Corporación Universitaria Minuto de Dios

UNIMINUTO

ACTIVIDAD 3
Estudio de caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacional y territorial

Docente
Clodomiro Guavita Torres

Alumnos
Paula Andrea Montaña Serrato ID: 661200
Richard Antonio Florez Diazgranados ID: 663750
Xiomara Juliett Arce Bustos ID: 661803

NRC: 5486

Bogotá D.C. 27-Jan-20

 TRIBUTARIA 1

UNIDAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES UVD

PROGRAMA CONTADURIA PUBLICA
ESTUDIO DE CASO APLICADO AL RECONOCIMIENTO DE LOS IMPUESTOS NACIONALES Y TERRITORIALES
Docente CLODOMIRO GUAVITA TORRES

La comercializadora Los Amigos S.A.S., con NIT número 980396421-2, es contribuyente que pertenece al grupo de responsables
(régimen común), en las obligaciones tributarias. Su domicilio principal es Bogotá, y su periodicidad de pago del IVA es cuatrimestral.
En su contabilidad presenta la siguiente información, que corresponde a los meses de marzo y abril de 20XX. El objetivo es presentar
el estado de resultados integral y el estado de situación financiera, y así establecer de forma transparente el valor por pagar por
impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reconocimiento de otros impuestos que se generan en el
presente caso, tales como retenciones, autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.

Los saldos iniciales expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior, año 20XX, son los siguientes:
Capital autorizado 120
Capital por suscribir 60
Capital suscrito por cobrar 40
Capital suscrito y pagado 20
Efectivo y su equivalente del efectivo 10
Inventario de mercancías 26
Deudores clientes 11
IVA en las compras de enero y febrero 19
Terrenos 200
Edificaciones 180
Depreciación acumulada de edificaciones 10
Equipo de transporte 100
Depreciación acumulada de equipo de transporte 8
Mobiliario y equipo de oficina 80
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina 9
Equipos de computación 10
Depreciación de equipos de computación 9
IVA en ventas durante los meses de enero y febrero 25
Pasivos financieros de largo plazo 270
Proveedores 190
Reserva legal 11
Utilidad del periodo anterior 102

Durante los meses de marzo y abril del año 20XX se presentaron las siguientes operaciones:
(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).
5 de marzo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), cuyo domicilio es Medellín. La compra
asciende a un valor de 20 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
7 de marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, equivalente al 3 % del valor de la
mercancía.
10 de marzo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Bogotá, por valor de 12 millones (u.m.), más IVA
del 19 %.
13 de marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente al
mes de marzo, según contrato, por valor 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del
10 %).
15 de marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo.
20 de marzo: Compra esencias y concentrados de café por valor de 50 millones (u.m.), más IVA. El domicilio del
proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
25 de marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gravadas con la tarifa
general del IVA, por valor de 20 millones (u.m.).
 LA COMERCIALIZADORA LOS AMIGOS S.A.S
NIT 980.396.421-2
MOVIMIENTO DIARIO

