UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
MODALIDAD A DISTANCIA
2020 - 2020
TRABAJO GRUPAL
Apellidos y Nombres:
Llanos Gavilanes Humberto David - 1721627923
Amadeo Perachimba Cacuango - 1002470852
Manosalvas Minda Stefany Nathaly -1723209472
Nivel: Noveno
Hemisemestre: 1ro X 2do
Carrera: Ingeniería X
Licenciatura
AE CA AP X
Profesor: Pablo Dávila Pinto
Asignatura: Auditoria Administrativa y de Gestión I
Fecha de entrega: 2 de agosto de 2020
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN I
ÍNDICE
Actividad 1 ............................................................................................................................. 3
Modelos de Control Interno ................................................................................................ 3
Cuadro Comparativo de Modelos de Control ..................................................................... 6
Actividad 2 ............................................................................................................................. 8
Código de Ética del Auditor Interno................................................................................... 8
Mapa Conceptual de las Normas Internacionales............................................................. 12
ANEXO ................................................................................................................................ 13
BIBLIOGRAFÍA Y NETGRAFÍA: ..................................................................................... 14
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AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN I
Actividad 1
1.- Investigue los modelos de control interno, y prepare un ensayo con el siguiente
título “Modelos de Control Interno. Este ensayo no consiste en realizar una copia de lo
expuesto en la guía de estudio, ni en transcripciones de textos de internet. El ensayo
tendrá un máximo de 2 páginas, y deberá contener introducción al tema; desarrollo
de los contenidos; y conclusiones. Las citas textuales deberán referenciarse
adecuadamente.: (1 punto) Introducción
Modelos de Control Interno
1. INTRODUCCIÓN
Los Modelos de Control Interno fueron adaptados como un factor clave para el logro de los
objetivos de una Institución tanto pública como privada, integrando diversas definiciones y
conceptos que enmarcan al Control Interno, siendo reconocida como fundamental para las
actividades de las empresas, con el propósito de minimizar las desviaciones y riesgos,
anticipándose a problemas de corrupción y fraudes, permitiendo a la gerencia controlar el
entorno económico y competitivo.
El presente ensayo tiene como fin analizar la definición de Control Interno además de
identificar los modelos que son implementados de acuerdo a la naturaleza, objetivos y
características particulares de cada organización, a continuación, se describen algunos
modelos como son el COSO, el COCO, el CADBURY, el COBIT, el TURNBULL y el
AEC por mencionar algunos, ya que existen muchos más modelos. (Rivas Marquéz, 2011)
Desarrollo
Para Ballarin, (2007) afirma que el Proceso de Control Interno: “…se interrelaciona con
otros aspectos organizativos, formales y no formales. Entre estos aspectos se pueden
señalar principalmente la estrategia, la estructura organizativa, las personas, la cultura
organizativa y el entorno”. El Control Interno permite evaluar la contribución económica
de las diferentes actividades que se realizan, y facilitando el proceso de decisión en la
gestión gerencial. La responsabilidad del establecimiento y desarrollo del sistema de
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AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN I
control interno recae no solo sobre las directivas de la empresa sino sobre todas las
personas que forman parte de ella; solo de esta manera se puede garantizar que el proceder
sea coherente con los objetivos de la empresa.
El control interno es un proceso efectuado por todos los miembros de la entidad, diseñado
con el objetivo de la consecución de las metas organizacionales, proporcionando un grado
de seguridad razonable, previniendo la pérdida de sus recursos, cabe recalcar que el Control
Interno ayuda a cumplir los objetivos más no asegura el éxito de la institución. (Del Toro,
2005)
A partir de la década de los 90, los nuevos modelos desarrollados en el campo del control
definen una nueva corriente de pensamiento con una amplia concepción de la organización
a nivel mundial, lo cual provoca una mayor participación de la dirección, los gerentes y el
personal en general. Entre los objetivos propuestos por el Control Interno de acuerdo a los
modelos tenemos los siguientes:
❖ COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission,
Estados Unidos). Apoyar a la dirección para un mejor control de la organización.
❖ COCO (Criteria of Control, Canadá).Ayudar a la empresa a tomar decisiones a
través de una mejor comprensión del control.
❖ Cadbury (Reino Unido). Ampliar la comprensión de Control a un nivel más
desarrollado.
