Evidencia de aprendizaje. “Análisis de la situación económica y financiera de una Pyme”.
“Gutiérrez Hernández Román.
UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE MEXICO
LICENCIATURA DE GESTION Y ADMINISTRACIÓN
DE PYMES
Análisis e interpretación financiera .
Unidad 1.
“Análisis de la situación económica y financiera de
una Pyme.”
ALUMNO(A): Gutiérrez Hernández Román.
FACILITADOR: ORLANDO VILLALPANDO ANGELES.
CIUDAD DE MÉXICO, A 04 DE OCTUBRE DE 2020.
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INTRODUCCIÓN.
Identificar los estados financieros básicos y los elementos que los integran. Analizar las
funciones y estructura económica financiera de una PyME, a partir de sus estados
contables, identificando las relaciones entre sus elementos, además de la interpretación
de cada uno de ellos.
DESARROLLO.
Se presentan los estados financieros de una PYME, dado que sus rubros son básicos y
sus montos de igual forma, se trata de una mueblería ubicada en la ciudad de Mazatlán
estado de Sinaloa, ubicada en una zona popular del puerto y la cual sus instalaciones
son demasiado pequeñas, cuenta con 10 trabajadores, tiene una sucursal en el puerto
de Acapulco, se cuenta con punto de venta, recibe todos tipos de pago, cuenta con
entrega a domicilio, página web muy elemental, es familiar, no cuenta con sindicato, ni
está afiliado a una cámara patronal, en Mazatlán cuenta con una reputación excelente ya
que da precios muy accesibles, pero la competencia que tiene es demasiada con las
grandes compañías por lo cual en sus estados financieros refleja perdidas.
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Estado de resultados.
"Muebles del Pácifico, S.A. de C.V.
Estado de Resultados del 1 al 31 de agosto de 2020.
Ventas $ 600,000.00
Dev. S. Venta -$ 40,000.00
Desc. S. Venta -$ 10,000.00
Ventas Netas $ 550,000.00
Inventario Inicial $ 190,000.00
Compras $ 1,010,000.00
Inventario Final -$ 500,000.00
Costo de Ventas $ 700,000.00
Ventas Netas $ 550,000.00
Costo de Ventas -$ 700,000.00
Gastos de Compra -$ 10,000.00
Dev. S. Compra $ 55,000.00
Desc. S. Compra $ 5,000.00
Pérdida del Período -$ 100,000.00
Se pueden observar los activos fijos y son inversiones que ha realizado a través de
compras o adquisiones, se releja una utilidad negativa o pérdida de $100,000.00.
En el período analizado los estados financieros nos arrojan pérdidas, por lo tanto, se debe
poner mayor atención en los rubros donde se está teniendo este tipo de desvíos.
Además, se refleja que compra más de lo que vende y todo el producto lo tiene
almacenado, lo que quizá se deba a la falta de publicidad.
No se observan sueldos, IMSS, INFONAVIT, gastos de administración, ni impuestos, todo
es muy general y por lo tanto no se puede conocer a ciencia cierta la razón de la perdida.
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Balance General.
"Muebles del pácifico, S.A. de C.V.
Balance General al 31 de agosto de 2020.
Activo circulante. Pasivo circulante.
Caja $ 305,000.00 Proveedores $ 240,000.00
Bancos $ 85,000.00
Clientes $ 250,000.00
Inventarios $ 500,000.00
Total $ 1,140,000.00 Total $ 240,000.00
Cápital Contable
Cápital social $ 800,000.00
Pérdida y ganancia $ 100,000.00
Total $ 900,000.00
Total Activo $ 1,140,000.00 Total Pasivo y Cápital $ 1,140,000.00
Se puede observar que en caja se tiene una cantidad considerable para poder cubrir el
pasivo circulante, aunque en banco se fleja que la empresa no tiene mucha solvencia y
que por lo anterior en este periodo se presentó la utilidad negativa.
Gran parte de los activos se tiene invertido y en poder de los clientes, lo que nos lleva a
que la publicidad no ha sido la adecuada y que los métodos de recaudación con los
clientes son deficientes.
El total del activo circulante es igual al total pasivo y actual, lo que nos dice que el balance
está bien realizado.
En el pasivo no se ven reflejados los impuestos por pagar.
Se trata de un balance muy general y simple.
