UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA

Calidad, Pertinencia y Calidez

AUDITORIA III
(APLICADA)

INTEGRANTES:

 ASTRID VALERIA CORREA AGUILAR

 PAULETTE GIRABEL IZQUIERDO VILLACIS

 ESTEFANIA JULISSA MOROCHO ROMERO

 MISHEL ROSALIA RUEDA RODRIGUEZ

DOCENTE:

ING. JOSÉ ALBERTO VASQUEZ FLORES

NIVEL:

OCTAVO “A”

SECCIÓN:

DIURNA
 HOJA DE AJUSTES
CUENTAS DEBE HABER
-1-
OCXC-NN1 10.000,00
CAJA-Caja 10.000,00
Asiento de regulación, por faltante de efectivo
-2-
BANCOS-Banco de Machala Cta. Cte. 01010102 2.000,00
GANANCIAS ACUMULADAS-Ganancias Acumuladas 2.000,00
Asiento de ajuste por intereses financieros no registrados
por póliza de inversión a 30 días plazo del mes de diciembre
de 2016
-3-
OCXC-NN2 6.500,00
INVENTARIOS DE MERCADERÍAS-Mercaderías para la
5.000,00
venta
GANANCIAS ACUMULADAS-Ganancias Acumuladas 1.500,00
-4-
OCXC-NN3 7.000,00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA-Deprec. Acum. Mobiliario 8.000,00
MUEBLES Y ENSERES-Mobiliario 15.000,00
-5-
OCXC-NN4 2.500,00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA-Deprec. Acum. Equipos de
3.000,00
Oficina
MAQUINARIA Y EQUIPO-Equipos de oficina 5.000,00
GANANCIAS ACUMULADAS-Ganancias Acumuladas 500,00
-6-
OCXC-NN5 500,00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA-Deprec. Acum. Laptops 9.000,00
PÉRDIDAS ACUMULADAS-Pérdidas Acumuladas 11.500,00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN-Laptops 21.000,00
-7-
OCXC-NN6 2.500,00
CYDXP-Proveedor NN10 2.500,00
-8-
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS LP-
140.000,00
Banco de Machala
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
120.000,00
CP-Banco de Machala
GANANCIAS ACUMULADAS-Ganancias Acumuladas 20.000,00
-9-
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS LP-
1.500.000,00
Banco de Machala
OCXC-Banco de Machala 600.000,00
PÉRDIDAS ACUMULADAS-Pérdidas Acumuladas 60.000,00
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
2.160.000,00
CP-Banco de Machala
-10-
CYDXC CLIENTE NO RELACIONADO-Cliente NN101 S.A. 892.700,00
CREDITO TRIBUTARIO AFE IR-Impuesto a la renta 2.900,00
CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA-IR por Pagar 5.000,00
GANANCIAS ACUMULADAS-Ganancias Acumuladas 790.000,00
CRED. TRIB. AFE IVA-Impuesto al valor Agregado 50.000,00
CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA-IVA por Pagar 60.600,00
-11-
PÉRDIDAS ACUMULADAS-Pérdidas Acumuladas 560.300,00
INVENTARIOS DE MERCADERÍAS-Mercaderías para la
560.300,00
venta
-12-
PÉRDIDAS ACUMULADAS-Pérdidas Acumuladas 360.000,00
PROVI. VALOR NETO/REALIZACIÓN Y OTRAS
100.000,00
PERDIDAS EN EL INV.-MP A
PROVI. VALOR NETO/REALIZACIÓN Y OTRAS
120.000,00
PERDIDAS EN EL INV.-MP B
PROVI. VALOR NETO/REALIZACIÓN Y OTRAS
140.000,00
PERDIDAS EN EL INV.-MP C
-13-
INVENTARIOS RESPUESTOS, HERRAMIENTAS Y
2.000,00
ACCESORIOS-Llantas
OTROS INVENTARIOS-Resmas de papel bond 500,00
GANANCIAS ACUMULADAS-Ganancias Acumuladas 2.500,00
-14-
EQUIPO CAMINERO-Volquetes 550.000,00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN-Impresoras 6.500,00
MAQUINARIA Y EQUIPO-Volquetes 550.000,00
MAQUINARIA Y EQUIPO-Equipo de Oficina 6.500,00
-15-
DEPRECIACIÓN ACUMULADA PPYE-Deprec. Acumul. M y
25.000,00
EQ.-Volquetes
DEPRECIACIÓN ACUMULADA PPYE-Deprec. Acumul. M y
300,00
EQ.-Eq. Oficina
PÉRDIDAS ACUMULADAS-Pérdidas Acumuladas 25.700,00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA PPYE-Deprec. Acumul. EQ.
50.000,00
CAMIN.-Volquetes
DEPRECIACIÓN ACUMULADA PPYE-Deprec. Acumul.
1.000,00
EQ.COMP.-Impresoras
16
GANANCIAS ACUMULADAS-Ganancias acumuladas 816.500,00
PÉRDIDAS ACUMULADAS- Pérdidas Acumuladas 816.500,00

