Contesta la Respuesta Correcta

Son cheques emitidos por la empresa y no registrados en el banco Cheques en tránsito

Es un comprobante para el control interno de los desembolsos de Caja Chica Vale

Son cheque recibidos de los clientes y rehusados por el banco Cheques devueltos

Son fondo para pagos que no ameritan la realización de un cheque. Fondos de caja chica

Son los dos documentos principales para el control interno de la entrada del efectivo en Caja Facturas y
recibos de ingresos

Es una transacción de entrada de Efectivo en Debito

Es una herramienta de control interno que muestra el cuadre mensual de efectivo en bancos Conciliación
bancaria

Son partidas o diferencias en la conciliación bancaria que aumentan el balance según Bancos

La diferencia entre el efectivo físico y el total de las ventas en el cuadre diario de caja, genera un:
sobrante y faltante

Es una herramienta del control interno con el fin de verificar el cuadre diario del Efectivo en Caja
Arqueo de caja

Es una herramienta de control interno que muestra el cuadre del Fondo de Caja Chica
Arqueo de caja chica

Son los dos documentos principales para el control interno del efectivo en Banco
Estado de cuenta
Son partidas o diferencias en la conciliación que disminuyen el balance según Bancos Comisiones bancarias
y cheques devueltos

Conteste según cada caso presentado en la conciliación bancaria

Un depósito por valor de $650,000.00 fue registrado correctamente por la empresa, en el estado
bancario aparece por un valor de $560,000.00. Esta diferencia afecta a (Libros o Banco)
banco, por un monto de $ 560,000.00. Su efecto (Aumenta/Se suma o Disminuye/Se resta) se suma
al Balance. Se debe hacer un ajuste (sí o no) no. Si es positivo. Qué cuenta control se debita
.

El cheque No. 1024 a nombre de Ochoa, S. A. por pago de facturas, fue registrado erróneamente en el
auxiliar de la empresa por un valor de $745,000.00. El monto correcto en el banco es de $475,000.00.
Esta diferencia afecta a (Libros o Banco) Libros, por un monto de $475.000.00. Su
efecto (Aumenta/Se suma o Disminuye/Se resta) al Balance. Se debe hacer un
ajuste (sí o no) Si. Si es positivo. Qué cuenta control se debita cuentas por cobrar. Qué cuenta control
se acredita efectivo en banco.
 Un depósito por valor de $705,000.00 fue registrado incorrectamente por la empresa, en el estado
bancario aparece por un valor de $507,000.00. Esta diferencia afecta a (Libros o Banco)
Libro, por un monto de $ 198,000.00. Su efecto (Aumenta/Se suma o Disminuye/Se resta) se resta al
Balance. Se debe hacer un ajuste (sí o no) sí. Si es positivo. Qué cuenta auxiliar se debita efectivo
en banco _. Qué cuenta auxiliar se acredita
Efectivo en caja.

El cheque No. 1025 a nombre de Giro S. A. fue registrado correctamente en el auxiliar de la empresa
por un valor de $375,000.00. En el banco el monto que aparece es de $575,000.00. Esta diferencia
afecta a (Libros o Ba nc o ) banco, por un monto de $ 200,000.00. Su efecto (Aumenta/Se suma o
Disminuye/Se resta) disminuye al Balance. Se debe hacer un ajuste (sí o no) no. Si es positivo. Qué
cuenta control se debita .

Al postear el auxiliar de la cuenta de bancos en los libros de la empresa, con el estado del banco. En el
auxiliar de libros en el lado de abonos quedó un monto de $295,000.00 que no aparece en el lado de
cargos del estado bancario, este monto corresponde a (Depósitos en Tránsito o Cheques en Tránsito)
Cheques en tránsito. Esto afecta a (Libros o Banco) banco. Su efecto
(Aumenta/Se suma o Disminuye/Se resta) disminuye al Balance. Se debe hacer un ajuste
(sí o no) no. Si es positivo. Qué cuenta control se debita .

