DULCE TOLIMA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

A 30 DE JUNIO DE 2020

JUNIO 2019 A.V JUNIO 2020 A.V

ACTIVOS
CORRIENTES
Efectivo y equivalentes al efectivo $ 23,587,344 12.30% $ 5,563,617 2.87%
Otras cuentas por cobrar $ - $ -
Cuentas por cobrar Neto $ 44,586,832 23.25% $ 66,371,365 34.25%
Clientes $ 38,498,165 20.08% $ 54,048,365 27.89%
Anticipos y Avances $ 5,762,549 3.01% $ 3,000,000 1.55%
Cuentas por cobrar a trabajadores $ 94,470 0.05% $ 5,023,000 2.59%
Deudores diversos $ 231,648 0.12% $ 4,300,000 2.22%
Deudas de dificil cobro $ 9,064,239 4.73% $ 22,301,000 11.51%
Provision deudores -$ 9,064,239 -4.73% -$ 22,301,000 -11.51%
Inventarios $ 40,475,497 21.11% $ 39,255,497 20.26%
Otros Activos Financieros $ 625,374 0.33% $ 1,129,000 0.58%
Activos mantenidos para la venta $ 10,450,000 5.45% $ 3,221,000 1.66%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 119,725,047 62.44% $ 115,540,479 59.62%

NO CORRIENTES
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 63,836,358 33.29% $ 72,100,222 37.20%
Intangibles $ 8,184,436 4.27% $ 6,157,000 3.18%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 72,020,794 37.56% $ 78,257,222 40.38%
TOTAL ACTIVOS $ 191,745,841 100.00% $ 193,797,701 100.00%

PASIVOS
CORRIENTES
Prestamos y financiaciones $ 16,184,308 25.14% $ 30,071,556 36.07%
Cuentas comerciales y otras cuentas por paga $ 10,415,200 16.18% $ 15,593,813 18.71%
Cuentas por pagar $ 8,794,309 13.66% $ 17,571,609 21.08%
Pasivos por impuestos corrientes $ 2,624,447 4.08% $ 929,711 1.12%
Provisiones por beneficios a empleados $ 12,756,732 19.82% $ 8,462,005 10.15%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 50,774,996 78.88% $ 72,628,694 87.12%
NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras $ 13,594,285 21.12% $ 10,738,341 12.88%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES $ 13,594,285 21.12% $ 10,738,341 12.88%
TOTAL PASIVOS $ 64,369,281 100.00% $ 83,367,035 100.00%

PATRIMONIO
Capital Social $ 117,657,826 92.37% $ 118,936,911 107.70%
Resultado del Ejercicio $ 74,257,485 58.30% -$ 18,223,979 -16.50%
Resultado ejercicios anteriores -$ 64,538,751 -50.67% $ 9,718,734 8.80%
TOTAL PATRIMONIO $ 127,376,560 $ 110,431,666
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 191,745,841 $ 193,798,701
 A.H Variación
I R A V I R A H I R FINAL
Absoluta Relativa

-$ 18,023,727 -76% BAJO ALTO ALTO

$ - -
$ 21,784,533 49% ALTO MEDIO ALTO
$ 15,550,200 40% ALTO MEDIO ALTO
-$ 2,762,549 -48% BAJO MEDIO MEDIO
$ 4,928,530 5217% BAJO ALTO ALTO
$ 4,068,352 1756% BAJO ALTO ALTO
$ 13,236,761 146% MEDIO ALTO ALTO
-$ 13,236,761 146% MEDIO ALTO ALTO
-$ 1,220,000 -3% ALTO BAJO ALTO
$ 503,626 81% BAJO ALTO ALTO
-$ 7,229,000 -69% BAJO ALTO ALTO
$ 235,265,526 197%

$ 8,263,864 13% ALTO BAJO ALTO

-$ 2,027,436 -25% BAJO MEDIO MEDIO
$ 6,236,428 9%

$ 13,887,248 86% ALTO ALTO ALTO

$ 5,178,613 50% MEDIO MEDIO MEDIO
$ 8,777,300 100% ALTO ALTO ALTO
-$ 1,694,736 -65% BAJO ALTO ALTO
-$ 4,294,727 -34% BAJO MEDIO MEDIO
$ 21,853,698 43%