PUNTO FECHA CUENTA TERCERO DESCRIPCIÓN DEBE HABER

3/5/2019 1435 MEDELLIN Mercancías no fabricadas por la empresa 20,000,000
3/5/2019 2408 MEDELLIN Iva Descontable 19% 3,800,000
A1 3/5/2019 2365 MEDELLIN Retención en la fuente 2.5% 500,000
3/5/2019 2368 MEDELLIN Retención de ica 11.04/1000 220,800
3/5/2019 2205 MEDELLIN Proveedores 23,079,200
3/7/2019 1435 DEVOLUCION EN COMPRAS Mercancías no fabricadas por la empresa 600,000
3/7/2019 2408 DEVOLUCION EN COMPRAS Iva Descontable 19% 114,000
A2 3/7/2019 2365 DEVOLUCION EN COMPRAS Retención en la fuente 2.5% 15,000
3/7/2019 2368 DEVOLUCION EN COMPRAS Retención de ica 11.04/1000 6,624
3/5/2019 2205 DEVOLUCION EN COMPRAS Proveedores 692,376
3/10/2019 4105 VENTA Comercio al por mayor y al por menor 12,000,000
Mercancías no fabricadas por la empresa
3/10/2019 2408 VENTA Iva Generado 19% 2,280,000
3/10/2019 135515 VENTA Anticipo Retención en la fuente 2.5% 300,000
3/10/2019 135518 VENTA Anticipo Retencion de ica 11.04/1000 132,480
A3 3/10/2019 135517 VENTA Reteiva 15% 342,000
3/10/2019 135519 VENTA Autorenta 0.40% 48,000
3/10/2019 2367 VENTA Autorenta 0.40% 48,000
3/10/2019 1305 VENTA Clientes 13,505,520
VENTA Costo de venta 0
VENTA Costo de venta 0
3/13/2019 513505 ASEO Aseo y Vigilancia 9,000,000
3/13/2019 2408 ASEO Iva Descontable 19% 171,000
3/13/2019 2365 ASEO Retención en la fuente 1% 18,000
A4 3/13/2019 2368 ASEO Retención de ica 11.04/1000 8,694
3/13/2019 2335 ASEO Costos y Gastos por Pagar 9,144,306
3/13/2019 2335 ASEO Costos y Gastos por Pagar 9,144,306
3/13/2019 1110 ASEO Bancos 9,144,306
Comercio al por mayor y al por menor
3/15/2019 4105 DEVOLUCION EN VENTA 600,000
Mercancías no fabricadas por la empresa
3/15/2019 2408 DEVOLUCION EN VENTA Iva Generado 19% 114,000 0
3/15/2019 135517 DEVOLUCION EN VENTA Anticipo Rete iva 15% 0 17,100
3/15/2019 135515 DEVOLUCION EN VENTA Anticipo Retención en la fuente 2.5% 0 15,000
A5 3/15/2019 135518 DEVOLUCION EN VENTA Anticipo Retencion de ica 11.04/1000 0 6,624
3/15/2019 2367 DEVOLUCION EN VENTA Autorenta 0.40% 2,400
3/15/2019 135519 DEVOLUCION EN VENTA Autorenta 0.40% 2,400
3/15/2019 1305 DEVOLUCION EN VENTA Clientes 675,276
Costo de venta 0
Costo de venta 0
3/20/2019 1435 CAFÉ Mercancías no fabricadas por la empresa 50,000,000
3/20/2019 2408 CAFÉ Iva Descontable 5% 2,500,000
3/20/2019 2365 CAFÉ Retención en la fuente 0.5% 250,000
A6
3/20/2019 2368 CAFÉ Retención de ica 11.04/1000 552,000
3/20/2019 2205 CAFÉ Proveedores 51,698,000

3/25/2019 1435 MEDELLIN Mercancías no fabricadas por la empresa 20,000,000

3/25/2019 2408 MEDELLIN Iva Descontable 19% 3,800,000
A7 3/25/2019 2365 MEDELLIN Retención en la fuente 2.5% 500,000
3/25/2019 2205 MEDELLIN Proveedores 23,300,000

3/27/2019 1435 HUEVOS Mercancías no fabricadas por la empresa 15,000,000

3/27/2019 2408 HUEVOS Iva Descontable 0% 0
3/27/2019 2365 HUEVOS Retención en la fuente 1.5% 225,000
A8
3/27/2019 2368 HUEVOS Retención de ica 4.14/1000 comercio 62,100
3/27/2019 2205 HUEVOS Proveedores 14,712,900

