Repesado 2.81
Sellado 0.65
Distribución 1.58
Total costo unitario S/.28.63

13.34 CASO No.79: Flujo contable y de costos

La Empresa Industrial Calimod SA, con 35 trabajadores, tiene al 01 de enero del 2013 la
siguiente información de reapertura: 
1042 Cuenta Corriente - Banco de la Crédito 43,750.00
1041 Cuenta Corriente - Banco Continental 13,100.00
121 Factura por cobrar 23,400.00
001-134 10,000.00
001-135 13,400.00
211 Productos terminados
Zapato Modelo
300 VH253 S/. 99.00 Cada una 9,700.00
Zapato Modelo
500 HG211 S/. 94.00 Cada una 47,000.00
600 Zapato Modelo JJ257 S/. 98.00 Cada una 58,800.00 135,500.00
241 Materia Prima

Suela 1000 S/. 5.00 c/u 5,000.00

cuero 2000 S/. 18.00 pies 36,000.00
pasadores 2000 S/. 1.50 c/u 3,000.00
Plantillas 1000 S/. 3.60 c/u 3,600.00 47,600.00
251 Materiales Auxiliares
Hilos 2000 S/. 1.00 c/u 2,000.00
clavos 5000 S/. 0.07 c/u 350.00 2,350.00
333 Maquinaria
1 Cortadora de cuero 35,000.00
1 Maquina Industrial de Coser 20,000.00
1 Maquina para clavar 10,000.00 30,000.00
33511 Muebles y Enseres

1 Escritorio 3,500.00
1 Mesa 2,500.00
1 Sillas 1,500.00 7,500.00
3913 Depreciación acumulada
Cortadora de cuero 50% 17,500.00
Maquina Industrial de Coser 25% 5,000.00
Escritorio 10% 350.00
Mesa 10% 250.00
Sillas 10% 150.00 23,250.00
4011 IGV por pagar 21,750.00
421 Facturas por pagar:
001-456 19,100.00

501 001-104
Capital 23,000.00 42,100.00
102,000.00

232
 

591 Resultados acumulados 114,400.00

OPERACIONES DEL
MES

Se compra a la empresa relacionada matriz, más el IGV 18%, al crédito 15 días. con
DIA 2 descuento de 6% más 6%, con factura 001-8765, lo siguiente:
Cuero vacuno, 450 pies a S/18 8,100.00

Se compra a terceros al contado, más IGV con factura 001-9192,

Dia 3 y se paga con cheque N° 23456788 lo siguiente:

Hilos 300 S/. 1.00 c/u 300.00

clavos 500 S/. 0.07 c/u 35.00

Se compra a terceros al contado, con cheque del banco de crédito N° 23456789 con boleta
DIA 4 de venta N° 001-0054, lo siguiente:
Utiles de escritorio (para consumo del mes) 900.00

Se paga a Luz del Sur el recibo del mes de S/ 4,700 más IGV, 92% se asigna a la
DIA 5 producción, 5% a la administración, y el 3% a las ventas; pago con cheque N° 23456790

DIA 6 Se compra una máquina cortadora de cuero, con factura 002-3836, a terceros por S/.
40,000 más IGV, al crédito, la cual se depreciará en 4 años. La anterior máquina de coser no
se usará más, y se envia a almacén en definitiva.

DIA 9 Se paga la factura N° 001-456, S/. 19,100 con cheque del banco de crédito
crédito N° 23456791
DIA Se compra a terceros, con IGV 18%, al crédito 90 días, con un
10 interés mensual del 2% con factura N° 001-0045963

Se compra a terceros, con IGV 18%, al crédito 90 días, con un interés mensual del 2% con
DIA 10 factura N° 001-0045963
Cuero Vacuno 500 pies a S/18 C/U S/9,000.

Se compra a terceros materia prima IGV, al contado con cheque del banco del crédito N°
DIA 11 23456792, lo siguiente:

Hilos 500 1.00 c/u 500.00

clavos 500 0.07 c/u 35.00

DIA 12 Se envía a la producción, utilizando el método FIFO, lo siguiente:

150 Zapato Modelo VH253 S/. 99.00 14,850.00

100 Zapato Modelo HG211 S/. 94.00 9,400.00
200 Zapato Modelo JJ257 S/. 98.00 19,600.00 43,850.00

Se envía Materiales auxiliares

345 Hilos S/. 1.00 345.00

233
 

200 clavos S/. 0.07 14.00 359.00

Se asigna a la producción el costo de la energía 2,684.00

DIA 13 La depreciación del periodo:

Maquinarias 25% anual: 1 mes 625.00

Muebles y enseres, 10% anual: 1 mes 62.50

Se prepara y paga la planilla electrónica, 9% Es salud y 13% ONP y la 5Ta Categoría, se

DIA 14 paga con cheque Nº 23456792.
I. Renta 5º categoría 507.50
1 jefe 3,000.00
maestros 2,400.00
30 obreros 1,250.00
1 oficinista 1,400.00
1 vendedor 1,500.00

DIA 16 Ingreso de los productos terminado al almacén:

REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL

Zapato Zapato Zapato

Modelo Modelo Modelo
Total VH253 HG211 JJ257
TOTAL CONSUMO 154,699.00 30,099.00 65,800.00 58,800.00
En proceso inicial 0.00 0.00 0.00 0.00
En proceso final 399.00 399.00 0.00 0.00
Costo de producción 154,300.00 29,700.00 65,800.00 58,800.00
Unidades producidas 300.00 700.00 600.00
Costo por unidad 99.00 94.00 98.00

DIA 17 Se paga factura N° 001-8765, a la matriz por S/ 8,445.45,

Con cheque del banco de crédito N° 23456794.

Vendemos a terceros productos terminados, con factura N° 001-8991, valor de venta más
DIA 18 IGV, al contado

300 Zapato Modelo VH253 a 128.7 c/u

300 Zapato Modelo HG211 a 122.2 c/u
200 Zapato Modelo JJ257 a 127.4 c/u

Vendemos a relacionada una máquina de coser en S/.35, 000 más IGV, con boleta de
DIA 20 venta N° 001-3838

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Vendemos a terceros productos terminados con factura 001-8992,

DIA 21 valor de la venta, más IGV, al contado
100 Zapato Modelo VH253 a 128.7 c/u
150 Zapato Modelo HG211 a 122.2 c/u
200 Zapato Modelo JJ257 a 127.4 c/u

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