CAPACIDAD INSTALADA 600
CAPACIDAD DE APROVECHAMIENTO
AÑO % VOL. PCC
2013 80 480
2014 90 540
2015 95 570
2016 100 600
2017 100 600
INGRESOS
AÑO % VOL. PCC P.V. INGRESOS
2013 80 480 730.000 350.400.000
2014 90 540 758.762 409.731.480
2015 95 570 788.657 449.534.490
2016 100 600 819.730 491.838.000
2017 100 600 852.027 511.216.200
MATERIA PRIMA 1.1.1
AÑO VOL. PCC COSTO M.P. COSTO
2013 480 110.000 52.800.000
2014 540 114.334 61.740.360
2015 570 118.839 67.738.230
2016 600 123.521 74.112.600
2017 600 128.388 77.032.800
MATERIALES DIRECTOS 1.1.2
AÑO VOL. PCC COSTO M.P. COSTO
2013 480 20.000 9.600.000
2014 540 20.788 11.225.520
2015 570 21.607 12.315.990
2016 600 22.458 13.474.800
2017 600 23.343 14.005.800
MATERIALES INDIRECTOS 1.2.1
AÑO VOL. PCC COSTO M.P. COSTO
2013 480 40.000 19.200.000
2014 540 41.576 22.451.040
2015 570 43.214 24.631.980
2016 600 44.917 26.950.200
2017 600 46.687 28.012.200
MANO DE OBRA DIRECTA 1.1.3
AÑO M.O.D PS Y APRO (1.1.4)
2013 45.000.000 23.850.000
2014 46.773.000 24.789.690
2015 48.615.856 25.766.404
2016 50.531.321 26.781.600
2017 52.522.255 27.836.795
CARGO SALARIO MENSUAL SALARIO ANUAL
JEFE DE PRODUCCION 1.800.000 21.600.000
OPERARIO 1 650.000 7.800.000
OPERARIO 2 650.000 7.800.000
OPERARIO 3 650.000 7.800.000
TOTAL 45.000.000
MANO DE OBRA INDIRECTA 1.2.2
AÑO M.O.I PS Y APRO (1.2.3)
2013 6.000.000 3.180.000
2014 6.236.400 3.305.292
2015 6.482.114 3.435.521
2016 6.737.509 3.570.881
2017 7.002.967 3.711.574
VARIOS DE PRODUCCION 1.3
AÑO MATENIMIENTO (1.3.2) SERVICIOS (1.3.3) ARRENDAMIENTO (1.3.4) SEGUROS (1.3.5 IMPUESTOS (1.3.6)
2013 600.000 3.000.000 3.000.000 1.160.000 287.500
2014 623.640 3.118.200 3.118.200 1.205.704 298.828
2015 648.211 3.241.057 3.241.057 1.253.209 310.602
2016 673.751 3.368.755 3.368.755 1.302.585 322.840
2017 700.297 3.501.484 3.501.484 1.353.907 335.560
SUELDOS 2.1
AÑO SUELDOS (2.1) PS Y APRO (2.2)
2013 27.600.000 14.628.000
2014 28.687.440 15.204.343
2015 29.817.725 15.803.394
2016 30.992.543 16.426.048
2017 32.213.649 17.073.234
CARGO SALARIO MENSUAL SALARIO ANUAL
ADMINISTRADOR 1.500.000 18.000.000
SECRETARIA 800.000 9.600.000
TOTAL 27.600.000
VENTAS 3.
