INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL

ESCA Tepepan

Auditoria de Estados Financieros

Actividad 4. Ejercicios de Ingresos

Alumno: Ana Luisa Alonso Armas

Asesor: C.P. María Isabel Calzada Zúñiga
Fecha: 19-dic-20
CIONAL

s
 Fase 1. Ejercicio práctico integrador: ingresos

Importante: Para el llenado de los archivos de Excel, toma en cuenta la información del documento Evaluación de ingresos

Notas importantes:
Revisar modificaciones actuales a la NIF B-3 y si es necesario modifica su presentación.

Esta cédula es la hoja de trabajo, para la revisión del área de resultados, observa los índices que aparecen en la columna A de cada una de las cuentas de resultados
Éstos te van a servir para integrar tus cédulas sumarias.

NU'UKUL S.A. DE C.V. ELABORÓ PG

AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 20YY REVISÓ
HOJA DE RESULTADOS

SALDO FINAL AL AJUSTES RECLASIFICACIONES

SALDO FINAL AL SALDO FINAL AL
SUMARIA DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA REF 31 DIC SALDOS AJUSTADOS
31 DIC 20XX 31 DIC 10
20YY DEBE HABER DEBE HABER

VENTAS 50,502,237.64 800-001 72,254,105.61 - - 50,502,237.64 - - 72,254,105.61

DESCUENTO SOBRE VENTAS 762,615.00 802-001 962,615.00 - - 762,615.00 - - 962,615.00
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 473,796.00 803-001 673,796.00 - - 473,796.00 - - 673,796.00
10 VENTAS NETAS 49,265,826.64 70,617,694.61 49,265,826.64 70,617,694.61

20 COSTO DE VENTAS 882,826.00 900-001 882,826.00 - - 882,826.00 - - 882,826.00

UTILIDAD BRUTA 48,383,000.64 69,734,868.61 48,383,000.64 69,734,868.61

30 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 13,857,614.82 910 17,156,858.78 - - 13,857,614.82 - - 17,156,858.78

40 GASTOS DE VENTA 7,895,866.83 920 9,484,292.66 - - 7,895,866.83 - - 9,484,292.66
21,753,481.65 26,641,151.44 21,753,481.65 26,641,151.44

UTILIDAD DE OPERACIÓN 26,629,518.99 43,093,717.17 - - 26,629,518.99 - - 43,093,717.17

RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

GASTOS FINANCIEROS 1,491,368.00 930 640,660.00 - - 1,491,368.00 - - 640,660.00
PRODUCTOS FINANCIEROS 25,689.00 960 34,071.00 - - 25,689.00 - - 34,071.00

UTILIDAD ANTES DE ISR IMPAC Y PTU 25,163,839.99 42,487,128.17 - - 25,163,839.99 - - 42,487,128.17

-
ISR 890,675.00 980-001 4,339,416.00 - - 890,675.00 - - 4,339,416.00
ISR DIFERIDO 65,890.00 981-001 - - - 65,890.00 - -

LL UTILIDAD (PÉRDIDA) NETA 24,339,054.99 38,147,712.17 - - 24,339,054.99 - - 38,147,712.17

И И И И И И И И
V
И SUMAS Y/O RESTAS VERIFICADAS
NU'UKUL S.A. DE C.V. 10
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 20YY ELABORÓ
CÉDULA SUMARIA DE INGRESOS REVISÓ

SALDOS AL SALDOS AL AJUSTES RECLASIFICACIONES

CUENTA CONCEPTO REF SALDOS AJUSTADOS SALDOS FINALES
31-DIC-20XX 31-DIC-20YY CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS

VENTAS 50,502,237.64 72,254,105.61 - - 50,502,237.64 - - 72,254,105.61

DESCUENTOS SOBRE VENTAS 762,615.00 962,615.00 - - 762,615.00 - - 962,615.00

DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 473,796.00 673,796.00 - - 473,796.00 - - 673,796.00

-
REBAJAS SOBRE VENTAS - -

VENTAS NETAS 49,265,826.64 70,617,694.61 - - 49,265,826.64 - - 70,617,694.61

И И И И И И И И
V
И SUMAS Y/O RESTAS VERIFICADAS

Esta es una cédula sumaria, completa los datos y cuida que las cifras finales crucen con los saldos de la PG
selecciona tus objetivos y procedimientos y colócalos a continuación:

OBJETIVOS: Comprobar la autenticidad de los ingresos y cuentas por cobrar, así como de los descuentos y devoluciones.

PROCEDIMIENTOS:

PLANEACIÓN: Se obtiene informacion de facturas de ventas, descuentos y devoluciones.

REVISIÓN ANALITICA:
Análisis de razones financieras tales como utilidad neta a ingresos, rotación de cuentas por cobrar, etc., para identificar
variaciones y tendencias, así como para juzgar la razonabilidad de éstas con base en el conocimiento general del
negocio y de su entorno.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: Verificación de la existencia de pedidos de ventas y revisión de la autorización correspondiente.

Cerciorarse que exista remisión o nota de salida pre-numerada, la cual deberá contener los datos relativos al pedido y a
la remisión correspondiente y podrá ser utilizada para recabar la firma de recibido por parte del cliente de los productos
embarcados.
Verificación de la utilización y control de facturas de venta y notas de crédito pre-numeradas.
PRUEBAS SUSTANTIVAS: Inspección de la documentación que ampara las cuentas por cobrar con objeto de verificar su propiedad, o bien revisión de cobros posteriores.