Comercio al por mayor y al por menor

3/30/2019 4105 VENTA CAFÉ 10,000,000
Mercancías no fabricadas por la empresa
3/30/2019 2408 VENTA CAFÉ Iva Generado 5% 500,000
3/30/2019 135515 VENTA CAFÉ Anticipo Retención en la fuente 2.5% 250,000
3/30/2019 135518 VENTA CAFÉ Anticipo Retencion de ica 11.04/1000 110,400
A9 3/30/2019 135517 VENTA CAFÉ Reteiva 15% 75,000
3/30/2019 135519 VENTA CAFÉ Autorenta 0.40% 40,000
3/30/2019 2367 VENTA CAFÉ Autorenta 0.40% 40,000
3/30/2019 1305 VENTA CAFÉ Clientes -10,064,600
3/30/2019 VENTA CAFÉ Costo de venta 0
3/30/2019 VENTA CAFÉ Costo de venta 0
Comercio al por mayor y al por menor
4/5/2019 4105 VENTA HUEVO 30,000,000
Mercancías no fabricadas por la empresa
4/5/2019 2408 VENTA HUEVO Iva Generado 0% 0
4/5/2019 135515 VENTA HUEVO Anticipo Retención en la fuente 1.5% 450,000 2
4/5/2019 135518 VENTA HUEVO Anticipo Retencion de ica 11.04/1000 331,200
A10 4/5/2019 135517 VENTA HUEVO Reteiva 15% 0
4/5/2019 135519 VENTA HUEVO Autorenta 0.40% 120,000
4/5/2019 2367 VENTA HUEVO Autorenta 0.40% 120,000
4/5/2019 1305 VENTA HUEVO Clientes
4/5/2019 VENTA HUEVO Costo de venta 0
VENTA HUEVO Costo de venta 0
4/10/2019 1435 COMPRA DE MERCANCIA Mercancías no fabricadas por la empresa 30,000,000
4/10/2019 2408 COMPRA DE MERCANCIA Iva Descontable 19% 5,700,000
4/10/2019 2365 COMPRA DE MERCANCIA Retención en la fuente 2.5% 750,000
A11
4/10/2019 2368 COMPRA DE MERCANCIA Retención de ica 11.04/1000 331,200
A11
4/10/2019 2205 COMPRA DE MERCANCIA Proveedores 34,618,800
 4/12/2019 513505 ASEO Aseo y Vigilancia 9,000,000
4/12/2019 2408 ASEO Iva Descontable 19%
4/12/2019 2365 ASEO Retención en la fuente 1% 18,000
4/12/2019 2368 ASEO Retención de ica 11.04/1000 8,694
A12
4/12/2019 2335 ASEO Costos y Gastos por Pagar 8,973,306
4/12/2019 2335 ASEO Costos y Gastos por Pagar 8,973,306
4/12/2019 1110 ASEO Bancos 8,973,306

Comercio al por mayor y al por menor

4105 VENTA MERCANCIAS VARIAS 19,000,000
4/15/2019 Mercancías no fabricadas por la empresa
4/15/2019 2408 VENTA MERCANCIAS VARIAS Iva Generado 19% 3,610,000
4/15/2019 135515 VENTA MERCANCIAS VARIAS Anticipo Retención en la fuente 2.5% 475,000
4/15/2019 135518 VENTA MERCANCIAS VARIAS Anticipo Retencion de ica 11.04/1000 209,760
A13 4/15/2019 135517 VENTA MERCANCIAS VARIAS Reteiva 15% 541,500
4/15/2019 135519 VENTA MERCANCIAS VARIAS Autorenta 0.40% 76,000
4/15/2019 2367 VENTA MERCANCIAS VARIAS Autorenta 0.40% 76,000
4/15/2019 1305 VENTA MERCANCIAS VARIAS Clientes 21,383,740
4/15/2019 VENTA MERCANCIAS VARIAS Costo de venta 0
VENTA MERCANCIAS VARIAS Costo de venta 0
4/20/2019 1540 COMPRA DE VEHICULO Compra de activos fijos 85,000,000
4/20/2019 1540 COMPRA DE VEHICULO Iva 19% - Mayor Valor 16,150,000
4/20/2019 2365 COMPRA DE VEHICULO Retención en la fuente 1% 850,000
A14
4/20/2019 2368 COMPRA DE VEHICULO Retención de ica 6,9/1000 586,500
4/20/2019 2335 COMPRA DE VEHICULO Costos y Gastos por Pagar 99,713,500

4/25/2019 1435 DEVOLUCION DE MERCANCIA Mercancías no fabricadas por la empresa 900,000

4/25/2019 2408 DEVOLUCION DE MERCANCIA Iva Descontable 19% 171,000
4/25/2019 2365 DEVOLUCION DE MERCANCIA Retención en la fuente 2.5% 22,500 0
A15
4/25/2019 2368 DEVOLUCION DE MERCANCIA Retención de ica 11.04/1000 9,936 0
4/25/2019 2205 DEVOLUCION DE MERCANCIA Proveedores 1,038,564 0

4/30/2019 1512 COMPRA DE VEHICULO Compra de activos fijos 60,000,000

4/30/2019 1512 COMPRA DE VEHICULO Iva 19% - Mayor Valor 11,400,000
4/30/2019 2365 COMPRA DE VEHICULO Retención en la fuente 2,5% 1,500,000
A16
4/30/2019 2368 COMPRA DE VEHICULO 662,400
4/30/2019 2335 COMPRA DE VEHICULO Costos y Gastos por Pagar 69,237,600
390,466,012 439,814,014
SUMAS IGUALES 216,845,012 266,193,014
 GLOBAL LTDA
830.614.399-2
MOVIMIENTO AUXILIAR