-$ 2,855,944 -21% MEDIO MEDIO MEDIO

-$ 2,855,944 -21%

$ 1,279,085 1% ALTO BAJO ALTO

-$ 92,481,464 -125% BAJO ALTO ALTO
 $ 74,257,485 -115% BAJO ALTO ALTO
-$ 16,944,894 -13%
 DULCE TOLIMA
ESTADO DE RESULTADOS
1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2020

JUNIO 2019 A.V JUNIO 2020 A.V

INGRESOS POR VENTAS $ 1,167,463,470 $ 842,376,520

COSTOS DE VENTAS $ 654,560,950 56% $ 619,645,200 74%
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 512,902,520 $ 222,731,320

GASTOS OPERACIONALES $ - $ -
DE VENTAS $ 271,115,580 23% $ 128,703,426 15%
DE ADMINISTRACION $ 122,054,914 10% $ 98,633,477 12%
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 393,170,494 $ 227,336,903
RESULTADOS DE OPERACIÓN $ 119,732,026 -$ 4,605,583

INGRESOS FINANCIEROS $ 7,532,101 1% $ 433,454 0%

GASTOS FINANCIEROS -$ 8,452,151 -1% -$ 9,081,674 -1%
RESULTADO FINANCIERO NETO -$ 920,050 -$ 8,648,220
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS $ 118,811,976 -$ 13,253,803

IMPUESTO A LA GANANCIA -$ 44,554,491 -4% -$ 4,970,176 -1%

UTILIDAD DEL PERIODO $ 74,257,485 -$ 18,223,979
 A.H / Variación
I R A V I R A H I R FINAL
Absoluta Relativa

-$ 325,086,950 -28%
-$ 34,915,750 -5% ALTO BAJO ALTO
-$ 290,171,200 -57%

$ -
-$ 142,412,154 -53% ALTO BAJO ALTO
-$ 23,421,437 -19% MEDIO BAJO MEDIO
-$ 165,833,591 -42%
-$ 124,337,609 -104%

-$ 7,098,647 -94% BAJO ALTO ALTO

-$ 629,523 7% BAJO ALTO ALTO
-$ 7,728,170 840%
-$ 132,065,779 -111%

$ 39,584,315 -89% BAJO ALTO ALTO

-$ 92,481,464 -125%
 INDICADORES FINANCIEROS

INDICADOR FORMULA
INDICADORES DE

Act Cte
Liquidez Corriente =
Pas Cte
LIQUIDEZ

Prueba Acida
Act Cte- Inventario
=
Pas Cte
INDICADORES DE
RENTABILIDAD

Rentabilidad Neta del Activo

Ganacia del Año
=
Activo Total

Margen Bruto Ventas - Costo Vtas

=
Ventas
APALANCAMIENTO

Pasivo Total =
Indice de Endeudamiento
FINANCIERO

Patrimonio Neto

Pasivo Total X 100%

Endeudamiento sobre activos totales
Activo Total
 CxC Brutas x 360 =
No. De dias Cartera a Mano
Ventas Netas