CONFIRMACIÓN Metodo positivo

NU'UKUL S.A. DE C.V. 10
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 20YY ELABORÓ
CÉDULA SUMARIA DE INGRESOS REVISÓ

x
PAGOS POSTERIORES

CONCLUSIONES
NU'UKUL S.A. DE C.V. 10
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 20YY ELABORÓ
CÉDULA ANALÍTICA DE INGRESOS REVISÓ M.E.G.

VENTAS BRUTAS DESCUENTOS SOBRE DEVOLUCIONES

MES TOTAL VENTAS NETAS
ARTICULO X ARTICULO Y VENTA SOBRE VENTA

ENERO 3,909,186.00 513,507.00 4,422,693.00 21,884.00 4,400,809.00

FEBRERO 5,210,170.00 279,166.00 5,489,336.00 81,620.00 100,910.00 5,306,806.00

MARZO 5,891,782.00 241,007.00 6,132,789.00 65,190.00 6,067,599.00

ABRIL 6,418,849.00 516,714.00 6,935,563.00 25,010.00 6,910,553.00

MAYO 4,281,762.00 764,014.00 5,045,776.00 20,791.00 5,024,985.00

JUNIO 4,389,843.00 1,182,135.00 5,571,978.00 40,120.00 141,178.00 5,390,680.00

JULIO 4,312,972.00 971,022.00 5,283,994.00 101,631.00 5,182,363.00

JULIO 5,089,194.00 91,497.00 10,134.00 4,987,563.00

AGOSTO 4,826,226.00 1,231,113.00 6,057,339.00 130,111.00 190,224.00 5,737,004.00

SEPTIEMBRE 3,256,745.00 1,245,174.00 4,501,919.00 118,316.00 4,383,603.00

OCTUBRE 3,402,298.00 1,450,999.00 4,853,297.00 91,170.00 78,120.00 4,684,007.00

NOVIEMBRE 4,222,336.00 960,504.00 5,182,840.00 120,910.00 63,182.00 4,998,748.00

DICIEMBRE 7,094,764.00 5,681,818.00 12,776,582.00 145,862.00 100,182.00 12,530,538.00

TOTALES 57,216,933.00 15,037,173.00 72,254,106.00 962,615.00 673,796.00 70,617,695.00

И И И И И

И SUMAS Y/O RESTAS VERIFICADAS

d
NU'UKUL S.A. DE C.V. 10
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 20YY ELABORÓ
CORTE DE DOCUMENTOS REVISÓ

FOLIO FECHA CLIENTE IMPORTE IVA TOTAL OBSERVACIONES

1105 2-Jul-20 ALUMETALES SA 160,380.00 25,661.00 186,041.00

1106 3-Jul-20 ALUMETALES SA 459,045.00 73,447.00 532,492.00
1107 4-Jul DISTRIBUIDORA MEXICANA 511,750.00 81,880.00 593,630.00
1108 5-Jul F.ERREXALOSTOC SA DE CV 499,700.00 79,952.00 579,652.00
1109 6-Jul cancelada - - -
1110 9-Jul GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTE 335,860.00 53,738.00 389,598.00
1111 11-Jul CASA MARY SA DE CV 235,750.00 37,720.00 273,470.00
1112 8-Jul BRACE MEX S.A. 165,552.00 26,488.00 192,040.00
1113 13-Jul COMPAÑÍA ABASTECEDORA DEL NORTE 211,730.00 33,877.00 245,607.00
1114 14-Jul ABARROTERA DE JALISCO SA DE CV 226,444.00 36,231.00 262,675.00
1115 15-Jul ABARROTERA DE JALISCO SA DE CV 103,525.00 16,564.00 120,089.00
1116 16-Jul cancelada - - -
1117 21-Jul SUPER TOOLS SA DE CV 100,930.00 16,149.00 117,079.00
1118 22-Jul RECON sa de cv 146,680.00 23,469.00 170,149.00
1119 23-Jul DRAGOCO SA DE CV 130,770.00 20,923.00 151,693.00
1120 24-Jul DISTRIBUIDOR ELECTRICO SA 441,370.00 70,619.00 511,989.00
1121 25-Jul MERCANTIL DE SONORA SA DE CV 315,000.00 50,400.00 365,400.00
1122 25-Jul GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTE 245,450.00 39,272.00 284,722.00
1123 28-Jul DISTRIBUIDORA MEXICANA 117,960.00 18,874.00 136,834.00
1124 28-Jul DISTRIBUIDORA MEXICANA 194,800.00 31,168.00 225,968.00 Factura cancelada
1125 29-Jul ABARROTERA DE JALISCO SA DE CV 199,419.00 31,907.00 231,326.00
1126 30-Jul ALUMETALES SA 133,419.00 21,347.00 154,766.00
1127 31-Jul DAGOCO SA DE CV 111,125.00 17,780.00 128,905.00
1128 31-Jul REFACCIONES ELECTRIGAS CONDOX SA 237,335.00 37,974.00 275,309.00
5,283,994.00 845,440.00 6,129,434.00
И И И
V
И SUMAS Y/O RESTAS VERIFICADAS
OBSERVACIONES

d
d
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Factura cancelada d
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AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 20YY ELABORÓ
PRUEBA DE INGRESOS DEL MES DE JULIO 20YY REVISÓ

