE

op. 18 Muebles y Enseres 500.00

500.00

39.6 AMORITZACIÓN ACUM

Folio N° 43
DEBE
 0.00

40.11 IGV
Folio N° 44
DEBE

op.1 Compra al credito de materia prima 408.60

op.6 Compra de materias primas 432.00
op.10 Sin glosa 3,564.00
op.11 Compra de materia prima 1,008.00
op.11 nota de cargo 5%mensual 118.94
op.11 Compra de suministro 288.00
op.11 Compra de Materias auxiliares 720.00
op.15 Gastos de servicios basicos y de publicidad 786.60
op.16 Servicio de publicidad anticipado 504.00
op. 20 Compra de computadora 1,593.00
op. 23 Cuentas por pagar comerciales terceros 684.00
op. 24 Cuentas por pagar comerciales terceros 216.00
Centralizacion de caja 27,071.28

37,394.42

40.17 IMPUESTO 4TA CAT

Folio N° 45 37,394.42
DEBE

Centralizacion de caja 428.00

428.00

40.175 OTRAS RETENCI

Folio N° 46
DEBE
 0.00

40.31 ESSALUD
Folio N° 47
DEBE

Centralización de caja 2,187.00

2,187.00

40.32 ONP
Folio N° 48
DEBE

Centralización de caja 3,159.00

3,159.00

40.33 CONTRIBUCIONES AL
Folio N°49
DEBE

Centralización de caja 172.50

172.50
 40.34 SCTR
Folio N° 50 6,001.50
DEBE

Centralización de caja 483.00

483.00

40.631LICENNCIA DE APE
Folio N° 51
DEBE

Centralización de caja 100.00

100.00

40.634 SERVICIOS PUBLICOS Y

Folio N° 52
DEBE

Centralización de caja 600.00

600.00

41.1 REMUNERACIONES PO
Folio N° 53
 centralizacion de caja 21,141.00

21,141.00

41.3 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJ

Folio N° 54
DEBE

centralizacion de caja 3,500.00

3,500.00

41.51 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE S

Folio N° 55
DEBE

centralizacion de caja 25,731.57

25,731.57

42.11 FACTURAS POR PAGAR MON

Folio N° 56
DEBE

Op. 11 Letras por pagar 6,608.00

Centralizacion de caja 20,121.10
 26,729.10

42.13 NOTA DE CARG

Folio N° 57
DEBE

Op. 11 Letra por pagar 779.74

779.74

42.2 ANTICIPO PROVEED

Folio N° 58
DEBE

apertura Por el saldo de apertura 300.00

300.00

42.3 LETRAS POR PAG

Folio N° 59
DEBE

Centralizcacion de caja 1,500.00

 1,500.00

42.4 HONORARIOS POR P

Folio N° 60
DEBE

0.00

44.2 DIRECTORES
Folio N° 61
DEBE

Centralizacion de caja 1,300.00

1,300.00

46.5 PASIVO POR COMPRA DE ACTI

Folio N° 62
DEBE

0.00
 46.9 OTRAS CUENTAS POR PAG
Folio N° 63
DEBE

Centralizacion de caja 11,682.00

11,682.00

49.3 INTERESES DIFER

Folio N° 64
DEBE

ajustes Ingresos Financieros 991.20

991.20

49.6 INGRESOS DIFERI

Folio N° 65
DEBE

ajustes Ingresos Financieros 1,440.00

1,440.00

50.1 CAPITAL SOCIA

Folio N° 66
DEBE
 0.00

52.2 CAPITALIZACIÓN EN T
Folio N° 67
DEBE

op. 13 Capital Social 5,460.00

5,460.00

57.1 EXCEDENTE DE REVA

Folio N° 68
DEBE

op. 13 Capitalización en transito 1,200.00

1,200.00

58.1 RESERVA LEGA

Folio N° 69
DEBE
 0.00

58.2 OTRAS RESERV

Folio N° 70
DEBE

0.00

59.12 INGRESOS DE AÑOS AN

Folio N° 71
DEBE

0.00

59.11 UTILIDADES NO DISTR

Folio N° 72
DEBE

op. 13 Capitalizacion en transito 4,260.00

op. 13 Perdidas acumuladas 2,000.00

6,260.00

59.2 PERDIDAS ACUMUL

Folio N° 73
DEBE

apertura Por el saldo de apertura 2,000.00

Seguros y otros contratados por anticipado 350.00
Seguros y otros contratados por anticipado 400.00

2,750.00

60.2 MATERIAS PRIM

Folio N° 74
DEBE

op. 1 Cuentas por pagar comerciales terceros 2,000.00

op. 6 Cuentas por pagar comerciales terceros 2,400.00
op. 11 Cuentas por pagar comerciales terceros 5,600.00
op. 23 Cuentas por pagar comerciales terceros 3,800.00

13,800.00

60.31 MATERIALES AUXIL

Folio N° 75
DEBE

op. 11 Cuentas por pagar comerciales terceros 4,000.00

4,000.00

60.32 SUMINISTRO
Folio N° 76
DEBE
op. 11 Cuentas por pagar comerciales terceros 1,600.00

1,600.00

60.9 COSTOS VINCULADOS CON

Folio N° 77
DEBE

op. 1 Cuentas por pagar comerciales terceros 270.00

op. 24 Cuentas por pagar comerciales terceros 1,200.00

1,470.00

61.2 MATERIAS PRIM

Folio N° 78
DEBE

op. 12 Materias primas 2,400.00

op. 23 Materias primas 1,500.00
ajustes Materias primas 3,420.00

7,320.00

61.3 MATERIALES AUXILIARES, S

Folio N° 79
DEBE

op. 12 Suministros 680.00

ajustes Materiales auxiliares, suminstros y repuestos 670.00
ajustes Materiales auxiliares, suminstros y repuestos 4,000.00
 5,350.00

62.1 REMUNERACION
Folio N° 80
DEBE

OP. 4 A varios 24,300.00

24,300.00

62.7 SEGURIDAD, PREVISIÓN SOCIAL Y O

Folio N° 81
DEBE

OP. 4 A varios 2,842.50

2,842.50

62.91 CTS
Folio N° 82
DEBE

OP. 25 CTS por pagar 9,571.51

op. 25 CTS por pagar 14,357.25
op. 25 CTS por pagar 4,785.75

28,714.51
 63.23 ASESORÍA CONT
Folio N° 83
DEBE

OP. 15 A Varios 1,600.00

1,600.00

63.5 ALQUILERES
Folio N° 84
DEBE

Ajustes Alquileres contratados por anticipado 400.00

400.00

63.6 SERVICIOS BASIC

Folio N° 85
DEBE

op. 15 Cuentas por pagar comerciales terceros 3,550.00

3,550.00

63.71 PUBLICIDAD
Folio N° 86
DEBE

op. 15 Cuentas por pagar comerciales terceros 820.00

op. 16 Contrato de publicidad 1,120.00
ajustes Servicios y otros contratados por anticipado 1,120.00

3,060.00

63.9 OTROS SERVICIOS PRESTADOS

Folio N° 87
DEBE

op. 14 Servicios y otros contratados por anticipado 471.48

Centralizacion de caja 50.00

521.48

64.3 GOBIERNO LOC

Folio N° 88
DEBE

op. 21 Gobierno local 700.00

700.00

65.1 SEGUROS
Folio N° 89
DEBE

ajustes Servicios y otros contratados por anticipado 350.00

 350.00

65.2 REGALÍAS
Folio N° 90
DEBE

op. 22 Otras cuentas por pagar diversas 3,150.00

3,150.00

65.6 SUMINISTROS
Folio N° 91
DEBE

op. 15 Cuentas por pagar comerciales terceros 60.00

60.00

67.3 INTERESES POR PRESTAMOS Y O

Folio N° 92
DEBE

0.00

67.6 DIFERENCIA DE CA
Folio N° 93
DEBE

ajustes Cuentas por pagar diversas terceros 7,250.00

ajustes Activo Diferido 660.80
ajustes Cuentas por pagar diversas terceros 1,770.00

9,680.80

70.2 PRODUCTOS TERMI

Folio N° 94
DEBE

0.00

71.1 VARIACION DE LA PRODUCCIÓ

Folio N° 95
DEBE

0.00

71.3 VARIACION DE PRODUCTOS

Folio N° 96
DEBE

2 Productos en proceso de manufactura 600.00

 600.00

75.6 ENAJENACIÓN DE ACTIVOS I

Folio N° 97
DEBE

0.00

77.2 RENDIMIENTOS GAN

Folio N° 98
DEBE

0.00

77.6 DIFERENCIA DE CA
Folio N° 99
DEBE

0.00

78.1 CARGAS CUBIERTAS POR P

Folio N° 100
DEBE
 0.00

79.1 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS D

Folio N° 101
DEBE

0.00

92.23 PRODUCTOS EN PR
Folio N° 102
DEBE

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 600.00

 600.00

92.61 VARIACIÓN DE EXIS

Folio N° 103
DEBE

op. 12 Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos 2,400.00

op. 12 Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos 476.00
op. 23 Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos 1,500.00
ajustes Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos 3,420.00
ajustes Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos 469.00
ajustes Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos 4,000.00

12,265.00

92.62 GASTOS DE PERS

Folio N° 104
DEBE

op.4 Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos 24408.5

op. 25 Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos 8,586.78
op. 25 Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos 12,880.17
op. 25 Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos 4,293.39

50,168.84

92.63 Gastos de servicios presta

Folio N° 105
DEBE

op. 15 Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos 1,050.00

op. 15 Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos 960.00
op. 15 Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos 90.00
 2,100.00

92.68 DEPRECIACIÓ
Folio N° 106
DEBE

Ajustes Cargas Cubiertas por provisiones 3549.5

3,549.50

94.613 MATERIALES AUXILIARES, SUMIN

Folio N° 107
DEBE

op. 12 Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos 204.00

Ajustes Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos 201.00

405.00

94.62 GASTOS DE PERS

Folio N° 109
DEBE

op. 4 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,317.00

op. 25 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 472.67
op. 25 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 709.00
op. 25 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 236.33

2,735.00

94.63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTAD

Folio N° 110
DEBE

op. 14 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 471.48

op. 15 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 450.00
op. 15 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 640.00
op. 15 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 360.00
op. 15 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,600.00
op. 16 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,120.00
Centralizacion de caja 50.00
Ajustes Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 400.00
Ajustes Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,120.00

6,211.48

94.64 GASTOS POR TRIB

Folio N° 111
DEBE

op. 21 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 700.00

Centralizacion de caja 8.56

708.56

94.65 OTROS GASTOS DE G

Folio N° 112
DEBE

op.15 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 60.00

Centralizacion de caja 339.73
ajustes 350.00

749.73

94.68 DEPRECIACIÓ
Folio N° 113
DEBE

Ajustes Cargas Cubiertas por provisiones 1,314.00

Ajustes Cargas Cubiertas por provisiones 193.75

1,507.75

95.62 GASTOS DE PERS

Folio N° 114
DEBE

op. 4 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,417.00

op. 25 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 512.06
op. 25 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 768.08
op. 25 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 256.03