Valor inventario x 360

No. De dias Inventario a Mano
Costo de Mercancia Vendida

360
INDICADORES DE ACTIVIDAD

Rotacion de Inventarios
No. De Dias de Inventario a Mano

No de dias de cartera a mano + No. De dias inventario a mano

Ciclo operacional

Ventas Netas
Rotacion Activos Operacionales
Activo Operacional "Corriente" Bruto

Ventas Netas
Rotacion de Activos Fijos
Activo fijo "No corriente " Bruto

Ventas Netas
Rotacion del Activo Total
Activo Total
S FINANCIEROS

Año 2018 2019

$ 119,725,047 $ 115,540,479
= 2.36 = 1.59
$ 50,774,996 $ 72,628,694

$ 79,249,550 $ 76,284,982
= 1.56 = 1.05
$ 50,774,996 $ 72,628,694

$ 74,257,485 -$ 18,223,979
= 0.39 = -9
$ 191,745,841 $ 193,797,701

$ 512,902,520 $ 222,731,320
= 43.93 = 0.26
$ 1,167,463,470 $ 842,376,520

$ 64,369,281 = 0.51 $ 83,367,035 =

0.75
$ 127,376,560 $ 110,431,666

$ 64,369,281 X 100% = 33.57 $ 83,367,035 X100%=

43.02
$ 191,745,841 $ 193,797,701
$ 19,314,385,560 $ 26,522,051,400
16.5 DIAS 31.5 DIAS
$ 1,167,463,470 $ 842,376,520

$ 14,571,178,920 $ 14,131,978,920
22.3 DIAS 22.8 DIAS
$ 654,560,950 $ 619,645,200

360 360
16.2 veces 15.8 Veces
22 23

38.8 DIAS 54.3 DIAS

$ 1,167,463,470 $ 842,376,520
9.8 Veces 7.3 veces
$ 119,725,047 $ 115,540,479

$ 1,167,463,470 $ 842,376,520
16.2 Veces 10.8 Veces
$ 72,020,794 $ 78,257,222

$ 1,167,463,470 $ 842,376,520
6.1 Veces 4.3 Veces
$ 191,745,841 $ 193,797,701
 DIAGNOSTICO DE CONTROL INTERNO

ASPECTOS POSITIVOS
Los productos que compra la empresa DULCE TOLIMA S.A, se contabilizan
en sus inventarios siempre y cuando este el soporte de factura comercial
orginal.

Para realizar los pagos a los proveedores deben de estar presente el

original de la factura y tener la autorización del gerente financiero.

Los pagos estan siendo efectuados mediante cheque y son unicamente

firmados por la gerencia general de la compañia.

La empresa Dulce Tolima verifica a diariamente las ventas a través de la

plataforma de facturación que se encuentra en línea y se hace el reporte
inmediatamente a la Gerencia comercial en Ibagué por los 8 locales
comerciales.

Los documentos de facturación se hacen de manera automatica por el

sistema implemantado y no se permite la anulación de facturas desde los
puntos de ventas.

Para que se pueda generar la anulación del documento de factura es

necesario que el administrador del punto de venta lo solicite de manera
electronica a través de un correo y explique sus el motivo.

Los vendedores de la compañia emiten sus pedidos en el formato que se

encuentra prediseñado en la plataforma de ventas y la cual llega
directamente al área de facturación.

Se tiene ortogado una persona que validada la facturación y esta

encargado de comparar cada pedido con la factura emitida.
Cuando se realizan pagos el sistema de administración recibe información
cargada automaticamente desde el departamento de tesoreria.
OSTICO DE CONTROL INTERNO

FALTAS DE CONTROL
El registro mayor auxiliar para el control de los inventarios es necesario
retroalimentarlo y conciliarlo mensualmente, ya que la ultima vez que se
realizo este ejercicio fue el 31 de octubre de 2019.
Es indispensable clasificar las funciones que debe de ejercer el departamento
de contabilidad y tesorería, para que las personas que estan en el
departamento contable no se recargue de trabajo.
La persona que desempeña el cargo de gerencia general se encuentra en la
capacidad de dar instrucciones directas al departamento de contabilidad de
manera continua en el desarrollo de sus actividades.

El envio de los depositos al banco debe de ser de manera coordinada en el

momento preciso, no en la oportunidad de tiempo libre que tenga el
conductor.

La seguridad de la caja fuerte es esencial y de suma importancia el control que

se le de, ya que se guarda alli los valores y efectivo disponible. Cabe resaltar
que no todas las personas pueden tener las llaves como lo es el caso de
Gerente general, gerente administrativa y gerente financiera.

El area de contabilidad debe de organizarse en las actividades planteadas para

asi determinar un espacio y puedan realizar la verificación del arqueo de caja,
ya que van cuatro meses si hacerlo.

Es conveniente determinar las funciones que desempeña cada persona que

labora en esta empresa para que puedan dar cumplimiento a sus acciones de
manera individual y no para sacar el trabajo a tiempo, unos empleados ayuden
a otros o solamente una persona desempeñe varias tareas.

