LUZ DE LUNA S.

A
NORMAS DE CONTROL INTERNO

INTEGRANTES

 ALMENDARIZ

CHRISTIAN

 FLORES JOSSELYN

 MEDINA KIMBERLLY

 VARGAS JOHANA

CA3-4
2019/05/18
ContenidoNORMAS GENERALES..................................................................................................................

NORMAS DE TALENTO HUMANOS............................................................................................................

NORMAS GERENCIALES...............................................................................................................................

NORMAS DE TECNOLOGÍA DE LA INFORMÁCIÓN Y COMUNICACIÓN.............................................

NORMAS DE PRODUCCIÓN..........................................................................................................................

NORMAS DE COMERCIALIZACIÓN............................................................................................................

NORMAS DE CONTABILIDAD......................................................................................................................

NORMAS DE TESORERI...............................................................................................................................

NORMAS DE PRESUPUESTO......................................................................................................................

NORMAS FINANCIERAS DE CONTROL DE BIENES...............................................................................

NORMAS FINANCIERAS INVENTARIOS..................................................................................................

NORMAS DE SISTEMA DE GESTION DE CALIDAD................................................................................

 NORMAS GENERALES

 Políticas

Se establecerá por escrito, las políticas básicas que se debe cumplir para alcanzar los objetivos fundamentales, de

acuerdo con las disposiciones aplicable

 Cumplimiento de los objetivos.

Es una empresa orientada a cumplir con el ordenamiento jurídico, promoviendo la eficiencia y eficacia de las

operaciones garantizando la confiabilidad de la información, así mismo adopción de las medidas oportunas para corregir

las deficiencias de control. La empresa estará sujeta a cumplir las normas y reglamentos que se encuentren estipuladas

en el Código de Trabajo y a la Constitución del Ecuador.

 Responsables del control interno.

La junta general de accionistas tendrá la oportunidad de aprobar los objetivos de la empresa, al igual de proponer

futuros proyectos que incrementen el desarrollo de la empresa. La junta general de accionistas deberá proteger su

patrimonio contra la pérdida o uso indebido, de estos para poder controlarlos.

 Rendición de cuentas

La junta general de acciones ejecutará los procesos y reuniones para la rendición de cuentas para evaluar la misión y los

objetivos de la empresa y saber qué resultados se obtuvieron, para analizar y establecer nuevos mecanismos de mejora.

NORMAS DE TALENTO HUMANOS

La empresa deberá contar, preferentemente, con una unidad especializada para la administración y desarrollo del

potencial humano, que cumpla las funciones relativas a los procesos técnicos sobre la materia. Se describirá las

responsabilidades que definen cada puesto laboral y las cualidades que debe tener la persona que lo ocupe, para lo cual

se ha elaborado el Manual de Clasificación de Puestos, en el cual se formularán y revisarán periódicamente, definiendo

los requisito para su desempeño y los niveles de remuneración.

 Reclutamiento y selección del personal.

 Reclutar al personal idóneo para cada puesto de acuerdo al Manual de selección, en el cual expresa que se

seleccionará al aspirante por su conocimiento, experiencia, destrezas y habilidades, siendo este que sea el más

idóneo y cumpla con los requisitos establecidos para el desempeño de un puesto.

  Se promoverá constante y progresivamente la capacitación, entrenamiento y desarrollo profesional de los

funcionarios y colaboradores en todos los niveles

Tipos de reclutamiento para buscar los candidatos que pueden ser internos o externos o ambos, utilizará las siguientes

técnica

o Avisos en periódicos y revistas especializadas

o Contactos con escuelas politécnicas, universidades y asociaciones.

Consulta en archivos de candidatos:

o El archivo de base de datos, que puede catalogarlos candidatos que se presentan espontáneamente o que no

fueron teniéndose en cuenta en reclutamientos anteriores, aquellos candidatos sobrantes en reclutamientos, son

introducidos en la base de datos de la empresa para utilizarlos en nuevos.

o A través de bolsas de empleo.

 Selección del personal

La selección de personal funcionara como un filtro que permite que sólo algunas personas puedan ingresar en la

organización: las que presentan características deseadas por la organización.

La selección se deberá efectuar mediante un análisis cuidadoso del cargo y de los requisitos que debe reunir quién ha de

ocuparlo, para lo cual y de acuerdo a ley se realizará un concurso de méritos y conocimientos.