2,953.17

95.637 PUBLICIDAD
Folio N° 115
DEBE

op.15 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 820.00

820.00

95.65 OTROS GASTOS DE G

Folio N° 116
DEBE

op.22 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 3,150.00

 3,150.00

95.68 DEPRECIACIÓ
Folio N° 117
DEBE

op.22 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 193.75

193.75

65.5 COSTO NETO DE ENAJ

Folio N° 118
DEBE

op.18 Propiedad planta y equipo 500.00

500.00

64.12 Gastos de ITF

Folio N° 119
DEBE

Caja Centralizada 8.56

8.56

65.92 Sanciones Administ

Folio N° 120
DEBE
 Caja Centralizada 339.73

339.73

68.14 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES M

Folio N° 121
DEBE

ajustes Depreciacion y Amortización acumulada 4,742.50

4,742.50

68.2 AMORTIZACION DE INT

Folio N° 122
DEBE

ajustes Depreciacion y Amortización acumulada 121.00

121.00

68.4 VALUACION DE ACT

Folio N° 123
DEBE

ajustes Estimación de cuentas de cobranza dudosa 387.50

387.50

69.2 COSTO DE VENT

Folio N° 124
DEBE

ajustes Productos manufacturados 63,633.33

63,633.33

77.1 Ganancia por intrumentos finac

Folio N° 125
DEBE

0.00

39.527 Equipos divers

Folio N° 126
DEBE

0.00
 LIBRO MAYOR
A CIA. INDUSTRIAL PAOLIN
NERO A DICIEMBRE DEL 2019

Folio N° 1
HABER

EMPRESA
CIA CIA. INDUSTRIAL PAOLIN

AJA MONEDA NACIONAL

Folio N° 2
HABER

Centralización de Caja 257,012.22

257,012.22

JA MONEDA EXTRANJERA
Folio N° 3
HABER
 0.00

102 FONDOS FIJOS

Folio N° 4
HABER

0.00

ORRIENTES EN MONEDA NACIONAL

Folio N° 0
HABER

centralizCentralización de caja 116,753.77

116,753.77

RRIENTES EN MONEDA EXTRANJERA

Folio N° 6
HABER

centralizCentralización de caja 4,442.72

 4,442.72

BANCARIOS EN MONEDA EXTRANJERA

Folio N° 7
HABER

ajustes Centralización de caja 1,000.00

1,000.00

URAS EN MONEDA NACIONAL

Folio N° 8
HABER

op. 5 Letras emitidas en cartera 8,260.00

Centralización de caja 199,656.00

207,916.00
3,875.00

RAS EN MONEDA EXTRANJERA

Folio N° 9
HABER
 0.00

TA DE CARGO POR COBRAR

Folio N° 10
HABER

16 Letras emitidas en cartera 1,169.62

1,169.62

ANTICIPO DE CLIENTES
Folio N° 11
HABER

apertura Por el saldo de apertura 450.00

450.00

RAS EMITIDAS EN CARTERA

Folio N° 12
HABER

op.7 Letras en descuento 9,429.62

9,429.62

LETRAS EN DESCUENTO
Folio N° 13
HABER

op.14 Letras Descontadas 9,429.62

 9,429.62

LETRAS DESCONTADAS
Folio N° 14
HABER

Centralización de caja 9,429.62

9,429.62

RESTAMOS AL PERSONAL
Folio N° 15
HABER

0.00

ES POR COBRAR A LOS ACCIONISTAS

Folio N° 16
HABER

Centralizacion de caja 500.00

500.00
RESTAMOS ACCIONISTAS
Folio N° 17
HABER

0.00

A DE ACTIVO INMOVILIZADO
Folio N° 18
HABER

Centralizacion de caja 11,800.00

11,800.00

18.2 SEGUROS
Folio N° 19
HABER

Otros gastos de gestion

apertura 350.00
Ajustes Otros gastos de gestion 350.00

700.00

18.3 ALQUILERES
Folio N° 20
HABER

apertura Gastos de servicios prestados por terceros 400.00

ajustes Gastos de servicios prestados por terceros 400.00
 800.00

OS BANCARIOS ANTICIPADOS
Folio N° 21
HABER

Op 14 Gastos de servicios prestados por terceros 471.48

ajustes Gastos de servicios prestados por terceros 1,120.00

1,591.48

ONTRATO DE PUBLICIDAD
Folio N° 22
HABER

Op. 16 Gastos de servicios prestados por terceros 1,120.00

1,120.00

URAS POR COBRAR DUDOSAS

Folio N° 23
HABER

Por el saldo de Apertura

apertura 220.00
Ajuste Valuacion y deterioro de activo fijo 387.50

607.50
RODUCTOS TERMINADOS
Folio N° 24
HABER

ajuste Costo de Ventas 63,633.33

63,633.33

RODUCTOS EN PROCESO
Folio N° 25
HABER

Apertura Variacion de productos en proceso 600.00

600.00

1 MATERIAS PRIMAS
Folio N° 26
HABER

op.12 Variación de Existencias 2,400.00

op.23 Variación de Existencias 1,500.00
Ajuste Variación de Existencias 3,420.00

7,320.00
UMINISTROS DIVERSOS
Folio N° 27
HABER

op. 12 Variación de Existencias 680.00

ajustes Variación de Existencias 670.00

1,350.00

ATERIALES AUXILIARES
Folio N° 28
HABER

ajustes Variación de existencias 4,000.00

4,000.00

ERIAS PRIMAS POR RECIBIR

Folio N° 29
HABER

op. 24 Materias primas 650.00

650.00

MANTENIDAS HASTA SU MANTENIMIENTO

Folio N° 30
HABER
 0.00

33.11 TERRENOS
Folio N° 31
HABER

0.00

3.21 EDIFICACIONES
Folio N° 32
HABER

0.00

ARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACIÓN

Folio N° 33
HABER
 0.00

EHICULOS MOTORIZADOS
Folio N° 34
HABER

0.00

MUEBLES Y ENSERES
Folio N° 35
HABER

op. 19 a Varios 1,000.00

1,000.00

6 EQUIPOS DIVERSOS
Folio N° 36
HABER

0.00
ES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS
Folio N° 37
HABER

0.00

NTERESES DIFERIDOS
Folio N° 38
HABER

Ajustes Gastos Financieros 660.80

660.80

.521 EDIFICACIONES
Folio N° 39
HABER

Por el saldo de apertura

apertura 1,350.00
ajuste Valuación y deterioro de activos 575.00

1,925.00

NAS Y EQUIPO DE EXPLOTACIÓN

Folio N° 40
HABER

apertura Por el saldo de apertura 1,400.00

 ajuste Valuación y deterioro de activos 1,760.00

3,160.00

NIDADES DE TRANSPORTE
Folio N° 41
HABER

Por el saldo de apertura

apertura 1,350.00
ajuste Valuación y deterioro de activos 1,320.00

2,670.00

6 MUEBLES Y ENSERES
Folio N° 42
HABER

Por el saldo de apertura

apertura 1,400.00
ajuste Valuación y deterioro de activos 350.00

1,750.00

ORITZACIÓN ACUMULADA
Folio N° 43
HABER

apertura Por el saldo de apertura 230.00

ajuste Valuación y deterioro de activos 121.00
 351.00

40.11 IGV
Folio N° 44
HABER

apertura Por el saldo de apertura 2,800.00

op.3 Venta de productos terminados al contado 10,440.00
op.5 Venta de productos terminados al contado 2,520.00
op.5 N/C 60 días 178.42
op.8 Venta de productos terminados al contado 7,956.00
op.17 Venta de productos terminados 10,800.00
op.18 Venta de muebles y enseres 1,800.00

36,494.42

PUESTO 4TA CATEGORÍA

0.00 Folio N° 45
HABER

Op. 15 Gastos de servicios prestados por terceros 128.00

128.00

5 OTRAS RETENCIONES
Folio N° 46
HABER
 Op. 22 Otros Gastos de Gestión 157.50

157.50

40.31 ESSALUD
Folio N° 47
HABER

Op. 4 Gastos de perssonal 2,187.00

2,187.00

40.32 ONP
Folio N° 48
HABER

Op. 4 Gastos de perssonal 3,159.00

3,159.00

NTRIBUCIONES AL SENATI
Folio N°49
HABER

Op. 4 Gastos de perssonal 172.50

172.50
 40.34 SCTR
Folio N° 50
HABER

Op. 4 Gastos de perssonal 483.00

483.00

ICENNCIA DE APERTURA
Folio N° 51
HABER

op. 21 Gastos por tributos 100.00

100.00

ICIOS PUBLICOS Y ARBITRIOS

Folio N° 52
HABER

op. 21 Gastos por tributos 600.00

600.00

UNERACIONES POR PAGAR

Folio N° 53
HABER
 op. 4 Gastos de perssonal 21,141.00

21,141.00

S DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR

Folio N° 54
HABER

apertura Por el saldo de apertura 3,500.00

3,500.00

POR TIEMPO DE SERVICIOS POR PAGAR

Folio N° 55
HABER

apertura Por el saldo de apertura 1,800.00

op. 25 Gastos de personal, directores y gerentes 9,571.51
op. 25 Gastos de personal, directores y gerentes 14,357.25
op. 25 Gastos de personal, directores y gerentes 4,785.75

30,514.51

S POR PAGAR MONEDA NACIONAL

Folio N° 56
HABER

apertura Por el saldo de apertura 3,500.00

Op. 1 a varios 2,678.60
Op. 6 a varios 2,832.00
 Op. 11 a varios 6,608.00
Op. 11 a varios 1,888.00
Op. 11 a varios 4,720.00
Op. 15 a varios 5,156.60
Op. 15 Otros Gastos de Gestión 60.00
Op. 16 a varios 3,304.00
Op. 23 a varios 4,484.00
Op. 24 a varios 1,416.00

36,647.20

13 NOTA DE CARGO
Folio N° 57
HABER

Op. 11 A varios 779.74

779.74

NTICIPO PROVEEDORES
Folio N° 58
HABER

centralizacion de caja 300.00

300.00

LETRAS POR PAGAR

Folio N° 59
HABER

Por el saldo de apertura

apertura 2,500.00
op. 11 a varios 7,387.74
 9,887.74

ONORARIOS POR PAGAR

Folio N° 60
HABER

op. 15 Gastos de servicios prestados por terceros 1,472.00

1,472.00

44.2 DIRECTORES
Folio N° 61
HABER

apertura Por el saldo de apertura 1,300.00

1,300.00

COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO

Folio N° 62
HABER

op. 10 a varios 23,364.00

op. 20 a varios 10,443.00
ajustes Gastos financieros 1,770.00

35,577.00
UENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Folio N° 63
HABER

aperturaPor el saldo de apertura 10,000.00

op. 22 a varios 2,992.50
ajustes Gastos Financieros 7,250.00

20,242.50

NTERESES DIFERIDOS
Folio N° 64
HABER

op. 5 Cuentas por cobrar comerciales terceros 991.20

991.20

INGRESOS DIFERIDOS
Folio N° 65
HABER

Apertura por el saldo de apertura 2,400.00

2,400.00

0.1 CAPITAL SOCIAL

Folio N° 66
HABER
 Por el saldo de apertura
apertura 7,000.00
op. 13 Capitalización en transito 5,460.00

12,460.00

ITALIZACIÓN EN TRANSITO
Folio N° 67
HABER

op. 13 A varios 5,460.00

5,460.00

EDENTE DE REVALUACIÓN
Folio N° 68
HABER

apertura Por el saldo de apertura 1,200.00

1,200.00

8.1 RESERVA LEGAL

Folio N° 69
HABER

apertura Por el saldo de apertura 200.00

 200.00

2 OTRAS RESERVAS
Folio N° 70
HABER

apertura Por el saldo de apertura 500.00

500.00

ESOS DE AÑOS ANTERIORES

Folio N° 71
HABER

apertura Por el saldo de apertura 6,260.00

6,260.00

LIDADES NO DISTRIBUIDAS
Folio N° 72
HABER

0.00

ERDIDAS ACUMULADAS
 Folio N° 73
HABER

op. 13 Utilidades no distribuidas 2,000.00

2,000.00

2 MATERIAS PRIMAS
Folio N° 74
HABER

0.00

MATERIALES AUXILIARES
Folio N° 75
HABER

0.00

0.32 SUMINISTROS
Folio N° 76
HABER
 0.00

INCULADOS CON LAS COMPRAS

Folio N° 77
HABER

0.00

2 MATERIAS PRIMAS
Folio N° 78
HABER

op. 2 Materias primas 2,270.00

op. 6 Materias primas 2,400.00
op. 11 Materias primas 5,600.00
op. 23 Materias primas 3,800.00
op. 24 Materias primas 1,200.00

15,270.00

LES AUXILIARES, SUMINISTROS

Folio N° 79
HABER

op. 11 Materias primas 1,600.00

op. 11 Materiales auxiliares 4,000.00
 5,600.00

1 REMUNERACIONES
Folio N° 80
HABER

0.00

SIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES

Folio N° 81
HABER

0.00

62.91 CTS
Folio N° 82
HABER

0.00
ASESORÍA CONTABLE
Folio N° 83
HABER

0.00

63.5 ALQUILERES
Folio N° 84
HABER

0.00

SERVICIOS BASICOS
Folio N° 85
HABER

0.00

63.71 PUBLICIDAD
Folio N° 86
 HABER

0.00

CIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Folio N° 87
HABER

0.00

3 GOBIERNO LOCAL
Folio N° 88
HABER

0.00

65.1 SEGUROS
Folio N° 89
HABER
 0.00

65.2 REGALÍAS
Folio N° 90
HABER

0.00

65.6 SUMINISTROS
Folio N° 91
HABER

0.00

PRESTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES

Folio N° 92
HABER

0.00

DIFERENCIA DE CAMBIO
 Folio N° 93
HABER

0.00

RODUCTOS TERMINADOS
Folio N° 94
HABER

op. 3 Facturas boletas y otros comprobantes por cobrar 58,000.00

op. 5 Facturas boletas y otros comprobantes por cobrar 14,000.00
op. 8 Facturas boletas y otros comprobantes por cobrar 44,200.00
op. 17 Facturas boletas y otros comprobantes por cobrar 60,000.00

176,200.00

DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
Folio N° 95
HABER

OP. 12 Productos terminados 1,500.00

ajustes productos Terminados 66,183.33

67,683.33

N DE PRODUCTOS EN PROCESO
Folio N° 96
HABER

ajustes Productos en proceso

1,000.00
 1,000.00

IÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS

Folio N° 97
HABER

op.18 Venta de activo inmovilizado 10,000.00

10,000.00

ENDIMIENTOS GANADOS
Folio N° 98
HABER

ajustes 1,440.00
991.20

2,431.20

DIFERENCIA DE CAMBIO
Folio N° 99
HABER

ajustes Efectivo y equivalente de efectivo 695.25

ajustes Efectivo y equivalente de efectivo 445.50
ajustes Cuentas por cobrar comerciales terceros 675.00
ajustes Cuentas por cobrar comerciales terceros 675.00
ajustes Efectivo y equivalente de efectivo 1,550.00
ajustes Inversiones mobiliarias 275.00

