1. La empresa INVERSIONES DEL ORIENTE S.A.
, Gran
Contribuyente realiza las siguientes operaciones:
1. a. Compra al contado a COMERCIAL LOS ANDES S.A., mercancías gravadas por valor de $ 6.700.000 más IVA 19%.
Valor compra Base gravable 6,700,000
IVA 19% (180.000 x 19%) 1,273,000
Total factura $ 7,973,000
Retefuente de renta ($ 6.700.000 x 2,5%) - 167,500
ReteIVA (000*15%) - 190,950
ReteICA 5.5x1000 - 36,850
VALOR CHEQUE 7,577,700
CODIGO CUENTA DEBE HABER
143505 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 6,700,000
240810 IVA DESCONTABLE POR COMPRAS 1,273,000
236540 COMPRAS 167,500
236705 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 190,950
236805 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO 36,850
111005 MONEDA NACIONAL 7,577,700
SUMAS IGUALES 7,973,000 7,973,000
B. Compra a crédito a La Surtidora S.A., mercancías gravadas por valor de $ 2.900.000; más IVA de 19%.
Valor compra Base gravable 2,900,000
IVA 19% (2.900.000 x 19%) 551,000
Total factura $ 3,451,000
Retefuente de renta ($2.900.000 x 2,5%) - 72,500
ReteIVA (000*15%) - 82,650
ReteICA - 15,950
VALOR CHEQUE 3,279,900
CODIGO CUENTA DEBE HABER
143505 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 2,900,000
240810 IVA DESCONTABLE POR COMPRAS 551,000
236540 COMPRAS 72,500
236705 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 82,650
236805 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO 15,950
220505 NACIONALES 3,279,900
SUMAS IGUALES 3,451,000 3,451,000
C. Paga servicio de arrendamiento de la sala de ventas a la inmobiliaria MI CASITA LTDA por valor de $ 900.000
Valor compra Base gravable 900,000
IVA 19% (2.900.000 x 19%) 171,000
Total factura $ 1,071,000
Retefuente de renta ($900.000 x 2,5%)
ReteIVA (000*15%)
ReteICA NO APLICA
VALOR CHEQUE
CODIGO CUENTA DEBE HABER
522010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 900,000
240815 IVA DESCONTABLE POR GASTOS Y SERVICIOS 171,000
111005 MONEDA NACIONAL 1,071,000
SUMAS IGUALES 1,071,000 1,071,000
2. Pepita Pérez comerciante responsable de IVA, no es agente
retenedor de renta, realiza las siguientes operaciones:
2. a. Compra al contado mercancías gravadas por valor de $ 4.500.000 a COMERCIAL LOS ANDES S.A.
Valor compra Base gravable 4,500,000
IVA 19% (2.900.000 x 19%) 855,000
Total factura $ 5,355,000
Retefuente de renta ($4.500.000 x 3,5%)
ReteIVA (000*15%)
ReteICA NO APLICA
VALOR CHEQUE 5,355,000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
143505 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 4,500,000
240810 IVA DESCONTABLE POR COMPRAS 855,000
111005 MONEDA NACIONAL 5,355,000
SUMAS IGUALES 5,355,000 5,355,000
3. Gustavo Arcila, comerciante responsable de IVA agente retenedor de renta, realiza las siguientes operaciones:
3. a. Compra mercancías al contado por valor de $1.800.00 más IVA 19% a Bodegas Monserrat S.A., Gran Contribuyente.
Valor compra Base gravable 1,800,000
IVA 19% (1.800.000 x 19%) 342,000
Total factura $ 2,142,000
Retefuente de renta ($4.500.000 x 2,5%) - 45,000
ReteIVA (000*15%)
ReteICA NO APLICA
VALOR CHEQUE 2,097,000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
143505 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 1,800,000
240810 IVA DESCONTABLE POR COMPRAS 342,000
236540 COMPRAS 45,000
111005 MONEDA NACIONAL 2,097,000
SUMAS IGUALES 2,142,000 2,142,000
b. Compra a crédito mercancías por valor de $ 800.000 a la empresa COMERCIAL LOS ANDES S.A
Valor compra Base gravable 800,000
IVA 19% (800.000 x 19%) 152,000
Total factura $ 952,000
Retefuente de renta ($800.000 x 2,5%)
ReteIVA (000*15%)
ReteICA NO APLICA
VALOR CHEQUE 952,000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
143505 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 800,000
240810 IVA DESCONTABLE POR COMPRAS 152,000
220505 NACIONALES 952,000
SUMAS IGUALES 952,000 952,000
4. Ferrobermeja S.A., compra mercancía gravada a Arysan S.A.S., por valor de $ 1.000.000 más IVA 19%.
Valor compra Base gravable 1,000,000
IVA 19% (800.000 x 19%) 190,000
Total factura $ 1,190,000
Retefuente de renta ($1.000.000 x 2,5%) - 25,000
ReteIVA (000*15%)
ReteICA - 5,500
VALOR CHEQUE 1,159,500
CODIGO CUENTA DEBE HABER
143505 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 1,000,000
240810 IVA DESCONTABLE POR COMPRAS 190,000
236540 COMPRAS 25,000
236805 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO 5,500
111005 MONEDA NACIONAL 1,159,500
SUMAS IGUALES 1,190,000 1,190,000
0.000 más IVA 19%.
or de $ 900.000
ntes operaciones:
., Gran Contribuyente.