❖ Vienot (Francia). Establecer recomendaciones, entre las cuales se destacan los
derechos, obligaciones y responsabilidades de supervisión y control,
❖ Peters (Holanda). Establecer niveles de madurez para cada elemento del Control
Interno.
❖ King (Sudáfrica). Establecer principios de buenas prácticas corporativas para todo
tipo de organizaciones.
❖ MICIL (Marco Integrado de Control Interno Latinoamericano). Establecer un marco
de referencia para las necesidades y las expectativas de los directores de las
empresas.
❖ COBIT (Control Objectives for Information and related Technology, Australia):
Enfatizar el concepto de control interno, considerarlo en una perspectiva integrada
de los sistemas de información y todos los aspectos de la organización.
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AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN I
❖ SAC (Systems Auditability and Control): ofrece asistencia a los auditores internos
sobre el control y la auditoría de los sistemas y la tecnología informática
Los modelos COSO y COCO son los más adoptados en las empresas del continente
americano.
Conclusiones
El control interno es el proceso para salvaguardar los recursos de la entidad y
cumplir con los objetivos de eficacia y eficiencia.
El modelo COSO, tanto con el concepto de control que propone, como con la
estructura de control que describe, impulsa una nueva cultura administrativa en todo
tipo de organizaciones y ha servido de plataforma para diversas definiciones y
modelos de control a nivel internacional.
La correcta Gestión gerencial, implica muchas variables que hoy en día es difícil
obviar y adicionalmente administrar; la creciente y continua corriente del mercado
competitivo del mundo lleva a las empresas a introducirse en un proceso de
transformación y crecimiento, exigiendo a los empresarios a crear estrategias
efectivas a corto y largo plazo del negocio que le permitan recorrer un camino más
seguro pero sin perder el sentido visionario para lograr el éxito
El control Interno es uno de los mecanismos que el empresario debe reconocer y
tener como fundamento de una gestión eficaz.
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AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN I
2. Realice un análisis comparativo de los modelos COSO I, COSO II, COSO 2013 (Actualización de COSO I). En el análisis deberá
identificar con precisión diferencias, similitudes, así como también deberá permitir evidenciar la evolución del enfoque COSO II. El
análisis se fundamentará en la definición del control interno en cada modelo, los componentes de cada uno; así como los nuevos
aportes que introduce cada modelo. (1 punto)
Cuadro Comparativo de Modelos de Control
ITEM COSO I COSO II -ERM COSO 2013
Define al control interno como un Nuevo enfoque al control Interno, Proceso efectuado por el Consejo
Definición sistema realizado por la alta identifica los eventos que pueden Directivo, la Administración y
COSO siglas de: gerencia, o las áreas directivas de la suceder, así como, propone una demás personal de la empresa con la
Committee of Sponsoring empresa, que permite alcanzar una gestión integral del riesgo, finalidad de proveer seguridad
Organizations seguridad razonable enfocados en los objetivos que la razonable en cumplimiento de los
empresa persigue. Objetivos relativos a Operaciones,
reportes y cumplimiento”
Proporcionar seguridad en la Ayudar a la organización a Proveer un enfoque integral y
consecución de los objetivos visualizar el riesgo de los eventos herramientas para la implementación
Objetivos negativos o positivos, o de un sistema de control interno
denominados como amenazas u efectivo y en pro de la mejora
oportunidades, continua.
Componentes que la *Ambiente de control. *Ambiente Interno de Control *Ambiente de Control.
Empresa precisa llevar a *Evaluación de Riesgos. *Establecimiento de Objetivos. *Evaluación de Riesgos.
cabo para el *Actividades de control. *Identificación de Eventos. *Actividades de Control.
cumplimiento de sus *Información y comunicación. *Evaluación de Riesgos. *Información y Comunicación.
objetivos *Supervisión y seguimiento *Respuesta a los Riesgos. *Supervisión
*Actividades de Control.
*Información y Comunicación.