4,315.75

CUBIERTAS POR PROVISIONES

Folio N° 100
HABER

ajustes a varios 4,863.50

 ajustes a varios 387.50

5,251.00

BLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

Folio N° 101
HABER

Productos en proceso 600.00

op. 4 a varios 27,142.50

op. 12 a varios 3,080.00
op. 14 Gastos Bancarios 471.48
op. 15 a varios 4,370.00
op. 15 Asesoría contable 1,600.00
op. 15 Suministros 60.00
op. 16 Publicidad 1,120.00
op. 21 Gastos por tributos 700.00
op. 22 Otros Gastos de Gestión 3,150.00
op. 23 Materias primas 1,500.00
op. 25 a varios 9,571.51
op. 25 a varios 14,357.25
op. 25 a varios 4,785.75
Caja centralizada 398.29
ajustes Otros gastos de gestion 350.00
ajustes Gastos de Servicios prestados por terceros 400.00
ajustes Gastos de Servicios prestados por terceros 1,120.00
ajustes Costo de Producción 3,420.00
ajustes a varios 670.00
ajustes Costo de Producción 4,000.00

82,866.78

RODUCTOS EN PROCESO
Folio N° 102
HABER
 0.00

ARIACIÓN DE EXISTENCIA
Folio N° 103
HABER

0.00

GASTOS DE PERSONAL
Folio N° 104
HABER

0.00

s de servicios prestados terceros

Folio N° 105
HABER
 0.00

2.68 DEPRECIACIÓN
Folio N° 106
HABER

0.00

UXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

Folio N° 107
HABER

0.00

GASTOS DE PERSONAL
Folio N° 109
HABER

0.00

RVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

 Folio N° 110
HABER

0.00

GASTOS POR TRIBUTOS

Folio N° 111
HABER

0.00

ROS GASTOS DE GESTIÓN

Folio N° 112
HABER

0.00

4.68 DEPRECIACIÓN
Folio N° 113
 HABER

0.00

GASTOS DE PERSONAL
Folio N° 114
HABER

0.00

95.637 PUBLICIDAD
Folio N° 115
HABER

0.00

ROS GASTOS DE GESTIÓN

Folio N° 116
HABER
 0.00

5.68 DEPRECIACIÓN
Folio N° 117
HABER

0.00

TO NETO DE ENAJENACIÓN
Folio N° 118
HABER

0.00

64.12 Gastos de ITF

Folio N° 119
HABER

0.00

Sanciones Administrativas
Folio N° 120
HABER
 0.00

DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

Folio N° 121
HABER

0.00

RTIZACION DE INTANGIBLES
Folio N° 122
HABER

0.00

ALUACION DE ACTIVOS
Folio N° 123
HABER

0.00

2 COSTO DE VENTAS
Folio N° 124
HABER

0.00

or intrumentos finacieros - derivados

Folio N° 125
 HABER

ajustes 30.00

30.00

.527 Equipos diversos

Folio N° 126
HABER

ajustes 737.50

737.50
 CIA. INDUSTRIAL PAOLIN S.A.
ESTADO DEL COSTO DE VENTAS
(Al 31 de Diciembre del 2019)

S/.
I.- Inventario Inicial de Productos Terminados 950.00
II.- Producción de Productos Terminados 67,683.33
III.- Inventario Final de Productos Terminados 5,000.00
IV.- Costo de Ventas de Productos Terminados 63,633.33
 CIA. Empresa Industrial Paolin S.A
ESTADO DE DISTRIBUCIÓN DE RESULTADOS
Por el ejercicio contable 2019
(Expresado en soles)

PCGE Resultado comercial

S/

89.1 Resultado según Balance 99,728

Reparo Tributario

(+) Adición Tributaria

Facturas y letras incobrables
Interes moratorio

(-) Deducción Tributaria

Arrastre de perdidas

99,728

62.8 (-) Participacion del directorio (5,984)

6% de la Utilidad Comercial:
93,744

62.94 (-) Participacion de los trabajadores (9307)

10% de la Utilidad Tributaria:
84,437

88.1 (-) Impuesto a la Renta (24711)

29.5% de la Utilidad Tributaria:

59.1 Utilidad Neta 59,727

58.2 (-) Reserva Legal (2,292)

10% de la Utilidad Comercial:

59.1 Utilidad de Libre Disposición 57,435

Capital Social = 12,460.00
LÍMITE DE LA RESERVA LEGAL
20% Del capital Social = 2,492.00
Reserva Legal Acumulada = 200.00
Maximo a detraer año 2018 = 2,292.00
rial Paolin S.A
DE RESULTADOS
table 2019
soles)

Resultado comercial Resultado Tributario

S/ S/

99,728 99,728

388
340

-1,400

99,728 99,056

(5,984) (5984)

93,744 93,072

(9307) (9307)

84,437 83,765

(24711) (24,711)

59,727 59,054

(2,292) (2,292)

57,435 56,762
 CIA INDUSTRIAL PAOLI
ESTADO DE RESULTADOS POR NAT
A VALORES DE CUENTAS RAZON
POR EL EJERCICIO ECONOMICO D

70 Ventas
70.2 Venta de Productos Terminados

(+) 71 Producción Almacenada

71.1 Variación de la produccion almacenada
71.3 Variación de Productos en Proceso

81 Producció

(-) 60 Compras
60.2 Materias primas
60.31 Materiales auxiliares
60.32 Materiales auxiliares , suministros y repuestos
60.9 Costos vinvulados

(+/-) 61 Variación de Existencias

61.2 Materias primas
61.3 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

(-) 63 Servicios Prestados por Terceros

63.23 Asesoría contable
63.5 Alquileres
63.6 Gastos de servicios basicos
63.71 Publicidad
63.9 Otros gastos de terceros

82 V

(-) 62 Gastos de Personal

 62.1 Gastos de personal
62.7 Publicidad
62.8 Gastos de Directorio
62.91 Gastos de CTS

(-) 64 Gastos por Tributos

64.12 ITF
64.3 Gobierno local

83 Excedente Bruto

(-) 65 Otros Gastos de Gestión

65.1 Seguros
65.2 Regalías
65.6 Suministros
65.92 Gastos vinculaods a las compras

(-) 68 Provisiones del Ejercicio

68.14 Depreciacion de maquinaria
68.2 Amortización de Intangibles
68.4 Desvalorización de activos fijos

84 Resultado

(-) 65 Otros Gastos de Gestión

65.5 Costo neto de enjajenación

(-) 67 Gastos Financieros

67.6 Diferencia de cambio

(+) 77 Ingresos Financieros

77.1 Ganancia por instrumento financieroa
77.2 Rendimientos obtenidos
77.6 Diferencia de cambio

(+) 75 Otros Ingresos de Gestión

75.6 Enajenacion de activos inmovilizados

85 Resultadoas antes de participacion

(-) 62.9 Participacion de los trabajadores
62.94 Participación de los Trabajadores
(-) 88 Impuesto a la Renta
88.1 Impuesto a la Renta
(-) 58.2 Reserva Legal
58.2 Reserva Legal
INDUSTRIAL PAOLIN S.A
DE RESULTADOS POR NATURALEZA
ORES DE CUENTAS RAZONBLES
EJERCICIO ECONOMICO DEL 2019
S/ S/
176200
176,200

VENTAS NETAS 176200

4450
lmacenada 4,050
400

81 Producción del Ejercicio 180650

(20870)
(13800)
(4000)
nistros y repuestos (1600)
(1470)

8200
7950
stros y repuestos 250

(9131)
(1600)
(400)
(3550)
(3060)
(521)

82 Valor Agregado 158849

(61841)
 (24300)
(2843)
(5984)
(28715)

(709)
(9)
(700)

83 Excedente Bruto de Explotación 96299

(3900)
(350)
(3150)
(60)
(340)

(5251)
(4743)
(121)
(388)

84 Resultado de Explotación 87149

(500)
(500)

(9681)
(9681)

6777
nancieroa 30
2431
4316

10000
10000

as antes de participaciones e Impuestos 93745

 (9307)
(9307)
(24712)
(24712)
(2292)
(2292)

Resultado del Ejercicio 57,434

CPC…...........................
Matri N° 35564
 CIA INDUSTRIAL PAOLIN S.A
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION
A VALORES DE CUENTAS RAZONBLES
POR EL EJERCICIO ECONOMICO DEL 2019

70.2 Ventas Netas

70.2 Productos terminados

(-)69 Costo de Ventas

69.2 Costo de Venta

(-)GASTOS OPERATIVO:

(-)94 Gasto administrativo

94.61 Variación de existencias

94.62 Gastos de personal
94.628 Gastos Directorio
94.63 Gastos prestados por terceros
94.64 Gastos por tributos
94.65 Otros gastos de gestion
94.68 Gastos por depreciacion, amortizacion

(-)95 Gasto de ventas

95.62 Gastos de personal

95.64 Gastos prestados por terceros
95.65 Otros gastos de gestion
95.68 Gastos por depreciacion, amortizacion

UTILIDAD POR ACTIVIDADE

OTROS INGRESOS Y GASTOS:

(-)65 Otros Gastos de Gestion

65.5 Costo neto de enjajenación
(-) 67 Gastos Financieros
67.6 Diferencia de cambio

75 Otros Ingresos de Gestion

75.6 Enajenacion de activos inmovilizados

77 Ingresos Financieros
77.1 Ganancia por instrumento financieroa
77.2 Rendimientos obtenidos
77.6 Diferencia de cambio

RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACION

62.9 Participacion de los Trabajadores

62.94 Participacion de los trabajadores

88 Impuesto a la Renta
88.10 Impuesto a la renta - Corriente
(-) 58.2 Reserva Legal
58.2 Reserva Legal
STRIAL PAOLIN S.A
ESULTADOS POR FUNCION
DE CUENTAS RAZONBLES
CIO ECONOMICO DEL 2019

S/ S/
176,200
176,200

(63633)
-63,633

UTILIDAD BRUTA 112,567

(18301)

(405)
(2735)
(5984)
(6211)
(709)
(750)
, amortizacion (1508)

(7117)

(2953)
(820)
(3150)
, amortizacion (194)

UTILIDAD POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 87,149

 (500)
(500)
(9681)
(9681)

10,000
nmovilizados 10000

6,777
to financieroa 30
2431
4316

OS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 93,745

(9307)
bajadores (9307)

(24712)
(24712)
(2292)
(2292)

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 57,434

CPC…...........................
Matri N° 35564
ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES
Disponibles

1011 Caja en Soles

1012 Caja Dolares
102 Fondo fijo
1041 Banco cta cte M/N
1042 Banco cta cte M/E
1052 Certificado Bancario en M/E
Exigibles comerciales
1211 Facturas por cobrar M/N
1212 Facturas por cobrar M/E
191 (-)Cuentas en condicion de morosas
422 Anticipos a proveedores
123 Letras por cobrar
1231 Letras emitidas en cartera

Exigibles Laborales
1411 Prestamos al personal
1422 Prestamos a socios
Realizables
211 Productos Terminados
231 Productos en proceso
241 Materias Primas
251 Materiales Auxiliares
252 Suministros
284 Materias Primas por recibir
Cargas diferidas
182 Seguros
183 Alquileres
1891 Gastos bancarios anticipados
1892 Contrato de publicidad
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
Fijos Tangibles, Netos
3311 Terrenos
3321 Edificaciones
39521 (-) Depreciación Edificaciones
3331 Maquinaria y equipo de explotacion
39524 (-) Depreciacion de maquinaria y equipo
3341 Unidades de transporte
39525 (-) Depreciación unid. Transporte
335 Muebles y enseres
39526 (-) Deprec. Muebles y enseres
336 Equipos de computo
39527 (-) Depreciacion Acumulada
Bonos
301 Bonos
Intangibles Netos
341 Intangibles
396 (-) Amortización Intangible

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL ACTIVOS
 CIA. EMPRESA INDUSTRIAL PAOLIN S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2019
(EXPRESADO EN SOLES)

2018 2019

PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

PASIVOS CORRIENTES
Sobregiros

450 86,320 1042

1,000 16,835 Tributarios
500 500 4011
390 6,142 4017
660 40.175
1,000 675 Cuentas por pagar comerciales
421
800 800 122
1,000 1,675 423
(220) (608) Laborales
300 413
1,400 4151
1,400 442
424
Cuentas por pagar no comerciale
700 700 461
100 100 465
469
950 5,000
600 1,000
4,400 13,000 PASIVOS NO CORRIENTES
- Creditos diferidos
1,250 1,500 496
650

700
800
(1120) PATRIMONIO NETO
1,680 Capital
17,430 135,600 501
 1421
Excedente de revaluación
571
1,000 1,000 Reservas
11,500 11,500 582
(1350) (1925) S/. 45,907.50 589
4,400 24,200 Resultados Acumulados
(1400) (3160) S/. 22,500.00 5911
6,600 6,600 S/. 980.00 59112
(1350) (2670) 5912
4,500 3,500 5922
(1400) (1250)
8,850
(738)

1,725 S/. 859.00

1,210 1,210
(230) (351)

23,480 48,492

40,910 184,091
AL PAOLIN S.A.
NANCIERA
18 Y 2019
ES)

2018

ASIVOS Y PATRIMONIO NETO

ASIVOS CORRIENTES

Banco cta cte M/E

IGV por pagar 2,800

Impuesto a la renta
Otras retenciones
uentas por pagar comerciales
Facturas por pagar 3,500
Anticipos de clientes 450
Letras por pagar 2,500