NO. DE
FECHA CLIENTE IMPORTE IVA TOTAL OBSERVACIONES
FACTURA
1105 2-Jul-20 ALUMETALES SA 160,380.00 25,661.00 186,041.00
1106 3-Jul-20 ALUMETALES SA 459,045.00 73,447.00 532,492.00
1107 4-Jul DISTRIBUIDORA MEXICANA 511,750.00 81,880.00 593,630.00
1108 5-Jul F.ERREXALOSTOC SA DE CV 499,700.00 79,952.00 579,652.00
1109 6-Jul cancelada - - -
1110 9-Jul GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTE 335,860.00 53,738.00 389,598.00
1111 11-Jul CASA MARY SA DE CV 235,750.00 37,720.00 273,470.00
1112 8-Jul BRACE MEX S.A. 165,552.00 26,488.00 192,040.00
1113 13-Jul COMPAÑÍA ABASTECEDORA DEL NORTE 211,730.00 33,877.00 245,607.00
1114 14-Jul ABARROTERA DE JALISCO SA DE CV 226,444.00 36,231.00 262,675.00
1115 15-Jul ABARROTERA DE JALISCO SA DE CV 103,525.00 16,564.00 120,089.00
1116 16-Jul cancelada - - -
1117 21-Jul SUPER TOOLS SA DE CV 100,930.00 16,149.00 117,079.00
1118 22-Jul RECON sa de cv 146,680.00 23,469.00 170,149.00
1119 23-Jul DRAGOCO SA DE CV 130,770.00 20,923.00 151,693.00
1120 24-Jul DISTRIBUIDOR ELECTRICO SA 441,370.00 70,619.00 511,989.00
1121 25-Jul MERCANTIL DE SONORA SA DE CV 315,000.00 50,400.00 365,400.00
1122 25-Jul GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTE 245,450.00 39,272.00 284,722.00
1123 28-Jul DISTRIBUIDORA MEXICANA 117,960.00 18,874.00 136,834.00
1124 28-Jul cancelada - - - Factura no cancelada en libros
1125 29-Jul ABARROTERA DE JALISCO SA DE CV 199,419.00 31,907.00 231,326.00
1126 30-Jul ALUMETALES SA 133,419.00 21,347.00 154,766.00
1127 31-Jul DAGOCO SA DE CV 111,125.00 17,780.00 128,905.00
1128 31-Jul REFACCIONES ELECTRIGAS CONDOX SA 237,335.00 37,974.00 275,309.00
5,089,194.00 814,272.00 5,903,466.00
И И И
saldo cedula de ingresos 5,283,994.00

Diferencia - 194,800.00

1124 28-Jul DISTRIBUIDORA MEXICANA 194,800.00 31,168.00 225,968.00 Factura no cancelada en libros

5,283,994.00 845,440.00 6,129,434.00

И И И
NO. DE
FECHA CLIENTE IMPORTE IVA TOTAL OBSERVACIONES
FACTURA
DESCUENTOS
2371 13-Jul ALUMETALES SA 10,072.50 1,611.60 11,684.10
2372 15-Jul DISTRIBUIDORA MEXICANA SA 11,257.50 1,801.20 13,058.70
2373 18-Jul FEERREXALOSTOC SA DE CV 9,955.00 1,592.80 11,547.80
2374 20-Jul GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTE 6,995.00 1,119.20 8,114.20
2375 22-Jul ABARROTERA DE JALISCO SA DE CV 5,176.25 828.2 6,004.45
2376 23-Jul RECON SA DE CV 5,485.50 877.68 6,363.18
2377 24-Jul DRAGOCO SA DE CV 4,197.25 671.56 4,868.81
2378 28-Jul DISTRIBUIDOR ELECTRICO SA 22,608.00 3,617.28 26,225.28
2379 29-Jul MERCANTIL DE SONORA SA DE CV 15,750.00 2,520.00 18,270.00
SUMA 91,497.00 14,639.52 106,136.52
DEVOLUCIONES И И И
2380 29-Jul DISTRIBUIDORA MEXICANA SA 10,134.00 1,621.44 11,755.44
TOTAL 101,631.00 16,260.96 117,891.96
И И И
 d
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d
 Actividad 4. Ejercicio ingresos

COMPAÑÍA NU'UKUL , S.A. DE C.V.

