CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
DIPLOMADO EN IMPUESTOS
MODULO: IMPUESTO DE RENTA
TALLER No. 3
1. Determine, mediante que cédulas deberá calcular la renta líquida los siguientes contribuyentes personas natu
valor de los ingresos por cada cédula:
A. Pedro Pérez durante el año 2019 recibió ingresos por honorarios por valor de $57.300.000, además obtuvo ingresos por
de $16.200.000 y dividendos por valor de $4.300.000
R/ Cedula laboral y Cedula capital Cedula general
B. Ana Rengifo durante el año 2019 obtuvo ingresos por venta de calzado al por menor por valor de $145.150.000, ademá
por honorarios por valor de $47.200.000, de igual manera fue contratada mediante contrato laboral por una Universidad q
este concepto durante el año $12.400.000 y por último recibió por concepto de pensión por vejez $10.765.508.
R/: Cedula labora,cedula no laboral y cedula de pension
C. Luis Figueroa durante el año 2019 recibió ingresos por honorarios prestados de manera personal, por valor de $58.220.0
obtuvo ingresos por rendimientos financieros por valor de $835.000
R/: Cedula laboral y cedula de capital
D. Fernando González durante el año 2019 obtuvo ingresos por pensión de vejez por valor de $87.980.000 y dividendos de
valor de $3.000.000
R/: Cedula de pension y cedula de capital
E. Luciana García durante el año 2019 recibió ingresos por honorarios por valor de $70.000.000, para lo cual contrato dura
auxiliares, además obtuvo ingresos por salarios de $15.000.000
R/: Cedula laboral y cedula no laboral
O DE DIOS
S
TA
es contribuyentes personas naturales, indique el
0.000, además obtuvo ingresos por arrendamientos
por valor de $145.150.000, además obtuvo ingresos
trato laboral por una Universidad quien le pago por
n por vejez $10.765.508.
ra personal, por valor de $58.220.000, además
or de $87.980.000 y dividendos de Ecopetrol por
000.000, para lo cual contrato durante el año dos
Cedula General Renta Laboral
Salarios, prestaciones sociales, viáticos y gastos de representación, y demas ingresos laborales Art. 103y 335 E.T.
Cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas y Consignadas (o reconocidas)
Honorarios
TOTAL INGRESOS
INCRNGO
Aportes obligatorios a pensiones y FSP
Fondo Solidaridad pensional
Aportes obligatorios a salud --> Laboral Art. 56 E.T.
TOTAL INCRNGO
TOTAL RENTA LÍQUIDA
DEDUCCIONES
Intereses de vivienda límite 100 UVTs/mes 1,200 UVTs/año Art. 119 E.T
Medicina prepagada y/o seguros de salud --> Límite 16/UVT --> a 192 UVT/año del trabajador, su cónyuge, sus hijos y/o de
Dependientes Art. 387 E.T.
TOTAL DEDUCCIONES (-)
RENTAS EXENTAS
CESANTÍAS E INTERESES SOBRE LAS CESANTÍAS RECIBIDAS (LABORAL)
Ingreso mensual promedio en los últimos 6 meses de vinculación laboral
Pagadas
APORTESpor el empleador
A FONDOS (Renglóny/o
DE PENSIONES 5) CUENTAS AFC
(limitado a un 30% de los ingresos tributarios y hasta 3,800 UVT anuales)
TOTAL RENTAS (sin exenta del 25%)
RENTA EXENTA (25%) LABORAL
Base para determinar
El veinticinco renta
por ciento exenta:
(25%) de la Ingresos
base para(Filas
renta4,exenta
8 y 9) - INCRNGO (Fila 20) - Deducciones (Fila 31) - Exentas (Filas 33,
(limitado a 2,880 UVT anuales)
TOTAL RENTAS EXENTAS (-)
TOTAL DEDUCCIONES MÁS RENTAS EXENTAS
LIMITANTE DEL 40% (DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS
VALOR MÁXIMO A RESTAR POR DEDUCCIONES Y EXENTAS
RENTA LÍQUIDA CEDULAR --> LABORAL
Cedula General Renta de Capital
Arrendamientos oficinas
Total Ingresos
Total ingresos por rentas de capital
Menos ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
Aportes obligatorios a Fondos de Pensiones (art. 55 ET)
Pagos salud obligatoria (art. 56 ET)
Total ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
Subtotal 1
Gastos de personal
Honorarios
Arrendamientos, viajes
Seguros
Total costos y gastos procedentes
Total renta liquida
deducciones. Art.332 ET. Sin ingresos no hay beneficio tributario.