Participacion de trabajadores por pagar 3,500

Compensacion de tiempo de servicio 1,800
Cuentas por pagar a directores 1,300
Honorarios por pagar
uentas por pagar no comerciales
Reclamaciones de terceros 10,000
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Otras cuentas por pagar diversas
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 25,850

ASIVOS NO CORRIENTES
editos diferidos
Ingresos diferidos 2,400
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 2,400

TOTAL PASIVOS

ATRIMONIO NETO

Capital social 7000

 (-) Suscripciones por cobrar a socios (500)
cedente de revaluación
Excedente de revaluacion 1,200

Reserva legal 200

Otras reservas 500
esultados Acumulados
Utilidades acumuladas del ejercicio
Utilidades acumuladas del año anterior 0
Resultado de años anteriores 6,260
Perdidas de años anteriores (2000)

TOTAL PATRIMONIO NETO 12,660

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO 40,910

 2019

3,337

(900)
24,411
158

9,918

8,388

9,307
4,783
5,984
1,472

35,577
8,561
110,994

960
960

12,460
 2,492
500

57,434
(6260)
6,260 56,684
(750)

72,136

184,090

|
 Capital
Capital
Adicional
S/. S/.
Saldos al 01 de Enero del 2019 7,000.00
Gastos de años anteriores
Traslado de resultados
Capitalización de excedente de revaluacion 1,200.00
Capitalizacion de utilidades acumuladas 4,260.00
Capitalización de capital adicional 5,460.00 (5,460.00)
Revaluación de activos fijos
Revaluación de activos fijos
Acciones por Reservas de Capital
Traslado de resultados
Reservas para Reinversión de utilidades
Aumento de capital adicional
Utilidad Neta del Ejercicio
Reserva Legal
Saldos al 31 de Diciembre del 2019 12,460.00 0.00
 CIA INDUSTRIAL PAOLIN S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Al 31 de diciembre del 2019
A VALORES RAZONABLES

Excedente de Reserva Otras Resultados de Resultados

Total
Revaluación Legal Reservas Eje. Anteriores del Ejercicio
S/. S/. S/. S/. S/. S/.
1,200.00 200.00 500.00 (2,000.00) 6,260.00 13,160.00
(750.00) (750.00)
2,000.00 (2,000.00) 0.00
(1,200.00) 0.00
(4,260.00) 0.00
0.00

59,727.00 59,727.00
2,292.00 (2,292.00) 0.00
0.00 2,492.00 500.00 (750.00) 57,435.00 72,137.00
 LÍMITE DE LA RESERVA LEGAL CAPITAL SOCIAL
20% DEL CAPITAL SOCIAL 2,492.00 RESERVA LEGAL ACUMULADA
RESERVA LEGAL ACUMULADA 200.00
MÁX. A DETRAER PERIODO 2019 2,292.00
L 12,460.00
L ACUMULADA 200.00
 Ley General de Sociedade

Artículo 40.- Reparto de utilidades La distribución de utilidades sólo puede hacerse en mérito de los
determinado o la fecha de corte en circunstancias especiales que acuerde el directorio. Las sumas q
utilidades que se obtengan. Si se ha perdido una parte del capital no se distribuye utilidades hasta q
correspondiente. Tanto la sociedad como sus acreedores pueden repetir por cualquier distribución
contra los socios que las hayan recibido, o exigir su reembolso a los administradores que las hubiese
Sin embargo, los socios que hubiesen actuado de buena fe estarán obligados solo a compensar las u
ejercicios siguientes, o con la cuota de liquidación que pueda tocarles.

Artículo 166.- Retribución El cargo de director es retribuido. Si el estatuto no prevé el monto de la r

anual. La participación de utilidades para el directorio sólo puede ser detraída de las utilidades líqui
legal correspondiente al ejercicio.

Artículo 229.- Reserva legal Un mínimo del diez por ciento de la utilidad distribuible de cada ejercic
una reserva legal, hasta que ella alcance un monto igual a la quinta parte del capital. El exceso sobr
pérdidas correspondientes a un ejercicio se compensan con las utilidades o reservas de libre dispos
legal. En este último caso, la reserva legal debe ser repuesta. La sociedad puede capitalizar la reserv
reserva legal se hace destinando utilidades de ejercicios posteriores en la forma establecida en este

Artículo 230.- Dividendos Para la distribución de dividendos se observarán las reglas siguientes:
1. Sólo pueden ser pagados dividendos en razón de utilidades obtenidas o de reservas de
inferior al capital pagado
2. Todas las acciones de la sociedad, aun cuando no se encuentre
dividendo, independientemente de la oportunidad en que hayan sido emitidas o pagadas, salvo disp
general 3. Es válida la distribución de d
las que existe prohibición legal expresa
contar con la opinión favorable del directorio, la responsabilidad solidaria por el pago recae exclusiv
acuerdo
de la facultad de acordar el reparto de dividendos a cuenta.

Ley del Impuesto a la Ren

Articulo 37.-
m) Las remuneraciones que por el ejercicio de sus funciones corr
parte que en conjunto no exceda del seis por ciento (6%) de la utilidad comercial del ejercicio antes
la deducción que autoriza este inciso, constituirá renta gravada para el director que lo perciba.
Artículo 50°.- Los contribuyentes domiciliados en el país podrán compensar la pérdida neta total de
ejercicio gravable, con arreglo a alguno de los siguientes sistemas:
a. Compensar la pérdida neta total de tercera categoría de fuente peruana que registren
agotar su importe, a las rentas netas de tercera categoría que obtengan en los cuatro (4) ejercicios
siguiente al de su generación. El saldo que no resulte compensado una vez transcurrido ese lapso, n
b. Compensar la pérdida neta total de tercera categoría de fuente peruana que re
hasta agotar su importe, al cincuenta por ciento (50%) de las rentas netas de tercera categoría que
ambos sistemas, los contribuyentes que obtengan rentas exoneradas deberán considerar entre los
neta compensable. Adicionalmente, en ambos sistemas las pérdidas de fuente peruana proveniente
fines distintos a los de cobertura sólo se podrán compensar con rentas netas de fuente peruana ori
Derivados que tengan el mismo fin. Lo dispuesto en este párrafo no es aplicable a las empresas del
Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros
provenientes de Instrumentos Financieros Derivados celebrados con fines de intermediación financ
oportunidad de la presentación de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta. En caso que
los sistemas de compensación de pérdidas, la Administración aplicará el sistema a). Efectuada la op
se encuentran impedidos de cambiar de sistema, salvo en el caso en que el contribuyente hubiera a
La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria - SUNAT fiscalizará las pérdidas que se c
este artículo, en los plazos de prescripción previstos en el Código Tributario.

Artículo 55°.- El impuesto a cargo de los perceptores de rentas de tercera categoría domiciliados en
coma cincuenta por ciento (29,50%) sobre su renta neta
 de Sociedades

puede hacerse en mérito de los estados financieros preparados al cierre de un periodo

uerde el directorio. Las sumas que se repartan no pueden exceder del monto de las
o se distribuye utilidades hasta que el capital sea reintegrado o sea reducido en la cantidad
petir por cualquier distribución de utilidades hecha en contravención con este artículo,
administradores que las hubiesen pagado. Estos últimos son solidariamente responsables.
obligados solo a compensar las utilidades recibidas con las que les correspondan en los
es.

tatuto no prevé el monto de la retribución, corresponde determinarlo a la junta obligatoria

r detraída de las utilidades líquidas y, en su caso, después de la detracción de la reserva

dad distribuible de cada ejercicio, deducido el impuesto a la renta, debe ser destinado a
parte del capital. El exceso sobre este límite no tiene la condición de reserva legal. Las
dades o reservas de libre disposición. En ausencia de éstas se compensan con la reserva
edad puede capitalizar la reserva legal, quedando obligada a reponerla. La reposición de la
en la forma establecida en este artículo.

rvarán las reglas siguientes:

des obtenidas o de reservas de libre disposición y siempre que el patrimonio neto no sea

ad, aun cuando no se encuentren totalmente pagadas, tienen el mismo derecho al

do emitidas o pagadas, salvo disposición contraria del estatuto o acuerdo de la junta
3. Es válida la distribución de dividendos a cuenta, salvo para aquellas sociedades para
4. Si la junta general acuerda un dividendo a cuenta sin
idaria por el pago recae exclusivamente sobre los accionistas que votaron a favor del
5. Es válida la delegación en el directorio

uesto a la Renta

l ejercicio de sus funciones correspondan a los directores de sociedades anónimas, en la

ad comercial del ejercicio antes del Impuesto a la Renta. El importe abonado en exceso a
a el director que lo perciba.
mpensar la pérdida neta total de tercera categoría de fuente peruana que registren en un

e fuente peruana que registren en un ejercicio gravable imputándola año a año, hasta
gan en los cuatro (4) ejercicios inmediatos posteriores computados a partir del ejercicio
una vez transcurrido ese lapso, no podrá computarse en los ejercicios siguientes.
egoría de fuente peruana que registren en un ejercicio gravable imputándola año a año,
netas de tercera categoría que obtengan en los ejercicios inmediatos posteriores. En
as deberán considerar entre los ingresos a dichas rentas a fin de determinar la pérdida
de fuente peruana provenientes de contratos de Instrumentos Financieros Derivados con
tas netas de fuente peruana originadas por la contratación de Instrumentos Financieros
es aplicable a las empresas del Sistema Financiero reguladas por la Ley General del
ntendencia de Banca y Seguros – Ley N.° 26702, en lo que se refiere a los resultados
n fines de intermediación financiera. La opción del sistema aplicable deberá ejercerse en la
mpuesto a la Renta. En caso que el contribuyente obligado se abstenga de elegir uno de
rá el sistema a). Efectuada la opción a que se refiere el párrafo anterior, los contribuyentes
n que el contribuyente hubiera agotado las pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores.
fiscalizará las pérdidas que se compensen bajo cualquiera de los sistemas señalados en
butario.

ercera categoría domiciliados en el país se determinará aplicando la tasa de veintinueve

 Base legal de la Deprecia
Para efecto de la presente consulta, se parte de la premisa que la maquinaria objeto de arriendo es usada exclus

1. El artículo 38° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta dispone que el desgaste o agotamiento que sufran los
profesión u otras actividades productoras de rentas gravadas de tercera categoría, se compensará mediante la d

Agrega que las depreciaciones a que se refiere el párrafo anterior se aplicarán a los fines de la determinación del
debiendo computarse anualmente y sin que en ningún caso puedan hacerse incidir en un ejercicio gravable depr

Además señala que cuando los bienes del activo fijo sólo se afecten parcialmente a la producción de rentas, las d

El artículo 40° del referido TUO señala que los demás bienes(1) afectados a la producción de rentas gravadas se d
el reglamento.

Añade que en ningún caso se podrá autorizar porcentajes de depreciación mayores a los contemplados en dicho

2. Por su parte, el inciso b) del artículo 22° del Reglamento del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta, señala que
producción de rentas gravadas de la tercera categoría, se depreciarán aplicando el porcentaje que resulte de la s

BIENES

1. Ganado de trabajo y reproducción; redes de pesca

2. Vehículos de transporte terrestre (excepto ferrocarriles);
hornos en general

3. Maquinaria y equipo utilizados por las actividades

minera, petrolera y de construcción, excepto muebles,
enseres y equipos de oficina
4. Equipos de procesamiento de datos

5. Maquinaria y equipo adquirido a partir del 1.1.1991

6. Otros bienes del activo fijo

Se indica además que la depreciación aceptada tributariamente será aquella que se encuentre contabilizada de
no exceda el porcentaje máximo establecido en la tabla antes indicada, para cada unidad del activo fijo, sin ten

3. De las normas glosadas, se tiene que los contribuyentes generadores de rentas de tercera categoría autorizado
renta gravada, deben hacerlo aplicando la depreciación registrada en su contabilidad, considerando como límite
Renta.

De otro lado, la Tabla que establece los porcentajes anuales máximos de depreciación a los fines de la determina
maquinaria y equipo utilizados, entre otras actividades expresamente indicadas, en la de construcción.

4. De otro lado, el párrafo 53 de la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) N° 17–Arrendamientos(2)(3), prevé

activos tangibles, se calcula con arreglo a lo establecido en la NIC N° 16–Activo Inmovilizado.

Así, el párrafo 6 de la NIC N° 16 señala que la amortización es la distribución sistemática del importe amortizable
a Depreciacion
arriendo es usada exclusivamente en la actividad de construcción. En tal sentido se tiene que:

otamiento que sufran los bienes del activo fijo que los contribuyentes utilicen en negocios, industria,
mpensará mediante la deducción por las depreciaciones admitidas en la propia ley.

de la determinación del impuesto y para los demás efectos previstos en normas tributarias,
n ejercicio gravable depreciaciones correspondientes a ejercicios anteriores.

oducción de rentas, las depreciaciones se efectuarán en la proporción correspondiente.

n de rentas gravadas se depreciarán aplicando, sobre su valor, el porcentaje que al efecto establezca

contemplados en dicho reglamento.

to a la Renta, señala que para el cálculo de la depreciación, los demás bienes afectados a la
entaje que resulte de la siguiente tabla:

PORCENTAJE ANUAL MÁXIMO DE DEPRECIACIÓN

25%
20%

20%

25%

10%

10%

cuentre contabilizada dentro del ejercicio gravable en los libros y registros contables, siempre que
ad del activo fijo, sin tener en cuenta el método de depreciación aplicado por el contribuyente.

cera categoría autorizados a depreciar los bienes de su activo fijo utilizados en la generación de la
onsiderando como límite a los porcentajes señalados en el Reglamento de la Ley del Impuesto a la

los fines de la determinación del Impuesto a la Renta, señala un 20% anual de depreciación para la
e construcción.

endamientos(2)(3), prevé que la amortización de los activos amortizables arrendados, tratándose de

ado.

del importe amortizable de un activo a lo largo de su vida útil e indica además que, la vida útil es el
 Compensación por Tiempo

NATURALEZA Y PAGO DEL CTS

Artículo 1.- La compensación por tiempo de servicios tiene la calidad de beneficio social de previsió
del trabajador y su familia.
Artículo 2.- La compensación por tiempo de servicios se devenga desde el primer mes de iniciado e
treintavos.

