ESCUELA DE NEGOCIOS
CARRERA DE CONTABILIDAD EMPRESARIAL.
Asignatura:
Práctica Contable I.
Tema:
Ciclo contable.
Participante:
MANUEL VOLQUEZ
Matrícula:
201810403
Facilitador (a):
ABNER DAVID VOLQUEZ T.
Modalidad:
Virtual
Santo Domingo Este
República Dominicana
03 de noviembre del 2020
------Caso práctico del ciclo contable------
Distinguido participante:
Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes
complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:
Resuelva el ejercicio del ciclo contable que esta colgado en la carpeta de
material de apoyo en esta unidad, y conteste sus planteamientos. Adicional al
ejercicio especifique lo que establecen nuestras NIIF al momento del cierre.
Notas Importantes:
- En el 1er asiento contable (día 05-09-2014) sustituya el valor ahí
presentado por los últimos 6 dígitos de su matrícula (ejemplo matrícula 2018-
00136 valor a tomar 800,136).
- El concepto de asiento d/f 15-09-2014 es, pago honorarios profesionales
a Juan López…….
EL Mambo Azul
Estados de Situación
Expresado en RD$ al 31-08-2014
Activo
Activos corrientes
Efectivo caja y banco 112,000.00
Cuenta por cobrar 110,000.00
Inventarios suministro 49,500.00
Total, de activos corriente 271,500.00
Activos fijos
Propiedad planta y equipos
Terreno 1, 200,000.00
Edificio 2, 850,500.00
Mobiliarios y equipos de oficina 800,000.00
Equipos de transporte 650,000.00
Total, de activos fijos 5, 500,500.00
Total, de activos 5, 772,000.00
Pasivos y capital
Pasivos
Pasivos corrientes
Documentos por pagar 500,000.00
Cuentas por pagar 570,000.00
Otras cuentas por pagar 325,000.00
Total, de pasivo corrientes 1, 395,000.00
Pasivos a largo plazo
Documento por pagar 2, 580,690.00
Total, de pasivos a largo plazo 2, 580,690.00
Total, de pasivos 3, 975,690.00
Capital social
Capital 196,310.00
Capital suscrito y pagado 1,000.000.00
Utilidades retenidas 450,000.00
Utilidad o pérdida del ejercicio 150,000.00
Total, capital 1, 796,310.00
Total, de pasivos y capital 5, 772,000.00
Bien, ahora que tenemos nuestro balance de situación inicial, vamos a
realizar las siguientes transacciones de manera breve para ejemplificar el
movimiento de un período. De igual manera iremos realizando los
asientos correspondientes.
El día 05-09-2014, dio servicio de asesoría a la empresa Mango verde por
valor de 810,403.00 a crédito. Realice el asiento de diario y mayor general.
Fecha Detalles Debito Crédito
05-09-2014 Ingresos de 810,403.00
servicio
@
Cuenta por cobrar 810,403.00
El 10-09-2014, realizo servicio de auditoria por valor de 350,000.00 de
contado. Realice el asiento de diario y mayor general.
Fecha Detalles Debito Crédito
10-09-2014 Ingresos por 350,000.00
servicio
@
Efectivo caja y 350,000.00
banco
El día 15-09-2014, a Juan López 150,000.00 con el cheque 1256 del banco
popular. Realice el asiento de diario y mayor general
Fecha Detalles Debito Crédito
15-09-2014 Cuenta por 150,000.00
pagar@
Efectivo caja y 150,000.00
banco
El 20-09-2014, pago los servicios básicos de agua 10,500.00, Energía
45,000.00, Teléfono 5,800.00 y alquiler 25,000.00. Realice el asiento de
diario y mayor general.
Fecha Detalle Debito Crédito
20-09-2019 Gasto de Agua 10,500.00
Gasto de Energía 45,000.00
Gasto de 5,800.00
Teléfono
Gasto de Alquiler 25,000.00
@
Efectivo caja y 86,300.00
banco
Bien, ya hemos realizado nuestras transacciones, ahora vamos a suponer
que estas son todas las transacciones del mes, y será nuestro período de
cierre del ciclo contable.
