UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA
CONTABILIDAD DE PASIVOS
TEMA. IMPUESTOS
IVA
Realizar los registros contables de las siguientes operaciones.
EMPRESA AAA S.A. EMPRESA GRAN CONTRIBUYENTE, RESPONSABLE DE IVA, PRODUCE Y
COMERCIALIZA BIENES EXENTOS, RESIDENTE EN GARZON.
Durante el mes de enero del 2021 realiza las siguientes operaciones.
1. Compra mercancía a crédito por $44.156.700 incluido IVA a empresa responsable de IVA,
ubicada en la ciudad de Neiva.
2. Compra mercancía a crédito por $118.500.000 más 19% del IVA a empresas Gran
contribuyente residente en Bogotá
3. Vendemos mercancías a crédito por $13.356.080 (costo de venta $7.456.300) empresa
residente en Neiva.
4. Compra mercancía a crédito por $14.153.120 más 19% IVA a empresa Gran contribuyente,
residente en Garzón.
5. Vendemos mercancías a crédito por $32.356.180 (costo de venta 19.236.000)
6. Vendemos mercancías a crédito por $52.350.300 (costo de venta $31.450.000)
7. Realizamos transferencia abonando el 50% de la compra realizada en el punto 1.
8. Recibimos en efectivo el 30% abonando a la venta a crédito realizada en el punto 5.
9. Compramos equipos de computo por $15.890.689 más el 19% del IVA a empresa
responsable de IVA, residente en Garzón
10. Realizamos transferencia cancelando remodelaciones del edificio por $5.000.000 cancelado
a persona natural.
EMPRESA BBB S.A. EMPRESA GRAN CONTRIBUYENTE, NO RESPONSABLE DE IVA (VENDE
PRODUCTOS EXCLUIDOS), RESIDENTE EN GARZON.
11. Compra mercancía a crédito por $24.356.000 más19% IVA a empresa responsable de IVA,
ubicada en la ciudad Garzón
12. Compra mercancía a crédito por $88.300.000 incluido IVA 19% del IVA a empresas
responsable de IVA residente en Bogotá
13. Vendemos mercancías a crédito por $3.256.180 (costo de venta $1.456.300)
14. Cancelamos materiales para remodelación oficina por $4.050.000 más 19% IVA a empresa
Gran contribuyente, residente en Garzón.
15. Vendemos mercancías a crédito por $12.256.380 (costo de venta 9.132.000)
16. Vendemos mercancías a crédito por $22.250.000 (costo de venta $11.450.000)
17. Recibimos en efectivo el 50% abonando a la venta a crédito realizada en el punto 13
18. Compramos muebles y equipos de oficina por $5.342.680 más el 19% del IVA a empresa
responsable de IVA, residente en Neiva
19. Giramos al gerente el valor de 1.434.000 para gastos de representación
20. Realizamos transferencia cancelando transporte de mercancías a la empresa COOMOTOR
por $1.450.000
LIQUIDACION IMPUESTO DE RENTA.
1. Con base en la siguiente información, realizar la provisión de impuestos de renta para el año
2020
2. En abril del año 2021 realiza el pago del impuesto de renta y el valor a pagar arrojo el 15%
menor al valor provisionado, contabilizar el pago y los ajustes a que de lugar.
(BALANCE DE PRUEBA EN LA SIGUIENTE HOJA)
BALANCE DE COMPROBACION
DEBITO CREDITO SALDO
11 05 05 CAJA 5.000.000 2.000.000 3.000.000
11 10 01 BANCOS 16.982.891 5.000.000 11.982.891
13 05 05 CLIENTES 35.000.000 15.000.000 20.000.000
13 25 05 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS
25.000.000 15.000.000 10.000.000
13 55 15 ANTICIPO-RTENCIONES FUENTE 34.500.000 0 34.500.000
13 80 95 DEUDORES VARIOS 3.456.890 2.356.789 1.100.101
14 35 05 INVENTARIOS 25.345.689 15.456.890 9.888.799
15 20 05 MAQUINARIA Y EQUIPO 50.559.413 0 50.559.413
15 24 05 EQUIPO DE OFICINA 3.096.867 0 3.096.867
15 28 10 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
1.319.152 0 1.319.152
15 92 95 DEPRECIACION ACUMULADA 0 (4.039.951) (4.039.951)
22 05 05 PROVEEDORES NACIONALES (9.790.565) (12.790.565) (3.000.000)
23 35 95 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR (13.456.900) (21.297.982) (7.841.082)
23 65 40 RETENCIONES EN LA FUENTE (1.343.567) (2.343.169) (999.602)
23 67 05 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 0 (282.841) (282.841)
23 68 05 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO 0 (156.282) (156.282)
23 70 10 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 0 (1.065.155) (1.065.155)
23 80 95 ACREEDORES VARIOS (3.407.733) (10.773.304) (7.365.571)
24 04 05 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 0 0 0
24 08 05 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
(6.741.123) (9.674.114) (2.932.991)
24 12 05 DE INDUSTRIA Y COMERCIO 0 (139.300) (139.300)
31 05 05 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 0 (20.000.000) (20.000.000)
33 05 05 RESERVAS OBLIGATORIAS 0 (10.000.000) (10.000.000)
36 05 UTILIDAD DEL EJERCICIO 0 0 0
37 05 05 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 0 (6.148.460) (6.148.460)
41 35 95 INGRESOS AL POR MAYOR Y POR MENOR 0 (187.456.700) (187.456.700)
51 5 6 SUELDOS 8.784.590 8.784.590
51 35 50 TRANSPORTE Y FLETES 1.234.500 1.234.500
51 95 30 UTILES DE PAPELERIA Y ESCRITORIO 456.890 456.890
52 5 6 SUELDOS 5.456.890 5.456.890
52 35 50 TRANSPORTE Y FLETES 1.834.500 1.834.500
52 95 30 UTILES DE PAPELERIA Y ESCRITORIO 756.688 756.688
61 35 95 COSTO DE VENTA 87.456.654 0 87.456.654