TRABAJADORES COMPRENDIDOS

Artículo 4.- Sólo están comprendidos en el beneficio de la compensación por tiempo de servicios lo
que cumplan, cuando menos en promedio, una jornada mínima diaria de cuatro horas.
Artículo 5.- Se encuentran igualmente comprendidos en la presente Ley, aquellos trabajadores suje
aun cuando tuvieran un régimen especial de remuneración; la determinación de la remuneración co

TRABAJADORES EXCLUIDOS

Artículo 6.- No están comprendidos en el régimen de compensación por tiempo de servicios los trab
el público por los servicios. No se considera tarifa las remuneraciones de naturaleza imprecisa tales
especiales de compensación por tiempo de servicios, tales como construcción civil, pescadores, arti
propias normas. Por Decreto Supremo podrá incorporarse al régimen compensatorio común establ
compatible con la misma y su jerarquía normativa lo permita.

DEL TIEMPO DE SERVICIOS COMPUTABLES

Artículo 7.- Sólo se toma en cuenta el tiempo de servicios efectivamente prestado en el Perú, o en e
Artículo 8.- Son computables los días de trabajo efectivo. En consecuencia, los días de inasistencia i
de servicios a razón de un treintavo por cada uno de estos días. Por excepción, también son compu
enfermedad profesional o por enfermedades debidamente comprobadas, en todos los casos hasta
entre el 1 de noviembre de un año y el 31 de octubre del año siguiente; b) Los días de descanso pre
de remuneración por el empleador; d) Los días de huelga, siempre que no haya sido declarada impr
procedimiento de calificación de despido.

REMUNERACION COMPUTABLE

Artículo 9.- Son remuneración computable la remuneración básica y todas las cantidades que regul
contraprestación de su labor, cualquiera sea la denominación que se les dé, siempre que sean de su
alimentación principal cuando es proporcionada en especie por el empleador y se excluyen los conc
Artículo 10.- La remuneración computable para establecer la compensación por tiempo de servicios
sueldo o treinta jornales que perciba el trabajador según el caso, en los meses de abril y octubre de
señalados en el artículo precedente.
11.- Las remuneraciones diarias se multiplicarán por treinta para efectos de establecer la remunera
treinta el monto mensual correspondiente.
alimentación principal cuando es proporcionada en especie por el empleador y se excluyen los conc
Artículo 10.- La remuneración computable para establecer la compensación por tiempo de servicios
sueldo o treinta jornales que perciba el trabajador según el caso, en los meses de abril y octubre de
señalados en el artículo precedente.
11.- Las remuneraciones diarias se multiplicarán por treinta para efectos de establecer la remunera
treinta el monto mensual correspondiente.

REMUNERACIONES PERIODICAS
Artículo 18.- Las remuneraciones de periodicidad semestral se incorporan a la remuneración compu
incluye en este concepto las gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad. Las remuneraciones que se
computable a razón de un dozavo de lo percibido en el semestre respectivo. Las remuneraciones qu
remuneraciones fijas de periodicidad menor a un semestre pero superior a un mes, se incorporan a
presente Ley, sin que sea exigible el requisito de haber sido percibida cuando menos tres meses en

REMUNERACION NO COMPUTABLE

Artículo 19.- No se consideran remuneraciones computables las siguientes: a) Gratificaciones extrao

título de liberalidad del empleador o que hayan sido materia de convención colectiva, o aceptadas e
resolución de la Autoridad Administrativa de Trabajo, o por laudo arbitral. Se incluye en este concep
participación en las utilidades de la empresa; c) El costo o valor de las condiciones de trabajo; d) La
esté supeditado a la asistencia al centro de trabajo y que razonablemente cubra el respectivo trasla
por pacto individual o convención colectiva, siempre que cumpla con los requisitos antes menciona
un monto razonable y se encuentre debidamente sustentada; g) Las asignaciones o bonificaciones p
aquéllas de semejante naturaleza. Igualmente, las asignaciones que se abonen con motivo de deter
negociación colectiva; h) Los bienes que la empresa otorgue a sus trabajadores, de su propia produ
Todos aquellos montos que se otorgan al trabajador para el cabal desempeño de su labor o con oca
representación, vestuario y en general todo lo que razonablemente cumpla tal objeto y no constitu
proporcionada directamente por el empleador que tenga la calidad de condición de trabajo por ser
servicios, las prestaciones alimentarias otorgadas bajo la modalidad de suministro indirecto de acue
Artículo 20.- Tampoco se incluirá en la remuneración computable la alimentación proporcionada di
trabajo por ser indispensable para la prestación de los servicios, o cuando se derive de mandato leg

DEPOSITOS SEMESTRALES
Artículo 21.- Los empleadores depositarán en los meses de mayo y noviembre de cada año tantos d
los meses de abril y octubre respectivamente, como meses completos haya laborado en el semestre
ción por Tiempo de Servicios

d de beneficio social de previsión de las contingencias que origina el cese en el trabajo y de promoción

sde el primer mes de iniciado el vínculo laboral; cumplido este requisito toda fracción se computa por

ación por tiempo de servicios los trabajadores sujetos al régimen laboral común de la actividad privada
ia de cuatro horas.
Ley, aquellos trabajadores sujetos al régimen laboral y compensatorio común de la actividad privada,
minación de la remuneración computable se efectuará atendiendo dicho régimen especial.

n por tiempo de servicios los trabajadores que perciben el 30% o más del importe de las tarifas que paga
es de naturaleza imprecisa tales como la comisión y el destajo. Los trabajadores sujetos a regímenes
nstrucción civil, pescadores, artistas, trabajadores del hogar y casos análogos, continúan regidos por sus
n compensatorio común establecido en esta Ley aquellos regímenes especiales cuya naturaleza sea

ente prestado en el Perú, o en el extranjero cuando el trabajador haya sido contratado en el Perú.
uencia, los días de inasistencia injustificada, así como los días no computables se deducirán del tiempo
excepción, también son computables: a) Las inasistencias motivadas por accidente de trabajo o
badas, en todos los casos hasta por 60 días al año. Se computan en cada período anual comprendido
nte; b) Los días de descanso pre y post natal; c) Los días de suspensión de la relación laboral con pago
ue no haya sido declarada improcedente o ilegal; y, e) Los días que devenguen remuneraciones en un

y todas las cantidades que regularmente perciba el trabajador, en dinero o en especie como
e les dé, siempre que sean de su libre disposición. Se incluye en este concepto el valor de la
mpleador y se excluyen los conceptos contemplados en los Artículos 19 y 20.
ensación por tiempo de servicios de los trabajadores empleados y obreros, se determina en base al
los meses de abril y octubre de cada año, respectivamente, y comprende los conceptos remuneratorios
Artículo
ectos de establecer la remuneración computable. La equivalencia diaria se obtiene dividiendo entre
 poran a la remuneración computable a razón de un sexto de lo percibido en el semestre respectivo. Se
dad. Las remuneraciones que se abonan por un período mayor se incorporan a la remuneración
spectivo. Las remuneraciones que se abonen en períodos superiores a un año, no son computables. Las
perior a un mes, se incorporan a la remuneración computable aplicándose la regla del Artículo 16 de la
a cuando menos tres meses en cada período de seis.

uientes: a) Gratificaciones extraordinarias u otros pagos que perciba el trabajador ocasionalmente, a

vención colectiva, o aceptadas en los procedimientos de conciliación o mediación, o establecidas por
bitral. Se incluye en este concepto a la bonificación por cierre de pliego; b) Cualquier forma de
as condiciones de trabajo; d) La canasta de Navidad o similares; e) El valor del transporte, siempre que
mente cubra el respectivo traslado. Se incluye en este concepto el monto fijo que el empleador otorgue
n los requisitos antes mencionados; f) La asignación o bonificación por educación, siempre que sea por
asignaciones o bonificaciones por cumpleaños, matrimonio, nacimiento de hijos, fallecimiento y
se abonen con motivo de determinadas festividades siempre que sean consecuencia de una
abajadores, de su propia producción, en cantidad razonable para su consumo directo y de su familia; i)
esempeño de su labor o con ocasión de sus funciones, tales como movilidad, viáticos, gastos de
cumpla tal objeto y no constituya beneficio o ventaja patrimonial para el trabajador;j) La alimentación
de condición de trabajo por ser indispensable para la prestación de
de suministro indirecto de acuerdo a su ley correspondiente, o cuando se derive de mandato legal."
alimentación proporcionada directamente por el empleador que tenga la calidad de condición de
uando se derive de mandato legal.

noviembre de cada año tantos dozavos de la remuneración computable percibida por el trabajador en
os haya laborado en el semestre respectivo. La fracción de mes se depositará por treintavos.
Gastos Deducibles del Impuesto a la Renta

Causalidad

Gastos por el pago de tasas

Gastos por regalías pagadas por titulares de licencia de

explotación de hidrocarburos

Gastos por castigo de deudas incobrables

Gastos sustentados con comprobante de pago emitido en

Zona de Amazonia
 Gastos por premios entregados por sorteos

Gastos por derechos de llave

Gastos cuyos pagos se efectuaron utilizando medios de pago

Gastos de organización y gastos pre operativos

Gastos por la compra de boletos vía internet

Gastos por pago de concesión

Gastos por concepto de seguros por perdida de bienes

Gastos incurridos por resolución de contrato de alquiler

Gastos por pérdidas extraordinarias por caso fortuito o fuerza

mayor
Gastos por pérdidas extraordinarias por caso fortuito o fuerza
mayor

Gastos por arrendamiento o subarrendamiento de bienes

Gastos devengados por la concesión de infraestructura

portuaria

Gastos por pago de penalidades en operaciones de comercio

internacional

Gastos por retribuciones a socios por la prestación de

servicios

Gastos de representación

Gastos vinculados a vehículos automotores

Gastos vinculados a vehículos automotores

Gastos vinculados al personal

 Gastos vinculados al personal

Gastos vinculados al transporte, viáticos, movilidad

Préstamos e intereses
uesto a la Renta

INFORMES - SUNAT SOBRE GASTOS DEDUCIBLES

En la medida que los gastos materia de consulta cumplan con el principio de causalidad, es decir sean destinados a pro
serán acep­tados tributariamente para efecto de establecer la renta de tercera categoría en el ejercicio en que se deven
gastos se efectuaron la empresa no se encontrara en producción.

Como regla general se consideran deducibles para determinar la renta neta de la tercera categoría, los gastos necesario
no esté expresamente prohibida, según lo establece el artículo 37° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta. Pero ad
fuente productora de renta, y de la no existencia de una prohibición legal para su deducción se debe tener en cuenta los l
referido TUO, cuyo análisis dependerá de cada caso en concreto.

Como regla general, para la determinación de la renta neta de tercera categoría, los gastos se rigen por el principio de lo
de lo cual se deberá verificar que sean normales para la actividad que genera la renta gravada y que cumplan, entre otros,

Los gastos o costos que constituyan para su perceptor, entre otras, rentas de quinta categoría, se deducen en el ejercicio
plazo previsto para la presentación de la declaración jurada anual de ese ejercicio. En caso no hubieran sido pagados en
el ejercicio en que efectivamente se paguen, incluso si hubieran sido debidamente provisionados en un ejercicio anterior.

Se deducirá de la renta bruta de tercera categoría las tasas, en tanto se cumpla con el principio de causalidad, no requirién

Las regalías que deben pagar los titulares de contratos de licencia para la explotación de hidrocarburos en función de la
determinación de la renta neta de tercera categoría.

Para efectuar el castigo por deudas incobrables se requiere, entre otros requisitos, que el contribuyente acredite median
deuda es efectivamente incobrable.

Lo señalado en el párrafo anterior no es de aplicación cuando el importe de la deuda exigible a cada deudor no es ma
referidas acciones judiciales.

Aún cuando el deudor tributario se encuentre ante alguna de las situaciones que se enumeran en la presente consulta y
analizarse el caso particular de cada deudor tributario, por lo que no es posible, a priori, emitir pronunciamiento sobre si l
imposibilidad judicial de la cobranza o la inutilidad de ejercitar las referidas acciones judiciales, para el castigo por deudas

Será deducible para la determinación de la renta imponible de tercera categoría el gasto cuya factura consigne la frase
CONSUMIDOS EN LA MISMA”, y sin embargo fue consumido fuera de dicha zona.
Los gastos por premios entregados con motivo de sorteos realizados por las empresas explotadoras de Juegos de Casino
deducibles en tanto dichos premios se ofrezcan con carácter general a los consumidores reales, los sorteos se efectúen
sobre la materia.