*Supervisión y Monitoreo
Se establecen los objetivos y se Valores y filosofía de Organización, Conjunto de normas, procesos y
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AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN I
minimizan los riesgos influye en la decisión de los estructuras que constituyen la base
Ambiente de Control trabajadores sobre el riesgo. sobre la que se desarrollará el
control interno de la organización
Objetivos de la organización Identificación y análisis de los Análisis de riesgos y manejo de
Evaluación de Riesgos riesgos para la consecución de los cambios
objetivos
Actividades de Control Políticas, sistemas y Procedimiento Políticas y procedimientos para define y desarrolla actividades de
realizado por la gerencia y el llevar a cabo las Acciones contra los con- trol que contribuyen a la
personal de la Organización. riesgos. mitigación de los riesgos hasta
niveles aceptables para la
consecución de los objetivo
Información y Importancia de la calidad de Importancia del uso de la tecnología, La organización se comunica con los
Comunicación Información dentro del Sistema de para que la comunicación sea eficaz grupos de Interés externos sobre los
Control Interno. en tiempo y contenido aspectos clave que afectan al
funcionamiento del control interno.
Supervisión Revisión y evaluación de la calidad Importancia de la tecnología y Evaluaciones continuas y
y el desempeño del Sistema de proveedores de servicio externo. Evaluaciones independientes
Control Interno
Realizado por: Integrantes
Fuente: (Guerra, 2020)
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AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN I
Actividad 2
1.- Elabore un código de ética del Auditor Interno de acuerdo con la normativa
vigente, el mismo que deberá tener un máximo de 2 páginas, (1 punto)
Código de Ética del Auditor Interno
INTRODUCCIÓN
Es necesario contar con un Código de Ética para la profesión de auditoría interna, ya
que el auditor goza de la confianza de las instituciones, esta profesión debe basarse en
principios y reglas de conducta.
APLICACIÓN Y CUMPLIMIENTO
El código se aplica tanto a los individuos como a las entidades que prestan servicios de
auditoría interna. Los auditores internos tienen su asociación en la que reciben
certificaciones
Profesionales del Instituto. En caso de faltar a estos principios o reglas puede ser
sometido a Acción disciplinaria.
PRINCIPIOS y REGLAS DE CONDUCTA
Los auditores internos deben cumplir los siguientes principios: Integridad, Objetividad,
Confidencialidad, y competencia.
“La Auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y
consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.
Ayuda a la entidad a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos,
control y gobierno.”
PRINCIPIOS ÉTICOS
Se espera que los auditores internos apliquen y cumplan los siguientes principios de
acuerdo con el Marco Internacional para la práctica profesional de la Auditoría Interna -
Instituto de Auditores Internos - IIA:
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AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN I
● Integridad
La integridad de los auditores internos establece confianza y, consiguientemente,
provee la base para confiar en su juicio.
● Objetividad
Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad profesional al
reunir, evaluar y comunicar información sobre la actividad o proceso a ser
examinado. Los auditores internos hacen una evaluación equilibrada de todas las
circunstancias relevantes y forman juicios sin dejarse influir indebidamente por
sus propios intereses, o por otras personas.
● Confidencialidad
Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la información que
reciben y no divulgan información sin la debida autorización a menos, que exista
una obligación legal o profesional para hacerlo.
● Conflictos de Interés
Los auditores internos deben comunicar de manera oportuna a su superior
inmediato, cualquier situación que genere conflicto de interés, antes que con
ocasión de su existencia, se pueda llegar a incurrir en actos que afecten real o
potencialmente el cumplimiento de los principios fundamentales, las
responsabilidades del auditor o las reglas de conducta consagrados en este
Código.
● Competencia
Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia
necesarios para desempeñar los servicios de Auditoría Interna.
REGLAS DE CONDUCTA
● Integridad
Los auditores internos:
a) Desempeñarán su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.
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AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN I
b) Respetarán las leyes y comunicarán lo que corresponda de acuerdo con la
ley.
c) No participarán a sabiendas en una actividad ilegal o de actos que vayan en
detrimento del rol de auditoría interna o de la entidad
d) Respetarán y contribuirán a los objetivos legítimos y éticos de la entidad.
● Objetividad
Los auditores internos:
a) No participarán en ninguna actividad o relación que pueda perjudicar su
evaluación imparcial. Esta participación incluye aquellas actividades o
relaciones que puedan estar en conflicto con los intereses de la entidad.
b) No aceptarán nada que pueda perjudicar su juicio profesional
c) Divulgarán todos los hechos materiales que conozcan y que, de no ser
divulgados, pudieran distorsionar el informe de actividades sometidas a
revisión.
