ACTUALIZACION SOBRE EL REGIMEN CAMBIARIO QUE RIGE LAS
OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR
MANEJO DE LAS CUENTAS DE COMPENSACION
TRATAMIENTO CAMBIARIO DE LOS PAGOS DE SERVICIOS Y OPERACIONES
ATÍPICAS CAMBIARIAS
Análisis detallado de los efectos y la correcta aplicación de los cambios
ordenados por la Resolución Externa 1 de 2018 de la Junta Directiva del Banco
de la República y la Circular Reglamentaria Externa DCIN 83 del Banco de la
República.
Programa
1. Principios básicos del régimen cambiario
Principios de Veracidad y Canalización a través de los Intermediarios del
Mercado Cambiario y de las Cuentas de Compensación; Principio de
coincidencia en las operaciones de comercio exterior; Conservación
documental; Principio de identidad de las cuentas de compensación;
Regla de saneamiento de infracciones cambiarias; aceptación de
sanciones reducidas.
2. Información de los datos mínimos de las operaciones de cambio por
importaciones de bienes (Declaración de Cambio)
Principales consideraciones en el diligenciamiento del informe de datos
mínimos de las operaciones de cambio por importaciones y
exportaciones de bienes (declaraciones de cambio)
Formulario 10 mensual de las cuentas de compensación.
Errores formales de las declaraciones de cambio y en el Formulario No.
10 no sancionables.
Modificación, cambio y correcciones de los datos de las declaraciones de
cambio y en el Formulario No. 10, permitidas en cualquier tiempo sin
generar infracción cambiaria.
Régimen sancionatorio aplicable a las declaraciones de cambio y al
Formulario No. 10.
3. Régimen Cambiario de las Importaciones de Bienes
Canalización o reembolso a través del mercado cambiario del pago de las
importaciones de bienes.
Principio de coincidencia aplicado a los pagos de las importaciones de
bienes. Alcances y excepciones legales.
Pagos indirectos de las importaciones de bienes.
Pagos anticipados de importaciones de bienes.
Causales de no canalización del pago de las importaciones de bienes.
Descuentos admitidos sobre el valor de la mercancía importada de
acuerdo con el Régimen Cambiario – Documentación y prueba de las
diferencias presentadas en las canalizaciones de los pagos de las
importaciones.
Tres casos de importaciones de bienes efectuadas a través, en o desde
Zonas Francas, obligadas a ser canalizadas.
Compra de instrumentos de pago – Tratamiento cambiario del factoring
de importaciones de bienes.
Caso especial de importaciones de bienes celebradas entre residentes en
el país.
Régimen sancionatorio aplicable.
4. Régimen Cambiario de las Exportaciones de Bienes
Canalización o reintegro a través del mercado cambiario del pago de las
exportaciones de bienes. Plazo aplicable.
Principio de coincidencia aplicado a los reintegros de las exportaciones
de bienes. Alcances y excepciones.
Pagos indirectos de las exportaciones de bienes.
Causales de no canalización del pago de las exportaciones de bienes.
Descuentos y deducciones admitidos sobre el valor de la mercancía
exportada de acuerdo con el Régimen Cambiario – Reintegro neto.
Documentación y prueba de las diferencias presentadas en las
canalizaciones de los pagos de las exportaciones.
Reintegros anticipados y créditos obtenidos por los exportadores de
bienes para la prefinanciación de sus ventas al exterior – Deuda interna
derivada de una prefinanciación de exportaciones.
Venta de instrumentos de pago – Tratamiento cambiario del factoring de
exportaciones de bienes.
Cuatro (4) casos de exportaciones de bienes efectuadas desde, a través
o en Zonas Francas, obligadas a ser canalizadas.
Caso especial de exportaciones de bienes celebradas entre residentes en
el país.
Régimen sancionatorio aplicable
5. Legalización ante la DIAN de giros anticipados y reintegros anticipados
de importaciones y exportaciones de bienes
Análisis detallado de los efectos y la correcta aplicación de las
Resoluciones DIAN 010 y 065 de 2016, aplicables a los titulares de
cuentas de compensación y a todos los clientes de los intermediarios del
mercado cambiario.