AÑO COMCERCIALIZACION(3.1)
2013 7.008.000
2014 8.194.630
2015 8.990.690
2016 9.836.760
2017 10.224.324
INVERSION INICIAL
ACTIVOS FIJOS
CONCEPTO INVERSION DEPRECIACION
MAQUINARIA Y EQUIPO 100.000.000 10.000.000
MUEBLES Y ENSERES 50.000.000 5.000.000
EQUIPO DE COMPUTO 25.000.000 5.000.000
EQUIPO DE COMUNICACIÓN 15.000.000 3.000.000
EQUIPO DE TRANSPORTE 40.000.000 8.000.000
TOTAL A.F. 230.000.000 31.000.000 ADMINISTRATIVO (2.3.) 12.400.000
VENTAS (1.3.1) 18.600.000
TERCER AÑO
EQUIPO DE TRANSPORTE 25.000.000 5.000.000 ADMINISTRATIVO (2.3.) 2.000.000
VENTAS (1.3.1) 3.000.000
DIFERIDOS AMORTIZACION
GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y MONTAJE 5.000.000 1.000.000
ESTUDIOS 5.000.000 1.000.000
10.000.000 2.000.000 (1.3.7)
K.T.O.
ACTIVO CORRIENTE
1 CAJA Y BANCOS 10.937.500
2 CLIENTES 29.200.000
3 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 6.800.000
4 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 10.937.500
5 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 3.645.833
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 61.520.833
6 PROVEEDORES 6.800.000
K.T.O. 54.720.833
CALCULO DE INVERSION
ACTIVOS FIJOS (230.000.000)
DIFERIDOS (10.000.000)
K.T.O. (54.720.833)
SUBTOTAL DE LA INVERSION (294.720.833)
RECURSOS DE CREDITO (244.720.833)
APORTE SOCIAL 50.000.000
CONSOLIDADOS DE COSTOS Y GASTOS
CONCEPTO 2013 2014 2015 2016 2017
1 COSTOS DE PCC 188.277.500 205.485.874 218.280.231 234.795.597 243.117.123
1.1. COSTOS DIRECTOS 131.250.000 144.528.570 154.436.480 164.900.321 171.397.650
1.1.1. MATERIAS PRIMAS 52.800.000 61.740.360 67.738.230 74.112.600 77.032.800
1.1.2. MATERIALES DIRECTOS 9.600.000 11.225.520 12.315.990 13.474.800 14.005.800
1.1.3. MANO DE OBRA DIRECTA 45.000.000 46.773.000 48.615.856 50.531.321 52.522.255
1.1.4. PS Y APROPIACIACIONES 23.850.000 24.789.690 25.766.404 26.781.600 27.836.795
1.2. COSTOS INDIRECTOS 28.380.000 31.992.732 34.549.615 37.258.590 38.726.741
1.2.1. MATERIALES INDIRECTOS 19.200.000 22.451.040 24.631.980 26.950.200 28.012.200
1.2.2. MANO DE OBRA INDIRECTA 6.000.000 6.236.400 6.482.114 6.737.509 7.002.967
1.2.3. PS Y APROPIACIACIONES 3.180.000 3.305.292 3.435.521 3.570.881 3.711.574
1.3. OTROS INDIRECTOS 28.647.500 28.964.572 29.294.136 32.636.686 32.992.732
1.3.1 DEPRECIACION 18.600.000 18.600.000 18.600.000 21.600.000 21.600.000
1.3.2 MANTENIMIENTO 600.000 623.640 648.211 673.751 700.297
1.3.3 SERVICIOS 3.000.000 3.118.200 3.241.057 3.368.755 3.501.484
1.3.4 ARRENDAMIENTOS 3.000.000 3.118.200 3.241.057 3.368.755 3.501.484
1.3.5 SEGUROS 1.160.000 1.205.704 1.253.209 1.302.585 1.353.907
1.3.6 IMPUESTOS 287.500 298.828 310.602 322.840 335.560
1.3.7 AMORTIZACION 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000
2 ADMINISTRACION 54.628.000 56.291.783 58.021.119 61.818.591 63.686.883
