UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
FLORENCIA - CAQUETÁ
GUIA DIDACTICA - LABORATORIO CONTABLE
PROFESOR: VICTOR HUGO GAVIRIA CASTAÑO

1. (Este punto está incluido en la primera parte de la guía)

NOMBRE: LUIS ALFONSO RAMOS PERDOMO
ASIGNATURA: LABORATORIO CONTABLE
QUINTO SEMESTRE

2. RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN DE HECHOS ECONÓMICOS.

ACTIVIDADES A DESARROLLAR

a) Analice y sustente la decisión contable a seguir sobre cada una de las

operaciones que se presentan más adelante, a la luz de las políticas de
la empresa, las NIIF para PYMES, la regulación fiscal y la legislación
laboral cuando corresponda.

b) Con base en la decisión contable adoptada en el punto anterior, realice

en Excel, de forma individual, los registros correspondientes a las
operaciones de la empresa correspondientes al año 2019; Para ello
tenga en cuenta las políticas contables, la NIIF para PYMES, la
legislación tributaria y la legislación laboral cuando corresponda.

c) Reúnase con su grupo de trabajo para socializar los aprendizajes

adquiridos a nivel individual y las dudas sobre los registros realizados en
el punto anterior.

d) Con base en el trabajo individual y grupal construya un documento que

evidencie los aprendizajes adquiridos y las inquietudes o dudas que
someterá a consulta en plenaria.

e) Registre en el software contable, de forma individual, los registros

correspondientes a las operaciones de la empresa del año 2019.

 Las operaciones a registrar son las siguientes:

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2.1. El 02 de enero de 2019, se recibió, de la empresa SAFE

MOTORCYCLES S.A.S., un cheque por valor de $300.000.000,
correspondiente al valor de su participación en el patrimonio de la
empresa (300 acciones por valor de $1.000.000 cada una).

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

310505 Capital Autorizado 300000000
111005 Bancos 300000000
Detalle: Se registra con efectivo de caja general por valores certificados para iniciar la
participación de safe motorcycle en el patrimonio de la empresa San Vicente S.A.S-
política [Link] medición posterior

2.2. El 02 de enero de 2019, se consignaron todos los recursos existentes

en caja, en una cuenta corriente que se abrió en el Banco Agrario.

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

11100540 Banco Agrario 300000000
11050501 Caja general 300000000
Detalle: Consignación de recursos existentes en caja-política [Link] reconocimiento

2.3. El 03 de enero de 2019, se giró cheque para constituir el fondo de caja

menor por valor de $1.000.000 a nombre de la secretaria auxiliar
contable, Ana Hurtado.

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

11051001 Caja menor 1000000
11100540 Banco Agrario 1000000
Detalle: Constitución de caja menor-política [Link] medición posterior

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2.4. El 03 de enero de 2019, se recibieron mercancías compradas, según se

muestra en la tabla siguiente, cuya factura no ha sido recibida aún:
Precio de Compra
Forma de pago
PRODUCTO (Impuestos Incluídos)
Proveedor N°. Factura Cantidad
(Motocicleta) Contado
Unitario Total Crédito
transferencia
SF-100 3 $ 4,319,700 $ 12,959,100
SAFE MOTORCYCLES
Verificar SF-125 3 $ 5,039,650 $ 15,118,950
S.A.S.
Número del SF-150 3 $ 5,694,150 $ 17,082,450 $ 37,510,704 Saldo
(Régimen común, con
Proveedor SF-200 3 $ 7,042,420 $ 21,127,260
domicilio en Florencia)
SF-600 2 $ 13,744,500 $ 27,489,000
TOTALES $ 93,776,760

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

143501 Motocicletas para la venta 78804000
240802 Iva descontable 14972760
23654001 Por compras declarantes 1970100
11100540 Banco Agrario 37510704
220505 Proveedores 54295956

2.5. Se realizaron ventas, según se muestra en la tabla siguiente:

Precio de Venta
Fecha de PRODUCTO Forma de pago
Cliente N°. Factura Cantidad (Impuestos Incluídos)
Venta (Motocicleta)
Unitario Total Cheque Credito
Municipio de San
04/01/2019 Consecutivo SF-100 3 $ 5,497,800 $ 16,493,400
Vicente 100%
05/01/2019 Arturo Vargas Consecutivo SF-600 1 $ 18,669,000 $ 18,669,000 $ 7,467,600 Saldo
TOTALES $ 35,162,400

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

13050501 Clientes Nacionales 15654870
13551501 Retefuente 346500
13551502 Autorretencion ventas 55440
135517 Iva retenido 395010
135518 Reteica 97020
413502 Venta de vehiculos 13860000
automotores
240801 IVA generado 2633400
23657501 Autorretencion por pagar 55440

Detalle: Registro de la venta hacha al municipio de San vicente-politica [Link]

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CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

