NOMBRE:
Leticia Paredes
MATRICULA:
16-8723
FACILITADORA:
Luz yberki Escolástico
MATERIA:
Practica de contabilidad II
Viernes 17 de enero 2020
Nagua, maría trinidad Sánchez
República Dominicana
Tarea # 1
TEMA I: El Efectivo e Inversiones temporales
Distinguido participante:
Consulte la bibliografía básica de la unidad y demás fuentes complementarias
del curso; luego realice la actividad que se describe a continuación:
I- EXPLIQUE LO SIGUIENTE:
1-Conceptualización de Efectivo en caja & banco.
Son activos de los que se puede disponer en cualquier momento, porque se
tienen físicamente o porque se encuentran depositados en una institución de
crédito.
Monedas
Billetes
Documentos bancarios
Cheques
2- Importancia de la administración del efectivo.
La administración del efectivo es de gran importancia en las empresas para
mantener un nivel de liquidez adecuado y cumplir con sus obligaciones de
pago.
La administración del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio,
porque es el medio para obtener mercancías y servicios. Se requiere una
cuidadosa contabilización de las operaciones con efectivo debido a que este
rubro puede ser rápidamente invertido. ... El efectivo es el activo más líquido de
un negocio.
3. Inversiones a corto plazo.
Son aquellas que tienen un lapso de tiempo de meses o como máximo un año,
ya que como su nombre lo indica estas transacciones suelen ser de manera
sencilla y rápida. Una de las características que representan a este tipo de
inversión es que se realizan con dinero en efectivo, con el fin de obtener un
dinero extra cuando se necesite realizar operaciones corrientes e incluso de
emergencia.
4- Fondo de caja chica.
El fondo de caja chica es un fondo especial en efectivo que se crea y repone
constantemente para hacer pagos menores o de cuantía pequeña, que si los
hiciéramos con una emisión de cheques, no tendrían la
funcionabilidad adecuada para efectos operativos.
5- La conciliación bancaria. Procedimiento y elaboración.
Elaboración de la conciliación bancaria
Tan pronto como se recibe el estado de cuenta bancario, se prepara un estado
de conciliación bancaria. La conciliación de la cuenta bancaria se hace para
determinar la razón de cualquier diferencia entre el saldo que aparece en los
libros y el que muestra el estado del banco. Existen tres formas de conciliar los
saldos del banco y el de los registros contables (libros):
• A partir del saldo de los registros contables de la empresa se llega al saldo
del estado de cuenta.
• Con base en el saldo del estado de cuenta se llega al saldo en libros.
• Por conciliación cuadrada, en la que se parte de ambos saldos para llegar a
un saldo conciliado.
Existen dos etapas en la preparación de una conciliación bancaria para
determinar el saldo correcto a fin de mes:
1. Determinar las diferencias en el estado del banco.
2. Determinar las diferencias en el saldo en libros.
Procedimiento para conciliar el saldo en bancos
1. Se anota el saldo que aparece en el estado de cuenta del banco.
2. Con los comprobantes de depósito se verifica si los depósitos
realizados por la compañía concuerdan con los depósitos que aparecen en el
estado del banco. Los depósitos que no aparezcan en el estado del banco se
denominan depósitos en tránsito. Los que Están en tránsito se añaden al saldo
final y se obtiene un subtotal.
3. Se identifican en orden numérico los cheques girados que hayan sido
pagados por el banco, de acuerdo con el estado de cuenta. Después se toman
los talones de los cheques y se pone una contraseña en todos los que
hayan sido cancelados (pagados). A los cheques emitidos y no pagados
por el banco se les llama cheques pendientes. Se ordena cada cheque
pendiente, se anota su número, importe, el monto total de cheques pendientes
y se deduce del subtotal anterior. Siempre debe conservarse una
relación completa de los cheques pendientes con fines de referencia y
seguimiento.
4. Después de completar los puntos 2 y 3, se revisa si existe algún error.
Si el banco ha cometido alguno, se anota en el estado de conciliación. Se suma
o resta el importe necesario para corregir el subtotal anterior. A este total se le
conoce como saldo de banco conciliado. Se traza doble línea debajo del saldo
del banco conciliado.
Procedimiento para conciliar el saldo en libros
1. Se anota el saldo, tal como aparece en los libros de la empresa.
2. Se revisa si existen algunos cobros de documentos e intereses
realizados por el banco.
Se añade estos importes al saldo de efectivo en libros para obtener el subtotal.
3. Se verifica si se han efectuado deducciones por:
• Cargos por servicios bancarios.
• Cargos por cobro de documentos.
• Pagos de documentos e intereses.
• Depósito de cheques SF recibidos de clientes.
• Posteriormente se elabora una relación de todas las deducciones, con sus
importes y se restan del subtotal anterior.
4. Se comprueba si existen errores cometidos por la compañía al registrar
las entradas y salidas de efectivo. Si se descubre algún error, se anota en el
estado de conciliación. Se añade o deduce el importe necesario para rectificar
los registros.
5. Se obtiene un total final, tomando en cuenta las adiciones o
deducciones hechas por el saldo que aparece en los libros. Este total se
denomina saldo en libros conciliado
y debe ser igual que el saldo bancario conciliado. Se traza una doble raya
debajo del saldo en libros conciliado.