Régimen sancionatorio aplicable
6. Precisiones sobre las Operaciones de Endeudamiento Externo que
financian comercio exterior y el alcance del control y vigilancia que la
DIAN ejerce sobre ellas.
Análisis de la causal de inexigibilidad de las operaciones de
endeudamiento externo, registradas o no ante el Banco de la República,
por financiaciones de operaciones de comercio exterior.
¿Qué se entiende por imposibilidad jurídica del pago de una deuda
externa sujeta a canalización, para efectos probatorios ante la DIAN?
Riesgo sancionatorio por extinguir de una manera no autorizada las
deudas por pagar o por cobrar derivadas de una operación
obligatoriamente canalizable a través del mercado cambiario.
7. Alcance del control cambiario ejercido por la DIAN para las operaciones
de servicios y de otros conceptos, incluidas las operaciones internas
pagaderas entre residentes en divisas a través de cuentas de
compensación.
Principio de Veracidad aplicado a las operaciones de pago o reintegro
de servicios y de otros conceptos, voluntariamente canalizados a través
del mercado cambiario.
Régimen sancionatorio aplicable
8. Control cambiario de las cuentas de compensación
Principio de identidad – Excepciones
Obligaciones formales y sustanciales
Información exógena para la DIAN.
Régimen sancionatorio aplicable.
METODOLOGIA
Presentación de los temas y la absolución de las consultas e inquietudes
pertinentes que los oyentes planteen en desarrollo de la charla.
Exposición de casos prácticos que la experiencia ha señalado son los más
recurrentes y riesgosos de generar infracción cambiaria.
Exposición de operaciones cambiarias derivadas de operaciones de comercio
exterior celebradas entre el Territorio Aduanero Nacional y el exterior o a
través de Zonas Francas.
Intensidad: Ocho (8) horas
DOCENTE
FERNANDO ALBERTO PÁEZ MARTÍNEZ
Abogado de la Universidad del Rosario. Especialización en Derecho
Administrativo – Universidad del Rosario.
Me he desempeñado en los siguientes cargos:
Abogado investigador de la Sección Control de Regalías y la División de
Investigaciones de la Superintendencia de Control de Cambios.
Jefe Grupo Control Cambiario de la Subdirección de Fiscalización, DIAN
Asesor del Despacho del Subdirector General, DIAN
Jefe de la División de Programas de Fiscalización Cambiaria de la Subdirección
de Control Cambiario, DIAN.
Jefe de la División de Investigaciones Especiales de la Subdirección de Control
Cambiario.
Subdirector de Gestión de Control Cambiario.
Participé como relator en la expedición del Decreto Ley 2245 de 2011, por
medio del cual se estableció el Procedimiento Administrativo Cambiario y el
Régimen Sancionatorio aplicable a las infracciones cambiarias vigiladas por la
DIAN.
Fui el autor de la Cartilla: “Régimen Cambiario Aplicable a las Operaciones de
Comercio Exterior” editada por la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales - DIAN
He redactado para el Despacho del Director General de la DIAN, las
Resoluciones 4083 de 1999; 9147 de 2006; 99 de 2015; 10 y 65 de 2016 por
medio de las cuales se estableció y se ha actualizado la obligación de reportar
la información exógena cambiaria a la DIAN, de acuerdo con las
especificaciones técnicas que permiten crear archivos planos para su
transmisión a la DIAN de manera trimestral por parte de los Intermediarios del
Mercado Cambiario – IMC y los Titulares de Cuentas de Compensación – CC.
Actualmente soy el asesor jurídico de la Subdirección de Gestión de Control
Cambiario de la Dirección de Gestión de Fiscalización del Nivel Central de la
DIAN.
He sido docente en programas de post-grado en varias universidades y centros
de estudio del país en módulos de profundización en régimen cambiario.