2.1. SUELDOS 27.600.000 28.687.440 29.817.725 30.992.543 32.213.649
2.2. PS Y APROPIACIACIONES 14.628.000 15.204.343 15.803.394 16.426.048 17.073.234
2.3. DEPRECIACION 12.400.000 12.400.000 12.400.000 14.400.000 14.400.000
3 VENTAS 7.008.000 8.194.630 8.990.690 9.836.760 10.224.324
3.1. COMERCIALIZACION 7.008.000 8.194.630 8.990.690 9.836.760 10.224.324
TOTAL COSTO Y GASTO DE OPERACIÓN 249.913.500 269.972.287 285.292.040 306.450.948 317.028.330
FLUJO DE PRODUCCION
CONCEPTO 2013 2014 2015 2016 2017
INGRESOS OPERACIONALES 350.400.000 409.731.480 449.534.490 491.838.000 511.216.200
- COSTOS OPERACIÓN 249.913.500 269.972.287 285.292.040 306.450.948 317.028.330
- COSTOS FINANCIEROS 36.708.125 26.137.031 13.980.272 0 0
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 63.778.375 113.622.163 150.262.178 185.387.052 194.187.870
- IMPUESTO DE RENTA 33% 21.046.864 37.495.314 49.586.519 61.177.727 64.081.997
UTILIDAD ANTES DE RESERVA 42.731.511 76.126.849 100.675.659 124.209.325 130.105.873
- RESERVA LEGAL 10% 4.273.151 7.612.685 10.067.566 12.420.932 13.010.587
UTILIDAD POR DISTRIBUIR 38.458.360 68.514.164 90.608.093 111.788.392 117.095.286
+ DEPRECIACION 31.000.000 31.000.000 31.000.000 36.000.000 36.000.000
+ AMORTIZACION 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000
+ RESERVA LEGAL 4.273.151 7.612.685 10.067.566 12.420.932 13.010.587
FLUJO DE PRODUCCION 75.731.511 109.126.849 133.675.659 162.209.325 168.105.873
FLUJO DE INVERSION
CONCEPTO 0 2013 2014 2015 2016 2017
ACTIVOS FIJOS -230.000.000 -25.000.000
DIFERIDOS -10.000.000
K.T.O -54.720.833
RECURSOS DE CREDITO 244.720.833 -70.473.962 -81.045.056 -93.201.815 - -
FLUJO DE INVERSION 50.000.000 -70.473.962 -81.045.056 -118.201.815 - -
BALANCE GENERAL INICIAL
PROYECTO X
ACTIVOS
CAJA Y BANCOS 10.937.500
CLIENTES 29.200.000
INVENTARIOS 21.383.333
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 230.000.000
DIFERIDOS 10.000.000
TOTAL ACTIVOS 301.520.833
PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS 244.720.833
PROVEEDORES 6.800.000
TOTAL PASIVOS 251.520.833
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 50.000.000
TOTAL PATRIMONIO 50.000.000
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 301.520.833
FLUJO NETO DE CAJA
CONCEPTO 0 2013 2014 2015 2016 2017
FLUJO DE INVERSION -50.000.000 -70.473.962 -81.045.056 -118.201.815 - -
FLUJO DE PRODUCCION - 75.731.511 109.126.849 133.675.659 162.209.325 168.105.873
FLUJO NETO DE CAJA -50.000.000 5.257.549 28.081.793 15.473.845 162.209.325 168.105.873
CALCULO DE LA INVERSION
financiacion 244.720.833
tasa de interes 0,15
A 107.182.087
TABLA DE AMORTIZACION
PERIODO CUOTA INTERES ABONO SALDO
0 0 0 0 244.720.833
1 107.182.087 36.708.125 70.473.962 174.246.871
2 107.182.087 26.137.031 81.045.056 93.201.815