La falta de control de la empresa es debido a que se dispone de un plan de

cuentas que carece de un instructivo, no existe manual de funciones ni de
procedimientos, además el organigrama nunca fue autorizado.
A lo largo de todo este tiempo de funcionamiento la empresa nunca ha sido
auditada desde su creación.

El cuadre de caja es primordial realizarse de manera sistematizada, no

solamente de forma manual. Para que de este modo pueda ser reportado vía
correo electrónico todas las noches a la tesorería en Ibagué.

Es indispensable que el sistema de inventarios se comunique con el sistema

contable y el de facturación para que no se digite en el caso de las compras por
parte contabilidad y las ventas en cada punto de facturación. Ya que no se
envia ningun reporte mensual de existencias por cada punto de venta.

Se requiere que el inventario general de mercacia se haga periodicamente a la

bodega central y demas locales, no como se hizo la ultima vez en el año
anterior.
El sistema contable que tiene la compañia arroja el precio de venta de cada
producto y permite que se digite un porcentaje de descuento a aplicar.
Se debe de puntualizar que departamento hara las notas de descuentos o
ajustes de saldo de cartera, y no continuar como lo esta haciendo el personal
de cobranza, de contabilidad, de tesorería y de ventas.
 FICHA DE CONOCIMIEN

FECHA ACTIVIDAD INTERLOCUTOR

8/10/2020 Visita a puntos de venta en la cuidad de Ibagué Administración

Visita a la bodega principal ubicada en la ciudad de Encargado de bodega y

8/11/2020 Ibagué receptor de mercancia

6/6/2020 Entrevista a James Rodriguez Gerente financiero

6/7/2020 Revisión al registro mayor auxiliar de inventario

7/15/2020 Visita al departamento Tesorería Diva Jessurum

8/23/2020 Visita al departemento de Cartera

FICHA DE CONOCIMIENTO DE CLIENTE

OBSERVACIÓN
Se evidencia incongruencias entre el último reporte de ventas y el inventario actual en ambos puntos venta.

Se realiza verificación de los documentos soportes de compra (Factura) y se coteja con el inventario físico,
encontrándose sobrantes de mercancia en algunas referencias.

Se reconoce el paso a paso del procedimiento llevado acabo para el pago de proveedores de acuerdo a las polític
internas, las cuales indican que estos pagos se realizan con la factura de compra original que tuvo que haber sido
registrada con atenlación por parte de quien recibe la mercancía y este soporte debe de tener su firma y sello pa
constar la entrada de esos productos al inventario.
Se hayan diferencias entre la información recopilada anteriormente por esta auditoria en el invenarterio físico y
proveedores.
La salida y entrada de efectivo de la tesorería se encuentran correctamente relacionadas, correspondiendo al fec
hayado.
Se cotejan los archivos de cartera con la información contable de los clientes, hayando inconsistencia con el porc
declarado por el director del area de crédito y cartera.
 RIESGOS

RUBRO RIESGO INHERENTE

Hurto del dinero destinado a pagos.
Plagas que puedan atentar contra la integridad física del efectivo
Catástrofes naturales
Situaciones legales
Perdida del valor comercial
Cuentas por Pagar

Catástrofes naturales
Fluctuaciones de voltajes que afecten la mercancía refrigerada

Inventarios

Incremento del impuesto sobre la nomina

Depreciacion del equipo del departamento de ventas
Gastos de Ventas
Gastos de Ventas
RIESGOS

RIESGO DE CONTROL
Manejo inadecuado de la caja fuerte
No tener control de lo que se debe
No tener control de lo que ingresa
Vencimiento de pagos
Recaudo de cartera
Gasto excesivo o no productivo
Pago en exceso a los proveedores
Insuficiencia de liquidez
No se realizan conciliaciones periodicas de saldos con los proveedores
Existen compras por montos superiores a los presupuestados
El control de la contabilidad no es adecuado
Pagos duplicados a proveedores
Deterioro de mercancía por temperatura inadecuada
Vencimiento de mercancías
Contaminación por mal almacenamiento
Pérdidas de mercancía por hurto de origen interno
Control ineficiente plagas
Deterioro por embalaje inadecuado
Riesgo de conflagración o incendio por cortos en los circuitos
Asalto a bodegas
Carencia de un software de inventario sisteatizado en tiempo real
Falta de inspección de bodegas alternas
Recepción de mercancías
Fallas en la infraestructura de la planta física de la bodega
Uso desproporcionado de consumo interno de mercancía
Control de salarios de los vendedores y personal administrativo de ventas
Comisiones de ventas
Uso no adecuado de viaticos
Control de publicidad y materiales promocionales
Suministros y excesos en el uso del telefono del departamento
 IMPORTANCIA RELATIVA