BALANZA DE COMPROBACIÓN
SALDO ANTERIOR 20XX
CUENTA SUB DESCRIPCIÓN
DEBE HABER
101 FONDO FIJO (D) 41,500.00
101-001 CONTRALORIA (D) 5,500.00
DIRECCIÓN GENERAL (D) 6,000.00
GERENCIA DE COMPRAS (D) 18,000.00
CAJA GENERAL (D) 12,000.00
102 BANCOS (D) 40,800.00
102-001 BAKLON 46805-8 (D) 40,800.00
104 INVER. EN ACCIONES Y VALORES (D)
104-001 VALORES E INVERSIONES UNION
110 CLIENTES 997,954.00
110-01 ALUMETALES, S.A. (D) 118,502.00
110-02 DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A. (D) 65,380.00
110-03 FERREXALOSTOC, S.A. DE C.V. (D) 125,650.00
110-04 GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTE (D) 170,037.00
110-05 CASA MARY, S.A. DE C.V. (D) 97,837.00
110-06 BRAKE MEX, S.A. (D) 43,995.00
110-07 COMPAÑÍA ABASTECEDORA DEL NORTE (D) 38,802.00
110-08 ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V. (D) 84,130.00
110-09 SUPER TOOLS, S.A. DE C.V. (D) 77,267.00
110-10 RECON, S.A. DE C.V. (D) 24,662.00
110-11 DRAGOCO, S.A. DE C.V. (D) 25,035.00
110-12 DISTRIBUIDOR ELÉCTRICO, S.A. (D) 30,814.00
110-13 MERCANTIL DE SONORA, S.A DE C.V. (D) 28,442.00
110-14 ALMACÉNES DE ELECTRÓNICOS, S.A. DE C.V(D) 24,137.00
110-15 INDUSTRIAL ELÉCTRICO, S.A. (D) 9,036.00
110-16 INDUSTRIAL ELÉCTRICOS DEL HOGAR, S.A. (D) 16,198.00
110-17 REFACCIONES ELÉCTRICAS CONDIX, S.A. (D) 18,030.00
111 DOCUMENTOS POR COBRAR (D) 333,805.00
111-01 INDUSTRIAL ELÉCTRICO, S.A. (D) 26,456.00
111-02 DRAGOCO, S.A. DE C.V. (D) 32,594.00
111-03 RECON, S.A. DE C.V. (D) 19,897.00
111-04 CASA MARY, S.A. DE C.V. (D) 35,890.00
111-05 MORALES, GARCIA Y CIA. (D) 66,100.00
111-06 CABLES CONDUCTORES, S.A. (D) 40,000.00
111-07 COMPAÑÍA INDUSTRIAL DE MÉXICO, S.A. DE (D) 50,690.00
111-08 CASA ABASTECEDORA MIGUELITO, S.A. (D) 62,178.00
113 DEUDORES DIVERSOS (D) 198,410.00
113-001 SRA. ANA MARIA OLIVARES VEGA (D) 0.00
113-002 SR. FELIPE RAMIREZ ROSALES (D) 0.00
113-003 CP. JOSE ANTONIO MELCHOR SALAZAR (D) 45,000.00
113-004 SR. ALEJANDRO FERNANDEZ DIAZ (D) 23,000.00
113-005 SR. ENRIQUE GARCIA GODOY (D) 0.00
113-006 ABC, S.A (D) 0.00
113-007 LA COMERCIAL, S.A. DE C.V. (D) 0.00
113-009 IVA POR ACREDITAR (D) 130,410.00
112 DOCUMENTOS DESCONTADOS (H) 500,000.00
112-002 MORALES, GARCIA Y CIA. (H) 0.00
112-003 CASA MARY, S.A. DE C.V. (H) 250,000.00
112-004 CASA ABASTECEDORA MIGUELITO, S.A. (H) 250,000.00
120 ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS (D) 1,437,329.00
120-001 ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS (D) 1,437,329.00
121 ALMACÉN DE PRODUCCIÓN DEN PROCESO (D) 1,454,475.00
121-001 ALMACÉN DE PRODUCCIÓN DEN PROCESO (D) 1,454,475.00
122 ALMACÉN DE PRODUCTOS TERMINADOS (D) 3,087,775.00
122-001 ALMACÉN DE PRODUCTOS TERMINADOS (D) 3,087,775.00
123 ALMACÉN DE MATERIAL DE EMPAQUE (D) 643,520.00
123-001 ALMACÉN DE MATERIAL DE EMPAQUE (D) 643,520.00
130 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO (D) 241,799.00
130-001 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO (D) 241,799.00
131 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO (D) 496,232.88
131-001 NACOMER (D) 496,232.88
132 PAGOS PROVISIÓNALES DE ISR (D)
132-001 PAGOS PROVISIÓNALES DE ISR (D)
133 INTERESES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO (D) 14,205.74
133-001 NACOMER (D) 14,205.74
200 TERRENOS (D) 6,526,107.00
200-001 TERRENOS (D) 6,526,107.00
201 EDIFICIO (D) 2,778,250.00
201-001 EDIFICIO (D) 2,778,250.00
202 MAQUINARIA Y EQUIPO (D) 7,297,538.00
202-001 MAQUINARIA Y EQUIPO (D) 7,297,538.00
203 EQUIPO DE OFICINA (D) 901,210.00
203-001 EQUIPO DE OFICINA (D) 901,210.00
204 EQUIPO DE TRANSPORTE (D) 561,350.00
204-001 EQUIPO DE TRANSPORTE (D) 561,350.00
205 EQUIPO DE CÓMPUTO (D) 2,356,800.00
205-001 EQUIPO DE CÓMPUTO (D) 2,356,800.00
206 REEXPRESION DEL ACTIVO FIJO (D) 4,664,283.00
206-001 REEXPRESION DEL ACTIVO FIJO (D) 4,664,283.00
207 ARRENDAMIENTO FIN. EQUIPO DE TRANSPORTE(D) 155,250.00
207-001 ARRENDAMIENTO FIN. EQUIPO DE TRANSPO (D) 155,250.00
300 GASTOS DE INSTALACIÓN (D)
300-001 GASTOS DE INSTALACIÓN (D)
301 GASTOS DE ORGANIZACIÓN (D) 224,045.00
301-001 GASTOS DE ORGANIZACIÓN (D) 224,045.00
302 REEXPRESION DE CARGOS DIFERIDOS (D) 70,766.00
302-001 REEXPRESION DE CARGOS DIFERIDOS (D) 70,766.00
340 IMPUESTOS A FAVOR (D)
340-001 IMPAC POR RECUPERAR (D)
350 ISR DIFERIDO (D) 478,300.00
350-001 ISR DIFERIDO (D) 478,300.00
 400 DOCUMENTOS POR PAGAR (H) 1,500,000.00
400-001 BANZOX (H) 1,500,000.00
401 PROVEEDORES (H) 20,531,182.00
401-001 PRODUCTOS METALICOS SA (H) 26,549.00
401-002 TURCAS INTERNACIONALES (H) 2,026,897.00
401-003 MABE IDEAL SA (H) 2,135,325.00
401-004 CABLES ELÉCTRICOS SA (H) 26,549.00
