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Obligación Tributaria

La obligación tributaria es la obligación de pagar impuestos para financiar los gastos del estado. Surge una relación entre los contribuyentes y la administración tributaria, de modo que el estado puede reclamar el pago de impuestos de acuerdo a la capacidad económica de cada persona. El incumplimiento de las obligaciones tributarias conlleva sanciones. Las obligaciones pueden ser materiales, como el pago de la cuota tributaria, u obligaciones formales relacionadas con procedimientos tributarios.

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Obligación Tributaria

La obligación tributaria es la obligación de pagar impuestos para financiar los gastos del estado. Surge una relación entre los contribuyentes y la administración tributaria, de modo que el estado puede reclamar el pago de impuestos de acuerdo a la capacidad económica de cada persona. El incumplimiento de las obligaciones tributarias conlleva sanciones. Las obligaciones pueden ser materiales, como el pago de la cuota tributaria, u obligaciones formales relacionadas con procedimientos tributarios.

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Obligación tributaria

David López Cabia


Lectura: 2 min
La obligación tributaria es toda aquella obligación que surge como
consecuencia de la necesidad de pagar tributos para el sostenimiento de los
gastos del estado.

Como consecuencia de la obligatoriedad del pago de los tributos surgen


obligaciones entre los contribuyentes y la Administración. Esto quiere decir que
hay una relación entre el obligado tributario y la Administración, y por lo tanto, el
estado es competente para reclamar el pago de tributos. El objetivo del pago de
los tributos, es que el contribuyente, de acuerdo con su capacidad económica,
sufrague los gastos necesarios para el mantenimiento de las estructuras e
instituciones del estado.

El incumplimiento de las obligaciones tributarias conlleva la correspondiente


sanción tributaria.

Las obligaciones tributarias pueden clasificarse en materiales y formales.

Elementos de las obligaciones tributarias


 Sujeto activo: Es quien reclama el pago de los tributos (la Administración).
 Sujeto pasivo: Son aquellos que están obligados al pago del tributo.
 Contribuyente: Todos aquellos que cumplen con el pago de la obligación
tributaria.
 Hecho imponible: Circunstancias que generan la obligación de pagar un
tributo.
 Base imponible: Cuantía sobre la que se calcula el impuesto.
 Tipo de gravamen: Porcentaje que se le aplica a la base imponible para
calcular la cuota tributaria.
 Cuota tributaria: Cantidad que debe abonar el sujeto pasivo para el pago
de un tributo.

Obligaciones tributarias materiales


 Obligación tributaria principal: Consiste en el pago de la cuota tributaria.
Si se produce el hecho imponible, deberá pagarse el tributo, a menos que se dé
uno de los supuestos de exención recogidos en la legislación.
 Obligaciones entre particulares resultantes del tributo: Surgen como
consecuencia de una prestación tributaria entre obligados tributarios.
 Obligación de realizar pagos a cuenta: Supone abonar pagos a la
Administración Tributaria. Se adelantan importes de la cuota tributaria antes de
que tenga lugar el hecho imponible.
 Obligaciones tributarias accesorias: Son obligaciones de hacer o no
hacer.

Obligaciones tributarias formales


Se trata de obligaciones impuestas por la legislación a la hora de efectuar
procedimientos y reclamaciones tributarias.

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