Si efectuada la evaluación respectiva, se estableciera que el derecho de llave evidenciado en la adquisición de un neg
duración limitada, el valor del mencionado derecho podrá ser deducido como gasto en un solo ejercicio o amortizarse en u

Para efecto de la determinación del Impuesto a la Renta de tercera categoría, el derecho de llave será deducible en la
limitada, dis­tinguible de los demás componentes del goodwill originado en determinada transacción.

1. La obligación de utilizar Medios de Pago establecida en el artículo 3º del TUO de la Ley para la Lucha contra la Eva
cumplida necesariamente por el sujeto que tenga derecho a aprovechar los efectos tributarios derivados de la transacción
pago fue realizado por el cedente usando Medios de Pago, el cesionario podrá efectuar la deducción de gastos, costos
adicionalmente se cumplan con todos los requisitos que exigen las normas que regulan cada materia.

La opción de deducir en el primer ejercicio los gastos de organización y pre-operativos contenida en el inciso g) del artí
entenderse referida a la deducción de dichos gastos en el ejercicio gravable en que se inicie la producción o explotación.

Para efecto del inciso r) del artículo 37º del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta, los boletos comprados vía internet a u
el país permitirían sustentar el gasto por el servicio de transporte que presta dicha aerolínea, siempre que en tal documen
social y el domicilio del transferente o prestador del servicio, la naturaleza u objeto de la operación; y, la fecha y el monto d

El pago de la contribución impuesta con ocasión de la conce­sión otorgada al amparo del TUO de las Normas con Rang
Privado de las Obras Públicas de Infraestructura y de Servicios Públicos es deducible para la determinación del Impu

El deducible del seguro que se contrate para indemnizar al importador por la pérdida constituye un gasto contenido en el a

No constituye un bien intangible, el pago efectuado por el contribuyente al arrendatario   para que éste resuelva el contra
de contratar con el propietario, por lo que no es aplicable lo dis­puesto en el inciso g) del artículo 44° del TUO de la Ley d
Reglamento de la LIR.

Sin embargo, dicho gasto será deducible para determinar la renta neta de tercera categoría en la medida que resulte neces

Las pérdidas extraordinarias sufridas por caso fortuito o fuerza mayor en los bienes productores de renta gravada son ded
entender como la causa de las referidas pérdidas a todo evento extraordinario, imprevisible e irresistible y no imputa
patrimonio.

Toda vez que la calificación de extraordinario, imprevisible e irresistible respecto de un evento sólo puede efectuarse en c
la transfe­rencia gratuita de los bienes de un sujeto gravado con el Impuesto a la Renta de tercera categoría a un terc
irresistible sea extraordinario e imprevisible, el costo computable de los bienes transferidos en virtud de dicho manda
determinación de la renta imponible.
Las pérdidas extraordinarias sufridas por caso fortuito o fuerza mayor en los bienes productores de renta gravada o po
dependientes o terceros, en la parte que tales pérdidas no resulten cubiertas por indemnizaciones o seguros, se deducirán
tener en cuenta cuándo:

i)  ocurre el evento de caso fortuito o fuerza mayor;

ii) se ha probado judicialmente el hecho delictuoso o se ha acreditado la imposibilidad de ejercer la acción judicial correspo

El Reglamento de Comprobantes de Pago dispone que los recibos por arrendamiento o

subarrendamiento son entre otros, documentos autorizados como comprobantes de pago, los mismos que son proporci
crédito deducible para efecto tributario, según sea el caso, siempre que se identifique al adquirente o usuario

A fin de establecer la renta neta de tercera categoría, son deducibles como gasto las contraprestaciones pactadas por la c
de servicios portuarios, en tanto éstas se vayan devengando

En las operaciones de compra-venta que se perfeccionan de acuerdo a los usos y costumbres aceptados en el comercio i
en el exterior (importador) impone al vendedor domiciliado en el país (exportador) por el incumplimiento de los tér
determinación de la renta neta imponible

Las retribuciones que deban abonarse a los socios de las sociedades civiles por sus servicios en forma dependiente o ind
renta neta.

Ganancia por diferencia de cambio

Para establecer el límite a la deducción de los gastos de representación a que se refiere el inciso q) del artículo 37° de la
del concepto de “ingresos brutos” a la ganancia por diferencia de cambio.

Vehículos automotores asignados a actividades de dirección

Para establecer el importe de la deducción de los gastos incurridos en vehículos automotores asignados a actividades de
que se refiere el numeral 4 del inciso r) del artículo 21° del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, no debe con
devengados en el ejercicio gravable anterior” a la ganancia por diferencia de cambio.

Vehículos automotores asignados a actividades de ventas y transporte

1.- Las actividades que desarrollan los vendedores, así como las de transporte de personal del titular minero, no constituye
de la empresa, por lo que no les resulta de aplicación lo dispuesto en el numeral 4 del inciso r) del artículo 21° del Reglame

2.- A los gastos incurridos en vehículos automotores de las categorías A2, A3, A4, B1.3 y B1.4 asignados a las actividade
el personal que labora en la actividad minera, cuyo costo de adquisición o valor de ingreso al patrimonio, según correspon
la prohibición de la deducción del gasto a que alude el numeral 4 del inciso r) del artículo 21° del Reglamento de la Ley del

Gastos de alquiler y mantenimiento

Las empresas arrendatarias de vehículos automotores pertenecientes a las categorías A2, A3, A4, B1.3 y B1.4, que se
representación, pueden deducir los gastos de alquiler y mantenimiento de dichos vehículos en función del número máxim
Tabla prevista en el numeral 4 del inciso r) del artículo 21° del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta; siempre que
tales vehículos sea menor o igual a 30 UIT.
Gastos de vehículos automotores

La deducción de gastos regulada en el inciso w) del artículo 37° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta, relativo
categorías A2, A3 y A4 asignados a actividades de dirección, representación y administración de la empresa, no re
exoneradas del Impuesto a la Renta a las que se refiere el inciso b) del artículo 19° del mismo TUO.

Gastos por mantenimiento de vehículos automotores

Para la determinación de la renta neta, son deducibles los gastos de mantenimiento de los vehículos de las categorías
dirección, representación y administración de la empresa, dentro de los límites establecidos; salvo que los referidos vehíc
las personas que ejercen dichas funciones, en cuyo caso los gastos vinculados con el referido uso no pueden ser tomado
que se considerarán para establecer la renta neta.

Gastos incurridos en unidades vehiculares

Analiza la deducibilidad de los gastos incurridos en unidades vehiculares clasificadas en categorías diferentes a las que s
Impuesto a la Renta.

Se sostiene que los mismos serán deducibles en la medida que se acredite la relación de causalidad de dichos gastos con
no siéndoles de aplicación lo dispuesto en el aludido literal

Gastos por aguinaldos, bonificaciones, gratificaciones y retribuciones que se acuerden al personal- Gastos por pé

2.   En el caso de los gastos por concepto de aguinaldos, bonificaciones, gratificaciones y retribuciones que se acuerden
concepto se hagan a favor de los servidores en virtud del vínculo laboral existente y con motivo del cese, además de lo in
de generalidad.

5.   Las normas del Impuesto a la Renta no han previsto alguna forma en particular para acreditar la decisión del otorg
otorgadas en virtud del vínculo laboral existente, pudiendo los contribuyentes utilizar cualquier medio probatorio que resu
del momento de su pago, lo que determinará el ejercicio en que dichas bonificaciones puedan ser deducidas.

Gastos por pago de utilidades a trabajadores de la empresa

Para la determinación de la renta imponible de tercera categoría, la participación de los trabajadores en las utilidades de l
del ejercicio al que corresponda, siempre que se pague dentro del plazo previsto para la presentación de la declaración jur

Gastos por pago de utilidades a trabajadores de la empresa

En el supuesto que la empresa ha entregado a sus trabajadores la participación en las utilidades dentro del plazo de ven
del Impuesto a la Renta, pero, con posterioridad a ello, presenta una declaración rectificatoria determinando una mayor
legal en las utilidades a favor de los trabajadores, esta mayor participación constituye gasto deducible para la determinació
sea pagada.

Gastos por concepto de maestrías, postgrados y cursos de especialización de trabajadores

No existe impedimento para que las empresas, al amparo del inciso ll) del artículo 37° del TUO  de la Ley del Impuesto a la
de maestrías, postgrados y cursos de especialización de sus trabajadores, siempre que dichos gastos cumplan con el crite
Gastos por trabajadores con discapacidad

  1. Los sujetos generadores de rentas de tercera categoría podrán aplicardeducción establecida en el inciso z) del artíc
cuando contraten a un solo trabajador con discapacidad.

  2. Los Gobiernos Regionales y Locales, al no ser sujetos del Impuesto a la Renta, no pueden aplicar la deducción adic
trabajadores con discapacidad prevista en el inciso z) del artículo 37° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.

Gastos de personal contratado bajo modalidades formativas laborales

Para efectos del Impuesto a la Renta, la subvención económica mensual que se paga a las personas que han sido contr
refiere la Ley N.° 28518, Ley sobre Modalidades Formativas Laborales, será deducible para determinar la renta neta de ter

Gastos por dietas de directorio

Son deducibles las remuneraciones asignadas a los directores sólo en la parte que en conjunto no excedan el seis por
Impuesto a la Renta, no habiéndose establecido como requisito adicional para su deducción que dichas remuneracione
fijadas por determinado órgano de la sociedad anónima.

Gastos de vehículos de propiedad de trabajadores.

Los gastos de combustible, mantenimiento, reparación, llantas, seguro, SOAT, entre otros, en los que pueden incurrir l
transporte, no constituyen gastos de movilidad ni tampoco son gastos incurridos en vehículos automotores deducibles al a
Ley del Impuesto a la Renta, respectivamente.

Gastos otorgados como estímulo a trabajadores

Son deducibles del Impuesto a la Renta de las empresas, en los términos que establece el inciso l) del artículo 37° del TU
para financiar viajes a sus trabajadores como estímulo a su labor, siempre que se encuentren debidamente acreditado
referido personal

Gastos por primas pagadas por concepto de pólizas de seguros

Las primas pagadas por concepto de pólizas de seguros de vida contratados por una empresa a favor de sus trabajadore
de tercera categoría, siempre y cuando dicho gasto tenga relación de causalidad con la obtención de rentas por dicha e
con los criterios señalados en la Tercera Disposición Final y Transitoria de la Ley N° 27356.

Gastos por transporte y viáticos

En la medida que los gastos efectuados (transporte y viáticos) con ocasión de un viaje, en los periodos en los cuales no
sean necesarios para la obtención de rentas de tercera categoría, serán deducibles al amparo del inciso r) del artículo 37°

Gastos de transporte y gastos de movilidad

1. Los gastos de transporte a que se refiere el inciso r) del artículo 37° de la Ley del Impuesto a la Renta, son aquellos
distinto al de su residencia habitual, por asuntos del servicio que presta.

2. Los gastos de movilidad a que se refiere el aludido inciso, son aquellos en los que se incurre cuando, siendo prestado e
persona requiera trasladarse o movilizarse de un lugar a otro.

Gastos por servicios brindados por no domiciliados

El gasto incurrido por un sujeto domiciliado correspondiente a viáticos del prestador del servicio no domiciliado en el país,
y es deducible en su totalidad para efecto de la determinación del Impuesto a la Renta de tercera categoría del sujeto dom
causalidad.

Pago de intereses por préstamos entre empresas vinculadas

1. El monto máximo de endeudamiento con sujetos o empresas vinculados es un límite fijo durante el transcurso del ejercic

2. El cálculo de la proporcionalidad de los intereses deducibles deberá efectuarse a partir de la fecha en que el monto t
supere el monto señalado en el numeral anterior y por el lapso en que se mantenga dicha situación.

3. El cálculo de la proporcionalidad deberá hacerse respecto de los intereses devengados durante el lapso señalado en e
la tasa de interés.

4. El referido cálculo deberá reflejar las variaciones del monto total de endeudamiento con sujetos o empresas vinculados q

Gastos por interés pagados por créditos locales

1. Los intereses a pagar por créditos locales vinculados con inversiones en el capital de empresas constituidas en el exte
tercera categoría, en la parte que sean imputables a dicha renta, bajo el entendido que el contribuyente demuestre que
fuente peruana.

Gastos por pago de Los intereses por créditos bancarios otorgados por empresas residentes en países o territorio

Los intereses por créditos bancarios otorgados por empresas residentes en países o territorios de baja o nula imposició
como gasto por servicios y, por tanto, se encuentran contenidos dentro de los alcances del inciso m) del artículo 44º del TU

Gastos por operaciones de préstamo de dinero con sujetos residentes de países o territorios de baja o nula impos

     1.El costo computable de bienes importados que se originan en operaciones efectuadas con sujetos que califiquen en
del artículo 44° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta será deducible para la determinación de la renta bruta de tercer

2. Los gastos provenientes de operaciones de crédito a que se refiere el inciso m) del artículo 44° del TUO de la Ley del
de la renta neta, aun cuando no se originen en préstamos de dinero en efectivo, sin perjuicio de la aplicación de las norma

Gastos por el pago de Intereses compensatorios

Toda contraprestación por la utilización de cierta suma de dinero, incluyendo aquella comprendida en el numeral 263.3
intereses y por lo tanto su deducibilidad debe ceñirse a lo dispuesto en el inciso a) del artículo 37° del TUO de la Ley del
renta neta de tercera categoría, con prescindencia de su forma de cálculo o su denominación.