Al postear el estado del banco con el auxiliar de banco en libros, en el estado bancario. En el lado de
abonos quedaron dos montos (cobro de documentos e intereses por certificado) que no aparecen en el
auxiliar de libros. Esto afecta a (Libros o Banco) libro . Su efecto (Aumenta/Se suma o
Disminuye/Se resta) suma al Balance. Se debe hacer un ajuste (sí o no) si Si es positivo. Qué cuenta
control se debita efectivo. Qué cuentas controles se acreditan documentos por
cobrar

Al postear el estado del banco con el auxiliar de banco en libros, en el estado bancario. En el lado de
cargos quedaron dos montos (cheque sin fondo y cargos por servicios bancarios) que no aparecen en el
auxiliar de libros. Esto afecta a (Libros o Banco) Libro. Su efecto (Aumenta/Se suma o Disminuye/Se
resta) disminuye al Balance. Se debe hacer un ajuste (sí o no) . Si es positivo. Qué cuentas
controles se debitan cuentas por cobrar Qué
cuenta control se cuenta control se acredita efectivo

Al postear el auxiliar de banco en libros con el estado del banco, en el lado de cargos quedó un monto
de $195,500.00 que no aparece en el lado de abonos del estado bancario, este monto corresponde a
depósitos en tránsito (Depósitos en Tránsito o Cheques en Tránsito). Esto afecta a (Libros o Banco)
Banco. Su efecto (Aumenta/Se suma o Disminuye/Se resta) aumenta al
Balance. Se debe hacer un ajuste (sí o no) no. Si es positivo. Qué cuenta control se debita

El total del reporte de reposición del fondo de caja chica arrojó los siguientes montos en cada
columna:

Importe ITBIS ISR ITBIS Total Pagado

Retenido Retenido
 Total 13,400.00 1,539.00 69. 621.00 14,249.00
00

En el registro contable de reposición las cuentas controles que se afectan son:

DR o CR Cuenta Control retenciones por 1,539.00
DR o CR Cuenta Control gastos generales o administrativos por 13,400.00
DR o CR Cuenta Control retenciones por pagar por 69.00.
DR o CR Cuenta Control efectivo en banco por 14,249.00.

Conteste
Según el (Decreto 254-06), las Personas Jurídicas que pagan servicios a personas físicas no
registradas, para validar el gasto emiten un NCF a nombre de
usando como RNC gravándoles 18% de ITBIS, y deberán retenerles el
del ITBIS. Además, se retine el de ISR a los profesionales y el a los no
profesionales. (Según Art 309 del Código Tributario)

Según el (Decreto 254-06), las Personas Jurídicas que pagan servicios a otras personas
jurídicas, para sustentar el gasto se emite una factura crédito fiscal mediante un NCF
emitido p o r a nombre gravándole
de ITBIS, y deberán retenerles el del ITBIS.
 En los registros del día 20/09 existía una diferencia en el cuadre del efectivo en caja y el
efectivo que se depositó. Según el saldo de la cuenta de caja en el mayor del día 20/09
es de
$120,500.00 y el saldo que aparece correspondiente al depósito del día es de $117,500.00.
Después de realizar la investigación se determinó que el sobrante que aparece en la cuenta
de caja en los registros se debió a que el cajero Calos Reyes lo había tomado para sí esa
cantidad (uso personal). El asiento para registrar el Sobrante o Faltante por error en registros
en libros sería
DR Cuentas X Cobrar - Empleados $3,000.0 y CR Efectivo Caja y Bancos - Caja General $3,000.00
DR Efectivo Caja y Bancos - Caja General $120,500.00 y CR Cuentas X Cobrar Empleados $120,500.00
DR Cuentas por Cobrar – Empleados por $117,500.00 y CR Efectivo Caja y Bancos por $117,500.00
DR Efectivo Caja y Bancos - Caja General $3,000.00 y CR Cuentas X Cobrar Empleados por $3,000.00