11050501 Contado caja 7647600
13050501 Clientes Nacionales 11201400
13551502 Autorretencion ventas 58800
23657501 Autorretencion por pagar 58800
240801 Iva generado 2793000
249501 Impuesto de consumo 1176000
413502 Venta de vehículos 14700000
automotores
Detalle: Registro de la venta a Arturo Vargas política [Link]

2.6. El 02 de enero de 2019, se realizó transferencia electrónica, a TI

TECNOLOGIA INFORMATICA SAS, con NIT 900.423.837, De
Florencia, Quien tiene calidad de declarante de IVA (Régimen común),
por valor de $20.000.000, como cuota inicial de la compra de los
siguientes elementos, para dotación de la oficina. El saldo se pagará en
30 días.
Valor total
Ord. Artículo Catidad Valor unitario Valor IVA Valor total
(Antes de IVA)
1 KIT de herramientas para taller 1 $ 4,000,000 $ 4,000,000 $ 760,000 $ 4,760,000
2 Escritorios ejecutivos 5 $ 800,000 $ 4,000,000 $ 760,000 $ 4,760,000
3 Mesa de juntas 1 $ 500,000 $ 500,000 $ 95,000 $ 595,000
4 Sillas tipo gerente 5 $ 480,000 $ 2,400,000 $ 456,000 $ 2,856,000
5 Siilas de atención 14 $ 250,000 $ 3,500,000 $ 665,000 $ 4,165,000
6 Canculadoras 3 $ 100,000 $ 300,000 $ 57,000 $ 357,000
7 Impresoras 1 $ 800,000 $ 800,000 $ 152,000 $ 952,000
8 Computadores de mesa 5 $ 1,200,000 $ 6,000,000 $ 1,140,000 $ 7,140,000
9 Planta telefónica 1 $ 2,000,000 $ 2,000,000 $ 380,000 $ 2,380,000
10 Teléfonos fijos 5 $ 200,000 $ 1,000,000 $ 190,000 $ 1,190,000
11 Teléfonos celulares 1 $ 700,000 $ 700,000 $ 133,000 $ 833,000
TOTAL $ 25,200,000 $ 4,788,000 $ 29,988,000

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

15200501 Equipo de mecánica 4000000
15240501 Muebles de oficina 10400000
148002 Propiedades Inmateriales 1100000
15280501 Equipo de oficina 6000000
15281001 Equipo de 3700000
comunicaciones
240802 Iva descontable 4788000
23654001 Por compras declarantes 630000
11100540 Banco Agrario 20000000

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220505 Proveedores 9358000

Detalle: Compra de elementos como P.P.Y.E-política [Link] reconocimiento y [Link]
medición inicial

2.7. El 07 de enero de 2019, se realizó arqueo de caja menor a la Secretaria

Auxiliar contable Ana Hurtado, en el cual se encontró un saldo en
efectivo de $400.000 y unos soportes de gastos realizados, sin
contabilizar, por los valores que se describen a continuación:
Fecha Detalle Valor
03/01/2019 Gastos Registro mercantil $100,000
03/01/2019 Compra de papelería $250,000
04/01/2019 Pago de servicios de taxi urbano $50,000
05/01/2019 Compra de elementos de aseo y cafetería $170,000
TOTAL $570,000

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

514010 Registro mercantil 100000
519530 Útiles papelería y fotocopias 250000
519545 Taxis y buses 50000
519525 Elementos de aseo y cafetería 170000
110510 Caja menor 570000
136530 Responsabilidades 30000
11100540 Banco Agrario 30000
Detalle: Registro de gastos en caja menor y el faltante de caja menor-política [Link]
medición posterior

2.8. El 14 de enero de 2019, la Secretaria Auxiliar contable Ana Hurtado,

realizó el pago, en efectivo, del valor que se había encontrado como
faltante, en el arqueo de caja menor realizado el 07 de enero de 2019.

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

110505 Caja general 30000
136530 Responsabilidades 30000
Detalle: Pago de una responsabilidad de la secretaria por faltante de caja-política [Link]
reconocimientos

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2.9. El 15 de enero de 2019, se giró cheque a nombre de la Secretaria

Auxiliar contable Ana Hurtado, para el reembolso de caja menor. Tenga
en cuenta que el valor del fondo de caja menor es de $1.000.000.