17
GANANCIA NETA DEL PERIODO 128.137,50
PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES X PAGAR DEL
EJERCICIO 30.150,00
I.R POR PAGAR DEL EJERCICIO 42.712,50
PÉRDIDAS ACUMULADAS- Pérdidas Acumuladas 201.000,00
5.810.900,00 5.810.900,00
 PERDIDAS ACUMULADAS GANANCIAS ACUMULADAS ACTIVOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 11.500,00 $ 816.500,00 816.500,00 2.000,00 2.000.000,00 10.000,00
$ 60.000,00 $ 201.000,00 1.500,00 10.000,00 5.000,00
$ 560.300,00 500,00 2.000,00 15.000,00
$ 360.000,00 20.000,00 6.500,00 5.000,00
$ 25.700,00 790.000,00 7.000,00 21.000,00
2.500,00 8.000,00 50.000,00
$ 1.017.500,00 $ 1.017.500,00 816.500,00 816.500,00 2.500,00 560.300,00
$ - - 3.000,00 100.000,00
500,00 120.000,00
$ 201.000,00 9.000,00 140.000,00
PASIVOS 2.500,00 550.000,00
DEBE HABER 600.000,00 6.500,00
140.000,00 1.250.000,00 892.700,00 50.000,00
1.500.000,00 2.500,00 2.900,00 1.000,00
5.000,00 120.000,00 2.000,00
30.150,00 2.160.000,00 500,00
42.712,50 60.600,00 550.000,00
1.717.862,50 3.593.100,00 6.500,00
1.875.237,50 25.000,00
300,00
PATRIMONIO 4.130.900,00 1.633.800,00
DEBE HABER 2.497.100,00
128.137,50 750.000,00
621.862,50
 EMPRESA NEGOCIOS "ABC" S.A.
ESTADOS FINANCIEROS PREPARADOS Y PRESENTADOS POR EL CLIENTE 2020
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
CONTABLE
GANANCIAS ANTES DE IMPUESTOS Y
300.000,00
PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES
(-) PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES -45.000,00
GANANCIAS ANTES DE IMPUESTOS 255.000,00
(-) IMPUESTO A LA RENTA -63.750,00
RESULTADO DEL EJERCICIO 191.250,00
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
TOTAL DE ACTIVOS 2.000.000,00
TOTAL DE PASIVOS 1.250.000,00
TOTAL DE PATRIMONIO 750.000,00
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
INCREMENTO DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE
400.000,00
OPERACIÒN
DISMINUCIÓN DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES
-300.000,00
DE CAPITAL O INVERSIÓN
DISMINUCIÓN DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES
-250.000,00
DE FINANCIAMIENTO
DISMINUCIÓN NETO DEL EFECTIVO -150.000,00
SALDO INICIAL DEL EFECTIVO 180.000,00
SALDO FINAL DEL EFECTIVO 30.000,00
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
PATRIMONIO INICIAL 558.750,00
INCREMENTO DEL PATRIMONIO 191.250,00
PATRIMONIO AL FINAL DEL EJERCICIO 750.000,00
 EMPRESA NEGOCIOS "ABC" S.A.
ESTADOS FINANCIEROS DEL 2020 AUDITADOS
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
CONTABLE AJUSTE AUDITADO
GANANCIAS ANTES DE IMPUESTOS Y
300.000,00
PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES -201.000,00 99.000,00
(-) PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES -45.000,00 30.150,00 -14.850,00
GANANCIAS ANTES DE IMPUESTOS 255.000,00 -170.850,00 84.150,00
(-) IMPUESTO A LA RENTA -63.750,00 42.712,50 -21.037,50
RESULTADO DEL EJERCICIO 191.250,00 -128.137,50 63.112,50
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AUDITADO
TOTAL DE ACTIVOS 2.497.100,00
TOTAL DE PASIVOS 1.875.237,50
TOTAL DE PATRIMONIO 621.862,50
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO AUDITADO
INCREMENTO DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÒN 390.000,00
DISMINUCIÓN DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE CAPITAL O INVERSIÓN -298.000,00
DISMINUCIÓN DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -250.000,00
DISMINUCIÓN NETO DEL EFECTIVO -158.000,00
SALDO INICIAL DEL EFECTIVO 180.000,00
SALDO FINAL DEL EFECTIVO 22.000,00
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO AUDITADO
PATRIMONIO INICIAL 558.750,00
INCREMENTO DEL PATRIMONIO 63.112,50
PATRIMONIO AL FINAL DEL EJERCICIO 621.862,50
MATERIALIDAD 100.000,00 El 5% del total de los activos del contador
ERROR TOLERABLE 10.000,00 El 10% de la materialidad
VARIACION DEL PATRIMONIO -128.137,50 Variacion del patrimonio con el actual
OPINIÓN ADVERSA

No se puede salvar los EEFF porque supera el error tolerable por lo tanto la opinion es adversa