SEMINARIO DE CONTABILIDADES ESPECIALES

DESARROLLO TALLER PAPA GALARAS

1 Compra materias primas por $18.560.000 60% MPD y saldo indirecto se gira

calculos
60% MPD
40% MPI

1405 MATERIA PRIMA DIRECTA

1455 MATERIALES REPUESTOS Y ACCESORIOS
1110 BANCOS

2 La nomina corresponde a $5.500.000 70% agricultura 30% admon

SUELDOS
Salud: 8.5% y 4%
Pensión 12% y 4%
ARL. 4.35% Y 0.522%
COMFAMILIAR (4%)
CESANTIAS 8.33%
INTERESES A C. 1%
PRIMA DE SERVICIOS 8.33%
VACACIONES 4.17%
TOTAL

R/
5105 GASTOS DE PERSONAL
7205 MANO DE OBRA DIRECTA
SALUD
PENSION
ARL
COMFAMILIAR
CESANTIAS
INTERES C.
PRIMA DE SERVICIOS
VACACIONES
BANCOS

3 Venta del 5% de materia prima directa

 Cálculos
MATERIA PRIMA DIRECTA
5% VENDE
RENTABILIDAD 40% (1-0.40 =0.60)
R/
1105 CAJA
4205 OTRAS VENTAS

7105 MPD
1405 MPD

4 espacha a la siembra 90% de mpd y 85% mpi

Cálculos

MPD
MPD COSUMIDA O VENDIDA
MPD DISPONIBLE
90% DESPACHO

MPI
85% DESPACHO

R/
7105 MATERIA PRIMA DIRECTA
7305 COSTOS INDIRECTOS DE CULTIVOS
1405 MPD
1455 MATERIALES REPUESTOS Y ACCESORIOS

5 DEVUELVE A PROVEDORES SALDO MPI 10%

MATERIAL INDIRECTO
CONSUMO
SALDO
10% DEVOLUCION
R/
1380 DEUDORES VARIOS
1455 MATERIALES REPUESTOS Y ACCESORIOS

6 MAQUINARIA Y HERRAIENTAS $4.500.000 PARA 6 MESES

MAQUINARIA Y HERRAMIENTAS
VIDA UTIL 120 MESES
6 MESES
R/
7305 COSTOS INDIRECTOS DE CULTIVOS
 1592 DEPRECIACION ACUMULADA

7 OTROS COSTOS INDIRECTOS $2.700.000

R/
7305 COSTOS INDIRECTOS DE CULTIVOS
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

8 SE COSECHA EL 100% DE LA SIEMBRA

1425 CULTIVOS EN DESARROLLO

7105 MATERIA PRIMA DIRECTA
7205 MANO DE OBRA DIRECTA
7305 COSTOS INDRERCTOS DE CULTIVOS

Traslado a productos terminados

1430 PRODUCTOS TERMINADOS

1425 CULTIVOS EN DESARROLLO

9 SE VENDE EL 80% DE LA COSECHA

COSECHA
80% VENTA
40% RENTABILIDAD

R/
1105 CAJA GENERAL
4105 INGRESOS AGRICOLAS

REGISTRO DEL COSTO

6105 COSTOS AGRICOLAS
1430 PRODUCTOS TRMINADOS

10 LOS GASTOS DE ADMON CANCELADOS DE CONTADO CORRESPONDEN AL 7

CIC
70% GASTOS DE ADMON

5195 DIVERSOS
1110 BANCOS

EMPRESA GALERAS
 ESTADO DE RESULTADOS
A 31 DICIEMBRE 2020
INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS $ 32,307,480.00
COSTO DE VENTAS $ 19,384,488.00
UTILIDAD BRUTA $ 12,922,992.00
GASTOS $ 2,282,808.00
DIVERSOS $ 6,464,780.00
DEPRECIACION $ 225,000.00
UTILIDAD OPERACIONAL 3,950,404
OTROS INGRESOS $ 928,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 4,878,404.00
(-) IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTOS $ 1,512,305.00
UTILIDAD LIQUIDA $ 3,366,099.00
(-) RESERVAS $ 336,610.00
UTILIDA DEL EJERCICIO $ 3,029,489.00