Proporción entre ingresos financieros gravados y exonerados - diferencia de cambio

Para establecer la proporción a que se refiere el tercer párrafo del inciso a) del artículo 37° de la Ley del Impuesto a la Re
financiero” a la ganancia por diferencia de cambio.
 OFICIO N° 034-2000

OFICIO N°015-2000

INFORME N° 053-2012

INFORME N° 171-2001

INFORME N° 092-2015

INFORME N° 134-2001

INFORME N° 011-2013
INFORME N° 165-2010

INFORME N° 125-2010

INFORME N° 213-2007

INFORME N° 108-2009

INFORME N° 062-2009

INFORME N° 168-2007

INFORME N° 029-2007

INFORME N° 009-2006

INFORME N° 244-2004

OFICIO N° 343-2003
INFORME N° 053-2012

OFICIO N° 232-2003

INFORME N° 250-2003

INFORME N° 091-2003

INFORME Nº 205-2002

INFORME N° 051-2014

INFORME N° 051-2014

INFORME N.° 097-2013

INFORME N° 126-2013
INFORME N° 131-2010

INFORME N° 215-2004

INFORME N° 007-2003

INFORME N° 053-2012

INFORME N° 033-2012

INFORME N° 134-2010

INFORME N° 021-2009
INFORME N° 084-2008

Oficio N° 200-2013

INFORME N° 087-2013

INFORME N° 046-2008

INFORME N° 158-2003

INFORME N° 142-2003

INFORME N° 107-2007

INFORME N° 046-2007

INFORME N° 200-2006
INFORME N° 200-2006

INFORME Nº 005-2002

INFORME N.° 022-2013

INFORME Nº 047-2002

INFORME N° 171-2007

INFORME N° 032-2007

INFORME N° 051-2014
 LEY Nº 27735 - Gratificacione

Artículo 1.- Objeto y campo de aplicación La presente Ley establece el derecho de los trabajadores
percibir dos gratificaciones en el año, una con motivo de Fiestas Patrias y la otra con ocasión de la N
la modalidad del contrato de trabajo y el tiempo de prestación de servicios del trabajador.

Artículo 2.- Monto de las gratificaciones El monto de cada una de las gratificaciones es equivalente
oportunidad en que corresponde otorgar el beneficio. Para este efecto, se considera como remuner
que regularmente perciba el trabajador en dinero o en especie como contraprestación de su labor,
siempre que sean de su libre disposición. Se excluyen los conceptos contemplados en el Artículo 19
Ley de Compensación por Tiempo de Servicios.

Artículo 3.- Remuneración regular Se considera remuneración regular aquella percibida habitualme
variar en razón de incrementos u otros motivos. Tratándose de remuneraciones de naturaleza varia
regularidad si el trabajador las ha percibido, cuando menos, en alguna oportunidad en tres meses d
a la gratificación se suman los montos percibidos y el resultado se divide entre seis.

Artículo 4.- Remuneración imprecisa El monto de las gratificaciones, para los trabajadores de remun
remuneración percibida en los últimos seis meses anteriores al 15 de julio y 15 de diciembre, según

Artículo 5.- Oportunidad de pago Las gratificaciones serán abonadas en la primera quincena de los

Artículo 6.- Requisitos para percibir el derecho Para tener derecho a la gratificación es requisito que
en que corresponda percibir el beneficio o estar en uso del descanso vacacional, de licencia con goc
seguridad social o por accidentes de trabajo, salvo lo previsto en artículo siguiente. En caso que el t
gratificación en forma proporcional a los meses laborados, debiendo abonarse conforme al Artículo

Artículo 7.- Gratificación proporcional Si el trabajador no tiene vínculo laboral vigente en la fecha en
laborado como mínimo un mes en el semestre correspondiente, percibirá la gratificación respectiva
trabajados.

Artículo 8.- Incompatibilidad para la percepción del beneficio La percepción de las gratificaciones pr
otro beneficio económico de naturaleza similar que con igual o diferente denominación, se reconoz
cumplimiento de las disposiciones legales especiales, convenios colectivos o costumbre, en cuyo ca
º 27735 - Gratificaciones

el derecho de los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada, a

rias y la otra con ocasión de la Navidad. Este beneficio resulta de aplicación sea cual fuere
ervicios del trabajador.

s gratificaciones es equivalente a la remuneración que perciba el trabajador en la

cto, se considera como remuneración, a la remuneración básica y a todas las cantidades
o contraprestación de su labor, cualquiera sea su origen o la denominación que se les dé,
contemplados en el Artículo 19 del Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo Nº 650,

ar aquella percibida habitualmente por el trabajador, aun cuando sus montos puedan
uneraciones de naturaleza variable o imprecisa, se considera cumplido el requisito de
na oportunidad en tres meses durante el semestre correspondiente. Para su incorporación
vide entre seis.

, para los trabajadores de remuneración imprecisa, se calculará en base al promedio de la

e julio y 15 de diciembre, según corresponda.

s en la primera quincena de los meses de julio y de diciembre, según el caso.

a la gratificación es requisito que el trabajador se encuentre laborando en la oportunidad

o vacacional, de licencia con goce de remuneraciones percibiendo subsidios de la
tículo siguiente. En caso que el trabajador cuente con menos de seis mes, percibirá la
o abonarse conforme al Artículo 5 de la presente Ley.

ulo laboral vigente en la fecha en que corresponda percibir el beneficio, pero hubiera
cibirá la gratificación respectiva en forma proporcional a los meses efectivamente

cepción de las gratificaciones previstas en la presente Ley, es incompatible con cualquier

ente denominación, se reconozca al trabajador a partir de la vigencia de la presente ley en
ectivos o costumbre, en cuyo caso deberá otorgarse el que sea más favorable.
SMV
MV
 C.I.A. INDUSTRIAL PAOLIN S.A
Estado de Resultados Integral
Por el Ejercicio 2019
(expresado en soles)

Ventas Netas

(-) Costo de Ventas

UTILIDAD BRUTA

(-) Gastos administrativos

(-) Gastos de ventas

UTILIDAD OPERATIVA
(+/-) Otros Ingrsos / Gastos de Gestion
(-) Gastos Financieros
(+) Ingresos Financieros

RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

Participacion de los Trabajadores

Impuesto a la Renta
Reserva Legal
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
A. INDUSTRIAL PAOLIN S.A
Estado de Resultados Integral
Por el Ejercicio 2019
(expresado en soles)

Notas AÑO 2019

176200

(63633)

112567

ativos (1) (18301)

(2) (7117)

87149
astos de Gestion 9500
os (8) (9681)
ros (11) 6777

TES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 93745

os Trabajadores (9307)
nta (24712)
(2292)
DEL EJERCICIO 57434
FORMATO 3.19 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CA
PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTAS PATRIMONIALES

SALDOS AL 01 DE ENERO DEL 2019

1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período
3. Dividendos y participaciones acordados durante el período
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
7. Revaluación de activos
8. Capitalización de partidas patrimoniales
9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital
10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio
11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requer
S - ESTADO DE CAMBIOS EN EL

ENERO - DICIEMBRE 2019

CIA INDUSTRIAL PAOLIN S.A.

Capital Capital Adicional Acciones de Excedente de

Inversión Revaluación
7,000.00 1,200.00

5,460.00 -1,200.00

12,460.00 0.00 0.00 0.00

r la información mínima requerida para este Formato.

Reserva Legal Otras Reservas Resultados TOTAL
Acumulados
200.00 500.00 4,260.00 13,160.00

-4,260.00 0.00

59,727.00 59,727.00
2,292.00 -3,042.00 -750.00
2,492.00 500.00 56,685.00 72,137.00
 CIA. E
E
Al

Notas
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 13
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 14
Activos por cuentas Diferidas 15
Anticipos 20
Inventarios 16

Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados
como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios

Total Activos Corrientes

Activos No Corrientes

Propiedades de Inversión
17
Propiedades, Planta y Equipo (neto)
18
Activos intangibles (neto) 19
Total Activos No Corrientes

TOTAL DE ACTIVOS
 CIA. EMPRESA INDUSTRIAL PAOLIN S.A.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2019 y 2018
(Expresado en soles)
2018 2019

4,000 110,472
5,580 4,627
2,980 3,267
800 800
1,500 560
300 0
7,850 20,500

4,000 110,472
17,430 135,599

1,725

22,500 45,907
980 859
23,480 48,491

40,910 184,090
USTRIAL PAOLIN S.A.
ación Financiera
bre de 2019 y 2018
do en soles)
Notas 2018

Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Sobregiros bancarios 21 0
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 18,800
Cuentas por Pagar Comerciales 22 6,000
Otras Cuentas por Pagar 23 10,000
Tributos por pagar 24 2,800
Provisión por Beneficios a los Empleados 25 6,600
Anticipos 26 450
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su
Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta
25,850
Total Pasivos Corrientes 25,850

Pasivos No Corrientes

Pasivos por impuestos diferidos

27 2,400
Otros pasivos no financieros
0
Total Pasivos No Corrientes 2,400
Total Pasivos 28,250

Patrimonio
Capital Emitido 28 6,500
Excedente de revaluacion 29 1,200
Otras Reservas de Capital 30 700
Resultados Acumulados 31 4,260
Total Patrimonio 12,660

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 40,910

2019

3,337
87,583
19,778
44,137
23,668
20,074
0

110,994
110,994

960

0
960
111,954

12,460
0
2,992
56,684
72,136

184,090
 ESF
2018 2019
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
1011 Caja en Soles 450 86,320
1012 Caja Dolares 1,000 16,835
102 Fondo fijo 500 500
1041 Banco cta cte M/N 390 6,142
1042 Banco cta cte M/E 660 (3,337)
1052 Certificado Bancario en M/E 1,000 675
1211 Facturas por cobrar M/N 800 800
1212 Facturas por cobrar M/E 1,000 1,675
191 Cuentas en condicion de morosas (220) (608)
422 Anticipos a proveedores 300 -
123 Letras por cobrar 1,400
1231 Letras emitidas en cartera 1,400
1411 Prestamos al personal 700 700
1422 Prestamos a socios 100 100
211 Productos Terminados 950 5,000
231 Productos en proceso 600 1,000
241 Materias Primas 4,400 13,000
251 Materiales Auxiliares -
252 Suministros 1,250 1,500
284 Materias Primas por recibir 650
182 Seguros 700
183 Alquileres 800
1891 Gastos bancarios anticipados (1,120)
1892 Contrato de publicidad 1,680
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 17,430 132,263

ACTIVO NO CORRIENTE
3311 Terrenos 1,000 1,000
3321 Edificaciones 11,500 11,500
39521 Depreciación Edificaciones (1,350) (1,925)
3331 Maquinaria y equipo de explotacion 4,400 24,200
39524 Depreciacion de maquinaria y equipo (1,400) (3,160)
3341 Unidades de transporte 6,600 6,600
39525 Depreciación unid. Transporte (1,350) (2,670)
335 Muebles y enseres 4,500 3,500
39526 Deprec. Muebles y enseres (1,400) (1,250)
336 Equipos de computo 8,850
39527 Depreciacion Acumulada (738)
301 Bonos 1,725
341 Intangibles 1,210 1,210
396 Amortización Intangible (230) (351)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 23,480 48,492

TOTAL 40,910 180,754

PASIVO Y PATRIMONIO
4011 IGV por pagar 2,800 (900)
4017 Impuesto a la renta - 24,411
40.175 Otras retenciones - 158
421 Facturas por pagar 3,500 9,918
122 Anticipos de clientes 450
423 Letras por pagar 2,500 8,388
413 Participacion de trabajadores por pagar 3,500 9,307
4151 Compensacion de tiempo de servicio 1,800 4,783
442 Cuentas por pagar a directores 1,300 5,984
424 Honorarios por pagar 1,472
461 Reclamaciones de terceros 10,000
465 Pasivo por compra de activo inmovilizado 35,577
469 Otras cuentas por pagar diversas 8,561
496 Ingresos diferidos 2,400 960
501 Capital social 7,000 12,460
1421 Suscripciones por cobrar a socios (500)
571 Excedente de revaluacion 1,200
582 Reserva legal 200 2,492
589 Otras reservas 500 500
5911 Utilidades acumuladas del ejercicio 57,434
59112 Utilidades acumuladas del año anterior - (6,260)
5912 Resultado de años anteriores 6,260 6,260
5922 Perdidas de años anteriores (2,000) (750)
TOTAL 40,910 180,753
 VARIACION APLICACIÓN DE
TIPO DE ACTIVIDAD
AUMENTO/DISMINUCION EFE

