Asignatura
Contabilidad II
Tema 4
Control Interno y Efectivo
Nombre
Franklin Camilo
Matricula
2018-03303
Facilitador
Luz Yberki Escolástico
UNIDAD IV: Control Interno y Efectivo
Distinguido participante:
Saludos, esta es nuestra cuarta semana de trabajo, consulte la bibliografía
básica de la asignatura y demás fuentes complementarias del curso; luego
realice las actividades que se describen a continuación:
I. Investigue sobre lo siguiente:
1- Definición de control interno.
El control interno es un proceso ejecutado por el consejo de directores, la
administración y todo el personal de una entidad, diseñado para proporcionar
una seguridad razonable con miras a la consecución de objetivos.
2-Los componentes del control interno.
Supervisión de controles. Las compañías contratan auditores para que
vigilen sus controles.
Sistema de información. Como hemos visto, el sistema de información es
fundamental. Los tomadores de decisiones necesitan información precisa para
dar un seguimiento a los activos, así como para medir las utilidades y las
pérdidas.
Procedimientos de control. Éstos son aquellos procedimientos que se
diseñan para asegurarse de que se logren las metas de la empresa.
Ambiente de control. El ambiente de control es el “tono en la cima” de la
empresa. Empieza con el propietario o con el director general y con la alta
gerencia
Evaluación del riesgo. Una compañía debe identificar sus riesgos Todas las
empresas se enfrentan al riesgo de quiebra. Los negocios que se enfrentan a
dificultades se sienten tentados a falsificar los estados financieros para verse
mejor de lo que realmente están.
3- Explique respecto a los Procedimientos de control interno.
Personal competente, confiable y con ética Los empleados deberían ser
competentes, confiables y tener ética. El hecho de pagar buenos salarios
atraerá a empleados de alta calidad. Los empleados también tienen que
capacitarse para hacer bien su trabajo y sus labores deben ser supervisadas
adecuadamente.
4-Los controles internos para el comercio electrónico.
Para combatir las amenazas y riesgos existen distintos medios a disposición de
los usuarios. A continuación se presentan medidas y herramientas de carácter
técnico.
Los principales métodos de pago para realizar operaciones a través de la Red
son el pago con tarjeta de crédito, el método contra reembolso, la transferencia
bancaria o el pago mediante intermediarios.
Pago con tarjeta: El pago con tarjeta de crédito o débito es un sistema rápido
que ofrece seguridad y garantías, ya que si el usuario recibe un cargo originado
en una equivocación o en un fraude, dispone de tiempo para anularlo.
Pago contra-reembolso: Consiste en pagar en efectivo en el momento de
recibir la compra en el punto de entrega.
Transferencia bancaria: Consiste en ingresar el importe de la compra en la
cuenta del vendedor mediante una operación bancaria.
Pago mediante intermediarios: Mediante los intermediarios los datos
bancarios no se facilitan al proveedor, sino a un tercero de confianza que actúa
de intermediario financiero, de manera que es éste el que procede al pago al
vendedor.
Pasos para realizar una compra segura:
* utilizar un ordenador personal y no uno de acceso público.
* comprobar que el ordenador esté libre de software malicioso.
* verificar la legitimidad de la página web.
* comprobar y analizar el producto.
* comprobar las condiciones de compra.
* aceptar las condiciones y aceptarlas.
5- La cuenta bancaria como instrumento de control.
El efectivo es el activo de mayor liquidez ya que se usa como medio de
intercambio es frecuente en la actualidad que consistía en impulsos
electrónicos transferidos en el sistema contable de un banco sin cheques ni
fichas de depósito acompañantes el efectivo o dinero es fácil de ocultar fácil de
mover y relativamente fácil de robar en consecuencia muchas empresas crean
controles específicos para salvaguardarlos.
Tener efectivo en una cuenta bancaria es importante ya que los bancos
cuentan con normas establecidas para su salvaguarda los documentos usados
para controlar una cuenta bancaria abarcan:
* Tarjeta de firmas
* ficha de depósitos
* cheque
* estado de cuenta bancario
* consolidación bancaria
6-Qué es una conciliación bancaria?
La conciliación bancaria es una comparación que se hace entre los apuntes
contables que lleva una empresa de sus cuentas bancarias y los ajustes que el
propio banco realiza sobre las mismas cuentas.
7-Qué es la Caja Chica?
La caja chica, es una cantidad pequeña de fondos en dinero efectivo que se
usa para gastos menores en aquellas situaciones en que desembolsos
por cheque son inconvenientes debido al costo de escribirlos, firmarlos y
convertirlos en efectivo.