ALEXANDRA GUERRERO SEBASTIAN CHAVEZ

ELABORÓ APROBÓ
0.000 60% MPD y saldo indirecto se gira cheque

18,560,000
11,136,000
7,424,000

11,136,000
7,424,000
18,560,000

0 70% agricultura 30% admon

TOTAL AGRI. 70% ADMON 30%

5,500,000 3,850,000 1,650,000
- -
660,000 462,000 198,000
176,088 167,475 8,613
220,000 154,000 66,000
458,150 320,705 137,445
55,000 38,500 16,500
458,150 320,705 137,445
229,350 160,545 68,805
7,756,738 5,473,930 2,282,808

2,282,808
5,473,930
220,000
880,000
176,088
220,000
458,150
55,000
458,150
229,350
5,060,000
7,756,738 7,756,738
-
 11,136,000
556,800
928,000

928,000
928,000

556,800
556,800

11,136,000
556,800
10,579,200
9,521,280

7,424,000
6,310,400

9,521,280
6,310,400
9,521,280
6,310,400

7,424,000
6,310,400
1,113,600
111,360

111,360
111,360

0.000 PARA 6 MESES

4,500,000
37,500
225,000

225,000
 225,000

2,700,000
2,700,000

24,230,610
9,521,280
5,473,930
9,235,400

24,230,610
24,230,610

24,230,610
19,384,488
32,307,480

32,307,480
32,307,480

19,384,488
19,384,488

OS DE CONTADO CORRESPONDEN AL 70% DE LOS CIC

9,235,400
6,464,780

6,464,780
6,464,780
 SEAMINARIO DE CONTABILIDADES ESPECIALES
SOLUCION TALLER EL FRIJOLERO

1. Recibe del proveedor de Aldana materias primas pendientes, cancela por

transporte de las misma la suma de $ 200.000 con cheque

CALCULOS
MATERIA PRIMA 6,000,000
70% SEMILLA 4,200,000
30% ABONO 1,800,000
R/
1405 MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
Semillas 4,340,000
Abonos 1,860,000
1465 MATERIAS PRIMAS EN TRANSITO
2365 RETENCION EN LA FUENTE
1110 BANCOS
SUMAS

1. La nómina generada en todo el periodo que se paga en le proceso de

2)
siembra asciende a $11.500.000, 30% corresponde a planta de
administración y el saldo para agricultura, (Administración arl 0.522)
incluya provisión para prestaciones sociales. ARL agricultura 4.35%

MANO DE OBRA 11,500,000

30% ADMON 3,450,000
70% AGRICULTURA 8,050,000

ADMON
SUELDO 3,450,000
Salud: 8.5% y 4%
Pensión 12% y 4% 414,000
ARL. 4.35% Y 0.522% 18,009
COMFAMILIAR (4%) 138,000
CESANTIAS 8.33% 287,385
INTERESES A C. 1% 34,500
PRIMA DE SERVICIOS 8.33% 287,385
VACACIONES 4.17% 143,865
TOTAL 4,773,144
R/
5105 GASTOS DE PERSONAL 4,773,144
7205 MANO DE OBRA DIRECTA 11,445,490
SALUD
PENSION
ARL
COMFAMILIAR
CESANTIAS
 INTERES C.
PRIMA DE SERVICIOS
VACACIONES
BANCOS
SUMAS 16,218,634

3) Despacha a la siembra abonos por $1900.000

1.
R/
7105 MATRIAS PRIMAS DIRECTAS 1,900,000
1405 MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

4)
1. De la siembra se devuelven el 600.000 al almacén materias primas
directas no utilizadas.