85,870
15,835
-
5,752
(3,997)
(325)
-
675 (675) OPERATIVA
(388) 388 OPERATIVA
(300) 300 OPERATIVA
(1,400) 1,400 OPERATIVA
1,400 (1,400) OPERATIVA
- -
- -
4,050 (4,050) OPERATIVA
400 (400) OPERATIVA
8,600 (8,600) OPERATIVA
- -
250 (250) OPERATIVA
(650) 650 OPERATIVA
(700) 700 OPERATIVA
(800) 800 OPERATIVA
(1,120) 1,120 OPERATIVA
1,680 (1,680) OPERATIVA
114,833 (114,833)

-
-
(575) 575 OPERATIVA
19,800 (19,800) INVERSION
(1,760) 1,760 OPERATIVA
- -
(1,320) 1,320 OPERATIVA
(1,000) 1,000 INVERSION
150 (150) OPERATIVA
8,850 (8,850) INVERSION
 (738) 738 OPERATIVA
1,725 (1,725) FINANCIAMIENTO
- -
(121) 121 OPERATIVA
25,012 (25,012)

139,844 -139,844

(3,700) (3,700) OPERATIVA

24,411 24,411 OPERATIVA
158 158 OPERATIVA
6,418 6,418 OPERATIVA
(450) (450) OPERATIVA
5,888 5,888 OPERATIVA
5,807 5,807 FINANCIAMIENTO
2,983 2,983 OPERATIVA
4,684 4,684 FINANCIAMIENTO
1,472 1,472 OPERATIVA
(10,000) (10,000) OPERATIVA
35,577 35,577 OPERATIVA
8,561 8,561 OPERATIVA
(1,440) (1,440) FINANCIAMIENTO
5,460 5,460 FINANCIAMIENTO
500 500 FINANCIAMIENTO
(1,200) (1,200) FINANCIAMIENTO
2,292 2,292 FINANCIAMIENTO
- -
57,434 57,434
(6,260) (6,260)
- -
1,250 1,250
139,843 139,843
 CIA. EMPRESA INDUSTRIAL PAOLIN S.A.
Estado de Flujo de Efectivo
Al año terminado el 31 de diciembre de 2019
(EXPRESADO EN SOLES)

METODO INDIRECTO

Flujos de efectivo de las actividades de operación:

Resultado del ejercicio
Ajustes a la Utilidad (o perdida) del ejercicio
Depreciación Edificaciones
Depreciacion de maquinaria y equipo
Depreciación unid. Transporte
Deprec. Muebles y enseres
Depreciacion Acumulada
Amortización Intangible
Cuentas Por Cobrar comerciales Neto
Inventarios
Activos por Cuentas Diferidas
Anticipos a proveedores
Tributos Por Pagar
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por pagar
Anticipos de Clientes
Compensación por tiempo de servicio
Efectivo neto provisto por las actividades de operación

Flujos de efectivo de las actividades de inversión:

Maquinaria y equipo de explotacion
Muebles y enseres
Equipos de computo
Efectivo neto provisto por las actividades de inversión

Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento:

Bonos
Participacion de trabajadores por pagar
Cuentas por pagar a directores
Ingresos diferidos
Capital social
Suscripciones por cobrar a socios
Excedente de revaluacion
Reserva legal
Efectivo neto provisto por las actividades de financiamiento

Equivalente de Efectivo del Ejercicio

Efectivo al inicio del Ejercicio
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio
OLIN S.A.
o
e de 2019 387.50 700.00 -3700.00 6418.10 -10000.00
S) -675.00 800.00 24410.57 5887.74 35577.00
1400.00 1120.00 157.50 1472.00 8560.50
-1400.00 -1680.00

57,434
(5,010)
575
1,760
1,320
(150)
738
121
(288)
(12,650)
940
300
20,868
13,778
34,138
(450)
2,983
116,406

(19,800)
1,000
(8,850)
(27,650)

(1,725)
5,807
4,684
(1,440)
5,460
500
(1,200)
2,292
14,378

103,134
4,000
107,134
1 GASTOS ADMINISTRATIVOS

En soles
Gastos Variacion de Existencias
Gastos Variacion de Existencias
Gastos de personal
Gastos de personal
Gastos de personal
Gastos de personal
Gastos de personal
Gastos de Servicios prestados por terceros
Gastos de Servicios prestados por terceros
Gastos de Servicios prestados por terceros
Gastos de Servicios prestados por terceros
Gastos de Servicios prestados por terceros
Gastos de Servicios prestados por terceros
Gastos de Servicios prestados por terceros
Gastos de Servicios prestados por terceros
Gastos de Servicios prestados por terceros
Gastos por Tributos
Gastos por Tributos
Otros Gastos de Gestión
Otros Gastos de Gestión
Otros Gastos de Gestión
Gastos por depreciacion, amortizacion
Gastos por depreciacion, amortizacion

2 GASTOS DE VENTAS

En soles
Gastos de personal
Gastos de personal
Gastos de personal
Gastos de personal
Gastos de Servicios prestados por terceros
Otros Gastos de Gestión
Gastos por depreciacion, amortizacion
3 VARIACIÓN DE EXISTENCIA

En soles
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos

4 GASTOS DE PERSONAL

En soles
Sueldos y Salarios
Publicidad
Gastos de directorio
Gastos de CTS
Participaciones de los trabajadores

5 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

En soles
Asesorpia contable
Alquileres
Gastos de Servicios Basicos
Publicidad
Otros Gastos de terceros

6 GASTOS POR TRIBUTOS

En soles
Gobierno Central
Gobierno Local

7 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

En soles
Seguros
Regalías
Costo neto de enajenación
Suministros
Sanciones Administrativas
 8 GASTOS FINANCIEROS

En soles
Diferencia de Cambio

9 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

En soles
Depreciacion de Inmuebles, maquinaria y equipo
Amortización de Intangibles
Valuacion de Activos

10 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

En soles
Enajenación de Activos Inmovilizados

11 INGRESOS FINANCIEROS

En soles
Ganancia por instrumento Financiero
Rendimientos Obtenidos
Ganancia por diferencia de cambio

12 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Saldos comprendidos al 31 de Diciembre del 2018 y al 31 de Diciembre del 2019

En soles
Caja en Soles
Caja en Dolares
Fondos Fijos
Banco Cuenta Corriente Moneda Nacional
Banco Cuenta Corriente Moneda Extranjera
Certificados Bancarios Moneda extranjera

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NETO)

Saldos comprendidos al 31 de Diciembre del 2018 y al 31 de Diciembre del 2019
 En soles
Facturas por cobrar Moneda Nacional
Facturas por cobrar Moneda Extranjera
Estimación de Cuentas de cobranza dudosa
Letras emitidas en Cartera

14 OTRAS CUENTAS POR COBRAR NETO

Saldos comprendidos al 31 de Diciembre del 2018 y al 31 de Diciembre del 2019

En soles
Prestamos al personal
Prestamos a Socios
 15 ACTIVOS POR CUENTAS DIFERID

En soles

2019
204
201
1,317
473
709 16 INVENTARIOS
236
5,984
471 En soles
450
640
360
1,600
1,120
50
400
1,120 17 PROPIEDADES DE INVERSIÓN
700
9
60 En soles
340
350
1,314
194
- 18,301.5
18 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIP

En soles
2019
1417
512.06
768.08
256.03
820
3150
193.75
- 7,116.9
 2019
7,950 19 ACTIVOS INTANGIBLES (NETO)
250
- 8,200.00
En soles

2019
24,300
2,842.5 20 Anticipos
5,983.7
28,714.5
9,447.22 En soles
- 71,287.92

21 SOBREGIROS BANCARIOS
2019
1,600
400 En soles
3,550
3,060
521
- 9,131.48
22 CUENTAS POR PAGAR COMERCIA

2019 En soles
8.56
700
- 709

23 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

2019
4,000.00
360.00 En soles
500.00
60.00
339.73
- 5,259.73
 2019
9,680.8 24 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACION
- 9,680.8

En soles

2019
4,742.5
121
387.5
0 5251 25 PROVISIÓN POR BENEFICIOS A LO

En soles
2019
387.5
387.5

26 ANTICIPOS
2019
30.00
2,431.20 En soles
4,315.75
- 6,777

27 PASIVO POR IMPUESTOS DIFERID

y al 31 de Diciembre del 2019

En soles
2018 2019
450.00 86,319.89
1,000.00 16,835.25
500.00 500.00 28 CAPITAL
390.00 6,142.23
660.00 -
1,000 675 En soles
4,000 110,472

y al 31 de Diciembre del 2019

 29 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
2018 2019
800.00 800.00
1,000.00 1,675.00 En soles
-220 -608
1,400 1,400
2,980 3,267
30 RESERVAS DE CAPITAL

y al 31 de Diciembre del 2019

En soles
2018 2019
700.00 700.00
100.00 100.00
800.00 800.00

31 RESULTADOS ACUMULADOS

En soles
ACTIVOS POR CUENTAS DIFERIDAS
Saldos comprendidos al 31 de Diciembre del 2018 y al 31 de Diciembre del 2019

2018 2019
Seguros 700 -
Alquileres 800 -
Gastos Bancarios Anticipados - (1,120)
Contrato de Publicidad - 1,680
1,500.00 560.00

INVENTARIOS
Saldos comprendidos al 31 de Diciembre del 2018 y al 31 de Diciembre del 2019

2018 2019
Productos Terminados 950 5000
Productos en Proceso 600 1000
Materias Primas 4400 13000
Suministros 1250 1500
Materias Primas por Recibir 650 -
7850 20500

PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Saldos comprendidos al 31 de Diciembre del 2018 y al 31 de Diciembre del 2019

2018 2019
Bonos - 1,725
- 1,725

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (NETO)

Saldos comprendidos al 31 de Diciembre del 2018 y al 31 de Diciembre del 2019

2018 2019
Terrenos 1,000 1,000
Edificaciones 11,500 11,500
(-) Depreciación Edificaciones (1,350) (1,925)
Maquinaria y Equipo de explotación 4,400 24,200
(-) Depreciacion de maquinaria y equipo (1,400) (3,160)
Unidades de Transporte 6,600 6,600
(-) Depreciación unid. Transporte (1,350) (2,670)
Muebles y Enseres 4,500 3,500
(-) Depreciación Muebles y enseres (1,400) (1,250)
 Equipos de Computo - 8,850
(-) Depreciación Acumulada - (738)
22,500 45,907

ACTIVOS INTANGIBLES (NETO)

Saldos comprendidos al 31 de Diciembre del 2018 y al 31 de Diciembre del 2019

2018 2019
Intangibles 1,210 1,210
(-) Amortización Intangible (230) (351)
980 859

Saldos comprendidos al 31 de Diciembre del 2018 y al 31 de Diciembre del 2019

2018 2019
Anticipos de Proveedores 300 -
300 -

SOBREGIROS BANCARIOS
Saldos comprendidos al 31 de Diciembre del 2018 y al 31 de Diciembre del 2019

2018 2019
Banco cta cte M/E - 3,337.00

- 3,337

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Saldos comprendidos al 31 de Diciembre del 2018 y al 31 de Diciembre del 2019

2018 2019
Facturas por pagar 3,500.0 9,918
Letras por Pagar 2500 8,388
Honorarios por Pagar - 1,472
6,000 19,778

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Saldos comprendidos al 31 de Diciembre del 2018 y al 31 de Diciembre del 2019

2018 2019
Reclamaciones de terceros 10000
Pasivo por compra de Activo Inmovilizado 35577
Otras Cuentas por pagar Diversas 8,560.5
10,000 44,138
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PEN. Y SALUD POR PAGAR
Saldos comprendidos al 31 de Diciembre del 2018 y al 31 de Diciembre del 2019

2018 2019
IGV por Pagar 2,800 (900)
impuestos a la renta - 24,411
Otras Retenciones - 158
2,800 23,668

PROVISIÓN POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

Saldos comprendidos al 31 de Diciembre del 2018 y al 31 de Diciembre del 2019

2018 2019
Participaciones de los trabajadores por pagar 9,307.18
CTS por pagar 4782.94
Cuentas por Pagar a Directores 5,983.70
- 20,073.82

ANTICIPOS
Saldos comprendidos al 31 de Diciembre del 2018 y al 31 de Diciembre del 2019

2018 2019
Anticipos de Clientes 450 -
450 -

PASIVO POR IMPUESTOS DIFERIDO

Saldos comprendidos al 31 de Diciembre del 2018 y al 31 de Diciembre del 2019

2018 2019
Ingresos Diferidos 2,400 960
2,400 960

Saldos comprendidos al 31 de Diciembre del 2018 y al 31 de Diciembre del 2019

2018 2019
Capital Social 7,000 12,460
(-) Suscripciones por cobrar a socios -500
6,500 12,460
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Saldos comprendidos al 31 de Diciembre del 2018 y al 31 de Diciembre del 2019

2018 2019
Excedente de Revaluación 1,200 -
1,200 -

RESERVAS DE CAPITAL
Saldos comprendidos al 31 de Diciembre del 2018 y al 31 de Diciembre del 2019

2018 2019
Reserva Legal 200 2492
Otras Reservas 500 500
700 2,992

RESULTADOS ACUMULADOS
Saldos comprendidos al 31 de Diciembre del 2018 y al 31 de Diciembre del 2019

2018 2019
Utilidades acumuladas del ejercicio - 57,434
Utilidades acumuladas del año anterior 6260 0
Perdidas de Años Anteriores -2,000 -750
4,260 56,684