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Flujo de efectivo.
FLUJO DE EFECTIVO
CONCEPTOS
INGRESOS
SALDO ANTERIOR $ 15,528.00
VENTAS $ 600,000.00
SUMA INGRESOS $ 615,528.00
EGRESOS
COSTO DE VENTAS $ 700,000.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS $0
IMPUESTOS POR PAGAR $0
SUMA EGRESOS $ 700,000.00
SALDO DE EFECTIVO -$ 84,472.00
Se observa que, aunque en el mes anterior se tuvo una utilidad de $15,528.00 al
finalizar el mes de agosto se tiene una pérdida considerable.
Se vuelve observar que el contador no incluye gastos administrativos, ni
impuestos.
Esta empresa debe poner inmediatamente medidas extraordinarias, para mejorar
esta situación.
Análisis de los indicadores.
Liquidez.
Es la facilidad con la que un activo puede ser convertido en dinero. Esto quiere decir que
es la capacidad que tiene tu PYME para obtener dinero en efectivo.
Formula de liquidez.
Liquidez = Activo circulante
Pasivo circulante
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Liquidez= 1,140,000.00 = 4.75
240,000.00
Lo anterior quiere decir hay casi 5 pesos de activo por uno de pasivo.
Capital de Trabajo.
Es un indicador financiero que se utiliza para determinar los recursos con que dispone
una empresa para operar sin sobresaltos y de forma eficiente.
Formula de capital de trabajo.
Capital de trabajo = Activo circulante – Pasivo circulante
Capital de trabajo = 1,140,000.00 - 240,000.00 = 900,000.00
De acuerdo a lo obtenido tiene capacidad para tres o cuatro meses.
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Prueba ácida.
Es útil para saber si alguna empresa tiene suficientes activos líquidos a corto plazo como
para poder cubrir sus obligaciones o próximas deudas.
Prueba ácida = Activo corriente – Inventarios
pasivo corriente
Prueba ácida = 1,140,000.00 - 500,000.00
240,000.00
Prueba ácida = 2.66
Por cada peso de deuda hay 2.6 de activos.
Razones de endeudamiento.
Es la capacidad que tiene una empresa para enfrentar a sus obligaciones, por lo anterior
es de suma importancia saber calcularlas e interpretarlas y crear certeza a una institución
financiera y esta nos pueda realizar un financiamiento.
Endeudamiento.
Es el conjunto de obligaciones de pago que una persona o empresa tiene contraídas con
un tercero, ya se otra empresa, una institución o una persona.
Endeudamiento = Pasivo total con terceros
Activo total
Endeudamiento = 240,000.00
1,140,000.00
Endeudamiento = 0.2105
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Razones de rentabilidad.
Margen bruto.
Es el beneficio directo que obtiene una empresa por un bien o servicio.
Margen bruto = Utilidad bruta (antes de impuestos)
Ventas netas
Margen bruto = -100,000.00
600,000.00
Margen bruto = - 0.16
Esto quiere decir que alguna actividad que realiza la empresa se está desarrollando de
forma incorrecta.
CONCLUSIÓN.
En este trabajo se puede concluir que:
1. La empresa está desarrollando una actividad de mala forma, ya que su margen
bruto es negativo, ósea que las ventas no alcanzan a generar los recursos que la
empresa requiere.
2. Las reservas alcanzan a subsistir no más de tres meses.
3. Se debe mejorar la mercadotecnia.
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4. Se deben incrementar las ventas y disminuir los gastos.
FUENTES DE INFORMACIÓN.
Avila Macedo, Juan Jose, Introducción a la Contabilidad, (página 16).
Abraham Perdomo Morno, 2000, Análisis e interpretación de los Estados
Financieros.
Anaya Hector, 2011, Análisis Financiero Aplicado y Principios de Administración
Financiera, Universidad Externado de Colombia.
Gustavo Tanaka Nakasone, 2001, Análisis de los Estados Financieros, para la
Toma de Decisiones, (página 337).
Beranek, W.: Análisis para la toma de decisiones financieras, Barcelona (primera
versión en inglés de 1963): Labor, 1975.
Brealey, R., Y Myers, S.: Fundamentos de financiación empresarial, 2.ª ed., Madrid
(primera versión en inglés de 1984): McGraw-Hill, 1988.
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