1405 MATERIAS PRIMAS DIRECTAS 600,000

7105 MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

5)1. Cancela el 50% del saldo de proveedores, descuento por pronto pago el
2% sobre el valor de abono a la deuda.
Calculos

Proveedores 8,000,000
50% cancela 4,000,000
2% descuento 80,000
TOTAL 3,920,000

R/
2205 PROVEEDORES 4,000,000
1110 BANCOS
4210 OTROS INGRESOS

6) Cancela por arrendamiento del período un VT mensual del terreno par siembra
por $ 1.200.000 al señor Fernando Narváez

Arrendamiento 1,200,000
3.5 RF arrendamientos 42,000
Valor total 1,158,000
R/
7305 COSTOS INDIRECTOS DE CULTIVOS 3,600,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE
1110 BANCOS

1.
7) Los servicios públicos del período pendientes de pago ascienden
mensualmente a $470.000 (25% Administración saldo agricultura)
Cálculos

Servicios públicos 470,000

25% Administracion 117,500
 75% Agricultura 352,500
R/
5135 SERVICIOS 352,500
7305 COSTOS INDIRECTOS DE CULTIVOS 1,057,500
2335 COSTOS Y GASTOS X PAGAR

1. Compra póliza para protección de inventarios para el período de seis

8/
meses por Vr de $1.600.000 antes de iva Cancela con cheque
Cálculos
poliza para inventarios 6 meses 1,600,000
iva 19% 304,000
total 1,904,000
para 3 meses 952,000

R/ compra
1710 DIFERIDO 1,904,000
1110 BANCOS

Amortización
7305 COSTOS INDIRECTOS DE CULTIVOS 952,000
1710 DIFERIDO

9) Cosecha el producto final.

Depreciacion

Maquinaria 6,000,000
Equipo de oficina para admon 3,500,000

R/
5192 GASTOS X DEPRECIACION 87,500
7305 COSTOS INDIRECTOS DE CULTIVOS 150,000
1592 DEPRECIACION

CIERRE DE CUENTAS DE COSTOS Y TRASLADO A CUENTAS DE INVETARIOS

1425 CULTIVOS EN DESARROLLO 18,504,990

7105 MATERIA PRIMA DIRECTA
7205 MANO DE OBRA DIRECTA
7305 COSTOS INDRECTOS DE CULTIVOS

10)
1. Vende el 100% de los productos cosechados con margen de rentabilidad
45% a restaurante Sabor y Sabor Ltda. Totalmente de contado.
Traslado saldo cultivos en desarrollo a productos terminados

Saldo anterior 4,000,000

saldo actual 18,504,990
 TOTAL CULTIVOS EN DESARROLLO 22,504,990
R/
1430 PRODUCTOS TERMINADOS 22,504,990
1425 CULTIVOS EN DESARROLLO

PRODUCTOS TERMINADOS 22,504,990

45% RENTABILIDAD (1-0.45 = 0.55) 40,918,164

VENTAS 40,918,164
RETENCION EN LA FUENTE 1.5% 613,772
TOTAL 40,304,391

R/
1110 BANCOS 40,304,391
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 613,772
4105 INGRESOS DE AGRICULTURA

Registro del costo

6105 COSTOS DE AGRICULTURA 22,504,990
1430 PRODUCTOS TERMIANDOS

11)
1. Determina que el 2% del saldo de abono se encuentra dañado por exceso
de humedad.

Calculos
Saldo inicial 5,100,000
mas compras
menos consumo
SALDO DE ABONOS
2% Dañado

R/

1360 CUENTAS X COBRAR A ASEGURADORAS 36,700

1405 MATERIA PRIMA DIRECTA

PAGO
1105 CAJA 36,700
1360 CUENTAS X COBRAR A ASEGURADORAS

TALLER

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
ESTADO DE RESULTADOS

EL FRIJOLERO
ESTADO DE RESULTADOS
31 DE DICIEMBRE 2020
OPERACIONES POR ACTIVIDADES ORDINARIAS $ 40,918,164.00
COSTO DE VENTAS $ 22,504,990.00
UTILIDAD BRUTA $ 18,413,174.00
GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
GASTOS DE PERSONAL $ 4,773,144.00
SERVICIOS $ 352,500.00
DEPRECIACION $ 87,500.00
UTILIDAD OPERACIONAL $ 13,200,030.00
OTROS INGRESOS $ 80,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 13,280,030.00
IMPUESTO DE RENTA Y CIOMPLEMENTARIOS $ 4,116,809.00
UTILIDAD LIQUIDA $ 9,163,221.00
RESERVAS $ 916,322.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 8,246,899.00

