CASO 1:
ALQUILER DE CASA AMOBLADA
P. MENSUAL AÑO RENTA ANUAL
300.00 3600.00 180.00
AUTOEVALUO VALOR
VALOR DEL PREDIO 182,753.54
6% DEL AUTOVALUO 10,965.21 MAYOR
POR ALQUILER DE LA CASA AMOBLADA 3,600.00
DEDUCCIÓN 20% 8,772.17
6.25% 548.26
PAGO PREVIO 180.00
POR PAGAR S/368.26
CASO 2:
POR ALQUILER DE VEHICULO
P. MENSUAL AÑO RENTA ANUAL
800 9,600 480
VEHICULO
VALOR DEL VEHICULO 37,600
6% DE AUTOVALUO 2,256
POR ALQUILER DEL VEHICULO 9,600 MAYOR
DEDUCCIÓN 20% 7,680.00
6.25% 480.00
PAGO PREVIO 480.00
POR PAGAR 0
CASO 3:
POR ALQUILER DE HEVICULO
P. MENSUAL AÑO TCP SOLES
350 4,200 3.5 14,700
a) AUTOVALUO:
VALOR DEL PREDIO 350,650.55
ALQUILER [Link] AÑO
POR ALQUILER DE HEVICULO 2,200 26400
b) AUTOVALUO
VALOR DEL PREDIO 450,000
a) 6% AUTOVALUO 21039.03 MAYOR
POR ALQUILER DE LA CASA AMOBLADA 4,200
DEDUCCIÓN 20% 16,831.23
6.25% 1051.95
b) 6% AUTOVALUO 27,000.00 MAYOR
POR ALQUILER DE LA CASA AMOBLADA 26,400.00
DEDUCCIÓN 20% 21,600.00
6.25% 1350
IMPUESTO A LA RENTA 2,401.95
PAGO PREVIO 2,055.00
POR PAGAR S/346.95
RENTA ANUAL
735
Determinacion de calculo de pago a cuenta mensual:
Tipo de
Alquiler en
Mes Alquiler en US$ cambio
S/
compra
Enero 350.00 3.373 1,180.55
Febrero 350.00 3.448 1,206.80
Marzo 350.00 3.433 1,201.55
Abril 350.00 3.376 1,181.60
Mayo 350.00 3.429 1,200.15
Junio 350.00 3.534 1,236.90
Julio 350.00 3.522 1,232.70
Agosto 350.00 3.542 1,239.70
Setiembre 350.00 3.595 1,258.25
Octubre 350.00 3.61 1,263.50
Noviembre 350.00 3.603 1,261.05
Diciembre 350.00 3.618 1,266.30
Total 14,729.05
Pago a
cuenta
59.03
60.34
60.08
59.08
60.01
61.85
61.64
61.99
62.91
63.18
63.05
63.32
736.45
1 VENTA DERECHO DE AUTOR 380,000.00
DEDUCCIÓN DEL 20% 304,000.00
IMPUESTO A LA RENTA 6.25% 19000.00
RETENCIÓN 19000.00
2 INTERESES 2,100.00
IMPUESTO A LA RENTA 5% 105.00
RETENCIÓN 105.00
3 COMPRA
ADQUISICION DEPARTAMENTO 2017 280,000.00
ADQUISICION DE COCHERA 2017 22,000.00
ADEQUISICION DE DEPOSITO 2017 22,000.00
324,000.00
VENTA
VENTA DE DEPARTAMENTO FEB 2020 425,000.00
VENTA DE COCHERA FEB 2020 30,000.00
VENTA DE DEPOSITO FEB 2020 30,000.00
485,000.00
RENTA 151,280.00
IMPUESTO A LA RENTA 5% 7564.00
RETENCION 5% S/7,564.00
RENTA 4TA. CATEGORIA
1.- CASO 1
Ingreso mensual S/2,000.00
Ingreso Anual (12 meses) S/24,000.00
Deduccion 20% -S/4,800.00
Renta Neta S/19,200.00
7UIT -S/30,800.00
Base imponible -S/11,600.00
RESPUESTA
Al ser la base imponible menor, no se le aplicara impuesto a la renta
por cuarta categoria, debido a que la base imponible es menor a S/30,800.