Técnicas de selección:

o Entrevista de selección

o Pruebas de conocimiento y capacidades

o Pruebas sicométricas

o Pruebas de personalidad

 Proceso de Inducción y Entrenamiento de Personal.

 o Capacitar y desarrollar diversos programas, cursos y toda actividad que vaya beneficio de los conocimientos

del personal en base al plan semestral de capacitación, que previamente fue aprobado por el Gerente General.

o La capacitación del personal puede realizarse por medio de cursos formales sobre las áreas de actividad de los

funcionarios y colaboradores, que contribuyan a su continuo desarrollo personal y profesional.

o La empresa realizará la capacitación enfocada al perfeccionamiento técnico del trabajador para que éste se

desempeñe eficientemente en las funciones que se le asignan.

o La empresa proveerá un ambiente sano y seguro; para el trabajador que regulen las prácticas de servicio y

producción del negocio

 Conducta de los Funcionarios y Colaboradores.

o Todo trabajador está obligado a cumplir sus deberes con honestidad, rectitud y ética, así a no recibir ningún

beneficio que pueda vincularse con el desempeño de sus funcione

o Se establecerán en cada departamento un biométrico para el control de la hora de entrada, salida, y almuerzo.

 Evaluación de Recursos Humanos.

Evaluar el desempeño del personal, promocionando el desarrollo del liderazgo de acuerdo al Manual de Evaluación que

se encuentra en desarrollo. La evaluación de desempeño se lo hará bajo criterios técnicos (cantidad, calidad,

complejidad y herramientas de trabajo) en función de las actividades establecidas para cada puesto de trabajo y el

departamento humano presentará informes semestrales al Gerente General.

NORMAS GERENCIALES

1. El Gerente General de la empresa establecerá lo que son las políticas que logren promover la responsabilidad

de cada departamento y sus integrantes.

2. La junta general de accionistas asignara a cada gerente las diferentes áreas la responsabilidad por cada

proceso, actividad o tarea organizacional, específicamente asignada y formalmente comunicada al

funcionario respectivo del área.

3. El Gerente General definirá las tareas de las unidades y de los servidores, de manera que exista independencia

y separación de funciones.

4. Todas las operaciones sean administrativas o financieras se efectuarán previa la respectiva autorización del

nivel superior designado para tal función. Los informes serán elaborados de manera que cada nivel directivo

reciba los datos de su área de responsabilidad

5. A la junta general de accionistas se debe entregar un informe mensual sobre las actividades realizadas así

mismo como el proceso que se lleva a cabo para cumplimientos de los objetivos de la empresa en este se debe

detallar sobre el costo beneficio de implantar nuevos proyectos de ser el caso que se los impusiera en la

reunión

NORMAS DE TECNOLOGÍA DE LA INFORMÁCIÓN Y COMUNICACIÓN

 Metodología Las acciones asociadas a la incorporación paulatina y estructurada de Tecnologías de Información

y Comunicaciones (TIC), para nuestra empresa de producción de peluches se plantearon según una

metodología de interacción constante con los empresarios.

 Diseño Se realizó el levantamiento de requisitos funcionales y no funcionales de LUZ DE LUNA, se planteó el

aplicativo a desarrollar y se establecieron los requerimientos necesarios para definir las posibles soluciones en

nuestras adversidades futuras.

 Atribuciones Dar soporte técnico oportuno, eficaz y eficiente a las y los trabajadores que conforman la empresa

LUZ DE LUNA, dispondrá la presencia del personal necesario para procurar la atención a las y los usuarios de

nuestra empresa.

 Responsabilidades Aplicar las normas, estándares de seguridad y normas de control de acceso a la información

en la Corte Nacional de Justicia, de acuerdo a los lineamientos emitidos por la Dirección Nacional de

Tecnologías de la Información y Comunicaciones del Consejo de la Judicatura.

 Ética Informática Regula los cambios generados por los avances tecnológicos que afecten el comportamiento y

a las acciones de nuestros trabajadores y dar respuestas a los problemas generados por las TIC`s.

NORMAS DE PRODUCCIÓN

 Movimientos

El personal de producción tendrá rutas críticas donde puedan hacer que los productos de limpieza de autos lleguen

de manera segura y directamente al local con una buena calidad del producto y se obtenga la satisfacción del

cliente.

 Mantenimiento
El personal de producción debe constatar que las máquinas de nuestra empresa se encuentren en óptimas

condiciones para realizar la producción de los peluches y tener mayor eficiencia al momento de lavar cada auto con

una buena condición de las herramientas de trabajo.

 Tiempos

El personal de producción organizara los tiempos de salida y de llegada de los productos de limpieza para así

ordenarlos de manera rápida. Mediante el inventario se debe pedir con anticipación el producto para que no falte el

momento de desarrollar alguna actividad.