401-005 PRODUCTOS CONDUMEX SA (H) 1,125,964.00
401-006 RESISTENCIAS INTERNACIONALES SA (H) 3,006,987.00
401-007 CIA MEXICANA MANUFACTURERA SA DE CV (H) 5,269.00
401-008 DISTRIBUIDORA ELÉCTRICA SA DE CV (H) 3,659,789.00
401-009 EMBOBINADORA SA DE CV (H) 3,359,624.00
401-010 HOME MART SA DE CV (H) 95,987.00
401-011 CIA ABASTECEDORA DE MATERIALES SA (H) 3,789,265.00
401-012 CIA DE ART PARA ENSAMBLE DEL NORTE SA(H) 1,272,977.00
402 ACREEDORES DIVERSOS (H) 425,009.00
402-001 AMERICAN EXPRESS SA (H) 52,365.00
402-002 CIA DE SEGUROS INTERNACIONAL SA DE CV(H) 22,569.00
402-003 ARRENDADORA GENERAL SA (H) 13,647.25
402-004 CONPUCECA SC (H) 45,897.00
402-005 ARMADORA INTERNACIONAL SA DE CV (H) 43,398.00
402-006 VILLAREAL Y ASOCIADOS SC. (H) 48,597.00
402-007 ARRENDADORA NACOMER SA (H) 132,208.01
402-008 SR. RAMON SERRANO TORRES (H) 16,225.00
402-009 INT. POR PAGAR POR ARRE. FINANCIERO (H) 14,205.74
402-010 ING. LUIS MIGUEL SANCHEZ MUÑOZ (H) 35,897.00
403 IMPUESTOS POR PAGAR (H) 2,137,092.00
403-001 CUOTAS AL IMSS (H) 498,759.00
403-002 RETENIDO SOBRE HONORARIOS (H) 3,697.00
403-003 IVA RETENIDO (H) 15,987.00
403-004 RETENIDO SOBRE ARRENDAMIENTOS (H) 9,569.00
403-005 ISR EMOLUMENTOS (H) 2,895.00
403-006 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (H) 768,063.00
403-007 IMSS (H) 92,810.00
403-008 INFONAVIT (H) 189,659.00
403-009 ISR SOBRE SALARIOS (H) 389,756.00
403-010 IMPUESTO SOBRE NOMINAS D.F. (H) 165,897.00
450 IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR (H) 890,675.00
450-001 IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR (H) 890,675.00
455 PTU POR PAGAR (H) 347,185.00
455-001 PTU POR PAGAR (H) 347,185.00
500 ESTIMACIÓN PARA CUENTAS DE COBRO DUDOS (H) 431,290.00
500-001 ESTIMACIÓN PARA CUENTAS DE COBRO DU (H) 431,290.00
501 ESTIMACIÓN PARA INV. LENTO MOVIMIENTO (H) 747,300.00
501-001 ESTIMACIÓN PARA INV. LENTO MOVIMIENTO (H) 747,300.00
502 DEPRECIACIÓN ACUM. EDIFICIO (H) 845,811.50
502-001 DEPRECIACIÓN ACUM. EDIFICIO (H) 845,811.50
503 DEPRECIACIÓN ACUM. DE MAQ. Y EQUIPO (H) 2,804,293.35
503-001 DEPRECIACIÓN ACUM. DE MAQ. Y EQUIPO (H) 2,804,293.35
504 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE OFICINA (H) 566,211.56
504-001 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE OFICINA (H) 566,211.56
 505 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE CÓMPUTO (H) 730,000.00
505-001 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE CÓMPUTO(H) 730,000.00
504 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE TRANSPORTE (H) 57,000.00
504-001 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE TRANSPORTE (H) 57,000.00
505 REEXP DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA (H) 819,732.00
505-001 REEXP DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA (H) 819,732.00
506 AMORT. ACUMU. DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN(H) 89,600.00
506-001 AMORT. ACUMU. DE GASTOS DE ORGANIZAC(H) 89,600.00
507 AMORT. ACUMU. DE GASTOS DE INSTALACIÓN (H) 0.00
507-001 AMORT. ACUMU. DE GASTOS DE INSTALACIO(H) 0.00
508 REEXPRESION DE AMORTIZACION ACUMULADA (H) 24,768.00
508-001 REEXPRESION DE AMORTIZACION ACUMULA(H) 24,768.00
509 DEPRECIACIÓN ACUM. DE EQ. TRANSPORTE EN (H) 7,762.50
509-001 DEPRECIACIÓN ACUM. DE EQ. TRANSPORTE (H) 7,762.50
600 RESERVA PARA PRIMA DE ANTIGÜEDAD (H) 344,665.00
600-001 RESERVA PARA PRIMA DE ANTIGÜEDAD (H) 344,665.00
700 CAPITAL SOCIAL (H) 10,000,000.00
700-001 CAPITAL SOCIAL (H) 10,000,000.00
702 ACTUALIZACION DEL CAPITAL SOCIAL (H) 13,317,296.00
702-001 ACTUALIZACION DEL CAPITAL SOCIAL (H) 13,317,296.00
703 RESERVA LEGAL (H) 92,434.40
703-001 RESERVA LEGAL (H) 92,434.40
704 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (H) 1,189,693.16
704-001 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (H) 1,189,693.16
705 ACTUALIZACION DE RESULTADOS ACUMULADOS(H) -88,284.00
705-001 ACTUALIZACION DE RESULTADOS ACUMULA (H) -88,284.00
706 RETAM (H) 27,310,094.72
706-001 RETAM (H) 27,310,094.72
707 EFECTO INICIAL DE DIFERIDOS (H) 254,389.00
707-001 EFECTO INICIAL DE DIFERIDOS (H) 254,389.00
800 VENTAS (H) 50,502,237.64
800-001 VENTAS (H) 50,502,237.64
802 DESCUENTOS SOBRE VENTAS (D) 762,615.00
802-001 DESCUENTO SOBRE VENTAS (D) 762,615.00
803 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS (D) 473,796.00
803-001 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS (D) 473,796.00
900 COSTO DE VENTAS (D) 882,826.00
900-001 COSTO DE VENTAS (D) 882,826.00
900-002 COMPRAS (D) 8,965,638.00
900-002- 001 COMPRAS (D) 8,965,638.00
900-003 GASTOS DE FABRICACION (D) 7,501,488.12
900-003- 001 MANO DE OBRA INDIRECTA (D) 3,916,141.00