Primero vamos a realizar nuestra balanza de comprobación, con las
informaciones anteriores, según este formato, con ejemplo de la primera
partida inicial:
Movimientos del periodo
Cuentas Saldo anterior debito crédito Balance actual
Efectivo 112,000 350,000 236,300 225,700
Movimientos del Periodo
Cuentas Saldo Anterior Debito Crédito Balance Actual
Efectivo 112,000.00 350,000.00 236,300.00 225,700.00
Cuenta por Cobrar 110,000.00 810,403.00 916,766.00
Inventario Suministros 49,500.00 49,500.00
Terreno 1,200,000.00 1,200,000.00
Edificio 2,850,500.00 2,850,500.00
Mobiliario y Equipo de Ofic. 800,000.00 800,000.00
Equipo de Transporte 650,000.00 650,000.00
Total: 6,692,466.00
Documento por Pagar 500,000.00 500,000.00
Cuenta por Pagar 570,000.00 150,000.00 420,000.00
Otras Cuentas por Pagar 325.000.00 325.000.00
Capital 196,310.00 196,310.00
Capital Suscrito y Pagado 1,000.000.00 1,000.000.00
Documento por pagar Largo Pl. 2,580,690.00 2,580,690.00
Utilidades Retenidas 450,000.00 450,000.00
Utilidades o Perdidas del 150,000.00 150,000.00
Ejercicio
Ingresos por Servicios 1,156,766.0 1,156,766.00
0
Gastos Generales y Adm. Luz, 86,300.00 -86,300.00
agua, tefl., alquiler
Total: 6,692,466.00
Bien amigos, ya tenemos nuestra balanza de comprobación lista para
hacer el cierre; pero primero vamos a realizar un asiento que llevara la
utilidad del período a utilidades retenidas.
Detalle Debito Crédito
Perdida del periodo 1,156,766.00
@
Gastos luz,agua,teléfono 86,300.00
y alquiler
Utilidades retenidas 1,070,466.00
Luego vamos a realizar los asientos de cierre de las cuentas nominales Y
finalmente el asiento para cerrar la cuenta de ganancias o pérdidas y
llevar a la cuenta de utilidades y/o perdidas del periodo.
Detalles Debito Crédito
Ganancias o perdidas 1,070,466.00
@
Perdidas del periodo 1,070,466.00
Libro Mayor
Efectivo Caja y Banco
DR CR
112,000.00 150,000.00
350,000.00 86,300.00
462,000.00 236,300.00
Cuenta por Cobrar
DR CR
110,000.00
810,403.00
-236,300.00 920,403.00
225,700.00
Inventario Suministros
DR CR Terreno
49,500.00 DR CR
1,200,000.0
0
Mobiliario y Eq. de Ofic.
Edificio
DR CR
DR CR
800,000.00
2,850,500.0
0
Documentos por Pagar
Equipos de Transporte
DR CR
DR CR
500,000.00
650,000.00
Cuentas por
Pagar
por Pagar
Otras Cuentas
DR CR
150,000.00 570,000.00 DR CR
-150,000.00 325.000.00
420,000.00
Capital
DR CR Capital Suscrito y Pagado
196,310.00 DR CR
1,000.000.00
Documentos por Pagar
Largo Plazo
DR CR
2,580,690.00
Utilidades o Perdidas del
Ejercicio
DR CR
Utilidades Retenidas 150,000.00
DR CR
450,000.00
Ingresos por servicios Gastos Generales y Adm. Agua,
energía, telf., y alquiler
DR CR
DR CR
806,766.00
Agua: 10,500.00
350,000.00
Energía: 45,000.00
1,156,766.00
Teléfono: 5,800.00
-86,300.00
Alquiler: 25,000.00
1,070,466.00 1,070,466.00
86,300.00 86,300.00
Utilidades y/o Perdida
del Periodo
DR CR
1,070,466.0
0
En este momento ya tenemos nuestro ciclo contable terminado, cuando
generemos la balanza de comprobación nuevamente solo deben aparecer las
cuentas reales; que son las que pasan con balance a cada período.
Balanza de Comprobación Post Cierre
Cuentas Debito Crédito
Efectivo 225,700.00
Cuenta por Cobrar 920,403.00
Inventario Suministros 49,500.00
Terreno 1,200,000.00
Edificio 2,850,500.00
Mobiliario y Equipo de Ofic. 800,000.00
Equipo de Transporte 650,000.00
Documento por Pagar 500,000.00
Cuenta por Pagar 420,000.00
Otras Cuentas por Pagar 325.000.00
Capital 196,310.00
Capital Suscrito y Pagado 1,000.000.00
Documento por pagar Largo Pl. 2,580,690.00
Utilidades Retenidas 450,000.00
Utilidades o Perdidas del Ejercicio 150,000.00
Utilidad y/o perdida del periodo 1,070,466.00
Total: 6,692,466.00 6,692,466.00
