CONTENIDO PROGRAMÁTICO DEL SUB-PROYECTO
DERECHO TRIBUTARIO
VICERRECTORADO: Planificación y Desarrollo Social
PROGRAMA: Ciencias Sociales y Jurídicas
SUBPROGRAMA: Derecho
CARRERA: Derecho
ÁREA DE CONOCIMIENTO: Formación Especializada
PROYECTO: Científico
SUBPROYECTO: Derecho Tributario
PRELACIÓN: Derecho Administrativo II
AÑO: III
CÓDIGO: D540231903
HORAS SEMANALES: 4 Hrs teóricas (4 Hrs totales)
UNIDADES CRÉDITO: 4 U.C.
CONDICIÓN: Obligatoria
MODALIDAD DE APRENDIZAJE: Presencial
PROFESOR(ES) DISEÑADOR(ES): Abog. Lesly Mayorca
Barinas, abril de 2016
JUSTIFICACIÓN
El Derecho Tributario constituye un componente fundamental de las Finanzas Públicas
del Estado, y es una disciplina que está íntimamente ligada al Derecho Financiero, y que
proporciona a los futuros abogados de la Unellez de los objetivos prácticos del quehacer
público regulados en un estado de derecho, mediante la norma jurídica, siendo éste el motivo
que induce su presentación conjunta, como una asignatura más que engloba el Derecho
Público. El Derecho Tributario, como parte del Derecho Financiero, ocupa una proporción
significativa dentro del presente contenido programático, con la pretensión de proporcionar a
los estudiantes de esta asignatura las herramientas jurídicas que le permitan comprender el
accionar moderno del Estado, cada vez más dirigido a satisfacer necesidades anteriormente
ajenas, y por consiguiente a la necesidad de obtener una cantidad considerable de sus
recursos de la economía de los particulares, a través del mecanismo de la tributación.
De esta forma, el egresado de esta casa de estudios puede perfectamente afrontar las
exigencias financieras públicas y tributarias que se le presenten con conocimiento y destreza.
Ésta formación científica apunta al desarrollo de personas y profesionales metódicos, críticos
y constructivos, con la capacidad suficiente para observar, describir, explicar, relacionar,
sintetizar y comprender los fenómenos sociales y consecuencias, para el mundo y la
sociedad, así como, en la producción de conocimientos y en dar aportes a la sociedad en
donde vive.
En fin, el subproyecto Derecho Tributario tiene la intención concreta, de comprender y
reconocer los hechos y fenómenos jurídicos tributarios, con la capacidad plena de
interpretación y análisis, ajeno a la simple repetición de teorias o conocimientos.
OBJETIVO GENERAL DEL SUBPROYECTO
Capacitar a los estudiantes en los distintos aspectos relacionados con la tributación, a
interpretar y aplicar las normas tributarias; asesorar e intervenir en la fijación de la política y
el diseño de la legislación en administración tributaria; la introducción de los mismos en la
función de investigación; presentar conceptos, estrategias y normas jurídicas que faciliten la
comprensión e interpretación de los fenómenos que acontecen en la actividad financiera
pública moderna.
UNIDAD I: DISPOSICIONES GENERALES DEL DERECHO FISCAL Y TRIBUTARIO (20%)
OBJETIVO GENERAL DE LA UNIDAD
Conocer los elementos más relevantes de las Finanzas Públicas, del Derecho Financiero y
Tributario, dentro de la actividad financiera del Estado, clásica y contemporánea.
CONTENIDOS
1. Actividad financiera del Estado.
1.1 Fisco y Hacienda Pública
1.2 Ingresos del Estado y su clasificación.
1.3 La potestad y competencia tributaria.
2. Concepto de Derecho Fiscal.
3. Concepto de Derecho Tributario.
3.1 Teoría de la Contribución.
3.2 Jerarquía de las leyes fiscales.
3.3 Formulación de las leyes fiscales.
3.4 Fuentes del Derecho Tributario
3.5 Ámbito de aplicación de las leyes fiscales.
3.6 Temporalidad de las leyes fiscales.
ESTRATEGIAS METODÓLOGICAS
• Exposición del marco teórico conceptual
• Análisis de textos.
• Investigación de contenidos.
• Taller grupal.
RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE
• Material de clase
• Diapositivas, láminas y material impreso
• Guía de estudio y bibliografía recomendada (textos y pagina Web)
ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN DE COMPETENCIAS
• Competencia analítica: prueba objetiva sobre los marcos teóricos desarrollados..........15%
• Competencia de síntesis: conclusiones sobre el trabajo en grupo..................................5%
UNIDAD II: PRINCIPIOS NORMATIVOS EN EL DERECHO TRIBUTARIO (15%)
OBJETIVO GENERAL DE LA UNIDAD
Analizar y comprender los principios que rigen la materia tributaria, y su incidencia en la
interpretación de las leyes.