900-003- 002 GRATIFICACIONES (D) 210,914.00
900-003- 003 TIEMPO EXTRA (D) 12,180.00
900-003- 004 PRIMA VACACIONAL (D) 18,760.00
900-003- 005 INDEMNIZACIONES (D) 85,690.00
900-003- 006 SEGURO SOCIAL (D) 652,516.00
900-003- 007 INFONAVIT (D) 450,731.00
900-003- 008 PAPELERIA (D) 86,852.00
900-003- 009 DEPRECIACIÓN EDIFICIO (D) 112,519.13
900-003- 010 ENERGIA ELECTRICA (D) 35,478.00
900-003- 011 MATERIALES INDIRECTOS (D) 219,260.00
900-003- 012 SEGUROS Y FIANZAS (D) 210,725.00
900-003- 013 MANTENIMIENTO Y CONSERVACION (D) 272,524.00
900-003- 014 VIGILANCIA (D) 29,372.00
900-003- 015 TELEFONOS (D) 10,121.00
900-003- 016 COMBUSTIBLE (D) 61,137.00
900-003- 017 ROPA DE TRABAJO (D) 29,148.00
900-003- 018 HERRAMIENTAS (D) 41,026.00
900-003- 019 PRIMA DE ANTIGÜEDAD (D) 46,120.00
900-003- 020 IMPUESTO PREDIAL (D) 125,345.00
900-003- 021 AGUA (D) 62,569.00
900-003- 022 OTROS (D) 35,896.00
900-003- 023 IMSS (D) 189,569.00
900-003- 024 IMPUESTO SOBRE NOMINAS D.F. (D) 188,359.00
900-003- 025 DEPRECIACIÓN MAQ Y EQUIPO (D) 398,535.99
900-004 MANO DE OBRA (D) 3,856,180.00
900-004- 001 MANO DE OBRA (D) 3,856,180.00
910 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (D) 13,857,614.82
910-001 SUELDO (D) 9,508,106.00
910-002 GRATIFICACIONES (D) 701,174.00
910-003 PRIMA VACACIONAL (D) 40,134.00
910-004 SEGURO SOCIAL (D) 862,508.00
910-005 INFONAVIT (D) 586,428.00
910-006 IMPUESTO SOBRE NOMINAS D.F. (D) 101,142.00
910-007 DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO (D) 17,739.91
910-008 ENERGIA ELECTRICA (D) 41,184.00
910-009 SEGUROS Y FIANZAS (D) 48,130.00
910-010 TELEFONOS Y CORREOS (D) 61,641.00
910-011 GASTOS DE VIAJE (D) 113,362.00
910-012 PARTIDAS NO DEDUCIBLES (D) 31,920.00
910-013 HONORARIOS (D) 90,000.00
910-014 EMOLUMENTOS (D) 60,000.00
910-015 PAPELERIA Y ART DE ESCRITORIO (D) 159,617.00
910-016 SUSCRIPCIONES, REGISTRADOS A CAMARA (D) 8,000.00
910-017 MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE OFICINA (D) 60,654.50
910-018 PRIMA DE ANTIGÜEDAD (D) 50,125.00
910-019 ASEO Y LIMPIEZA (D) 15,816.00
910-020 COMBUSTIBLE (D) 20,016.00
910-021 RECARGOS (D) 4,120.00
910-022 COMIDAS AL PERSONAL (D) 4,810.00
910-023 AMORTIZACION GASTOS DE ORGANIZACIÓN (D) 11,202.25
910-024 ACTUALIZACION DE RECARGOS (D) 52,849.00
910-025 SAR (D) 246,489.00
910-026 2% SOBRE NOMINAS D.F. (D) 245,689.00
910-027 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA (D) 71,916.56
910-028 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE CÓMPUTO (D) 617,044.00
910-029 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE TRANSPORTE(D) 20,208.60
910-033 DEPRECIACIÓN DE EQ DE TRANSPORTE EN (D) 5,589.00
920 GASTOS DE VENTA (D) 7,895,866.83
920-001 SUELDO (D) 4,345,372.00
920-002 GRATIFICACIONES (D) 100,175.00
920-003 PRIMA VACACIONAL (D) 20,420.00
920-004 SEGURO SOCIAL (D) 1,390,519.04
920-005 INFONAVIT (D) 220,130.00
920-006 IMPRESOS (D) 31,020.00
920-007 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE TRANSPORTE(D) 60,194.40
920-008 AMORTIZACIÓN GASTOS DE INSTALACIÓN (D) 0.00
920-009 SEGUROS Y FIANZAS (D) 81,147.00
920-010 INDEMNIZACIONES (D) 38,111.00
920-011 TELÉFONOS (D) 70,169.00
920-012 GASTOS DE VIAJE (D) 143,320.00
920-013 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES (D) 747,300.00
920-014 MAN Y CONSERVACION DE EQ TRANSPORTE(D) 81,369.00
920-015 ESTIMACIÓN PARA CTAS INCOBRABLES (D) 37,120.00
920-016 IMPUESTO SOBRE NÓMINAS D.F. (D) 85,960.00
920-017 RENTAS (D) 0.00
920-018 PUBLICIDAD (D) 101,126.00
920-019 PRIMAS DE ANTIGÜEDAD (D) 27,135.00
920-020 IMSS (D) 84,596.00
920-021 GASTOS NO DEDUCIBLES (D) 0.00
920-022 VARIOS (D) 41,140.00
920-023 DEPRECIACIÓN DE QUIPO DE OFICINA (D) 13,698.39
920-024 FLETES (D) 175,845.00
930 GASTOS FINANCIEROS (D) 1,491,368.00
930-001 INTERESES (D) 1,477,273.00
930-002 COMISIÓN DE CHEQUES DEVUELTOS (D) 3,526.00
930-003 COMISIÓN DE CHEQUES EXPEDIDOS (D) 4,771.62
930-005 INT PAGADOS POR ARRENDAMIENTO FINANC(D) 5,797.38
940 OTROS GASTOS (D) 0.00
302-000- 71 OTROS (D) 0.00
950 OTROS PRODUCTOS (D) 78,130.00
302-000- 77 VENTA EN PUBLICIDAD EN CAMIONETAS (D) 31,170.00
302-000- 79 VENTA DE DESPERDICIO (D) 46,960.00
960 PRODUCTOS FINANCIEROS (D) 25,689.00
302-000- 82 INTERESES GANADOS EN INVERSIONES (D) 25,689.00
970 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO (D) 0.00
970-001 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO (D) 0.00
980 PROVISIÓN DE ISR (D) 890,675.00
980-001 PROVISIÓN DE ISR (D) 890,675.00
981 ISR DIFERIDO A RESULTADOS (D) 65,890.00
981-001 ISR DIFERIDO A RESULTADOS (D) 65,890.00
990 PROVISIÓN DE PTU (D) 347,185.00
990-001 PROVISIÓN DE PTU (D) 347,185.00