FECHA CUENTA TERCERO DESCRIPCIÓN DEBE HABER

1355 VENTA Anticipo Retención en la fuente 2.5% 300,000
1355 DEVOLUCION EN VENTA Anticipo Retención en la fuente 2.5% 0 15,000
1355 VENTA CAFÉ Anticipo Retención en la fuente 2.5% 250,000
1355 VENTA HUEVO Anticipo Retención en la fuente 1.5% 450,000
1355 VENTA MERCANCIAS VARIAS Anticipo Retención en la fuente 2.5% 475,000
2365 MEDELLIN Retención en la fuente 2.5% 500,000
2365 DEVOLUCION EN COMPRAS Retención en la fuente 2.5% 15,000
2365 ASEO Retención en la fuente 1% 18,000
2365 CAFÉ Retención en la fuente 0.5% 250,000
2365 MEDELLIN Retención en la fuente 2.5% 500,000
2365 HUEVOS Retención en la fuente 1.5% 225,000
2365 COMPRA DE MERCANCIA Retención en la fuente 2.5% 750,000
2365 ASEO Retención en la fuente 1% 18,000
2365 COMPRA DE VEHICULO Retención en la fuente 1% 850,000
2365 DEVOLUCION DE MERCANCIA Retención en la fuente 2.5% 22,500 0
2365 COMPRA DE VEHICULO Retención en la fuente 2,5% 1,500,000
Comercio al por mayor y al por menor
4105 VENTA 12,000,000
Mercancías no fabricadas por la empresa
Comercio al por mayor y al por menor
4105 DEVOLUCION EN VENTA 600,000 0
Mercancías no fabricadas por la empresa
4105 VENTA CAFÉ Comercio al por mayor y al por menor 10,000,000
Mercancías no fabricadas por la empresa
Comercio al por mayor y al por menor
4105 VENTA HUEVO 30,000,000
Mercancías no fabricadas por la empresa
Comercio al por mayor y al por menor
4105 VENTA MERCANCIAS VARIAS 19,000,000
Mercancías no fabricadas por la empresa
 Plantilla para elaborar borrador de declaraciones de
retención en la fuente por los períodos marzo de 2017 en adelante (con anexos)
Fecha de elaboración: Marzo 26 de 2017

Comentario
En muchos casos se observa que al elaborar las declaraciones mensuales de retención en la fuente en el formulario 350 lo único que se deja como "anexo" es un balance de
comprobación de saldos lleno de marcas confusas y difíciles de comprender en cuanto a los valores reflejados en dicho balance de prueba y la forma como se cruzan todos ellos con
los respectivos renglones del formulario 350.

Por tal razón, en el modelo de "anexo al formulario 350" que se presenta en esta hoja, sí se lograría contar con unos mejores anexos que expliquen las cifras llevadas a cada renglón
del formulario 350. Recuerde que el auxiliar o contador que hace la declaración de retención no siempre será el mismo que estará en la empresa el día en que la DIAN llegue a auditar
la declaración (pues se pudo haber ido de la empresa, o incluso haber muerto). Por tanto, si se acostumbra a dejar en cada declaración unos anexos más claros, esto será lo mejor
para el colega que llegue a reemplazarlo en el futuro.

Anexos explicativos declaración de Retención en la fuente

Razón social del Declarante
Nit NIT 980.396.421-2

Mes a declarar 1 2

Año gravable 2020

Renglón Retención en la fuente a título

de renta, IVA y Timbre
Devolución de
Nombre del beneficiario
Código retenciones de
Nombre Renglón contable
del pago o abono en Nit Base (pago o
Base Retención cuenta períodos
abono en anteriores
Retención
cuenta sujeto a
retención)

Rentas de trabajo (artículo 383 del ET)

27 51

Total del Renglón 0 0

Rentas de pensiones
28 52

Total del Renglón 0 0

2365 HUEVOS 830,654,950 0 225,000
Honorarios
29 53

Total del Renglón 0 225,000

1
Comisiones
30 54

Total del Renglón 0 0

2365 COMPRA DE VEHICULO 80,125,653 20,000,000 850,000
Servicios
31 55

Total del Renglón 20,000,000 850,000

Rendimientos financieros e intereses

32 56

Total del Renglón 0 0

Arrendamientos (Muebles e inmuebles)

33 57

Total del Renglón 0 0

Regalías y explotacion de propiead intelectual

34 58

Total del Renglón 0 0

Dividendos y participaciones
35 59

Total del Renglón 0 0

2365 COMPRA DE MERCANCIA 800,125,354 20,000,000 750,000
Compras 2366 ASEO 830,254,365 15,000,000 18,000
36 60

Total del Renglón 35,000,000 768,000

Transacciones con tarjetas débito y crédito

37 61

Total del Renglón 0 0

Contratos de construcción
38 62

Total del Renglón 0 0

Enajenación de activos fijos de personas naturales ante

39 63 notarios y autoridades de tránsito

Total del Renglón 0 0

Loterías, rifas, apuestas y similares

40 64

Total del Renglón 0 0

Otros pagos sujetos a retención

41 65

Total del Renglón 0 0

4135 Comercio al por mayor y al por menor Merca 41,000,000 1,268,000
Autorretenciones-Decreto 2201 de 2016
42 66

Total del Renglón 41,000,000 1,268,000

Autorretenciones-Ventas
43 67

Total del Renglón 0 0

Autorretenciones-Honorarios
44 68

Total del Renglón 0 0

Autorretencioenes-comisiones
45 69

Total del Renglón 0 0

Autorretenciones-servicios
46 70

Total del Renglón 0 0

Autorretenciones-rendimientos financieros
47 71

Total del Renglón 0 0

Autorretenciones-otros conceptos
48 72

Total del Renglón 0 0

Retenciones a terceros ubicados en países SÍN convenio

49 73 (ver la HOJA 2)

Total del Renglón 0 0

Retenciones a terceros ubicados en países CON 0 0

50 74 convenio (ver la Hoja 2)

Total del Renglón 0 0

0
Retención de IVA-A responsables del regimen común
77
no solicitan informar la base

Total del Renglón 0

Retención de IVA-Practicadas por servicios a los no 0

78 residentes

Total del Renglón 0

0
Retención de timbre
81

Total del Renglón 0 No aplica

 Plantilla para elaborar borrador de declaraciones de
retención en la fuente por los períodos marzo de 2017 en adelante (con anexos)
Fecha de
(Fecha deelaboración
elaboración: Marzo
: Febrero 11 26 de 2017
de 2014)

Declaración de Retenciones en la Fuente Privada

350
1. Año 2 0 x x 3.Período 1 2
Espacio reservado para la DIAN 4. Número de formulario

1 2 33 4 6
5. Número de Identificación Tributaria 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del

8 3 0 6 1 4 39 9 2
11. Razón social 12-Cód. Admón.
0
87. Autorretenedores Decreto 2201 de 2016- 88. 0.40%
Si es una corrección indique: 25.Códi 26. No. Formulario a Actividad Económica Tarifa
Base sujeta a retención para pagos o abonos en
Retenciones a título de renta
Concepto cuenta

Rentas de trabajo 27 0 51 0

Rentas de pensiones 28 0 52 0
Honorarios 29 0 53 225,000
Comisiones 30 0 54 0

Servicios 31 20,000,000 55 850,000

Rendimientos financieros e intereres 32 0 56 0
Arrendamientos (muebles e inmuebles) 33 0 57 0

Regalías y explotación de la propiedad intelectual 34 0 58 0

Dividendos y participaciones 35 0 59 0
Compras 36 35,000,000 60 768,000

Transacciones con tarjetas débito y crédito 37 0 61 0

Contratos de construcción 38 0 62 0

Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito 39 0 63 0

Loterías, rifas, apuestas y similares 40 0 64 0

Otras, pagos sujetos a retención 41 0 65 0

Decreto 2201 de 2016 42 41,000,000 66 1,268,000

Ventas 43 0 67 0
Autorretenciones

Honorarios 44 0 68 0

Comisiones 45 0 69 0

Servicios 46 0 70 0 Ver la "hoja 2". A la fecha en

herramienta, los países con
Rendimientos financieros 47 0 71 0 convenio para evitar la dobl
-España (Ley 1082 julio/200
Otros conceptos 48 0 72 0 octubre 23 2008).
-Chile (Ley 1261 diciembre
Pagos o abonos en cuenta al exterior en paises sin convenio 49 0 73 0 diciembre 22 de 2009.
-Suiza (Ley 1344 julio 31 de
enero 1 de 2012.
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente 50 0 74 0 -Canadá (Ley 1459 junio 29
junio 12 de 2012.
Menos: retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas 75 0 -México (Ley 1568 de agost
enero 1 de 2014.
Total retenciones renta y complementario (sume casillas 51 a 74 y reste 75) 76 3,111,000 -Corea (Ley 1667 de julio de
julio 3 de 2014.
Retenciones practicadas a titulo de impuesto sobre las ventas (IVA) -India (Ley 1668 de julio de
7 de 2014.
A responsables del régimen común 77 0 -Portugal (Ley 1692 de dicie
desde enero de 2015.

Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados 78 0

Menos: retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas 79 0

Total retenciones IVA (sume 77 y 78 y reste 79) 80 0

Retenciones impuesto de timbre nacional 81 0

Total retenciones (76+80+81) 82 3,111,000

Total

Mas: Sanciones 83 0
Total retenciones más sanciones (82+83) 84 3,111,000
85. No. Identificación signatario 86. DV
981. Código Representación 997. Espacio para uso exclusivo para el
sello de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa
980. Pago Total $ 3,111,000### Esta casilla se tiene que llenar m
pago incluya intereses de mora
anteriores no se diseñó ninguno
liquidar. Por tanto, si se prefiere
982. Código Contador o Revisor Fiscal intereses de mora, lo mejor será
mismo hacer solo el pago, pues
los intereses de mora.
Firma Revisor Fiscal o Contador 994.Con Salvedades
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

983. No. Tarjeta Profesional

Coloque el timbre de la máquina
registradora al dorso de este formulario
 Plantilla para elaborar borrador de declaraciones de
retención en la fuente por los períodos marzo de 2017 en adelante (con anexos)
Fecha de elaboración: Marzo 26 de 2017

Declaración de Retenciones en la Fuente 350

Para diligencia
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Espacio reservado para la DIAN 4. Número de formulario a) En la casilla
retenciones pra
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1 2 3 3 4 6
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4 $0 39 $0 página se realiz
que se practica
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30 $0 65 $0
31 $0 66 $0
32 $0 67 $0
33 $0 68 $0
34 $0 69 $0
35 $0 70 $0
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95. Subtotal bases por concepto
por concepto

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89. A países SIN CONVENIO 90. Código del concepto Dividendos y participaciones
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención 91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
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30 $0 65 $0
31 $0 66 $0
32 $0 67 $0
33 $0 68 $0
34 $0 69 $0
35 $0 70 $0
96. Subtotal valor retención
95. Subtotal bases por concepto
por concepto

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89. A países SIN CONVENIO 90. Código del concepto Rendimientos financieros
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención 91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
1 $0 36 $0
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por concepto

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89. A países SIN CONVENIO 90. Código del concepto Explotación de intangibles
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención 91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
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95. Subtotal bases por concepto
concepto

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89. A países SIN CONVENIO 90. Código del concepto Servicios
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención 91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
1 $0 36 $0
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por concepto

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89. A países SIN CONVENIO 90. Código del concepto Servicios técnicos
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención 91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
1 $0 36 $0
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96. Subtotal valor retención
95. Subtotal bases por concepto
por concepto

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0

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89. A países CON CONVENIO 90. Código del concepto Enajenaciones de activos fijos y otras retencioens
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención 91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
1 $0 36 $0
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96. Subtotal valor retención
95. Subtotal bases por concepto
por concepto

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Espacio reservado para la DIAN 4. Número de formulario

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89. A países CON CONVENIO 90. Código del concepto Dividendos y participaciones
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención 91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
1 $0 36 $0
2 $0 37 $0
3 $0 38 $0
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95. Subtotal bases por concepto
por concepto

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Espacio reservado para la DIAN 4. Número de formulario

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89. A países CON CONVENIO 90. Código del concepto Rendimientos financieros
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención 91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
1 $0 36 $0
2 $0 37 $0
3 $0 38 $0
4 $0 39 $0
5 $0 40 $0
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96. Subtotal valor retención
95. Subtotal bases por concepto
por concepto

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Espacio reservado para la DIAN 4. Número de formulario