 Espacio

El personal de producción debe constatar que las máquinas de limpieza estén en lugares óptimos para realizar el

servicio de producción y tenga suficiente espacio para la buena atención de varios clientes.

 Elementos

El personal de producción debe verificar que los productos y la maquinaria que van a ser utilizadas sean acorde al

servicio que necesita el cliente, en la venta de accesorios se debe verificar que estén en condición adecuada para el

cliente.

NORMAS DE COMERCIALIZACIÓN

 Productos por comercializar

Servicio básico (producción de peluches

Relleno de peluches

Perfumado de tela

Personalización de peluches

 Valores estratégicos

Nos enfocamos a la satisfacción toral de nuestros clientes, ya que sabemos que nuestros peluches impactarán en el

mercado

 Plaza

Visita de clientes cooperativos con más de dos unidades para ofrecer promoción de los peluches
 Promoción.

Servicio personal o directo.

 Operaciones

Establecemos objetivos y estrategias de entrega del servicio, debido a las exigencias de mercado y midiendo la

capacidad de las empresas competidoras de elaboración de peluches.

NORMAS DE CONTABILIDAD

FECHA DE
Manual de Control Interno ELABORACIÓN LDL-MCI-C001

Control de índole Contable

DIA MES AÑO No. DE PAGINA

Consolidación de Estados
Financieros 18 Mayo 019 01 DE 05

 Ingresar facturas, comprobantes y la información de las transacciones realizadas por la empresa

sobre el formato que tiene la empresa destinado para dicho registro.

 Políticas

 La unidad ejecutora es únicamente Contabilidad.

 Elaborar Estados Financieros

 Políticas

 El responsable de elaborar los Estados Financieros de la entidad es el auxiliar contable.

 Deben de encontrarse todos los estados financieros completos, establecidos según la NIC 1:

Balance General, Estado de Resultados, Estado de cambios en el patrimonio, Flujo de Efectivo y

las notas a los Estados Financieros

 Estos deben elaborarse como máximo cada 3 meses

 Revisión

 Políticas
  El responsable de revisar los Estados Financieros de la entidad es el Contador General

 Aprobación.

 Políticas

 Se debe enviar la información a la Gerencia General para su revisión y firma, para utilizarla como

herramienta para la toma de decisiones

 Recibir información de las Sucursales

 Políticas

 Se recibirá únicamente la información que se encuentre digitalizada sobre el formato que tiene la

empresa destinado para dicho registro

 Digitar la información en el sistema

 Políticas

 El único encargado de unificar y digitar la información en el sistema es el Contador General.

 Integración de la información

FECHA DE
Manual de Control Interno ELABORACIÓN LDL-MCI-C001

Control de índole Contable

DIA MES AÑO No. DE PAGINA

Diagrama de flujo del proceso 18 Mayo 019 02 DE 05

Diagrama Flujo de Proceso

Resume Área Descrita

n

Actividad Símbolo Actual Propuesta Ahorro

Contabilidad
Operación

Transporte: Actividad

Espera
Conciliaciones Bancarias
Inspección

Almacenado
Elaborado por Juan Bustamante
Distancia metros

Tiempo min
Aprobado por
TOTAL

Descripción Sí mbolo

Generar Estado de Cuenta x

Indicar saldo bancario x

Indicar saldo en libros x

Revisar Saldos x

Realizar ajustes x

Revisar conciliación x

Archivar conciliación x

FECHA DE Código
Manual de Control Interno ELABORACIÓN LDL-MCI-C001

Control de índole Contable

DIA MES AÑO No. DE PAGINA

Conciliaciones Bancarias 18 Mayo 019 04 DE 05

 Generar estado de cuenta

Políticas

 El encargado de emitir las conciliaciones bancarias es el Auxiliar de Contabilidad.

 Se revisará el estado de cuenta en contraste con el auxiliar contable.

 Indicar saldo bancario

 Indicar saldo en libros

 Revisar saldos

 Realizar ajuste contable

 Revisar conciliación

Políticas

 El encargado de revisar las conciliaciones bancarias es el Contador.

 Archivar conciliaciones

Políticas

 Estas conciliaciones deberán realizarse mensualmente.

FECHA DE
Manual de Control Interno ELABORACIÓN LDL-MCI-C001

Control de índole Contable DIA MES AÑO No. DE PAGINA

Diagrama de flujo del proceso 18 mayo 019 05 DE 05

NORMAS DE TESORERIA

FECHA DE Código
Manual de Control Interno ELABORACIÓN LDL-MCI-C001

Control de índole Contable

DIA MES AÑO No. DE PAGINA

Caja Chica 18 Mayo 019 01 DE 04

 Solicitud de apertura de caja chica.