3 107.182.087 13.980.272 93.201.815 0
TOTALES 76.825.428 244.720.833 267.448.686
P.E. 1 2013 2014 2015 2016 2017
COSTO Y GASTO TOTAL DE OPERACIÓN 249.913.500 269.972.287 285.292.040 306.450.948 317.028.330
- COSTOS VARIABLES ([Link]) -81.600.000 -95.416.920 -104.686.200 -114.537.600 -119.050.800
SUB TOTAL 168.313.500 174.555.367 180.605.840 191.913.348 197.977.530
- DEPRECIACION -31.000.000 -34.000.000 -34.000.000 -34.000.000 -34.000.000
- AMORTIZACION -2.000.000 -2.000.000 -2.000.000 -2.000.000 -2.000.000
COSTO FIJO 135.313.500 138.555.367 144.605.840 155.913.348 161.977.530
INGRESOS 350.400.000 409.731.480 449.534.490 491.838.000 511.216.200
VOL PRODUCCION 480 540 570 600 600
PUNTO DE EQUILIBRIO 242 238 239 248 248
7, volumen de producc. Para obtener utilidad del 20%
PUNTO DE EQUILIBRIO Q = 243.564.300,00 574
COSTOS FIJOS 135.313.500 80% 424.000,00 unidades
COSTOS VARIABLES 81.600.000
CAP. INSTALADA 480 unidades
PRECIO DE VENTA 730.000 unidades COMPROBACION
COSTO VARIABLE * Q 170.000
INGRESOS 350.400.000 INGRESOS 419.344.195,75
1. Q ( E) = 242 unidades COSTO TOTAL 232.968.997,64
2. V ( E) = 176.390.813 UTILIDADES 186.375.198,11
3. % CV = 23,29% UTILIDAD / COSTO 80%
4. COMPROBACION
VENTAS DE EQUILOIBRIO 176.390.813
(-) CV. EN VENTAS DE E. 41.077.313
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 135.313.500
(-) COSTOS FIJOS 135.313.500
UTLIDAD O PERDIDA NETA -
5. % MARGEN DE SEGURIDAD 49,66%
Q. DE MARGEN DE SEGURIDAD 238 unidades
6, % MARGEN DE SEGURIDAD 49,66%
$. DE MARGEN DE SEGURIDAD 174.009.188
GRAFICA PUNTO DE EQUILIBRIO
350.400.000 INGRESOS
COSTO TOTAL
216.913.500
PTO. EQUILIBRIO COSTO VARIABLE
135.313.500
COSTO FIJO
49,66%
MARGEN DE SEGURIDAD
242 480
7, volumen de producc. Para obtener utilidad del 20%
PUNTO DE EQUILIBRIO Q = 249.399.659,88 566
COSTOS FIJOS 138.555.367 80% 440.705,60 unidades
COSTOS VARIABLES 95.416.920
CAP. INSTALADA 540 unidades
PRECIO DE VENTA 758.762 unidades COMPROBACION
COSTO VARIABLE * Q 176.698
INGRESOS 409.731.480 INGRESOS 429.390.923,85
1. Q ( E) = 238 unidades COSTO TOTAL 238.550.513,25
2. V ( E) = 180.616.817 UTILIDADES 190.840.410,60
3. % CV = 23,29% UTILIDAD / COSTO 80%
4. COMPROBACION
VENTAS DE EQUILOIBRIO 180.616.817
(-) CV. EN VENTAS DE E. 42.061.451
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 138.555.367
(-) COSTOS FIJOS 138.555.367
UTLIDAD O PERDIDA NETA -
5. % MARGEN DE SEGURIDAD 55,92%
Q. DE MARGEN DE SEGURIDAD 302 unidades
6, % MARGEN DE SEGURIDAD 55,92%
$. DE MARGEN DE SEGURIDAD 229.114.663
GRAFICA PUNTO DE EQUILIBRIO
409.731.480 INGRESOS
COSTO TOTAL
233.972.287
PTO. EQUILIBRIO COSTO VARIABLE
138.555.367
COSTO FIJO
55,92%
MARGEN DE SEGURIDAD
238 540
7, volumen de producc. Para obtener utilidad del 20%
PUNTO DE EQUILIBRIO Q = 281.981.387,61 655
COSTOS FIJOS 144.605.840 95% 430.520,00 unidades