● Confidencialidad
Los auditores internos:
a) Serán prudentes en el uso y protección de la información adquirida en el
transcurso de su trabajo.
b) No utilizarán información para lucro personal o que de alguna manera fuera
contraria a la ley o en detrimento de los objetivos legítimos y éticos de la
entidad.
● Conflictos de Interés
Los auditores internos:
Los auditores internos deben comunicar de manera oportuna a su superior
inmediato, cualquier situación que genere conflicto de interés antes que con
ocasión de su existencia se pueda llegar a incurrir en actos que puedan afectar
real o potencialmente el cumplimiento de los principios fundamentales, las
responsabilidades del auditor o las reglas de conducta consagrados en este
Código. En el caso del Jefe de la Oficina de Control Interno, éste comunicará
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AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN I
oportunamente al Comité de Coordinación de Control Interno cuando exista o
sobrevenga un conflicto de interés.
● Competencia
Los auditores internos:
a) Participarán directamente en aquellos servicios para los cuales tengan los
conocimientos, aptitudes y experiencia. En los casos en los que el personal
no cuente con las competencias requeridas, se debe contar con la asesoría y/o
asistencia del personal indicado, de acuerdo con las necesidades que se
presenten.
b) Desempeñarán las auditorías internas de acuerdo con las Normas para la
Práctica Profesional de Auditoría Interna y lo descrito de las Normas
relacionadas con el Sistema de Gestión Integrado de la Entidad.
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AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN I
2. Investigue y realice mapa conceptual de las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna (NIA 220 y
230) establecidas en la Unidad Didáctica del Estudiante (1 punto).
Mapa Conceptual de las Normas Internacionales
Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna
(NIA 220 y 230)
NIA 220 Control de calidad de la auditoria de estados financieros NIA 230 Responsabilidad del auditor en la preparación de la documentación
La NIA 220 trata del control de calidad de una auditoría de estados financieros, es
La Normativa Internacional de Auditoría 230 trata de la responsabilidad que tiene el
decir de las responsabilidades del revisor de control de calidad del encargo.
auditor en la preparación de la documentación de auditoría correspondiente a una
El objetivo del auditor en esta Normativa Internacional de Auditoría es implementar
auditoría de estados financieros. En el anexo se enumeran otras NIA que contienen
procedimientos de control de calidad relativos al encargo que le proporcionen una
requerimientos específicos de documentación y orientaciones al respecto. El objetivo
seguridad razonable de que:
del auditor es preparar documentación que proporcione:
La auditoría cumple las normas profesionales y los requerimientos legales y
Un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de auditoría.
reglamentarios aplicables.
Evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las NIA y
El informe emitido por el auditor es adecuado en función de las circunstancias.
los requerimientos legales y reglamentarios aplicables.
Requerimientos:
Responsabilidades de liderazgo en la calidad de las auditorías Requerimientos:
Requerimientos de ética aplicables Preparación oportuna de la documentación de auditoría
Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos de auditoría Documentación de los procedimientos de auditoría aplicados y de la evidencia de
Asignación de equipos a los encargos
auditoría obtenida Compilación del archivo final de auditoría
Realización del encargo
Seguimiento
Documentación
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ANEXO
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AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN I
BIBLIOGRAFÍA Y NETGRAFÍA:
Alcalá, M. (2013 15 de septiembre) El derecho de impugnación del socio en la sociedad
anónima cotizada
Del Toro, J. C. (2005). Control interno. Quito - Ecuador: Comité Académico Nacional.
Guerra, L. (2020). Auditoría Administrativa y Gestión I. Quito-Ecuador: Universidad
Central del Ecuador.
Rivas Marquéz, G. (2011). Modelos contemporáneos de Control Interno. Revista
Venezolana, 115-116.
Franklin, Enrique B. Auditoría Administrativa, Ira. Edición, México, McGraw Hill 200.
http://www.gerencie.com/auditoria-administrativa.html
Escudero, M. (2014 09 de enero) Mercado de capitales europeo: el camino de la
integración, recuperado de www.auditoria.com
Mendoza N. (2016 25 de noviembre 2013), Los derechos de cogestión en el
ordenamiento alemán
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