CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
DIPLOMADO EN IMPUESTOS
MODULO: IMPUESTO DE RENTA
TALLER No. 1
1) Indique si las siguientes personas naturales están obligadas o no a declarar Renta por el año gravable
2020, argumente su respuesta.
a) Carlos Urrutia a 31 de diciembre del año 2020 reporta la siguiente información:
Saldo en su cuenta bancaria: $2.000.000
Automóvil valor de compra: $58.000.000
Casa habitación avaluada fiscalmente en: $86.000.000
Deudas a 31 de diciembre: $99.000.000
Ingresos brutos del año: $43.000.000
Movimiento en su cuenta de ahorros proveniente de consignaciones bancarias: $52.000.000
En el año 2019 no fue responsable del impuesto a las ventas.
RESPUESTA: El señor Carlos debe declarar Renta año 2019 debido a los movimientos en su cuenta de ahorro ya
que superan los 1400 UVT ($47.978.000).
.
b) Luciana González a 31 de diciembre del año 2020 reporta la siguiente información:
Saldo en su cuenta bancaria: $8.000.000
Casa habitación avaluada fiscalmente en: $92.000.000
Deudas a 31 de diciembre: $9.000.000
Ingresos brutos del año: $20.000.000
Movimiento en su cuenta de ahorros proveniente de consignaciones bancarias: $43.000.000
En el año 2019 fue responsable del impuesto a las ventas.
RESPUESTA: La señora Luciana González en el año 2019 fue responsable del impuesto del impuesto a las ventas
está obligada a declarar, sin tener en cuenta los topes, esto según decreto 2345 de 2019,
c) Andrea Cuenca a 31 de diciembre del año 2020 reporta la siguiente información:
Saldo en su cuenta bancaria: $2.000.000
Casa habitación avaluada fiscalmente en: $158.000.000
Deudas a 31 de diciembre: $40.000.000
Ingresos brutos del año: $35.000.000
Movimiento en su cuenta de ahorros proveniente de consignaciones bancarias: $39.000.000
En el año 2019 no fue responsable del impuesto a las ventas.
RESPUESTA: La Señora Andrea Cuenca debe declara por su casa habitación que supera el mínimo requerido en
patrimonio q son 4500 UVT ($154.215.000).
2) La señora Andrea Velásquez está obligada a declarar renta, no es responsable de IVA, no se encuentra
obligada a llevar contabilidad, requiere de su asesoría para declarar su patrimonio de la forma que más
la favorezca, para lo cual le entrega la siguiente información:
Saldo de las cuentas bancarias a 31 de diciembre: $42.550.000.
Saldo en efectivo caja: $7.233.000.
Acciones en Ecopetrol valor de compra $50.000.000, año de compra 2009, valor razonable publicado
en la página de internet de Ecopetrol $67.000.000 (tiene proyectado venderlas por valor de
$67.000.000).
Vehículo comprado en el año 2016 por valor de $45.000.000 (no tiene proyectado venderlo).
Casa habitación adquirida en el año 2009 por valor de $143.220.000, el avalúo catastral es de
$218.332.000, el valor declarado año anterior: $207.000.000, valor comercial: $390.000.000 (tiene
proyectado venderla por su valor comercial).
Bien inmueble arrendado precio de adquisición $96.000.000, comprado en el año 2010, avalúo
catastral en $99.000.000, valor declarado año anterior: $98.000.000, valor comercial $230.000.000
(no tiene proyectado venderlo).
Deudas con el banco Colpatria $102.000.000.
Efectué los diferentes cálculos, mencione qué valores y qué conceptos debe declarar (obligatorios) y
como recomienda declararlos (optativos).
RESPUESTA
1. Teniendo en cuenta que la Señora Andrea tiene proyectado vender las acciones, lo más conveniente es declarar
el precio de compra actualizado teniendo en cuenta el decreto 2373 de 2019. factor para el año 2009 que es 1.43
(fecha de compra). Por efectos de ganancia ocasional ya que se paga menos y se le da mayor valor al activo. Es decir
($50.000.000 x 1.43) = $71.500.000
2. Se le recomienda declarar el vehículo por el precio de compra $45.000.000 Ya que no se tiene proyectado vender.
3. Ya que la señora Andrea no está obligada a llevar contabilidad se tiene en cuenta el articulo 277del E.T. Por lo
cual se le asesora declarar la casa habitación por el mayor costo fiscal ya que se tiene proyectado venderla y en este
caso es teniendo en cuenta reajuste fiscal según año de compra. $143.220.000 x 2.64 (2009 año de compra)
=$378.100.800.
4. Teniendo en cuenta que el bien inmueble arrendado no se tiene proyectado para la venta lo más recomendable
es declararlo con el incremento del ajuste para el año 2019 de 3.36%. según decreto 2373 de 2019 96.000.000x
3.36%= $99.225.600
-La empresa Ibagué S.A.S se encuentra preparando la declaración de renta del año 2020, requiere de su
asesoría para declarar lo concerniente al patrimonio, para ello, presenta la siguiente información:
-Saldo en las cuentas bancarias $51.258.000
-Saldo en caja: $4.750.000
-CDT: $37.440.000.
Oficina (bien inmueble) valor contable medido al valor razonable: $118.300.000, valor de compra:
$99.000.000, erogaciones asociadas directamente al activo para su funcionamiento no deducidas:
$10.500.000, vida útil contable: 20 años, valor residual: 10% sobre el valor inicial, fecha de compra: 01 de
febrero de 2012; valor del avalúo catastral: $107.000.000; valor declarado año anterior $79.247.000. (No
estima venderla).
RESPUESTA:
Alternativa 1.
Valor compra: $99.000.0000
(+) Erogaciones asociadas $10.500.000
Costo del activo $109.500.000
(-) Valor residual $10.950.000
Vida Útil 20
Importe depreciable anual $4.927.500*8
(-) Depreciación acumulada $39.420.000
Costo Fiscal $70.080.000
Alternativa 2
Precio de adquisición: $99.000.000.
(+) Erogaciones necesarias para que el activo funcione: $10.500.000
(=) Costo Inicial del activo: $109.500.000
(+) Valor de ajuste, para el año 2019 Decreto 2373 de 2019 (3,36%) Opcional= $3.679.200
(-) Depreciaciones: $39.420.000.
(=) Costo fiscal: $73.759.200
Alternativa 3
Avalúo catastral $107.000.000
Alternativa 4
Año declarado $79.247.000.
Después de analizar las alternativas Se sugiere declarar la oficina teniendo en cuenta los artículos 69- 70 E.T. y decreto
2373 de 2019. Alternativa 2 ya que no se tiene para la venta.
---Acciones: Valor contable medido al valor razonable: $41.000.000, valor de compra el 05 de agosto de
2015: $26.000.000. (Estima venderlas)
RTA/ Se recomienda declarar las acciones teniendo en cuenta el decreto 2373 con el reajuste del año de compra.
$26.000.000* 1.20 año de compra 2015 =$ 31.200.000
Software contable: $16.200.000, años de vida útil: 5 años, comprado: 01 de marzo de 2016.
RESPUESTA:
$ 16.200.000, AÑOS DE VIDA UTIL: 5 AÑOS.
COMPRADO: 01 de marzo de 2016
16200000/5: 3.240.000AMORTIZACION ANUAL.
AMORTIZACION AÑO 2016(Proporcional)= $ 2.700.000
AMORTIZACION AÑO 2017,2018 Y 2019=9.720.000
TOTAL AMORTIZACION: 12.420.000 ENTONCES
$ 16.200.000-12.420.000= 3.780.000