En el arqueo periódico de caja general (cajero Carlos Reyes) el efectivo que consta en el
cuadre asciende $755,742.00 correspondiente a las ventas al contado del día 10 de
septiembre. El total del reporte de ventas arrojó los siguientes montos en cada columna:

Importe ITBIS Total

Total Ventas 652,900.00 117,522.00 770,422.00

En el asiento para registrar las ventas del día se debe considerar el

(Sobrante o Faltante) en Caja, por un valor de $ . Este monto se (DR o CR)
en la cuenta control
En el registro contable de Caja General las cuentas controles que se afectan son:
DR o CR Cuenta Control efectivo por 755,422.00.
DR o CR Cuenta Control otros gastos por 14,680.00
DR o CR Cuenta Control retenciones por pagar por 117,522.00
DR o CR Cuenta Control ingresos por ventas por 652,900.00

En el arqueo periódico de caja general el efectivo que consta en el cuadre asciende a

$472,992.00 correspondiente a las ventas al contado del día 15 de septiembre. El total del
reporte de ventas arrojó los siguientes montos en cada columna:

Importe ITBIS Total

Total, Ventas 400,400.00 72,072.00 472,472.00

El Registro Contable del Depósito es:

DR o CR Cuenta Control efectivo en banco por 472,472.00
DR o CR Cuenta Control efectivo en caja por 472.472.00
Se pide: Registre el asiento de las ventas del día
DIARIO GENERAL: Mayor auxiliar Mayo general
r
Fech Descripción DB CR DB CR
a
Efectivo en caja y banco 472,472.00
Efectivo en caja 472,492.00
Retenciones por pagar 72,072.00
ITBIS retenido por pagar 72,072.00
Ingresos por ventas 400,400.00
Ventas al contado 400,400.00
Septiembr Otros ingresos 520.00
e 15 Sobrante en caja 520.000

Total ventas al contado 472,472.00 472,472.00

En arqueo periódico de caja general el efectivo que consta en el cuadre asciende

$523,996.00 correspondiente de las ventas al contado del día 20 de septiembre. El total
del reporte ventas arrojó lo siguientes montos en cada columna:

Fecha Clie R N Import ITBIS Total

nte N C e
C F
20/09/2 RESTAURANTES TIPICO BONAO, S. R. L. 130653722 B0100001039 120,000. 21,600.0 141,600.0
018 00 0 0
20/09/2 TRIANGLE, S.A. 102615977 B0100001040 145,900. 26,262.0 172,162.0
018 00 0 0
20/09/2 FRICORD INTERNATIONAL, INC. 102344957 B1400000547 14,70 - 14,700.00
018 0.00
20/09/2 STEPHANIE PEPIN 03105237 B0200001578 45,600. 8,208.00 53,808.00
018 592 00
20/09/2 LESLIE DIAZ 03101219 B0200013579 4,500. 810.00 5,310.00
018 917 00
20/09/2 SUPERMERCADO LA MARKETA SRL 102621977 B0100001041 105,000. 18,900.0 123,900.0
018 00 0 0
20/09/2 HOSPITAL INF. DR. ARTURO GRULLON 430039047 B1500000970 11,200. 2,016.00 13,216.00
018 00
446,900. 77,796.0 524,696.0
00 0 0

Conteste:
¿La empresa es cliente o proveedor? Proveedor
Qué tipo de comprobantes emitió la empresa crédito fiscal, factura de consumo, regímenes especiales,
comprobantes gubernamentales
En este reporte la empresa puede emitir un NCF- 13 sí. ¿Por qué? Han de tener empleados que lo utilizan
¿En este reporte la empresa puede emitir un NCF- 11 no? ¿Por qué?
¿Existe un sobrante o un faltante? faltante a cuento asciende $ 700.00
¿Qué tipo de NCF no tiene ITBIS en este reporte NFC 14 Por qué? Tienen un apoyo del congreso nacional
Estas ventas deben reportarse a la DGII si (sí o no) mediante qué documento 607

El Registro Contable del Depósito es:

DR o CR Cuenta Control Efectivo en caja y banco por 523,996.00
DR o CR Cuenta Control Efectivo en caja y banco por 523,996.00
Se crea un Fondo Fijo de Caja Chica por RD$20,000.00 bajo la custodia de Rosario Frias
quien trabaja en el área de caja. El efectivo en caja chica al momento de la reposición
era de
$961.00. Se realizó un arqueo (cuadre) a la caja chica en el cual había un vale que decía
préstamo a de Rosario Frias sin autorización y sin ningún comprobante de caja chica La
empresa realiza sus transacciones con el Banco BHD León. (6 puntos)
Detalle del Cuadre Caja Chica Importe ITBIS ISR ITBIS Retenido Total
Retenido pagado
Total Gastos Reposición 16,550.0 1,809.0 122.00 1,098.00 17,139.00
Fondo 0 0
Efectivo Físico en el Fondo 961.00
Total Gastos y Efectivo Físico 18,100.00
20,000.00
Fondo de Caja Chica
1,900.00
Diferencia (Faltante en Cuadre Caja Chica )
19,039.00
Total Cheque de Reposición

Para registrar la apertura de Fondo de Caja Chica:

La cuenta auxiliar que se debita es Caja chica Por 20,000.00
La cuenta auxiliar que se a c r e d i t a es Banco BHD Leon Por 20,000.00
Qué medida debe tomar la empresa con Rosario Frias cambiar
el responsable de caja chica
El faltante se carga en la cuenta cuentas por cobrar empleado por 1,900.00(DR o CR)
El día 01/12/18 BURODATA, S. R. L., RNC 130662894, estableció un fondo de Caja Chica por
un valor de 20,000.00. Por esta cantidad se expide un cheque de la cuenta corriente del
Banco Popular a nombre de Maria Collado, quien es la responsable del fondo. Se estableció
RD$2,000.00 como monto tope para realizar pagos por este medio. El día 23/12/2018 el
contador preparó la 2da. Reposición del Fondo. El total de la 1era reposición fue
de $11,850.00, en ambas reposiciones el fondo esta cuadrado. El resumen de los
gastos para la elaboración del cheque fue el siguiente:
Combroban Fecha Conce RNC NCF Impo ITB T ISR ITBIS Total
te No pto rte IS o Retenid Retenido Pagado
t o
al
011 13/12/2 Mantenimiento de plomería 001010359 B110000024 1,000.00 18 1,180.00 20.00 180.00 980.00
018 47 0 0.0
0
012 14/12/2 Combustible para el mensajero 101525 B010000124 1,500.00 - 1,500.00 1,500.00
018 012 0
013 15/12/2 Arreglo de goma motor de mensajero 130662 B130000026 1,000.00 1,000.00 1,000.00
018 894 3
014 16/12/2 Reparación eléctrica 031028539 B110000024 1,200.00 21 1,416.00 24.00 216.00 1,176.00
018 79 1 6.0
0
015 20/12/2 Combustible para el mensajero 101525 B010020224 1,800.00 1,800.00 1,800.00
018 012 8
016 22/12/2 Dieta para el personal 130501 B010000853 1,650.00 29 1,947.00 1,947.00
018 467 2 7.0
0
017 22/12/2 Compra de materiales de oficina 1017931 B010003294 1,500.00 27 1,770.00 1,770.00
018 98 1 0.0
0
9,650.00 96 10,613.00 44.00 396.00 10,173.00
3.0
0

El día 31/12/2018 la gerencia le informa a contador reducir el fondo a 15,000.00

Conteste
- Quién emite estos NCF de caja chica BURODATA RNC 130662894 Cuándo o en cuáles casos la empresa
emite NCF en los pagos de caja chica Comp. #011 (plomería) y #014 (electricidad )
- Cuando en un pago de caja chica se presenta la factura con NCF- 01 que tipo de comprobante debe emitir
el encargado del Fondo crédito fiscal
- Explique en cada caso, por qué en el reporte de reposición aparecen NCF que no tienen ITBIS:
Comp No. 012 combustible sin ITBIS
Comp No. 015 combustible
Comp No. 013 Gastos menores
- Cual es su opinión, porqué la gerencia tomo la decisión de reducir el fondo
Porque no consumía tanto . Que asiento hizo el contador para considerar la reducción de fondo:
Debito Cuenta Auxiliar efectivo en banco por 5,000.00
Crédito Cuenta Auxiliar Caja chica por 5,000.00