109,237,052.11 109,237,052.11
DE C.V.
CIÓN
SALDO A 20YY
CARGO ABONO
DEBE HABER
41,500.00
5,500.00
6,000.00
18,000.00
12,000.00
105,689,562.00 104,766,202.00 964,160.00
105,689,562.00 104,766,202.00 964,160.00
1,645,931.64 1,645,931.64
1,645,931.64 1,645,931.64
68,731,924.10 63,645,440.00 6,084,438.10
10,581,876.10 9,722,215.00 978,163.10
7,812,236.00 7,474,898.00 402,718.00
11,079,043.00 10,259,230.00 945,463.00
15,591,080.00 15,050,161.00 710,956.00
2,678,400.00 2,477,005.00 299,232.00
4,435,111.00 3,820,743.00 658,363.00
4,480,888.00 4,357,702.00 161,988.00
681,305.00 579,547.00 185,888.00
4,794,718.00 4,674,841.00 197,144.00
1,207,668.00 1,001,574.00 230,756.00
1,068,292.00 802,241.00 291,086.00
1,034,134.00 836,447.00 228,501.00
1,206,661.00 928,341.00 306,762.00
791,168.00 542,551.00 272,754.00
118,744.00 70,950.00 56,830.00
852,184.00 771,467.00 96,915.00
318,416.00 275,527.00 60,919.00
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0.00 17,700.00 17,700.00
0.00 17,700.00 17,700.00
4,339,416.00 890,675.00 4,339,416.00
4,339,416.00 890,675.00 4,339,416.00
65,890.00 0.00 0.00
65,890.00 0.00
2,298,846.84 347,185.00 2,298,846.84
2,298,846.84 347,185.00 2,298,846.84

