ACTIVIDAD 2
CONCEPTOS Y PRINCIPIOS CONTABLES DEL SECTOR BANCARIO
PRESENTADO POR:
PRESENTADO A:
GERMAN RAUL LUNA PATINO
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
ELECTIVA CPC CONTABILIDAD ESPECIALES
SEDE NEIVA-PITALITO
2021
Contenido
INTRODUCCIÓN....................................................................................................................3
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CONCEPTOS Y PRINCIPIOS CONTABLES DEL SECTOR BANCARIO....................4
EJERCICIOS DE CONTABILIZACIÓN..............................................................................5
CONCLUSIÓN.........................................................................................................................8
BIBLIOGRAFÍA.......................................................................................................................9
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INTRODUCCIÓN
En el siguiente trabajo veremos la contabilización de una captación y colocación en un banco
donde la captación consiste en captar o recolectar dinero de las personas u organizaciones; esta
permite poner dinero en circulación en la economía, ya que las entidades financieras toman el
dinero o los recursos que obtienen a través de la captación y, con estos, conceden créditos a las
personas, empresas u organizaciones que los soliciten.
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CONCEPTOS Y PRINCIPIOS CONTABLES DEL SECTOR BANCARIO
La captación consiste en captar o recolectar dinero de las personas u organizaciones; este dinero
dependiendo del tipo de cuenta que tenga una persona, que puede ser: cuenta de ahorros, cuenta
corriente, certificados de depósito a término fijo –CDT–, etc., gana unos intereses, denominados
como intereses de captación, representados por la tasa de interés de captación.
Lo contrario a la captación es la colocación; esta permite poner dinero en circulación en la
economía, ya que las entidades financieras toman el dinero o los recursos que obtienen a través
de la captación y, con estos, conceden créditos a las personas, empresas u organizaciones que los
soliciten. Dichos préstamos tienen unos costos para los beneficiarios, dependiendo del tipo de
préstamo, una cantidad determinada de dinero llamada intereses, intereses de colocación, la cual
se define a través de la tasa de interés de colocación.
Por medio de las actividades de captación y colocación, las entidades financieras obtienen sus
ganancias. Los intereses de colocación en Colombia son más altos que los intereses de captación;
es decir, los bancos cobran más por dar recursos que lo que pagan por captarlos.
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EJERCICIOS DE CONTABILIZACIÓN
En fecha 10 de septiembre del año 2014, Georgina Méndez de Oropeza apertura un Depósito a
Plazo Fijo por $ 100.000 a 30 días plazo, con un interés del 30%. El depósito y la devolución se
realiza en efectivo.
SOLUCIÓN:
(Para solucionar este ejercicio práctico se deben realizar los registros contables correspondientes
para la mencionada transacción, tomando en cuenta las obligaciones contraídas con el público,
utilizaremos la cuenta Intereses Obligaciones con el Público para Depósitos a Plazo Fijo)
10 de septiembre
DETALLE CUENTA DEBE HEBER
Billetes y Monedas 111.01.1 $ 100.0000
Depósito a plazo fijo 213.01.1 $ 10.0000
30 de septiembre
DETALLE CUENTA DEBE HEBER
Interés con publico 411.04-1 $ 1.666.67
Depósito a plazo fijo
Cargos Devengados 218.03.1 $ 1.666.67
Obligaciones a plazo
10 de octubre
DETALLE CUENTA DEBE HEBER
Depósito a plazo fijo 30 213.01.1 $ 100.000
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días
Intereses obligaciones a 411.04.1 $ 833.33
plazo fijo
Cargos devengados por 218.03.1 $ 1.66.67
pagar
Billetes y monedas 111.01.1 $ 1.666.67
EJERCICIO PRESTAMOS AMORTIZABLES
En fecha 25 de noviembre del 200X, se otorga un préstamo amortizable a Mauricio Macri, por $
100.000, a 1 año plazo, amortizable trimestralmente en partes iguales de capital con los
correspondientes intereses, la tasa de interés es del 15%. El desembolso se efectúa a través de
cheque de gerencia, la cancelación en efectivo.
25 noviembre
DETALLE CUENTA DEBE HEBER
Prestamos 131.05.1 $ 100.000
Amortizables .Vig
Cheques de Gerencia 24201.1 $ 100.000
30 de noviembre
DETALLE CUENTA DEBE HEBER
Productos 138.01.1 $ 208.33
Devengados por
cobrar C.V
Intereses/ Prestamos 513.05.1 $ 208.33
Amortizables
31 de diciembre
DETALLE CUENTA DEBE HEBER
Productos 138.01.1 $1.291.67
Devengados por
cobrar Cart.Vig
Intereses prestamos 513.05.1 $ 1291.67
Amortizables
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31 de enero
DETALLE CUENTA DEBE HEBER
Productos 138.01.1 $1.291.67
Devengados por
cobrar Cart.Vig
Intereses prestamos 513.05.1 $ 1291.67
Amortizables
23 de febrero
DETALLE CUENTA DEBE HEBER
Billetes y Monedas 111.01.1 $ 28.750.00
Prestamos 131.05.1 $ 25.000.00
Amortizables .Vig
Productos 138.01.1 $ 2.791.67
Devengados por
cobrar Cart.Vig
Intereses prestamos 513.05.1 $ 958.33
Amortizables
LIQUIDACIÓN
Capital $ 25.00
Intereses $ 3.750
Total apagas $ 28.750
CONCLUSIÓN
Margen de intermediación = Tasa interés de colocación – Tasa de interés de
captación
Las entidades financieras obtienen más o menos ganancias dependiendo de qué tan
amplio sea el margen de intermediación; es decir, qué tan distante esté la tasa de
interés de colocación de la de captación.
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Las tasas de interés que se utilizan en el sistema financiero están reguladas por el
Banco de la República.
son sociedades fiduciarias, sociedades gestoras de depósitos generales, pensiones y
fondos de cesantía.
BIBLIOGRAFÍA
https://www.superfinanciera.gov.co/inicio/simev/registro-nacional-de-valores-y-
emisores-rnve-80102
https://actualicese.com/tasas-de-colocacion-y-captacion/
https://www.solocontabilidad.com/bancaria/ejercicios-1-obligaciones-con-publico-plazo
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