2.- CASO 2
Renta de 5ta del contribuyente
Ingreso mensual S/5,000.00
Ingreso Anual (14 meses) S/70,000.00
Bonificacion extraordinaria S/900.00
Renta Bruta S/75,900.00
Deduccion 7UIT (S/ 4,050 e -S/28,350.00
Renta total imponible S/47,550.00
Tramo - Tasa (%):
HASTA 5 UIT (8%) S/20,250.00 S/1,620.00
5 UIT (14%) S/27,300.00 S/3,822.00
20 UIT (17%) S/0.00
35 UIT-45UIT (20%) S/0.00
45 UIT (30%) S/0.00
Renta Neta 5ta Categoria Año 2017 S/5,442.00
Meses 12
Renta Neta Mensual de 5ta Categoria Año 2017 S/453.50
Renta de 4ta del contribuyente
Ingreso mensual S/3,750.00
Ingreso Anual (12 meses) S/45,000.00
Deduccion 20% -S/9,000.00
Renta Neta 4ta categoria S/36,000.00
Renta Neta 5ta categoria S/75,900.00
Deduccion 7UIT (S/ 4,050 e -S/28,350.00
Base imponible S/83,550.00
Tramo - Tasa (%):
HASTA 5 UIT (8%) S/20,250.00 S/1,620.00
5 UIT (14%) S/63,300.00 S/8,862.00
20 UIT (17%) S/0.00
35 UIT-45UIT (20%) S/0.00
45 UIT (30%) S/0.00
Renta Neta 4ta Categoria Año 2017 S/10,482.00
Pagos a cuenta -S/3,600.00
Pagos efectuados de Renta de 5ta Categoria -S/5,442.00
Impuesto a la renta por pagar (4ta Categoria) S/1,440.00
Retencion de impuesto a la renta mensual
Ingreso mensual S/3,750.00
Tasa de retencion (8%) S/300.00
Pago a cuenta del periodo S/3,600.00
RESPUESTA
El director debera a pagar por como impuesto a la renta del año
2017, el importe de S/ 10,482. Como pago de renta de 5ta
Categoria es S/ 5,442, por renta de 4ta Categoria es S/5.040.
Debe de regualizar el saldo de S/1,440
3.- CASO 3
Renta de 4ta del contribuyente
Renta Bruta obtenida por el ejercicio individual Rxh 105,500.00
Deduccion (20% de Renta Bruta obtenida Maximo S/. 103- 21,100.00
Renta Neta obtenida por el ejercicio individual 84,400.00
Otras Rentas de Cuarta Categoria -
Total Renta de Cuarta Categoria 84,400.00
Deduccion 7UIT (S/.30,100) - 30,100.00
Total Renta Neta de Cuarta Categoria 54,300.00
Gastos deducibles 3 UIT (Limite S/.12,900) -6,404.40
Deduccion por el importe a las transferencias Financieras -5.275
Total Renta Imponible de Trabajo 47,890.33
Renta Imponible de Trabajo
HASTA 5 UIT (8%) 21,500.00 1,720.00
5 UIT (14%) 26,390.33 3,694.65
20 UIT (17%) -
35 UIT-45UIT (20%) -
45 UIT (30%) -
Renta Neta 4ta Categoria Año 2020 S/5,414.65
Retencion de 4ta categoria -S/8,440.00
Impuesto a la renta por pagar (4ta Categoria) -S/3,025.35
37625
F EMISION SERIE NUMERO IMPORTE
12/28/2019 E001 1110 9,500.00
1/25/2020 E001 1111 13,500.00
2/24/2020 E001 1112 15,000.00
3/27/2020 E001 1113 4,500.00
4/3/2020 E001 1114 1,500.00
4/25/2020 E001 1115 4,500.00
5/15/2020 E001 1116 9,500.00
6/30/2020 E001 1117 9,500.00
7/25/2020 E001 1118 6,500.00
8/25/2020 E001 1119 8,500.00
9/30/2020 E001 1120 7,700.00
10/25/2020 E001 1121 3,300.00
11/30/2020 E001 1122 6,800.00
12/28/2020 E001 1123 5,200.00
TOTAL 105,500.00
GASTOS DEDUCIBLES (3 UIT)
1. Arrendamiento
2. Aportes ESSALUD trabajadores del hogar
8% 0.005%
RETENCION
760 CHEQ 0.475
1080 TRANSF 0.675
1200 TRANSF 0.750
360 INTERB 0.225
120 CHEQ 0.075
360 INTERB 0.225
760 TRANSF 0.475
760 INTERB 0.475
520 CHEQ 0.325
680 INTERB 0.425
616 INTERB 0.385
264 CHEQ 0.165
544 CHEQ 0.340
416 INTERB 0.260
8,440.00 5.275
Gasto Anual Deducible Anual
18,000.00 30% 5,400.00
1,004.40 100% 1,004.40
total deducc 6,404.40
tope 3 UIT 12,900.00