Primero se anotan todas las adiciones y luego las deducciones en las
secciones de los estados en que se concilia el saldo del banco y el saldo en
libros. Se revisan y agrupan las adiciones y deducciones al saldo del banco de
la conciliación bancaria. Después de terminar la conciliación bancaria, el saldo
bancario y el saldo en libros conciliados deben ser iguales si se han seguido
todos los pasos en forma correcta.
Registro contable para actualizar el saldo en bancos
Si en la conciliación bancaria se hicieron adiciones o deducciones al
saldo, debe hacerse un asiento para registrarlas en libros. Después de anotar
el ajuste en el diario y pasarlo al mayor, la cuenta de bancos presentará el
saldo conciliado, que es el saldo correcto. La suma del total de adiciones en la
sección del estado en que se concilia el saldo en libros se presenta como un
cargo a la cuenta Bancos. La suma total de deducciones en la sección del
estado en que se concilia el saldo en libros se acreditará a esta cuenta.
6. Normas de información financiera aplicables a la partida de efectivo.
Normas de valuación
5-El efectivo debe valuarse a su valor nominal.
6-Todos los equivalentes de efectivo en su reconocimiento inicial deben
reconocerse a su costo de adquisición.
Reconocimiento posterior de los equivalentes de efectivo
7-Los equivalentes de efectivo representados por metales preciosos
amonedados deben valuarse a su valor razonable; para tal efecto, debe
utilizarse su valor neto de realización a la fecha de cierre de los estados
financieros. Los efectos por cambios en su valor deben reconocerse en
el estado de resultados conforme se devenguen.
8-Los equivalentes de efectivo denominados en monedas extranjeras
deben convertirse o reexpresarse a la moneda de informe utilizando el
tipo de cambio con el que pudieron haberse realizado a la fecha de
cierre delos estados financieros. Los efectos de tales conversiones
deben reconocerse en el estado de resultados conforme se devenguen.
9-Los equivalentes de efectivo denominados en otra medida de
intercambio, como es el caso de las Unidades de Inversión (UDI), deben
convertirse o reexpresarse a la medida de intercambio correspondiente a
la fecha de cierre de los estados financieros. Los efectos por cambios en
su reexpresión deben reconocerse en el estado de resultados conforme
se devenguen.
10-Las inversiones disponibles a la vista deben valuarse a su valor
razonable; para tal efecto, debe utilizarse su valor neto de realización a
la fecha de cierre de los estados financieros; los efectos por cambios en
su valor deben reconocerse en resultados conforme se devenguen.
Asimismo, los rendimientos generados por dichas inversiones deben
reconocerse en resultados conforme se devenguen.
Normas de presentación
11-En el estado de situación financiera, el efectivo y equivalentes de efectivo
deben presentarse en un solo renglón como el primer rubro del activo a corto
plazo, incluyendo el efectivo y equivalentes de efectivo, restringidos, siempre
que dicha restricción expire dentro de los doce meses siguientes a la fecha del
estado de situación financiera o en el transcurso del ciclo normal de
operaciones de la entidad; el rubro debe de nominarse Efectivo y equivalentes
de efectivo. Si la restricción expira en fecha posterior a las referencias
anteriores, dicho concepto debe presentarse en el activo a largo plazo y debe
denominarse Efectivo y equivalentes de efectivo, restringidos.
.12-El monto de los cheques emitidos con anterioridad a la fecha de los
estados financieros que estén pendientes de entrega a los beneficiarios debe
reincorporarse al rubro de efectivo reconociendo el pasivo correspondiente.
13-Cuando no se tengan convenios de compensación con la institución
financiera correspondiente, los sobregiros deben mostrarse como un pasivo a
corto plazo, aun cuando se mantengan otras cuentas de cheques con saldo
deudor en la misma institución.
14-Con base en la NIF B-3, Estado de resultados, deben presentarse en el
resultado integral de financiamiento:
a. los intereses generados por el efectivo y equivalentes de efectivo;
b. las fiuctuaciones cambiarias de los equivalentes de efectivo denominados en
moneda extranjera o en alguna otra medida de intercambio; y
c. los ajustes a valor razonable de los equivalentes de efectivo.
Normas de revelación
15-En las notas a los estados financieros debe revelarse información
acerca de lo siguiente:
a. la integración del efectivo y equivalentes de efectivo indicando, en su
caso, la política de valuación y la moneda o medida de intercambio de
su denominación;
b. en caso de que exista efectivo y equivalentes de efectivo, restringidos,
debe revelarse su importe y las razones de su restricción y la fecha
probable en que ésta expirará;
c. los importes de efectivo y equivalentes de efectivo que estén
destinados a un fin específico por parte de la administración; y
d. el efecto de los hechos posteriores que, por su importancia, hayan
modificado sustancialmente la valuación del efectivo en moneda
extranjera, en metales preciosos amonedados y en inversiones
disponibles a la vista, entre la fecha de los estados financieros y la fecha
en que éstos son autorizados para su emisión; esto con base en lo
establecido en la NIF B-13, Hechos posteriores a la fecha delos estados
financieros.
7- Normas de información aplicables a inversiones temporales.
Al igual que el efectivo, la partida de inversiones temporales también se
reconoce en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y en
la normatividad de los países que todavía mantienen la propia. A continuación
se presenta el siguiente cuadro:
