FUNDAMENTOS DE PRESUPUESTOS

PROF. KATHERINE SIERRA

En la siguiente tabla se muestra la información financiera de la empresa Z

Cuenta (en millones $) 2013 2014 2015

Acreedores varios 6,1 7,4 8,1
Arriendo de oficina 6,4 9,1 10,6
Arriendo local comercial 5,7 6,6 7,1
Caja 4,342 3,606 7,257
Capital social 28 28 28
Compras brutas MP 95,9 99,7 94,1
Construcciones y Edificaciones 62,3 62,3 62,3
CxC Netas 77,3 90 104,7
Descuento compras 3 3,5 3
Descuentos ventas 2,5 3 2
Devolución compras 1,467 1,099 1,729
Devolución ventas 14,569 14,758 12,38
Gastos Financieros 7,6 23 20,8
Hilo (Material Indirecto) 1,9 2,4 2,8
Inventario final MP 3,7 4,1 4,3
Inventario final PP 4,1 4,7 4,3
Inventario final PT 3,3 3,7 4,4
Inventario inicial MP 3,5
Inventario inicial PP 3,8
Inventario inicial PT 3
Inversiones temporales 12,9 13,6 14,5
NOTAS:
1. Los arriendos de oficina y la papelería son un gasto de administración.
2. Los servicios se prorratean de la siguiente manera: 80% para costos de producción y 20% para gastos de a
3. La compañía adquirió una póliza de seguro el 31 de diciembre de 2014 a 5 años por un valor de $40 millone
el 31 de diciembre de 2013 por un valor de
$30 millones.
4. La depreciación se calcula en línea recta. La depreciación acumulada a 31 de diciembre de 2012 es de $
10,6 millones. La depreciación de edificios y maquinaria corresponde a producción. La depreciación de muebles
5. Se pagan comisiones a los vendedores del 4% sobre las ventas netas.
6. La tasa de impuestos es del 33%.
7. Los impuestos por pagar son 1/6 de los impuestos del periodo.

Fundamentado en la anterior información. Construya:

- Estado de Costos
- Estado de Resultados
- Balance General

NOTA: Trabaje las cifras en millones y use tres decimales.

GASTOS ADMON 2013 2014

Arriendo oficina $ 6,400,000 $ 9,100,000
Papeleria oficina $ 2,100,000 $ 2,500,000
Salario contador $ 7,600,000 $ 8,000,000
Salario Gerente $ 41,000,000 $ 50,000,000
Salario secretaria del gerente $ 14,000,000 $ 16,000,000
servicios publicos $ 3,600,000 $ 3,840,000
Muebles y Enseres $ 820,000 $ 1,240,000

TOTAL GASTOS AD $ 75,520,000 $ 90,680,000

GASTOS VENTAS 2013 2014

Publicidad $ 6,500,000 $ 6,000,000
Arriendo local comercial $ 5,700,000 $ 6,600,000
Comision a los vendedores $ 19,709,240 $ 22,469,680
Salario jefe de mercado $ 35,000,000 $ 43,000,000
TOTAL G.V $ 66,909,240 $ 78,069,680

Estado de Costos 2013 2014

Inventario Inicial MP $ 3,500,000 $ 3,700,000
Compras netas $ 91,433,000 $ 95,101,000
Inventario Final MP $ 3,700,000 $ 4,100,000
Costo MP Consumida $ 91,233,000 $ 94,701,000
Mano de obra directa $ 48,000,000 $ 49,000,000
CIF $ 85,355,000 $ 92,235,000
COSTO PRODUCCIÓN $ 224,588,000 $ 235,936,000
Inventario inicial PP $ 3,800,000 $ 4,100,000
Inventario final PP $ 4,100,000 $ 4,700,000
COSTO PRODUCTOS TERMINADOS $ 224,288,000 $ 235,336,000
Inventario inicial PT $ 3,000,000 $ 3,300,000
Inventario final PT $ 3,300,000 $ 3,700,000
CMV $ 223,988,000 $ 234,936,000
Estado de Resultados 2013 2014
Ventas netas $ 492,731,000 $ 561,742,000
CMV $ 223,988,000 $ 234,936,000
UTILIDAD BRUTA $ 268,743,000 $ 326,806,000
Gastos de administración. $ 75,520,000 $ 90,680,000
Gastos de ventas $ 66,909,240 $ 78,069,680
UAII $ 126,313,760 $ 158,056,320
Gastos Financieros $ 7,600,000 $ 23,000,000
UAI $ 118,713,760 $ 135,056,320
Impuestos $ 39,175,541 $ 44,568,586
UTILIDAD NETA $ 79,538,219 $ 90,487,734
2013 2014 2015
Proveedores $ 10,500,000 $ 11,800,000 $ 12,600,000
Acreedores varios $ 6,100,000 $ 7,400,000 $ 8,100,000
Impuestos por pagar $ 6,529,257 $ 7,428,098 $ 7,593,916
Obligaciones Financieras CP $ 5,800,000
Pasivo Corriente $ 28,929,257 $ 26,628,098 $ 28,293,916

Obligaciones Financieras LP $ 70,000,000 $ 64,300,000 $ 56,700,000

TOTAL PASIVOS $ 98,929,257 $ 90,928,098 $ 84,993,916

Capital Social $ 28,000,000 $ 28,000,000 $ 28,000,000

Utilidades acumuladas $ 20,600,000 $ 69,900,000 $ 75,300,000
Utilidades del ejercicio $ 79,538,219 $ 90,487,734 $ 92,507,704
PATRIMONIO $ 128,138,219 $ 188,387,734 $ 195,807,704