ESCALA IR. A.V. IR. A.H. AREAS IMPORTANTE DE RIESGOS

Tesoreria contabilidad
ALTA MÁS DEL 20% MAS DEL 60%
Contabilidad
Inventario (Almacenamiento)
MEDIA ENTRE EL 10% Y 19% DEL 20% AL 59%
Administrativa
Recursos humanos (Funciones de personal)
BAJA ENTRE EL 0% Y EL 9% ENTRE EL 0% Y EL 19%
 RUBRO

Cuentas por Pagar

Inventarios

Gastos de Ventas
 PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTO
Confirmar el saldo de la cuenta directamente con el cliente
Verificación de pagos posteriores
Arqueo de documentos de la cartera con los proveedores o acreedores
Verificacion de soportes referente a pedidos.
Conteo de mercancia
Revisión del metodo que manejan para este rubro
Verificación de proceso en el momento de almacenar los productos por referencias
Observación del proceso de descargue de mercancía
Revisión de las devoluciones de mercancía

Verificar y evaluar los Estados Financieros en cuanto a la cuenta de gastos de venta

Comprobar la veracidad y soporte de los gastos incurridos por concepto de venta
Revisar la pertinencia y necesidad de los gastos o erogaciones correspondientes a gastos de ventas

Verificar la planificación estrategica de los gastos de venta

Verificar si los gastos de venta son aprobados previamente en un presupuesto por el gerente comercial
 TIPO DE PROCEDIMIENTO EVIDENCIA
Sustantivo Facturas - recibos de pago, entre otros.
Sustantivo Facturas - recibos de pago, entre otros.
Sustantivo Libros auxiliares
Sustantivo Libros auxiliares de inventarios
Sustantivo Inventario final del programa contable
Sustantivo Kardex
Control Fotografias y manual ...
Control Video - Fotografías
Sustantivo Libros auxiliares
Estados financieros al 30 de junio del
Analítico 2020
Sustantivo Facturas - recibos de pago, entre otros.
Sustantivo Facturas - recibos de pago, entre otros.
Control Acta de recolección de la declaración
verbal realizada al Gerente comercial

Control Autorizaciones en caso de que existan

 TECNICA DE RECOLECCION DE EVIDENCIA TIPO DE EVIDENCIA
Inspeccion documental Documental
Inspeccion documental Documental
Comprobación Documental
Inspeccion documental Documental
Inspección fisica Física
Inspección Documental
Observación Física
Observación Física
Comprobación Documental

Calculo Analitica
Inspeccion documental Documental
Inspeccion documental Documental

Entrevista Testimonial

Inspeccion documental Documental

 PLAN DE AUDITORÍA
DIA MES AÑO
FECHA DE ELABORACIÓN FECHA DE INICIO
14 9 2020
AUDITOR LÍDER Juana Gabriela Zabala Ortiz
Wilson Echeverria Galezo
EQUIPO AUDITOR Paola Ortiz Cardenas
Jhon Rojas
EMPRESA AUDITADA Dulce Tolima S.A
Para esta auditoría tomaremos como rubros a objeto de la misma el Inventar
ALCANCE Estado de Resutados) de los años gravables 2019 y 2020. La empresa Dulce To
de Ibagué.