Intereses por prestamos de vivienda. Art. 119 ET. Maximo 1.200 UVTs.
Gravamen a los movimientos financieros (4x1000). Art. 115 ET. 50% certificado
Total deducciones
Total rentas exentas y deducciones
Límite de las Rentas Exentas y Deducciones (40% subtotal 1). Maximo 5.40 UVTs.
Renta Liquida Cedular de Capital antes de compensaciones
Renta Liquida Cedular de Capital
Salario Mensual
190,910,000 190,910,000 14,370,000
14,150,000 14,150,000
205,060,000 61,518,000.00
6,897,600 6,897,600
1,724,400 1,724,400
6,897,600 6,897,600
15,519,600
189,540,400
14,950,000 14,950,000
10,210,000 6,837,000 123,525,400.00
20,506,000 13,673,000
35,460,000
-
14,150,000 12,735,000
23,925,000 23,925,000
36,660,000
29,355,000
117,420,400
29,355,100
66,015,000
101,475,000
75,816,160 202,382,400
75,816,160
80,952,960
113,724,240 Limite 40% Cedula General
13,800,000 13,800,000
13,800,000 13,800,000
13,800,000
- 538,000
- 420,000
- 958,000
12,842,000
- -
- -
13,800,000 13,800,000
- -
13,800,000 13,800,000
(958,000)
- -
- -
- -
5,137,000
7,442,000
7,442,000
Salario Anual Primas Año Vacaciones Cesantías Int. Cesan Uvt Año
172,440,000 14,370,000 4,100,000 14,150,000 1,890,000 35,607
REPUBLICA DE COLOMBIA
Declaración de Renta Persona y complemen
Asimiladas de Residentes y Sucesiones Iliqui
Naturales y Asimila
1. Año 2 0 1 9
Colombia
un compromiso que no podemos avadir
Lea cuidadosamente las instrucciones
Dtatos Declarante
5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido
- 4
24. Actividad económica Si es una corrección indique : 25. Cód.
27. Fracción de año gravable 2020 (Marque "X")
Patrimonio Bruto 28
Patrimonio
Deudas 29
Total Patrimonio Líquido 30
(Casilla 28-29 Si el resultado es negativo, escriba 0)
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 E.T.) 31 205,060,000
Ingresos no constitutivos de renta 15,519,600
32
Rentas de trabajo
Costos y deducciones procedentes (trabajadores 33
independientes)
Renta líquida (31-32-33) 34 189,540,400
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de 35 101,475,000
trabajo
Rentas exentas y deducciones imputables (Limitadas) 36 80,952,960
Renta líquida de trabajo (34-36) 37 108,587,440
Ingresos brutos por rentas de capital 38 13,800,000
Ingresos no constitutivos de renta 39 958,000
Costos y deducciones procedentes 40 13,800,000
Renta líquida (38-39-40) 41 (958,000)
Rentas de capital
Rentas Pasivas de capital -ECE 42
Rentas de capital
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de 43 -
capital
Rentas exentas y deducciones imputables (limitadas) 44 -
Renta Líquida ordinaria del ejercicio (38+42-39-40-44) 45 (958,000)
Pérdida líquida del ejercicio (39+40-38-42) 46
Compensación por pérdidas rentas de capital 47
Rentas líquida de capital (45-47) 48 (958,000)
Ingresos brutos rentas no laborales 49
Devoluciones, rebajas y descuentos 50
Cédula general
Ingresos no constitutivos de renta 51
Costos y gastos procedentes 52
Renta líquida (49-50-51-52) 53
Rentas no laborales
Renta líquida pasivos no laborales ECE 54
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no 55
laborales
Rentas exentas y deducciones imputables (limitadas) 56
Renta Líquida ordinaria del ejercicio (49+54-50-51-52-56) 57
Perdida líquida del ejercicio (50+51+52-49-54) 58
Compensación por pérdidas rentas no laborales 59
Renta líquida no laboral (57-59) 60
Renta líquida cédula general (34 + 41 + 42 + 53 + 54 - 47 - 59) 61 188,582,400
Rentas exentas y deducciones imputable limitadas 62 80,952,960
(36+44+56)