CONTENIDO
1. Principio de legalidad en la carga impositiva o de reserva legal
2. Principio de igualdad
3. Principio de seguridad jurídica
4. Principio de generalidad
5. Principio de no confiscatoriedad
6. Garantía de la protección jurisdiccional
7. Poder tributario originario y poder tributario derivado.
ESTRATEGIAS METODÓLOGICAS
• Explicación del marco conceptual teórico
• Taller de trabajo grupal
• Grupo de lectura y discusión sobre resultados obtenidos
• Estructuración de los resultados propuestos en el trabajo grupal
RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE
• Material de clase
• Diapositivas, láminas y material impreso
• Guía de estudio y bibliografía recomendada (textos y uso de internet)
ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN DE COMPETENCIAS
• Competencia analítica: prueba objetiva sobre los marcos teóricos desarrollados........10%
• Competencia de síntesis: conclusiones sobre el trabajo en grupo.................................5%
UNIDAD III: LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA (30%)
OBJETIVO GENERAL DE LA UNIDAD
Analizar los elementos de la relación jurídico – tributaria, a la luz del Código Orgánico
Tributario Venezolano.
CONTENIDOS
1. La obligación tributaria: concepto y características
2. El hecho imponible. Contenido y características. Los elementos temporales del hecho
imponible
3. La exención tributaria. Concepto y clases. Diferencia con los supuestos de no sujeción
4. Determinación de la Obligación Tributaria
4.1. La base imponible
4.2. Métodos de determinación de la base imponible
4.3. El tipo de gravamen y la cuota tributaria
5. Elementos personales de la relación jurídico-tributaria
5.1. El sujeto activo en la relación tributaria
5.2. El sujeto pasivo en la relación tributaria
5.3. Capacidad en materia tributaria
5.4. La residencia y el domicilio fiscal
ESTRATEGIAS METODÓLOGICAS
• Exposición del marco conceptual teórico
• Taller de trabajo grupal
• Grupo de lectura y discusión sobre resultados obtenidos
• Estructuración de los resultados propuestos en el trabajo grupal
RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE
• Material de clase
• Diapositivas, láminas y material impreso
• Guía de estudio y bibliografía recomendada (textos y uso de internet)
ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN DE COMPETENCIAS
• Competencia de aplicación: ejercicios para establecer los elementos del currículo............5%
• Competencia analítica: prueba objetiva sobre los marcos teóricos desarrollados.............15%
• Competencia de síntesis: conclusiones sobre el trabajo en grupo....................................10%
UNIDAD IV: EL TRIBUTO, RECURSOS TRIBUTARIOS Y POTESTADES DE LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (35%)
OBJETIVO GENERAL DE LA UNIDAD
Comprender la naturaleza jurídica del tributo e identificar los diferentes medios de defensa
del contribuyente y las potestades de la administración tributaria en la administración y
recaudación de los diferentes tributos a nivel nacional, estadal y municipal.
CONTENIDOS
1. El tributo como categoría jurídica: concepto y características esenciales
1.2 Los impuestos. Concepto y características esenciales
1.3 La tasa. Concepto y características esenciales
1.4 Las contribuciones especiales. Concepto y naturaleza jurídica
2. Recursos administrativos.
3. Recursos judiciales: contencioso y la acción de amparo.
4. Facultades y deberes de la administración tributaria.
5. Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes
ESTRATEGIAS METODÓLOGICAS
• Exposición del marco teórico conceptual.
• Taller de trabajo grupal.
• Grupo de lectura y discusión sobre resultados obtenidos.
• Trabajo práctico: identificar elementos de diferentes tributos
• Demostración de los estudiantes sobre el trabajo práctico
RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE
• Material de clase
• Diapositivas, láminas y material impreso
• Guía de estudio y bibliografía recomendada(textos y pagina Web)
ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN DE COMPETENCIAS
• Competencia de síntesis: conclusiones sobre el trabajo en grupo...................................10%
• Competencia laboral: elaboración y presentación de trabajos de análisis de los diferentes
tributos a nivel nacional, estadal y municipal.......................................................................25%
ASPECTOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN
El sistema de evaluación de las competencias incidirá en los siguientes aspectos:
- Prueba/s escrita/s y/u orales, consistentes en uno o varios exámenes que podrán ser
pruebas tipo objetivo, incluir cuestiones teórico-practicas y/o problemas.