Enfocado a verificar la razonabilidad de los estados financieros, el objetivo de

OBJETIVO DE LA AUDITORIA identificar posibles riesgos y errores en los procedimientos de control interno
1. Planes de manejo para el inventario
2. Manual de compras
3. Políticas de crédito
4. Políticas contables
5. Reglamento interno
6. Plan estratégico de manejo de alimentos
7. Reportes de Auditorías anteriores
8. Estados financieros
1. Estados Financieros
2. Notas de creditos
3. Conciliaciones bancarias de los últimos 3 meses
4. Reportes de cuentas por pagar
5. Notas contables
DOCUMENTO(S) DE REFERENCIA 6. Facturas de proveedores
7. Comprobantes de pago
8. Facturas de compra y venta
9. Hojas de vida del personal involucrado en cada una de las áreas auditadas
10. Certificaciones de manejos de alimentos
11. Libros auxiliares
PR
DIA
REUNIÓN DE APERTURA
14
PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO
1. Verificación de conocimiento del proceso de costos por pagar
2. Revision y verificación de soportes contables
3. Almacenamiento y disposición de la mercancía
4. Correcta implementación de los métodos de inventarios
5. Registro y control de gastos de ventas
PROCESO, PROCEDIMIENTO, ACTIVIDAD, PRODUCTO O SERVICIO A AUDITAR AUDITOR
Reunión con la gerencia o junta directiva para la aprobación del plan general Juana Zabala
Reunión de apertura Equipo Auditor

Aplicación de procediminetos de auditoria a cuentas por pagar Jhon Rojas

Aplicación al procedimineto de gastos de ventas Paola Ortiz

Aplicación de procediminetos a inventarios Wilson Echeverria

Reunión de cierre Equipo Auditor

Borrador del informe Equipo Auditor

Comité de audutoría Equipo Auditor

Reunión con gerencia para prestar informe final Juana Zabala

Recoleccion de evidencia
Juana Gabriela Zabala Ortiz
ELABORADO POR
NOMBRE DEL AUDITOR LÍDER
APROBADO POR
NOM
 CÓDIGO
RÍA
CÓDIGO DOCUMENTAL
DIA MES AÑO
FECHA DE INICIO FECHA DE FINALIZACIÓN
9 9 2020

o de la misma el Inventarios, Cuentas por Pagar y los Gastos de Ventas; para ello se analizarán los estados financieros (Estado d
020. La empresa Dulce Tolima S.A. cuenta con 8 sedes a nivel nacional de las cuales esta auditoría se enfocará en su sede princ

financieros, el objetivo de esta Auditoria tiene como finalidad detectar esas falencias en cada una de los rubros sometidos a est
ientos de control interno de estos departamentos.

a de las áreas auditadas

PROCEDIMIENTO
MES AÑO
REUNIÓN DE CIERRE
9 2020
PROCEDIMIENTO SUSTANTIVAS Y ANALILTICAS
1. Análisis de estados financieros
2. Estudio de la variaciones entre periodos
3. Examen de documentación recopilada
4. Observación de procesos
 5. Prueba de datalle de saldos de las cuentas
AUDITOR FECHA HORA OBSERVACIONES
Juana Zabala 09/09/2020 8:30 Reunión con la gerente Vicky Dávila en la cual se apr
Equipo Auditor 9/14/2020 8:00 Mediante la cual se le da inicio a la auditoría
Se procede a revisar a fondo los procedimientos esta
Jhon Rojas 9/14/2020 11:00 financiera de Dulce Tolima, con el fin de verificar que
correctamente.
Recopilacion de informacion financiera por parte de
Paola Ortiz 9/14/2020 11:00 su posterior analisis

Wilson Echeverria 9/14/2020 13:00 Se ponen en práctica todas las tecnicas para la reclec
departamento de inventarios.