Renta líquida ordinaria cédula general (61-62) 63 107,629,440
Compensaciones por pérdidas año gravables 2016 y anteriores 64
Compensaciones por exceso de renta presuntiva 65
Rentas gravables 66
Renta líquida gravable cédula general (63+66-64-65) 67 107,629,440
92. No. Identificación signatorio 93.D.V.
981. Cod. Representación 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la en
Firma del declarante o de quien lo representa y contador si esta obligado
982. Cód Contador Firma Contador 984. Con salvedad
983. No. Tarjeta profesional
210
sona y complementarios Personas Naturales y
Sucesiones Iliquidas de Causantes Residentes Privada
aturales y Asimiladas
4. Número de formulario
Colombia
mos avadir
8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
5. Cód. 26. No. Formulario anterior
28.Si es beneficiario de un conveniopara evitar la doble tribitacion (marque "X")
Renta presuntiva 68
Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior 69
Cédula de pensiones
Ingresos no constitutivos de renta 70
205,060,000 Renta líquida (69-70) 71
15,519,600
Rentas exentas de pensiones 72
Renta líquida gravable cédula de pensiones (71-72) 73
189,540,400 Dividendos y participaciones 2016, y anteriores y otros 74
Cédula de dividendos y participaciones
101,475,000 Ingresos no constitutivos de renta 75
80,952,960 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (74-75) 76
1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 art. 49 del
108,587,440 77
E.T.
2 da. Subcédula año 2017 y siguiente numeral 2 art. 49 del
13,800,000 78
E.T.
Renta liquida pasivo dividendos - ECE y/o recibidas del
958,000 79
exterior
13,800,000 Rentas exentas de la casilla 79 80
Ganancias ocasionales
(958,000) Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior 81
Costos por ganancias ocasionales 82
Ganancias ocasionales
- Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 83
- Ganancias ocasionales gravables (81-82-83) 84
(958,000) General y de pensiones (base casilla 67+73) 85 17,799,000
Impuestos sobre las rentas
o renta presuntiva y de pensiones (bases casillas
líquidas gravables 86 -
68+73)
Por dividendos y participaciones año 2016 (base 87 -
casilla 76)
Por dividendos y participaciones año 2017 y
(958,000) 88 -
siguientes, 1a. Subcédula (base casilla 77)
Por dividendos y participaciones año 2017 y
siguientes, 2da. Cédula y otros (base casilla 78-79- 89 -
80)
Total impuesto sobre las rentas líquidas 90 17,799,000
gravables (sume 85+89)
Impuestos pagados en el exterior 91 -
Descuentos
Donaciones 92 -
Otros 93 -
Total descuentos tributarios (sume91 a 93) 94 -
Liquidación privada
Impuesto neto de renta (90-94) 95 17,799,000
Impuesto de ganancias ocasionales 96 -
Descuentos por impuestos pagados en el exterior por
ganancias ocasionales 97 -
Total impuesto a cargo (95+96-97) 98 17,799,000
Anticipo liquidado año gravable anterior
99 -
Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de 100 -
devolución y/o compensación
188,582,400 Retenciones año gravable a declarar 101 -
80,952,960 Anticipo renta para el año gravable siguiente 102 -
107,629,440 Saldo a pagar por impuesto (98+102-99-100-101) 103 17,799,000
Sanciones 104 -
Total saldo a pagar (98+102+104-99-100-101) 105 17,799,000
Total saldo a favor (99+100+101-98-102-104) 106 -
107,629,440 107 No. De identificación signatario 108. D.V.
94. No. Identificación dependiente 95. Parentesco
xclusivo para el sello de la entidad recaudadora 980. Pago total $ 17,799,000
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
210
12.Cod Dir.
Secc
0 5
17,799,000 3,140.63
- (1,700.00)
-
1,440.63
- 0.28
- 403
17,799,000 116
-
519
-
34,270
-
17,799,043
-
17,799,000
17,799,000
17,799,000
17,799,000
-
08. D.V.
arentesco
17,799,000
udadora
