UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS
UAPA
CARRERA
Administración de empresas
ASIGNATURA
Contabilidad I
TEMA
La hoja de trabajo
SUSTENTADO POR:
Joan Manuel Paulino Frica Matrícula: 2018-01845
FACILITADORA:
Ana Patricia Rojas
INTRODUCCIÓN
La actividad de la empresa debe quedar reflejada en anotaciones dentro de unos
libros o registros. Entre estos libros o registros, los más importantes son los libros
de contabilidad, el Diario, el Mayor y el de Inventarios y Cuentas anuales.
Estos son los libros principales o básicos en la empresa.
Los libros auxiliares sirven de soporte y desglose a la Contabilidad, y estarán
destinados para la anotación de un determinado tipo de operaciones (ventas,
compras, movimientos de caja, etc.), constituyendo así un desglose de algunas
cuentas contenidas en los libros principales.
Existirá siempre una correspondencia entre la información reflejada en los libros
principales y en los auxiliares.
1. Realización de la práctica Presentada en Clase. trabajar hasta el
balance de comprobación luego del mayor general.
La empresa
Estudiantes
Sobresalientes
S.A
Balance general
Mayo 31
Activos
Efectivo en caja & banco $ 300,000.00
Cuentas por cobrar $ 500,000.00
Inventario $ 1,780,000.00
Propiedad planta y equipos $ 1,180,000.00
Gastos pagados por adelantado $ 20,000.00
Depreciación acumulada de $ 180,000.00
maquinaria
$ 3,960,000.00
Pasivos
Documentos por pagar $ 900,000.00
Cuentas por pagar $ 500,000.00
$ 1,400,000.00
Capital
Capital social $ 2,200,000.00
$ 2,200,000.00
Pasivos+ capital= Activos
$ 1, 400,000.00
$ 2, 200,000.00
$ 3, 600,000.00
2. Investigar y resumir las principales cuentas contables con sus
auxiliares y sub auxiliares si aplican. presentar por lo menos 35
cuentas.
Libros Auxiliares.
Los libros auxiliares son los libros donde se registran en forma analítica y detallada
los valores y la información registrada en libros principales. Existe la obligación de
llevarlos ya que estos deben servir de soporte para conocerlas transacciones
individuales. Su número es ilimitado de acuerdo a las necesidades de cada ente
económico, de acuerdo con su tamaño y el trabajo que se tenga que realizar, de
manera que permitan el completo entendimiento de los libros obligatorios de
contabilidad.
Función de Libros Auxiliares.
Su función es ampliar la recogida de información en los libros principales. Su
estructura es muy variada y con frecuencia suelen ser archivos fotocopiados y
además pueden recogerse en cualquier soporte informático.
Algunas cuentas contable:
CAJA
FONDOS FIJOS
BANCOS
PLAZOS FIJOS
COLOCACIONES
EFECTOS POR COBRAR
EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS
CUENTAS POR COBRAR
PROVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES
CUENTAS POR COBRAR FUNCIONARIOS
CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS
ANTICIPOS DADOS A CUENTAS DE CONTRATOS
ICSVM, CRÉDITO FISCAL
ADELANTO POR GASTOS A JUSTIFICAR
ADELANTOS DE SUELDO
INVERSIONES TEMPORALES
PROVISION PARA FLUCTUACIÓN DE INVERSIONES TEMPORALES
INVENTARIOS DE MERCANCÍAS
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
PROVISIÓN PARA OBSOLESCENCIA DE PRODUCTOS TERMINADOS
INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO
Materia Prima
Mano de obra directa
Costos indirectos de producción
INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA
PROVISION PARA PÉRDIDAS DE MATERIA PRIMA
INVENTARIOS DE MATERIALES Y SUMINISTROS
PROVISION PARA OBSOLESCENCIA DE MATERIALES Y SUMINISTROS
INVENTARIOS EN TRÁNSITO
IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO
PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO
SUMINISTROS DE OFICINA
EFECTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO
CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO
HIPOTECAS POR COBRAR
INVERSIONES EN ACCIONES
INVERSIONES EN BONOS
INVERSIONES EN INMUEBLES
INVERSIONES EN COMPAÑIAS FILIALES
TERRENOS
EDIFICIOS
3. Elabore un mapa conceptual acerca de la estructura e importancia de
la hoja de trabajo en los sistemas contables de los negocios
La Importancia de la Hoja de Trabajo en el Sistema de Contabilidad
La Importancia de la Hoja de Trabajo en el Sistema de Contabilidad
En su correcta elaboración que indicara un adecuado registro además de la
veracidad que presente en los estados financieros elaborados, las partes que
conforman la hoja de trabajo son el encabezado y el cuerpo.
Es un borrador que prepara el contador, con el propósito de elaborar, con base en
ella, los principales estados financieros, como son el estado de ganancias y
pérdidas, el balance general y el de superávit. Generalmente consta de 5
secciones, cada una tiene dos columnas las del débito y la del crédito:
Este instrumento contable contiene, en primer lugar, la presentación donde se
indica:
a) Nombre de la cuenta.
b) El nombre expreso de Hoja de Trabajo
c) El período del ciclo contable que ella abarca
En segundo lugar, comprende su conformación y estructura columnar; está
compuesta por las siguientes partes.
A) Balance de prueba o de comprobación
B) Ajustes
C) Balance de prueba ajustada
D) Ganancias y pérdidas (Estado de Resultado)
F) Balance General
Principios Generales o normas básicas: Son los principios, conceptos y
limitaciones que sirven de base a la información contable con el propósito de
hacerla comprensible, útil y comparable.
1. La equidad
2.Ente contable
3.Bienes económicos
4.Continuidad del ente contable
5.Unidad monetaria
6. Clasificación y contabilización
7.Periodo contable
8.Consolidación y combinación de estados financieros.
CONCLUSIÓN
En conclusión es evidente que en cualquier empresa, ente público o privado se
presentan algunos factores que son muy comunes y necesarios para su existencia
y permanencia en el mercado como son: un Capital, un activo y los pasivos, en lo
que respecta a su continuidad y movimientos en el mercado, la existencia de los
diversos elementos que componen los activos, el pasivo y el capital se van
modificando mediante aumentos y disminuciones en la medida en que van
transcurriendo las diversas operaciones en un período determinando como son las
transacciones, compra y venta de bienes, que ocurren en una empresa, es muy
difícil saber a ciencia cierta cuanto tenemos en cada activo, cuanto debemos a
terceras personas y cuál es el capital del propietario del dueño de la empresa, si
no se contara con un instrumento operativo adecuado, que nos permita conocer
cuánto tenemos en cada bien y precisar con claridad cuanto se debe a terceras
personas, y que nos permita diferenciar con claridad entre unos y otros; es por ello
que ha surgido la necesidad de sub-dividir, los activos, el pasivo y el capital y de
esta manera agruparlos de acuerdo a ciertas características de afinidad, estas
características de afinidad pueden ser para cuentas reales y cuentas nominales,
siendo estas los dos principales grupos de clasificación en términos de
contabilidad.
Esto permitirá a la empresa o la ayudara a realizar proyecciones futuras en lo que
respecta a su comportamiento económico, logrando de esta manera las
prevenciones necesarias para permanecer en el mercado como empresa
competitiva o líder.