Equipo Auditor 9/14/2020 16:00 Socialización de los hallazgos, con los lideres y auxila
auditado, con el fin de consolidar la informacion reco
Se reune el equipo auditor tres dias despues de la au
Equipo Auditor 9/16/2020 8:00 analizados los hallazgos se procede a redactar el bor

Equipo Auditor 9/19/2020 9:00 Construcción y aprobación de informe por parte del equi
posterior presentacion al departamento de gerencia de D
Juana Zabala 9/21/2020 14:00 Se prensentan los hallazgos, el informe y la opinion d

Control Interno
ER ÁREA FIRMA

NOMBRE Y FIRMA DEL RESPONSABLE DE CONTROL INTERNO

 FORMATO

DIA MES AÑO

21 9 2020

os estados financieros (Estado de Sitiación Financiera y

ría se enfocará en su sede principal ubicada en la ciudad

na de los rubros sometidos a estudio con el fin de

DIA MES AÑO

14 9 2020
STANTIVAS Y ANALILTICAS
 OBSERVACIONES
nte Vicky Dávila en la cual se aprobó el Plan de auditoria
e da inicio a la auditoría
a fondo los procedimientos establecidos para el area
olima, con el fin de verificar que estos sean ejecutados

rmacion financiera por parte del Auditor encargado para

todas las tecnicas para la reclección de evidencia en el

entarios.
allazgos, con los lideres y auxilares de cada proceso
de consolidar la informacion recopilada
uditor tres dias despues de la auditoria y ya una vez
gos se procede a redactar el borrador del informe final
ción de informe por parte del equipo de auditoria para su
al departamento de gerencia de Dulce Tolima S.A.
llazgos, el informe y la opinion del equipo auditor

FIRMA
 AUDITORIA INTERNA
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: Dulce Tolima S.A.
NIT:
No.

2
3
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ET
1
2
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ET
1
2
3
4
5
6
7
8
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA
1
2
3
 AUDITORIA INTERNA
PROGRAMA DE AUDITORIA
NTE: Dulce Tolima S.A.

OPERACIÓN
INTRODUCCIÓN
Los inventarios son todos aquellos elementos que posee la empresa y que son utilizados para su
comercialización en el funcionamiento económico de la misma; en el caso de Dulce Tolima S.A., lo
conforman los postres y dulces adquiridos a proveedores para su porterior venta
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Auditar el 100% de los inventarios existentes en las bodegas y los puntos de venta de la ciudad de
Ibagué
Realizar una observación detallada del manejo a los inventarios y los precesos de almacenamiento
y embalaje
Detectar posibles riesgos de control interno en el área de inventarios
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINA
Diseñar formato de conteo de inventarios
Solicitar Kardex y estado de inventarios sistematizado
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMED
Realizar conteo de inventario físico
Cotejar el inventario con los registros de entrada y salida de mercancía
Observar los procesos de cargue y descague de mercancías
Observar los procesos de almacenamiento de mercancías
Realizar entrevistas al personal de bodega para evaluar su canocimiento de precedimientos
Inspeccionar el transporte de las mecancías a los puntos de venta
Evaluar el estado físico de los inventariós en los puntos de venta
Comprobar que las entradas y salidas de mercancía se registren correctamente
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL
Que exista una correlación entre el pedido, la mercancía recibida y el importe facturado.
Procedimientos de eventos posteriores que surjan en el desarrollo de la auditoría
Registrar variaciones en el comportamiento de los inventarios
NA
TORIA
AUDITORIA A: Inventario
FECHA: 14/09/2020
HORAS HECHO
HORAS REALES REF. P/T FECHA
ESTIMADAS POR
18 15 Wilson Echeverria

LES A LA ETAPA PRELIMINAR

LES A LA ETAPA INTERMEDIA

3 2 Wilson Echeverria
2 1 Wilson Echeverria
1 1 Wilson Echeverria
2 2 Wilson Echeverria
2 2 Wilson Echeverria
1 1 Wilson Echeverria
2 2 Wilson Echeverria
1 1 Wilson Echeverria
ABLES A LA ETAPA FINAL
2 1 Wilson Echeverria
1 1 Wilson Echeverria
1 1 Wilson Echeverria
 AUDITORIA INTE
PROGRAMA DE AUD
CLIENTE: Dulce Tolima S.A
NIT:
No.

2
3
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICAB
1
2
3
4
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICAB
1
2
3
4
5

1
2
3
 AUDITORIA INTERNA
PROGRAMA DE AUDITORIA
NTE: Dulce Tolima S.A

OPERACIÓN
INTRODUCCIÓN

El rubro de Cuentas por Pagar representa el dinero que la empresa debe, ya sea a provedorecon o acreedores, prod
haber adquirido un servicio o bien, las cuales se denominan como obligaciones para la empresa Dulce Tolima S.A.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Se deben tener los soportes del bien o servicio que se adquirio.