381,928,553.11 381,928,553.11 140,155,638.11 140,155,638.11

Datos sobre la constitución y organización:

Razón social NU’UKUL S.A de C.V.

Buen camino 777, Colonia Prosperidad Continua.
Domicilio CP 0779924 México, D.F.

Fabricación, venta y distribución a nivel nacional

Objeto de artesanías mexicanas en cerámica de alta
temperatura libre de plomo.

Ejercicio social Del 01 de enero al 31 de diciembre de cada año.

Fecha de constitución 25 de marzo de 1987

Duración SIN especificación

$ 14'000,000.00 representado por 1,400 acciones

Capital nominativas de $10,000.00 cada una.

Entidades federativas en que

la entidad está autorizada a República Mexicana
operar
Subsidiarias y sucursales Ninguna
Consejo de Administración / funcionarios principales
Adriana Salinas Nava Accionista mayoritario 35 %
Jorge Alejandro Espinoza Rojas Accionista minoritario 5 %
Aida Sandoval Requena Directora de Administración
Silvia Elena Montoya De Lira Contralora
René García Robles Abogado
Jorge Luis García Gutiérrez Director de finanzas
Alicia Rivera Herrera Comisario titular
Tipos de valores y bolsas en
Ninguno
los que cotizan

Activos en prenda o hipoteca Ninguno

y naturaleza de la obligación
Arrendamientos importantes Financiero Equipo de transporte
Descripción
Período
Renta Ninguno

Impuestos y contribuciones a ISR, IVA, 3% sobre nóminas, IMSS,

los que está obligada INFONAVIT, RCV.
fiscalmente la entidad
 Tiempo definido agentes de ventas. Tiempo
Contratos de trabajo indefinido a partir de 5 años consecutivos de
laborar en la entidad.
Detalles de juicios sobre
Ninguno
patentes y marcas

Breve descripción de su Las oficinas, fábrica y almacén están ubicados

planta e instalaciones en el domicilio fiscal: Buen camino 777,
industriales Colonia Prosperidad Continua. CP 0779924

Funcionarios clave:
Compras Estela Cruz Miranda
Contador de Costos C.P. Héctor Guerra Ruíz
Contador de Finanzas C.P. José Guadalupe Ramírez
Contralora C.P. Silvia Elena Montoya De Lira
Director de Comercialización Lic. Admón. Guadalupe Arias
Director de Finanzas Lic. en Fin. Jorge Luis García Gutiérrez
Director de Producción Ing. Salomón Huerta
Directora de Administración C.P. Aida Sandoval Requena
Gerente de Crédito y Cobranzas Lic. en Admón. José Luis Campos Cortés
Control interno
NU’UKUL S.A de C.V. tiene manual de políticas, métodos y procedimientos para
efectuar sus operaciones.
Políticas contables significativas
Libros de registro de la contabilidad: libros de diario y libros de mayor que codifica por
medio de un sistema
Actividades computarizado Aspel
de producción:

Para producir se emplea Sistema de costos por órdenes de producción

Valuación de inventarios: costos promedios.
Materia prima: costo promedio de adquisición.
Materiales en proceso de manufactura: costo acumulado de fabricación.
Producto terminado: costeo absorbente de fabricación en base a costos históricos.
El procedimiento de registro contable: inventarios perpetuos.
Mensualmente se preparan Estados Financieros con cifras históricas, hasta que se
eleve el nivel de inflación estipulado en la NIF B-10, realiza el reconocimiento
inflacionario
Número de empleados 201W 450
Número de empleados 201X 700
 NU’UKUL S.A de C.

Director de Producción Director de Comercialización

Almacén de Materia Prima Vendedores locales

Tesorera Ivano

Producción en Proceso Vendedores foráneos Administrado

Producción en Proceso Planeación

Repartidores
Producto Terminado
L S.A de C.V.
Asamblea de accionistas

Consejo de Administración

Dir. de Administración
Aída Sandoval

mercialización Director de Finanzas Capital Humano

Contralora Silvia Elena Montoya

Tesorera Ivanova Suástegui

Administrador de Efectivo

Gerente de Crédito y Cobranza

Planeación Financiera

Impuestos
al Humano
Diseño

Montoya
Compras

za
Contabilidad
Financiera

Contabilidad
de Costos
 MARCAS ESTÁNDAR

Cálculo aritmético verificado

M Cotejado con mayor
Cotejado con auxiliares
Pendiente
d Documento interno examinado
Póliza contable examinada (ingresos, egresos, etc.)
x Comprobante de egresos examinado
Comprobante de ingresos examinado
@ Cifras de auditorías de años anteriores
+ Circularización enviada
c Circularización recibida de conformidad
i Circularización recibida inconforme
i Circularización recibida inconforme aclarada
nc Circularización no contestada
dc Circularización devuelta por el correo
De Fuente