COSTOS VARIABLES 104.686.200
CAP. INSTALADA 570 unidades
PRECIO DE VENTA 788.657 unidades COMPROBACION
COSTO VARIABLE * Q 183.660
INGRESOS 449.534.490 INGRESOS 516.553.459,09
1. Q ( E) = 239 unidades COSTO TOTAL 264.899.209,79
2. V ( E) = 188.504.088 UTILIDADES 251.654.249,30
3. % CV = 23,29% UTLIDAD / COSTO 95%
4. COMPROBACION
VENTAS DE EQUILOIBRIO 188.504.088
(-) CV. EN VENTAS DE E. 43.898.248
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 144.605.840
(-) COSTOS FIJOS 144.605.840
UTLIDAD O PERDIDA NETA -
5. % MARGEN DE SEGURIDAD 58,07%
Q. DE MARGEN DE SEGURIDAD 331 unidades
6, % MARGEN DE SEGURIDAD 58,07%
$. DE MARGEN DE SEGURIDAD 261.030.402
GRAFICA PUNTO DE EQUILIBRIO
449.534.490 INGRESOS
COSTO TOTAL
249.292.040
PTO. EQUILIBRIO COSTO VARIABLE
144.605.840
COSTO FIJO
58,07%
MARGEN DE SEGURIDAD
239 570
7, volumen de producc. Para obtener utilidad del 20%
PUNTO DE EQUILIBRIO Q = 311.826.696,00 712
COSTOS FIJOS 155.913.348 100% 437.938,00 unidades
COSTOS VARIABLES 114.537.600
CAP. INSTALADA 600 unidades
PRECIO DE VENTA 819.730 unidades COMPROBACION
COSTO VARIABLE * Q 190.896
INGRESOS 491.838.000 INGRESOS 583.675.537,43
1. Q ( E) = 248 unidades COSTO TOTAL 291.837.768,72
2. V ( E) = 203.244.177 UTILIDADES 291.837.768,72
3. % CV = 23,29% UTLIDAD / COSTO 100%
4. COMPROBACION
VENTAS DE EQUILOIBRIO 203.244.177
(-) CV. EN VENTAS DE E. 47.330.829
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 155.913.348
(-) COSTOS FIJOS 155.913.348
UTLIDAD O PERDIDA NETA -
5. % MARGEN DE SEGURIDAD 58,68%
Q. DE MARGEN DE SEGURIDAD 352 unidades
6, % MARGEN DE SEGURIDAD 58,68%
$. DE MARGEN DE SEGURIDAD 288.593.823
GRAFICA PUNTO DE EQUILIBRIO
491.838.000 INGRESOS
COSTO TOTAL
270.450.948
PTO. EQUILIBRIO COSTO VARIABLE
155.913.348
58,68%
COSTO FIJO
MARGEN DE SEGURIDAD
248 600
7, volumen de producc. Para obtener utilidad del 20%
PUNTO DE EQUILIBRIO Q = 323.955.060,00 712
COSTOS FIJOS 161.977.530 100% 455.191,00 unidades
COSTOS VARIABLES 119.050.800
CAP. INSTALADA 600 unidades
PRECIO DE VENTA 852.027 unidades COMPROBACION
COSTO VARIABLE * Q 198.418
INGRESOS 511.216.200 INGRESOS 606.379.427,33
1. Q ( E) = 248 unidades COSTO TOTAL 303.189.713,67
2. V ( E) = 211.149.524 UTILIDADES 303.189.713,67
3. % CV = 23,29% UTLIDAD / COSTO 100%
4. COMPROBACION
VENTAS DE EQUILOIBRIO 211.149.524
(-) CV. EN VENTAS DE E. 49.171.994
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 161.977.530
(-) COSTOS FIJOS 161.977.530
UTLIDAD O PERDIDA NETA -
5. % MARGEN DE SEGURIDAD 58,70%
Q. DE MARGEN DE SEGURIDAD 352 unidades
6, % MARGEN DE SEGURIDAD 58,70%
$. DE MARGEN DE SEGURIDAD 300.066.676
GRAFICA PUNTO DE EQUILIBRIO
511.216.200 INGRESOS
COSTO TOTAL
281.028.330
PTO. EQUILIBRIO COSTO VARIABLE
161.977.530
58,70%
COSTO FIJO
MARGEN DE SEGURIDAD
248 600