ALEXANDRA GUERRERO SEBASTIAN CHAVEZ

ELABORADO POR REVISDO POR
dientes, cancela por
eque

FLETE TOTAL
200,000 6,200,000
140,000 4,340,000
60,000 1,860,000

6,200,000

6,000,000
2,000
198,000
6,200,000 6,200,000

n le proceso de
planta de
ón arl 0.522)
ultura 4.35%

AGRICULT TOTAL
8,050,000 11,500,000
-
966,000 1,380,000
350,175 368,184
322,000 460,000
670,565 957,950
80,500 115,000
670,565 957,950
335,685 479,550
11,445,490 16,218,634

460,000
1,840,000
368,184
460,000 1,288,184
957,950
 115,000
957,950
479,550
10,580,000
16,218,634
-

1,900,000

erias primas

600,000

por pronto pago el

3,920,000
80,000

el terreno par siembra

x 3 meses
3,600,000
126,000
3,474,000

126,000
3,474,000

ascienden
agricultura)

3Meses
1,410,000
352,500
 1,057,500

1,410,000

eríodo de seis
cheque

1,904,000

952,000

depreciacion
150,000
87,500

237,500

1,300,000
11,445,490
5,759,500

en de rentabilidad
contado.
 22,504,990

40,918,164

22,504,990

dañado por exceso

25% abono
1,275,000
1,860,000
1,300,000
1,835,000
36,700

36,700

36,700
 COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
CUENTA DETALLE DEBE HABER
1105 CAJA $ 36,700.00
1110 BANCOS $ 40,304,391.18 $ 20,076,000.00
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS $ 613,772.45
1360 CUENTAS POR COBRAR A ASEGURADO $ 36,700.00 $ 36,700.00
1405 MATRIAS PRIMAS DIRECTAS $ 6,800,000.00 $ 1,936,700.00
1425 CULTIVOS EN DESARROLLO $ 18,504,990.00 $ 22,504,990.00
1430 PRODUCTOS TERMINADOS $ 22,504,990.00 $ 22,504,990.00
1465 MATERIAS PRIMAS EN TRANSITO $ 6,000,000.00
1592 DEPRECIACION $ 237,500.00
1710 DIFERIDO $ 1,904,000.00 $ 952,000.00
2205 PROVEEDORES $ 4,000,000.00
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 1,410,000.00
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 128,000.00
2370 RETENCIONES YAPORTES DE NOMINA $ 1,288,184.00
2380 PENSION $ 1,840,000.00
2510 CESANTIA $ 957,950.00
2515 INTERESES A LAS CESANTIAS $ 115,000.00
2520 PRIMA DE SERVICIOS $ 957,950.00
2525 VACACIONES $ 479,550.00
4105 INGRESOS DE AGRICULTURA $ 40,918,163.64
4210 OTROS INGRESOS $ 80,000.00
5105 GASTOS DE PERSONAL $ 4,773,144.00
5135 SERVICIOS $ 352,500.00
5192 GASTOS POR DEPRECIACION $ 87,500.00
6105 COSTOS DE AGRICULTURA $ 22,504,990.00
7105 MATERIA PRIMA DIRECTA $ 1,900,000.00 $ 1,900,000.00
7205 MANO DE OBRA DIRECTA $ 11,445,490.00 $ 11,445,490.00
7305 COSTOS INDIRECTOS DE CULTIVOS $ 5,759,500.00 $ 5,759,500.00
SUMAS IGUALES $ 141,528,667.63 $ 141,528,667.64