PASIVO+PATRIMONIO $ 227,067,476 $ 279,315,832 $ 280,801,620

Balance General 2013 2014 2015
Caja $ 4,342,000 $ 3,606,000 $ 7,257,000
CxC Netas $ 77,300,000 $ 90,000,000 $ 104,700,000
Inventarios $ 11,100,000 $ 12,500,000 $ 13,000,000
Inversiones temporales $ 12,900,000 $ 13,600,000 $ 14,500,000
Activos Corrientes $ 105,642,000 $ 119,706,000 $ 139,457,000

Maquinaria y equipos $ 39,400,000 $ 48,600,000 $ 54,100,000

Muebles y enseres $ 8,200,000 $ 12,400,000 $ 12,400,000
Construcciones y Edificaciones $ 62,300,000 $ 62,300,000 $ 62,300,000
Depreciación Acumulada $ 18,475,000 $ 27,690,000 $ 37,455,000
Activos Fijos $ 91,425,000 $ 95,610,000 $ 91,345,000

Seguros $ - $ 40,000,000 $ 32,000,000

Publicidad $ 30,000,000 $ 24,000,000 $ 18,000,000
Activos Diferidos $ 30,000,000 $ 64,000,000 $ 50,000,000
TOTAL ACTIVOS $ 227,067,000 $ 279,316,000 $ 280,802,000
DE PRESUPUESTOS
HERINE SIERRA

ción financiera de la empresa ZAPATITOS S.A.

Cuenta (en millones $) 2013 2014 2015

Mano de obra directa 48 49 52
Mantenimiento Maquinaria 4,3 5,8 6,6
Maquinaria y equipo 39,4 48,6 54,1
Muebles y enseres 8,2 12,4 12,4
Obligaciones Financieras CP 5,8 0 0
Obligaciones Financieras LP 70 64,3 56,7
Papelería para oficina 2,1 2,5 2,7
Pinturas (Material Indirecto) 1,6 1,9 2,4
Proveedores 10,5 11,8 12,6
Publicidad (Gastos de Ventas) 6,5
Repuestos 3,9 4,4 5,2
Salario Contador 7,6 8 10,4
Salario Gerente 41 50 56
Salario Supervisor de Planta 22 23 25
Salario Jefe de Calidad 22 23 25
Salario Jefe de Mercadeo 35 43 47
Salario secretaria del Gerente 14 16 17
Seguro de planta (CIF) 8,2 8,4
Servicios Públicos 18 19,2 20,6
Utilidades acumuladas 20,6 69,9 75,3
Ventas brutas 509,8 579,5 599,7
ducción y 20% para gastos de administración.
años por un valor de $40 millones. A su vez, tomó un contrato publicitario, por 5 años,

de diciembre de 2012 es de $
ón. La depreciación de muebles y enseres corresponde a administración.

2014 2015
$ 9,100,000 $ 10,600,000
$ 2,500,000 $ 2,700,000
$ 8,000,000 $ 10,400,000
$ 50,000,000 $ 56,000,000
$ 16,000,000 $ 17,000,000
$ 3,840,000 $ 4,120,000
$ 1,240,000 $ 1,240,000

$ 90,680,000 $ 102,060,000

2014 2015
$ 6,000,000 $ 6,000,000
$ 6,600,000 $ 7,100,000
$ 22,469,680 $ 23,412,800
$ 43,000,000 $ 47,000,000
$ 78,069,680 $ 83,512,800

2014 2015
$ 3,700,000 $ 4,100,000
$ 95,101,000 $ 89,371,000
$ 4,100,000 $ 4,300,000
$ 94,701,000 $ 89,171,000
$ 49,000,000 $ 52,000,000
$ 92,235,000 $ 100,005,000
$ 235,936,000 $ 241,176,000
$ 4,100,000 $ 4,700,000
$ 4,700,000 $ 4,300,000
$ 235,336,000 $ 241,576,000
$ 3,300,000 $ 3,700,000
$ 3,700,000 $ 4,400,000
$ 234,936,000 $ 240,876,000
2014 2015
$ 561,742,000 $ 585,320,000
$ 234,936,000 $ 240,876,000
$ 326,806,000 $ 344,444,000
$ 90,680,000 $ 102,060,000
$ 78,069,680 $ 83,512,800
$ 158,056,320 $ 158,871,200
$ 23,000,000 $ 20,800,000
$ 135,056,320 $ 138,071,200
$ 44,568,586 $ 45,563,496
$ 90,487,734 $ 92,507,704
$ 8,000,000
$ 6,000,000
CIF 2013 2014 2015
Hilo $ 1,900,000 $ 2,400,000 $ 2,800,000
Pinturas $ 1,600,000 $ 1,900,000 $ 2,400,000
Salario supervisor de planta $ 22,000,000 $ 23,000,000 $ 25,000,000
Mantenimiento Maquinaria $ 4,300,000 $ 5,800,000 $ 6,600,000
Seguro de planta $ 8,200,000 $ 8,400,000 $ 8,000,000
Servicios publicos $ 14,400,000 $ 15,360,000 $ 16,480,000
Repuestos $ 3,900,000 $ 4,400,000 $ 5,200,000
Salario de jefe de calidad $ 22,000,000 $ 23,000,000 $ 25,000,000
Construcciones y Edificaciones $ 3,115,000 $ 3,115,000 $ 3,115,000
Maquinaria y equipo $ 3,940,000 $ 4,860,000 $ 5,410,000
TOTAL CIF $ 85,355,000 $ 92,235,000 $ 100,005,000

$ 509,800,000 $ 2,500,000 $ 14,569,000

$ 492,731,000
$ 19,709,240