- Explique en cada caso por qué en el reporte de reposición aparecen NCF con ITBIS e ISR Retenidos

Comp No. 011 porque los vendedores no están registrados como contribuyentes
Comp No. 014 porque los vendedores no están registrados como contribuyentes

- En este reporte puede aparecer un pago con un NCF -02 no (sí o no) por qué? Porque todos los gastos se
realizaron para el funcionamiento de la empresa

- Por qué se estableció un monto tope de RD$2,000.00 para realizar los pagos de caja chica para tener un
control interno

-Deben validarse estos NCF (sí o no). Si . ¿Porqué? Para asegurar la

validez de los mismos
- Estos pagos deben reportarse a la DGII si (sí o no) mediante qué documento
Formato 606 por qué? _para el reconocimiento y reducción de gastos

Registre la Reposición de Caja Chica

DIARIO GENERAL: Mayor auxiliar Mayo general
r
Fech Descripción DB CR DB CR
a
Retenciones por pagar 963.00
ITBIS por pagar 963.00
Gastos Generales y Admin. 9,650.00
Mantenimiento de plomería 1,000.00
Combustibles 1,500.00
Mantenimiento y reparación de vehículos 1,000.00
Reparación eléctrica 1,200.00
Combustibles Dieta y refrigerio 1,650.00
Materiales de oficina 1,500.00
31/12/201
8 Retenciones por pagar 440.00
ITBIS Retenido por pagar 44.00
ISR retenido por pagar
Efectivo en caja y banco 396.00 10,173.00
Efectivo en banco 10,173.00
Realice la Conciliación Bancaria

NAIVA S. R. L. presenta los detalles de la cuenta auxiliar del BHD LEON correspondiente al
mes de agosto del año en curso. Al finalizar el mes recibe el estado de cuenta del banco y
procede a verificar los saldos del auxiliar de la empresa con el estado de cuenta del banco
AUXLIAR CUENTA BANCO BHD
LEON
FECHA CONCEP REF. Debitos Credito SALDOS
TO
1/8/201 BALACE AL INICIO 685,705.00
8
1/8/2018 DEPOSITO 205,000.00 890,705.00
2/8/2018 DEPOSITO 375,000.00 1,265,705.00
2/8/2018 CHEQUE 54010 75,500.00 1,190,205.00
3/8/2018 PAGO POR TRANSF. A LA TSS 895689 96,500.00 1,093,705.00
20
8/8/2018 DEPOSITO 635,500.00 1,729,205.00
8/8/2018 CHEQUE 54011 221,000.00 1,508,205.00
10/8/2018 CHEQUE 54012 82,950.00 1,425,255.00
12/8/2018 CHEQUE 54013 158,000.00 1,267,255.00
15/08/2018 DEPOSITO 166,900.00 1,434,155.00
16/08/2018 DEPOSITO 153,450.00 1,587,605.00
18/08/2018 PAGO POR TRANSF. A LA DGII DEL ITBIS 995690 176,500.00 1,411,105.00
10
22/08/2018 DEP. CHEQUE 4122 287,500.00 1,698,605.00
24/08/2018 CHEQUE 54014 185,000.00 1,513,605.00
27/08/2018 CHEQUE 54015 165,000.00 1,348,605.00
29/08/2018 DEPOSITO 295,500.00 1,644,105.00
31/08/2018 BALANCE AL FINAL 2,118,850.0 1,160,450.0 1,644,105.00
0 0