II. Preparación de una conciliación bancaria.
La cuenta de efectivo de M y R Comercial reportó un saldo de $ 3,000 al
31 de Octubre de 2018. Había cheques en circulación o en tránsitos que
totalizaban $ 300 y un depósito en tránsito al 30 de agosto por $ 200. El estado
de cuenta bancario, el cual provenía del BHD presentó un saldo de $ 3,850 al
31 de octubre de 2018. En el saldo bancario había un cheque devuelto de un
cobro de $ 1,000 proveniente de Yerlin Martínez, un cliente de la empresa,
quien le paga al banco en forma directa. El estado de cuenta bancario también
muestra un cargo por servicios de $ 50, y un ingreso por intereses de $ 100
que R y M Comercial ganó sobre su saldo en bancos.
Se requiere:
1. Preparar la conciliación bancaria de RYM COMERCIAL al 31 de
octubre de 2018.
RYM COMERCIAL
CONCILIACION BANCARIA
AL 31DE OCTUBRE 2018
RD $
1- BALANCE SEGÚN EL BANCO $3,000
2- MAS
3- DEPOSITO EN TRANCITO 200
4- INGRESOS POR INTERES 100
5- MENOS
6- CHEQUE EN TRANSITO 300
7- BALANCE EN BANCO CONCILIADO $3000
8- BALANCE SEGÚN LIBRO $ 3000
9- MENOS
10- CARGOS POR SERVICIOS 50
11- CHEQUE DEVUELTO 800
12 - BALANCE EN LIBRO CONCILIADO $3000
1. Control sobre la caja chica. Nagua Import SRL. mantiene un fondo
de caja chica integral de $ 3,000, el cual está bajo el control de Elisabet
Méndez. Al 31 de diciembre de 2017, el fondo mantiene $ 300 en efectivo
y vales de caja chica por suministros de oficina, $ 2,000, y gastos por
entregas, $ 700.
Se requiere:
1. Explicar cómo funciona un sistema de caja chica.
La caja chica es un fondo destinado a gastos menores, la misma tiene un
encargado el cual debe mantener debidamente registrado los movimientos de
la misma, sustentado con facturas o documentos autorizados.
2. Registrar en el diario el establecimiento del fondo de caja
chica al 1 de diciembre y el reabastecimiento del fondo al 31 de
diciembre.
Apertura de la caja chica al 31/12/2017
Fecha Detalle Auxiliar Debe Haber
1/12/2017 caja chica 3,000 3,000
Fondo caja
Efectivo 3,000 3,000
Banco
Para registrar la apertura de caja chica mediante el cheque No.---
Reposición de los siguientes gastos, suministro de oficina 2000, gastos entrega
700
Fecha Detalle Auxiliar Debe Haber
31/12/2017 Gastos por 2,000
Suministro 2,700
Gastos entrega 700
Efectivo 2,700 2,700
Banco
Para registrar la reposición del fondo caja chica, con valor de 2,700 a
3,000, mediante cheque NO.---
3. Preparar una cuenta T para caja chica y hacer el traspaso a la
cuenta. ¿Cuál es el saldo de caja chica en todo momento?
Caja chica
3,000 2,700
2,700
3,000
Los criterios a tomar en cuenta para la evaluación de este trabajo son:
En cuanto al fondo:
Originalidad del contenido (NO COPIAR Y PEGAR DE INTERNET ni
utilizar trabajos de otros participantes).
Coherencia del contenido con lo solicitado en la consigna de la actividad.
Correspondencia de las fuentes consultadas con las unidades
desarrolladas en cada unidad de la asignatura.
En cuanto a la forma:
Presentación del trabajo, sin faltas ortográficas, con el logo ACTUAL de
la UAPA, nombre correcto de la escuela a la que pertenece, carrera,
nombre y matrícula del participante, nombre de su facilitador/a, tema del
trabajo y fecha de entrega.
Contenido del trabajo (escrito correctamente, sin faltas ortográficas,
títulos justificados a la izquierda y en negrita, los demás párrafos alineados
(no centrados), letras tipo Arial, tamaño 12, color automático (negro sin
resaltar).
Coherencia y organización en los párrafos.
Colocar fuente o bibliografía consultada. (Preferible usar el libro de texto
básico u material colgado en la unidad correspondiente).
Debe revisar bien su trabajo antes de enviarlo a este espacio, en la fecha
indicada.
Envíe a la plataforma virtual, en el plazo indicado por el facilitador, tareas que
reciba fuera de fecha tienen calificación por debajo de los 70 puntos.
Bibliografía
https://es.wikipedia.org/wiki/Caja_menor
https://www.buenastareas.com/ensayos/Cuentas-Bancarias-Como-Dispositivo-
De-Control/1197563.html
