Modelos de control

interno
AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Morales Acevedo Angelica Janeth

CHAVEZ BALLESTEROS GRISELDA
 MODELOS DE CONTROL INTERNO
MODELO DE CONTROL COSO Modelo de Control interno COCO
(Committee of Sponsoring Criteria of Control Board
Organizations of the Tradeway (ORIGEN CANADA)
Commision, USA, septiembre 1992.)
° El informe COSO es un documento que ° Ayudar a las organizaciones a
contiene las principales directivas para la perfeccionar el proceso de toma de
implantación, gestión y control de un decisiones a través de una mejor
sistema de control. comprensión del control, del riesgo y de la
° Debido a la gran aceptación de la que ha dirección.
gozado, desde su publicación en 1992, el ° Se sustenta en la teoría general de
informe COSO se ha convertido en el sistemas y de la contingencia. Resalta la
estándar de importancia de la definición y adopción de
referencia. normas y políticas. Plantea que el
Está diseñado para identificar los eventos planeamiento estratégico proporciona
que potencialmente puedan afectar a la sentido a la dirección. Define 20 criterios
entidad y para administrar los riesgos, para diseño, desarrollo y modificación del
proveer control.
seguridad razonable para la ° Propósito
administración y para la junta directiva de ° Compromiso
la organización orientada al logro de los ° Capacidad
objetivos del negocio. ° Supervisión y aprendizaje
° Proporciona un marco de referencia
aplicable a cualquier organización.
° Para COSO, este proceso debe estar
integrado con el negocio, de tal manera
que ayude a conseguir los resultados
esperados en materia
de rentabilidad y rendimiento.
° Trasmitir el concepto de que el esfuerzo
involucra a toda la organización: Desde la
Alta Dirección hasta el último empleado.
 Modelo de Control interno CADBURY Modelo de Control interno COBIT Control
(ORIGEN: REINO UNIDO) Objectives for Information and Related
Technology
(ORIGEN: ESTADOS UNIDOS)
° Ampliar la comprensión de control a un ° Enfatizar el concepto de control interno,
nivel más desarrollado, enfocándose en considerarlo en una gran perspectiva
una conceptualización más metodológica integrada de los sistemas de información y
del sistema de control. todos los aspectos de la organización.
° Se soporta en el sistema COSO, ° Se desarrolla en elementos que incluyen
exceptuando lo referente a sistemas de 36 procesos de alto nivel y 215 objetivos
información que se incorpora en otros de control en ambientes TI.
elementos. ° Se interrelacionan matricialmente:
° Revisión de la estructura y requerimientos del negocio (calidad,
responsabilidades de los Consejos de fiduciarios, seguridad), recursos de TI
Administración y recomendación (gente, sistemas de aplicación, tecnología,
sobre un Código de Buenas Prácticas instalaciones, datos) y procesos de TI
Corporativas. (dominios, proceso y actividades).
° Considera el rol de los auditores y aborda
una serie de recomendaciones a la
profesión contable.
° Trata sobre los derechos y
responsabilidades de los accionistas.