 Políticas

 El encargado de custodiar la Caja Chica deberá presentar la solicitud de apertura debidamente

firmada por el Jefe del departamento.

Revisión del presupuesto

 Políticas

 Deberá enviarse la solicitud firmada a la Gerencia Financiera para su respectiva autorización.

Autorización de caja chica

 Políticas

 El fondo de caja chica se utilizará únicamente para adquirir bienes o servicios que surjan de

emergencia o que no puedan predecirse.

 El monto máximo para una transacción por medio de los fondos de caja chica se fija en 50 000

colones.

 Montos superiores al máximo acordado deberán ser autorizados por la Gerencia General.

 En caso de ser necesaria la creación de vales, el encargado deberá utilizar el documento

establecido para tal rubro.

Recibir y revisar facturas

 Políticas

 Todas las facturas de los gastos de caja chica deberán estar a nombre de Empresa

 Las facturas que presentar deben estar debidamente timbradas o indicar el nombre y número de

cédula de la persona que le atendió.

 De no presentar la factura correspondiente, el colaborador que firmó el vale deberá devolver el

dinero solicitado.
 Reintegro de dinero

 Políticas

 La reposición del fondo de Caja Chica deberá realizarse cuando se esté utilizado el 70% del monto

autorizado.

 No se hará la reposición del fondo con copias de los documentos, únicamente se hará con las

facturas originales de los gastos.

 Completar formulario de liquidación

 Enviar documentos al depto. Financiero

FECHA DE Código
Manual de Control Interno ELABORACIÓN LDL-MCI-C001

Control de índole Contable

DIA MES AÑO No. DE PAGINA

Caja Chica 18 Mayo 019 02 DE 04

 Autorización del Gerente Financiero

 Realizar cheque

 Enviar documentos a Contabilidad

 Archivo de documentos en Contabilidad

 Solicitar caja chica para realizar el arqueo

Políticas

 Los arqueos de caja chica se realizarán en forma sorpresiva al encargado de esta.

 El encargado deberá mantener los registros y la documentación al día.

 Revisar saldo

 Creación de acta

Políticas

 Se deberá elaborar un acta indicando las situaciones detectadas en el arqueo, este documento será

presentado a la Gerencia General.

 Firmar y archivar acta

 Completar boleta de cierre de caja chica

Políticas

 Adjuntar comprobante de depósito

 Se deberá realizar el cierre de caja chica en el momento que el encargado disponga disfrutar sus

vacaciones.

 Realizar cierre de cajas un día antes de cerrar operaciones de la empresa por motivo de vacaciones

navideñas.

NORMAS DE PRESUPUESTO

FECHA DE
Manual de Control Interno ELABORACIÓN LDL-MCI-C001

Control de Comercialización–Pago a proveedores

DIA MES AÑO No. DE PAGINA

Diagrama de flujo del proceso 18 Mayo 019 01 DE 03

 Revisión

del catálogo de productos, insumos o materia prima:

 Verificación del presupuesto disponible

Políticas

 Los estados de cuentas mensuales recibidos de los proveedores, deben ser conciliados con el

registro de cuentas por pagar.

 Orden de compra (o pedido)

Políticas

 Debe existir una autorización escrita para efectuar todas las compras, la cual no puede ser validada

por la misma persona que cierra la negociación y realiza el pago a proveedores.

 Emisión de la orden de compra:

Políticas

 Deberán enviar la información al área financiera para tramitar las órdenes de pago a los

proveedores

FECHA DE
Manual de Control Interno ELABORACIÓN LDL-MCI-C001

Control de Comercialización–Pago a
proveedores DIA MES AÑO No. DE PAGINA

Control de contratos 18 Mayo 018 03 DE 03

 Emisión de factura por parte del proveedor

 Recepción del servicio o de los insumos

 Políticas

 El proveedor realiza un contrato con el comprador o usuario y le indica una fecha de entrega.
 Validación de la calidad del servicio o de los insumos

 Autorización de pago

 Pago proveedor y notificación

Políticas
  El pago proveedores se lleva a cabo cuando se recibe el servicio o los insumos.

 Los cheques de pagos a proveedores deben ser entregados por un empleado distinto de quienes

preparan su pago y manejan los registros contables.

NORMAS FINANCIERAS DE CONTROL DE BIENES

 Disposición

La junta general de accionistas dispondrá de los recursos necesarios para seguir los procesos de planificación, provisión,

toma, custodia, utilización traspaso, baja, conservación y mantenimiento, medidas de protección y seguridad, así como

el control de diferentes bienes, muebles e inmuebles.