BANCO BHD LEON

ESTADO DE CUENTA
CUENTA NO: 12345678 SALDO ACTUAL: 1,718,905.0
0
YONAIVA S.R. L.
CALLE 3, NO. 1. LOS JARDINES, SANTIAGO, REP. DOM.
SALDO CHEQUES Y CARGOS: DEPOSITOS Y 2,176,350.00 SALDO
INICIAL ABON ACTUAL
1,143,150.00
662,455.00 CONCEPTO REF. CARGOS ABONOS
1/8/2018 DEPOSITO 205,000.00 867,455.00
2/8/2018 DEPOSITO 375,000.00 1,242,455.00
3/8/2018 PAGO POR TRANSF. A LA TSS 895689 96,500.00 1,145,955.00
20
6/8/2018 CHEQUE 54010 75,500.00 1,070,455.00
6/8/2018 INTERESES RECIBIDOS 876904 73,000.00 1,143,455.00
57
8/8/2018 DEPOSITO 455,500.00 1,598,955.00
12/8/2018 CHEQUE 54012 82,950.00 1,516,005.00
15/08/2018 CHEQUE 54013 169,100.00 1,346,905.00
15/08/2018 DEPOSITO 176,900.00 1,523,805.00
16/08/2018 DEPOSITO 153,450.00 1,677,255.00
18/08/2018 PAGO INTERESES 987089 36,500.00 1,640,755.00
74
18/08/2018 PAGO POR TRANSF. A LA DGII DEL ITBIS 995690 176,500.00 1,464,255.00
10
19/08/2018 COBRO DOCUMENTO 998760 450,000.00 1,914,255.00
45
22/08/2018 DEPOSITO DE CHEQUE 4122 287,500.00 2,201,755.00
29/08/2018 CHEQUE SIN FONDOS 4122 287,500.00 1,914,255.00
29/08/2018 COMISION POR CHEQUE 999045 350.00 1,913,905.00
DEVUELT 90
30/08/2018 COMISIONES BANCARIAS 999045 23,250.00 1,891,005.00
61
31/08/2018 CHEQUE 54015 195,000.00 1,718,905.00
1,143,150.0 2,176,350.00 1,718,905.00
 0

Marca para el Posteo

√ Correct £ Error en T Transi × Error en Ø Sin
o Banco to Libros Registro
 Informaciones adicionales:
1. El banco le pagó a la empresa el $73,000.00 de intereses el 06-08-2018 por certificado de
depósito.
2. La empresa cargó correctamente el importe del depósito del día 08-08-2018 por $635,500.00.
3. El cheque No. 54013 por $169,100.00, expedido el 12-08-2018, fue registrado
equivocadamente en el auxiliar de la empresa y corresponde a un pago realizado a Bellón , S.
4. Según aviso de cargo del día 18-08-2018 fueron cargados $36,500.00 por concepto de pago
intereses sobre documento por pagar al banco. El banco emitió el NCF B01000078900
5. La empresa cargó equivocadamente $166,900.00 en el depósito del día 15-08-2018.
6. Se cargaron comisiones por servicios bancarios por $23,250.00 según NCF B01000078950
7. El cheque No. 4122 depositado el día 22-08-2018 es devuelto por el banco por falta de fondos.
B01000078959
8. El banco cobró el documento de Luz Gil por un valor de $450,000.00 el día 19-08-2018
El mismo correspondía a un cobro del cliente Juan Arias. El banco cobró RD$350.00 según NCF
9 El cheque No. 54015 por $165,000.00, expedido el 31-08-2018, fue registrado correctamente

Se pide:
1. Realizar la conciliación bancaria al 31/08/2018
2. Realizar las entradas de diario correspondientes al 31/08/2018

CONCILIACION BANCARIA

BAN LIBR
CO OS
Montos BALANC Montos BALANC
E E

Más: Depósitos en Tránsitos Más: Créditos Bancarios

Error Bancario

Saldo Disponible

Menos :Cheques en Tránsitos Menos: Débitos Bancarios

Error Bancario
Asiento de Ajuste según Conciliación

DIARIO GENERAL: Mayor auxiliar Mayo general

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Fec Descripción DB CR DB CR
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