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

110510 Caja menor 600000
11100540 Banco Agrario 600000
Detalle: Reembolso de caja menor-política [Link]

2.10. El 15 de enero de 2019, se giraron cheques para constituir los

siguientes CDT´s:
Tasa de
Fecha Fecha de
Entidad Financiera No. CDT Valor interés Riesgo Proposito de la inversión
apertura vencimiento
anual
Manteneralas hasta el vencimiento
3217
BANCO AGRARIO DE COLOMBIA 15/01/2019 15/06/2019 $ 25,000,000 7.5% 0% con fines de rentabilidad
BANCO DAVIVIENDA 5432 15/01/2019 15/04/2019 $ 35,000,000 7.0% 0% Atender compromisos del corto plazo

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

120305 Certificado deposito a termino 25000000
11100540 Banco Agrario 25000000
Detalle: CDT al vencimiento inversión para mantenerla hasta la redención-política
[Link] reconocimientos y [Link] medición inicial

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

11400551 Banco Davivienda CDT 35000000
11100540 Banco Agrario 35000000
Detalle: CDT negociable con intención de utilidades cortó plazo-política [Link] y
[Link]

2.11. El 16 de enero de 2019, se realizó transferencia electrónica, a

SAMIT SISTEMAS CORPORATIVOS S.A.S., con NIT 900.778.084-2,
De Florencia, Quien tiene calidad de declarante de IVA (Régimen
común), por valor de $1.500.000, por compra del software contable y
administrativo para el uso de la empresa.

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

51959501 Otros activos 1500000
23654001 Por compras declarantes 31513
11100540 Banco Agrario 1468487
Detalle: Compra de software-política [Link] reconocimiento y [Link] medición inicial

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2.12. El 18 de enero de 2019, se recibieron mercancías compradas,

según se muestra en la tabla siguiente, cuya factura no ha sido recibida
aún:

PRODUCTO Costo (Sin Impuestos) Forma de pago

Proveedor N°. Factura Cantidad
(Motocicleta)
Unitario Total Cheque Crédito
SF-100 10 $ 3,630,000 $ 36,300,000
SAFE MOTORCYCLES
Verificar SF-125 7 $ 4,235,000 $ 29,645,000
S.A.S.
Número del SF-150 7 $ 4,785,000 $ 33,495,000 $ 65,472,000 Saldo
(Régimen común, con
Proveedor SF-200 5 $ 5,918,000 $ 29,590,000
domicilio en Florencia)
SF-600 3 $ 11,550,000 $ 34,650,000
TOTALES $ 163,680,000

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

143501 Motocicletas para la venta 163679800
240802 Iva descontable 31099200
23654001 Por compras declarantes 4092000
11100540 Banco Agrario 65472000
220505 Proveedores 125215200

2.13. El 18 de enero de 2019, se realizaron ventas, según se muestra

en la tabla siguiente:
Precio de Venta
Fecha de PRODUCTO Forma de pago
Cliente N°. Factura Cantidad (Impuestos Incluídos)
Venta (Motocicleta)
Unitario Total Efectivo Credito
21/01/2019 Antonio Aguilar Consecutivo SF-100 1 $ 5,497,800 $ 5,497,800 $ 1,200,000 Saldo
22/01/2019 Pedro Gomez Consecutivo SF-125 1 $ 6,414,100 $ 6,414,100 $ 1,400,000 Saldo
23/01/2019 Fernanda Lopez Consecutivo SF-150 1 $ 7,247,100 $ 7,247,100 $ 1,800,000 Saldo
24/01/2019 Alicia Pedraza Consecutivo SF-200 1 $ 8,963,080 $ 8,963,080 $ 2,200,000 Saldo
Municipio de San
$ 18,669,000 $ 18,669,000
25/01/2019 Vicente Consecutivo SF-600 1 $ - 100%
TOTALES $ 46,791,080

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

11050501 Caja general 1200000
13050501 Clientes nacionales 4297800
13551502 Atorretencion en ventas 18480
413502 Venta de vehículos automotores 4620000
240801 Iva generado 877800
23657501 Autorretención por ventas 18480
Detalle: Registro de la venta hecha a Antonio Aguilar-política [Link]

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CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

413502 Venta de vehículos 5390000
automotores
240801 Iva generado 1024100
13551502 Autorretencion en ventas 21560
11050501 Caja general 1400000
13050501 Clientes nacionales 5014100
23657501 Autorretencion por ventas 21560
Detalle: Registro de la venta hecha a Pedro Gómez-política [Link]

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

413502 Venta de vehículos 6090000
automotores
240801 Iva generado 1157100
13551502 Autorretencion en ventas 24360
11050501 Caja general 1800000
13050501 Clientes nacionales 5447100
23657501 Autorretencion por ventas 24360
Detalle: Registro de la venta hecha a Fernanda López-política [Link]

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

413502 Venta de vehículos 7532000
automotores
240801 Iva generado 1431080
13551502 Autorretencion en ventas 30128
11050501 Caja general 2200000
13050501 Clientes nacionales 6763080
23657501 Autorretencion por ventas 30128
Detalle: Registro de la venta hecha a Alicia Pedraza-política [Link]

CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

13050501 Clientes nacionales 17779650
13551501 Retención en ventas 367500
13551502 Autorretencion en ventas 58800
135517 Reteiva 418950
13551801 Reteica 102900
23657501 Autorretencion por ventas 58800
240801 Iva generado 2793000
249501 Impuesto al consumo 1176000
413502 Venta de vehículos 14700000
automotores
Detalle: Registro de la venta hecha al municipio de san Vicente-política [Link]

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