Modelo de Control interno COBIT Modelo de Autoevaluación de

Control Objectives for Information controles AEC
and Related Technology (ORIGEN: CANADA)
° Consiste en la atención sobre el Control ° Se aplica para auditoría y control de la
Interno del “Combined Code on Corporate seguridad de la información a través de
Governance”. Incluye la administración de diagnósticos, juzga la efectividad del
riesgos y el Control interno como parte proceso de control, que documenta la
integral del negocio; pretende brindar a administración o equipo de trabajo.
las organizaciones un libre diseño y ° La administración o el equipo de trabajo
aplicación de sus políticas de gobierno, a se involucra directamente en una función;
la luz de los principios de esta guía y se juzga la efectividad del proceso de
considerando las circunstancias control vigente; se define si se asegura
específicas de la organización. razonablemente el lograr alguno o todos
° Evaluación de riesgos (como elemento los objetivos.
complementario al SCI) ° Para desarrollar la AEC se requiere
° Ambiente de control y actividades de capacitación en metodología, en
control modelos de control, evaluación de riesgos,
° Información y comunicación talleres de autoevaluación de control, en
° Supervisión redacción y en tecnología.
 Modelo de Control de Acceso Modelo de control interno KING
basado en la semántica (SAC) (reporte KING sobre gobierno
(ORIGEN: ESTADOS UNIDOS) corporativo)
(ORIGEN: SUDAFRICA)
° Efectividad y eficiencia de las ° Establecer principios de buenas prácticas
operaciones; confiabilidad en los reportes corporativas para todo tipo de
financieros, cumplimento con organizaciones, que permitan atender los
leyes y normas. Estos objetivos reducen requerimientos de la ‘Ley no. 71 de las
los riesgos y aseguran la integridad de la Compañías, 2008’ y los cambios en las
información, la seguridad y el tendencias del Gobierno Corporativo en el
cumplimiento. Los riesgos incluyen ámbito internacional.
fraudes, errores, interrupción del negocio ° Este reporte se enfoca en el Gobierno
y el uso ineficiente e inefectivo de Corporativo, con una filosofía de liderazgo,
los recursos. sustentabilidad y ciudadanía corporativa;
° SAC provee cinco esquemas de asimismo, contempla un enfoque de
clasificación para los controles internos en auditoría interna basado en riesgos.
los sistemas informáticos: ° Liderazgo ético y ciudadanía corporativa;
 Preventivos, defectivos y roles y responsabilidades del Consejo de
correctivos Administración; roles y responsabilidades
 Discrecionales y no discrecionales del Comité de auditoría; gobernanza del
 Voluntarios y obligatorios riesgo; Gobernanza de las tecnologías de
 Manuales y automatizados la información; cumplimiento con leyes,
 Controles de aplicaciones regulaciones, códigos y estándares; roles y
generales responsabilidades de la función de
Auditoría interna; gobernanza de las
relaciones con accionistas; e, informes
integrados y revelaciones.

Modelo de control KONTRAG (Ley de Control y Transparencia en los

Negocios (ORIGEN: ALEMANIA)
° Mejorar a la organización con el fin de evitar crisis corporativas.
° Corresponde a las medidas que adopta el órgano legislador frente a las crisis
financieras y corporativas de las trasnacionales y multinacionales, proporciona a los
accionistas herramientas confiables de control para las compañías donde tienen sus
inversiones.
 La responsabilidad de constituir una estructura organizacional de riesgo en base
al control y administración
 Análisis y evaluación sistemática del riesgo
 Información conveniente a la observación de riesgos
EMPRESA: COCACOLA
TIPO DE CONTROL INTERNO: AEC
Realizando un análisis a esta empresa he llegado a la conclusión de que aplican el modelo
de control AEC ya que es una empresa que realiza encuestas de satisfacción bianuales con
la finalidad de saber que tan satisfechos se encuentran sus consumidores así por realizar
retroalimentación y emplear mejoras, también se realizan reuniones trimestrales con un
jefe de departamento para saber cómo van las ventas y el consumo de sus productos.
Respecto a el control financiero se basan a el índice de contratación de empleados, el
número de adquisiciones de inmovilizado por año y por país y así se ve el aumento de
productividad, ventas y lograr mantener un equilibrio financiero según el nivel de
endeudamiento.

REFERENCIAS:

Coca-Cola FEMSA / Informe Anual 2016. (2016). [Link]. [Link]

[Link]/reportes/reporte-anual-2016/[Link]

‌Glenda Rivas Márquez. (2012). Modelos contemporáneos de control interno. Fundamentos

teóricos. Observatorio Laboral Revista Venezolana, 4(8), 115–136.

[Link]

‌Vladimir Martínez. (2019, June 12). El control interno de la Auditoría, seis (6) ejemplos a

considerar. [Link]. [Link]

control-interno-de-la-auditoria-seis-6-ejemplos-a-considerar