- Evaluación de actividades prácticas, individuales y/o grupales, a partir de la elaboración y
entrega de ejercicios, trabajos, informes o de la realización de presentaciones orales.
- Asistencia regular y participación activa en las actividades presenciales propuestas, grado
de implicación en el proceso de enseñanza-aprendizaje, habilidades y actitudes mostradas
durante el desarrollo de las actividades.
- Las fechas de las evaluaciones serán fijadas de mutuo acuerdo entre el profesor y los
alumnos, por lo tanto, no se practicarán evaluaciones diferidas, salvo que medien causas
debidamente justificadas por los alumnos y aceptadas por el profesor.
OBJETIVOS DE APRENDIZAJE
• Ser capaz de realizar funciones de asesoramiento tributario.
• Conocer y entender las nociones e instituciones básicas del Derecho Tributario.
• Conocer, comprender y saber diferenciar las clases de tributos y de procedimientos
tributarios .
• Ser capaz de identificar y comprender las diversas situaciones jurídicas que derivan de la
existencia de una obligación tributaria.
• Manejar un vocabulario jurídico fiscal correcto, así como un registro escrito adecuado.
• Saber relacionarse con la Administración tributaria en todos sus niveles territoriales.
SUGERENCIAS DIDÁCTICAS
El profesor del subrpoyecto debe:
- Ser conocedor de la disciplina que está bajo su responsabilidad, conocer su origen y
desarrollo histórico para considerar este conocimiento al abordar los temas.
- Desarrollar la capacidad para coordinar y trabajar en equipo; orientar el trabajo del
estudiante y potenciar en él la autonomía, el trabajo cooperativo y la toma de decisiones.
- Mostrar flexibilidad en el seguimiento del proceso formativo y propiciar la interacción entre
los estudiantes. Tomar en cuenta el conocimiento de los estudiantes como punto de partida y
como obstáculo para la construcción de nuevos conocimientos.
- Propiciar actividades de búsqueda, selección y análisis de información en distintas fuentes.
- Fomentar actividades grupales que propicien la comunicación, el intercambio argumentado
de ideas, la reflexión, la integración y la colaboración de el y entre los estudiantes.
- Relacionar los contenidos del subproyecto con las demás de la carrera, para desarrollar una
visión interdisciplinaria en el estudiante.
- Propiciar el desarrollo de capacidades intelectuales relacionadas con la lectura, la
escritura y la expresión oral.
- Propiciar el desarrollo de actividades intelectuales de inducción-deducción y análisis-
síntesis, que encaminen hacia la investigación.
- Desarrollar actividades de aprendizaje que propicien la aplicación de los conceptos,
modelos y metodologías que se van aprendiendo en el desarrollo del subproyecto.
- Propiciar el uso de las nuevas tecnologías en el desarrollo de la asignatura (Internet).
LINEAS DE INVESTIGACIÓN
• Marco jurídico del Sistema Tributario Venezolano.
• Administración Tributaria.
• Tributación directa e indirecta.
• Gestión Ciudadana en materia de ejecución y control.
LINEAS DE EXTENSIÓN
• Asesoramiento y capacitación en actualización legislación tributaria.
INTEGRACIÓN DE DOCENCIA, INVESTIGACIÓN Y EXTENSIÓN
• Desarrollo de actividades dirigidas al personal de administración tributaria local.
BIBLIOGRAFÍA
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (2000).
Código Orgánico Tributario. (2014).
Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público (2014).
Ley Orgánica del Poder Público Municipal (2010).
Casado B., Lilia M. y Suárez A., F. (2006). Sobre El Proceso Tributario. Caracas: SENPRESS
C.A.
Colmenares Z., J. (2003). Temas de impuesto sobre sucesiones, donaciones y demás ramos
conexos. (3a Ed.). Caracas: Lizcalibros C.A.
Fraga Pittaluga, L. (2006) Principios constitucionales de la tributación. (2006). Caracas:
Fraga, Sánchez & Asociados.
Giannini, A. (1957). Instituciones de Derecho Tributario. Madrid.
Giuliani F., C. (1993). Derecho financiero. (5a Ed.). Volumen I y II. Buenos Aires: Ediciones
Desalma.
Jarach, D. (1982). El Hecho Imponible. Teoría General del Derecho Tributario Sustantivo. (3a
Ed.). Buenos Aires: Ediciones Abeledo-Perrot.
Sánchez González, S. (2005). El Procedimiento de fiscalización y Determinación de la
Obligación Tributaria. Caracas: Fraga, Sánchez & Asociados.
Villegas, H. (2005).Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. (9a Ed.). Buenos Aires:
Editorial Astrea.
Páginas web de consulta:
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