Confirmar los saldos de las cuentas, basado en los libros auxiliares

Verificar lo que se ha pagado.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA
Solicitar libros auxiliares de mercancia
Examinar antigüedad de las cuentas por cobrar
Solicitar libros Auxiliares de proveedores y acreedores que tenga la empresa Dulce Tolima S.A
Solicitar Extractos bancarios y movimientos a la fecha
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA
Examinar cobros después de la fecha del estado de situación financiera
Revisar las notas de crédito y ajustes efectuados por un periodo razonable
Probar el corte de ingresos
Examinar partidas inusuales en las cuentas con ejecutivos, directores, accionistas y compañías asociadas.
Verificar la suficiencia de la provisión de cuentas incobrables, examinando la antigüedad de saldos, cobros posterior
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL
Confirmar saldos directamente con los acreedores o proveedores.
Revisar que exista una correlación entre el pedido, la mercancía recibida y el importe facturado.
Corroborar que los pagos realizados están adecuadamente autorizados
 AUDITORIA A: Costos por Pagar
FECHA: 14/09/2020
HORAS HECHO
HORAS REALES REF. P/T FECHA
ESTIMADAS POR
12 11 Paola Ortiz

APA PRELIMINAR

PA INTERMEDIA
2 1 Paola Ortiz
1 1 Paola Ortiz
2 2 Paola Ortiz
2 2 Paola Ortiz
1 1 Paola Ortiz

1 1 Paola Ortiz
1 1 Paola Ortiz
1 1 Paola Ortiz
 AUDITORIA INTERNA
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: Dulce Tolima S.A.
NIT:
No. OPERACIÓN
INTRODUCCIÓN

Comprende los gastos ocasionados en el desarrollo principal del objeto social del ente
económico y se registran, sobre la base de causación, las sumas o valores en que se
incurre durante el ejercicio, directamente relacionados con la gestión de ventas
encaminada a la dirección, planeación, organización de las políticas establecidas para el
desarrollo de la actividad de ventas del ente económico incluyendo básicamente las
incurridas en las áreas ejecutiva, de distribución, mercadeo, comercialización,
promoción, publicidad y ventas.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
1 Verificar la normatividad vigente de acuerdo a las políticas organizacionales
2 Verificar la necesidad de las erogaciones que se imputan como gastos de venta
3 Verificar dentro de los estados financieros la razonabilidad de los gastos de
insteres de la empresa Dulce Tolima S.A.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PR
1 Verificación de cumplimiento de normatividad vigente
2 Verificar
compararloslossaldo dede
gastos libros auxiliares
venta con los del periodo anterior para determinar variaciones
3 importantes.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA IN
1 Comprobar la veracidad
Revisar la pertinencia y soporte de
y necesidad de los
los gastos
gastos oincurridos por correspondientes
erogaciones concepto de ventaa
2 gastos de ventas
3 Verificar la planificación estrategica de los gastos de venta
4 Verificar si los gastos de venta son aprobados previamente en un presupuesto por el
gerente comercial
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA
1 Organizar toda la evidencia recogida para la debida presentacion del informe final,
parael entregable a la junta directiva.
2 Analisis de la evidencia adquirida en el progama de auditoria realizado
3 Verificar la validez de los documentos, es decir debidamente legalizados con
firma,huella y número de cedula.
ORIA INTERNA
A DE AUDITORIA
AUDITORIA A:Gastos de Ventas
FECHA: 14/09/2020
HORAS HECHO
HORAS REALES REF. P/T FECHA
ESTIMADAS POR
15 13 Jhon Rojas

A APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR

1 1 Jhon Rojas
1 1 Jhon Rojas
1 1 Jhon Rojas
A APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA
1 1 Jhon Rojas
1 1 Jhon Rojas
1 1 Jhon Rojas
2 1 Jhon Rojas
ORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL
1 1 Jhon Rojas
1 1 Jhon Rojas
2 1 Jhon Rojas