 Compras

La empresa implementara el control interno para asegurar que las adquisiciones se ajusten a lo planificado para una

adecuada administración de la compra de los bienes.

10.3.-Uso de recursos. Dispondrá que los bienes adquiridos entraran a la bodega antes de ser utilizados, el guarda

almacén tiene la responsabilidad de acreditar con documentos los bienes que ingresan. Solo las personas encargadas de

la bodega tendrán acceso a las instalaciones. Se establecerá un control contable tanto de las existencias como de los

bienes de larga duración, mediante registros detallados.

 Registro del recurso

Establecerá un sistema adecuado para el registro permanente y las personas encargadas de la bodega, tengan acceso a

las instalaciones.

 Vida útil

Como norma de control interno de los bienes dará de baja como norma de control interno aquellos bienes que han

perdido utilidad para la empresa o hayan sido motivo de perdida, robo o hurto, serán dados de baja de manera oportuna.

 Adquisiciones

Todas las adquisiciones y reparaciones de activos fijos deberán realizarse a base de solicitudes debidamente

documentadas, autorizadas y aprobadas, según lo establezcan los procedimientos vigentes. Los activos fijos de la

empresa están compuestos por bienes de valor significativo, utilizados de manera permanente para la ejecución de sus
operaciones. Sus adquisiciones y operaciones complementarias deberán estar documentadas, autorizadas y aprobadas

por los niveles responsables competentes, en todos los casos. En las adquisiciones de activos fijos, el titular de la

entidad o quien aquel le delegue la función, es el responsable final de observar y vigilar el cumplimiento de las

disposiciones legales.

 Sistema de Registro

Se mantendrán registros de activos fijos, que permitan su correcta clasificación y el control oportuno de su asignación,

uso, traslado o descargo. Asimismo, se establecerá una política definida sobre la capitalización de desembolsos. Los

registros detallados, incluirán la siguiente información:

Descripción exacta y completa del bien, ubicación y número de identificación;

Fecha de compra y costo de adquisición;

Depreciación aplicada al período, vida útil estimada, valor en libros y valor residual, cuando sea aplicable;

Monto acumulado por depreciación y valor de libros

NORMAS FINANCIERAS INVENTARIOS

Niveles de stock: Se dispondrán a tener un inventario de 50 unidades mínimas de cada artículo y 75 unidades máximo

de cada producto en bodega.

 Compras

La empresa establecerá para el efecto de adquisiciones por concepto de inventarios un monto $2.000,00 dólares

americanos, con el fin de cumplir los objetivos de la gerencia de bodega. Todo producto en bodega contará con un

código, que detalle la gerencia que deberá abastecer.

 Sistema de control de inventario

Establecerá un control claro y preciso de la entrada de mercaderías al almacén, informes de recepción para las

mercancías e informes de producción para las fabricadas por la empresa.

 Punto de adquisición

Cuando exista un mínimo de 30 unidades de cada producto en bodega se emitirá la orden de compra con la descripción

exacta del artículo, la cantidad requerida, para posterior aprobación y envió a los respectivos proveedores de cada
producto solicitado. El producto caducado será reportado inmediatamente al proveedor para su retiro inmediato por

parte de este o será desechado.

 Reserva de inventarios

La Gerencia de Bodega reservará 20 unidades, como medida de prevención en caso de contingencias como deterioro,

perdida del producto, hurto, entre otros.

 Sistema de Registro

Se establecerán procedimientos de control contable de las existencias de bienes, que incluyan registras por unidades de

iguales características y valores. Los inventados están constituidos por productos adquiridos o producidos para la venta,

el consumo interno o transformación de otros bienes. La empresa establecerá la codificación que permita identificar los

materiales y artículos de su propiedad, así como al depositario responsable de los mismos. El sistema diseñado debe

facilitar la identificación de existencias obsoletas, la toma física del inventario y la adopción de decisiones para

adquisiciones oportunas.

NORMAS DE SISTEMA DE GESTION DE CALIDAD

Sistema de gestión de calidad

1. Establecer una infraestructura capaz de asegurar mejoras de calidad sistemáticas

2. Se deben determinar los procesos, actividades y procedimientos requerido para la realización del producto y a su vez

que estén direccionados al cumplimiento de los objetivos de la empresa.

3. Se debe definir los objetivos empresariales para así lograr una calidad excelente de los productos y así el cliente se

encuentre satisfecho.

4. Establecer un organismo rector responsable del control de calidad de los productos y determine si es óptimo o no para

su comercialización.

5. Tomar acciones al personal, equipo o maquinarias necesarias para la producción o prestación del servicio, el

ambiente de trabajo y el recurso financiero necesario para apoyar las actividades de la calidad.