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89. A países CON CONVENIO 90. Código del concepto Explotación de intangibles
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención 91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
1 $0 36 $0
2 $0 37 $0
3 $0 38 $0
4 $0 39 $0
5 $0 40 $0
6 $0 41 $0
7 $0 42 $0
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10 $0 45 $0
11 $0 46 $0
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13 $0 48 $0
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15 $0 50 $0
16 $0 51 $0
17 $0 52 $0
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19 $0 54 $0
20 $0 55 $0
21 $0 56 $0
22 $0 57 $0
23 $0 58 $0
24 $0 59 $0
25 $0 60 $0
26 $0 61 $0
27 $0 62 $0
28 $0 63 $0
29 $0 64 $0
30 $0 65 $0
31 $0 66 $0
32 $0 67 $0
33 $0 68 $0
34 $0 69 $0
35 $0 70 $0
96. Subtotal valor retención
95. Subtotal bases por concepto
por concepto

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0

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 Declaración de Retenciones en la Fuente 350
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Espacio reservado para la DIAN 4. Número de formulario

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89. A países CON CONVENIO 90. Código del concepto Servicios
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención 91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
1 $0 36 $0
2 $0 37 $0
3 $0 38 $0
4 $0 39 $0
5 $0 40 $0
6 $0 41 $0
7 $0 42 $0
8 $0 43 $0
9 $0 44 $0
10 $0 45 $0
11 $0 46 $0
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15 $0 50 $0
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17 $0 52 $0
18 $0 53 $0
19 $0 54 $0
20 $0 55 $0
21 $0 56 $0
22 $0 57 $0
23 $0 58 $0
24 $0 59 $0
25 $0 60 $0
26 $0 61 $0
27 $0 62 $0
28 $0 63 $0
29 $0 64 $0
30 $0 65 $0
31 $0 66 $0
32 $0 67 $0
33 $0 68 $0
34 $0 69 $0
35 $0 70 $0
96. Subtotal valor retención
95. Subtotal bases por concepto
por concepto

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0

Colombia, un compromiso que no podemos evadir

 Declaración de Retenciones en la Fuente 350
Página 12 de 12 Hoja 2
Espacio reservado para la DIAN 4. Número de formulario

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89. A países CON CONVENIO 90. Código del concepto Servicios técnicos
91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención 91. Cód. País 92. Base 93.Tarifa (%) 94. Valor retención
1 $0 36 $0
2 $0 37 $0
3 $0 38 $0
4 $0 39 $0
5 $0 40 $0
6 $0 41 $0
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9 $0 44 $0
10 $0 45 $0
11 $0 46 $0
12 $0 47 $0
13 $0 48 $0
14 $0 49 $0
15 $0 50 $0
16 $0 51 $0
17 $0 52 $0
18 $0 53 $0
19 $0 54 $0
20 $0 55 $0
21 $0 56 $0
22 $0 57 $0
23 $0 58 $0
24 $0 59 $0
25 $0 60 $0
26 $0 61 $0
27 $0 62 $0
28 $0 63 $0
29 $0 64 $0
30 $0 65 $0
31 $0 66 $0
32 $0 67 $0
33 $0 68 $0
34 $0 69 $0
35 $0 70 $0
96. Subtotal valor retención
95. Subtotal bases por concepto
por concepto

0 - -
0

Colombia, un compromiso que no podemos evadir

Para diligenciar esta "HOJA 2", se deberá tener encuenta lo siguiente:

a) En la casilla 89 se deberá escoger si la información corresponde a

retenciones practicadas a terceros ubicados en "paises sin convenio"
o en "países con convenio".

b) Luego, en la casilla 90, se deberá escoger alguno de los 6 posibles

"conceptos" que se mencionan en el instructivo del formulario 350
("enajenación de activos fijos y otras retenciones", "dividendos",
"rendimientos financieros", "explotación de intangibles", "servicios",
"servicios técnicos").

c) Luego, por cada diferente "concepto" de los que se haya

seleccionado en la casilla 90, se tendrá que elaborar una diferente
página de esta misma "hoja 2", pues en las casillas 95 y 96 de cada
página se realizarán las sumas del total de las "bases" y "retenciones"
que se practicaron para cada diferente "concepto".

Entonces, si para detallar las retenciones a los terceros ubicados en

"países sin convenio" se pueden llegar a manejar 6 diferentes
páginas, lo mismo sucederá para detallar las retenciones a los
terceros ubicados en "países con convenio" (se necesitarán otras 6
páginas). Por consiguiente, es posible que de esta misma "hoja 2" se
tengan que dilgenciar un total de 12 páginas.