Tema 6: Inversiones en productos bancarios de pasivo.

1. El depósito bancario.

Es un contrato, denominado cuenta bancaria, en el que una persona, física o jurídica, entrega a
una entidad de crédito una suma de dinero, de la que puede disponer libremente.

Los depósitos bancarios se consideran operaciones de pasivo porque para el banco suponen
una obligación.

1.1. Características principales de los depósitos bancarios.

Las operaciones de depósito son fondos pasivos que los clientes ponen a disposición de las
entidades financieras.

Titularidad de los depósitos.

Pueden ser individuales o colectivos.

La persona que figure como depositante, estará sujeta a los derechos y obligaciones que se
deriven del mismo.

Además de los titulares, puede haber personas autorizadas que dispongan de los fondos
depositados, aunque no podrán cancelar la cuenta.
Cancelación de los depósitos.

Puede ser cancelado por el cliente o por la entidad, el contrato establecerá Las causas de
cancelación.

Las causas más comunes son: uso inadecuado de la cuenta, concurso de acreedores,
fallecimiento del titular, etc.

1.2. Tipos de depósitos.

Depósitos a cuentas a la vista.

Son depósitos en los que el cliente tiene derecho al reembolso y mediato de su dinero, es
decir, en cuanto lo pida y sin penalización.

Se caracterizan por:

- devolución inmediata del dinero, según se solicita.

- El banco se obliga a prestar el servicio de caja, es decir, recibir los ingresos y

hacer los pagos.

- La remuneración según tipos de interés de la política comercial de la entidad.

Características y las condiciones a cumplir:

- Cláusula de compensación: permite al banco compensar los descubiertos con el

saldo de la cuenta.

- Descubierto: es un crédito que el banco decide conceder ante una retirada de

fondos, pese a no tener la cuenta corriente saldo suficiente. Esta situación suele
generar intereses y comisiones a favor de la entidad.

- Remuneración: se determina a través del tipo de interés, fijo o variable, según el

índice pactado.
 Cuenta corriente.

Una persona deposita en una entidad financiera dinero en metálico, que podrá retirar en
cualquier momento, a través de cheques bien efectivo.

Cuenta de ahorro.

Es un contrato de depósito de dinero a la vista, al igual que la cuenta corriente. El banco

se compromete a devolver al titular la cantidad que tiene depositada en cuenta en el
momento que la requiera.

Diferencias entre cuentas corrientes y de ahorro:

Depósitos e imposiciones.

Son depósitos de dinero que proporcionan una rentabilidad fija o variable durante un plazo
determinado, comprometiéndose el titular a no disponer de los fondos depositados.

El depósito irá asociado a una cuenta corriente o de ahorro en la que la entidad ingresará los
intereses según se vayan devengando. El contrato puede contemplar la posibilidad de
Restitución anticipada del depósito en cualquier momento pero hay que pagar una penalización
o efectuar el reintegro en fechas determinadas sin penalización.

2. ​Liquidación de las cuentas a la vista o remuneradas.

Liquidación = Intereses acreedores - Intereses deudores - Retenciones-Comisiones.

Las comisiones en cuentas a la vista son las siguientes:

3. Depósito a plazo.
Tienen una fecha de vencimiento determinada, por lo que no se puede disponer del dinero
hasta su vencimiento, salvo que en el contrato se prevea la posibilidad de cancelarlo
anticipadamente, en cuyo caso lo habitual es que haya que pagar una penalización o comisión,
que también deberá recogerse en el contrato.

Apertura.
La apertura del depósito de plazo se realiza con la formalización del contrato. Tras la firma, si
el banco quiere modificar las condiciones, deberá comunicarlo con al menos un mes de
antelación.

Tipo de interés.

Es la remuneración que la entidad paga por el dinero depositado. A la hora de la contratación

del depósito hay que tener muy en cuenta el plazo y los intereses que se van a generar.
Recuerda que para comparar depósitos hay que fijarse en el TAE.

Renovación.

Los contratos de depósito a plazo suelen permitir la cancelación anticipada del depósito por
parte del cliente, a cambio de una comisión por cancelación anticipada o penalización, fijada
por la entidad.

Comisión por cancelación anticipada del depósito a plazo.

Los contratos de depósito a plazo suelen permitir la cancelación anticipada del depósito por
parte del cliente, a cambio de una comisión por cancelación anticipada o penalización, fijada
por la entidad. El importe de esta no podrá ser superior al de los intereses brutos devengados
desde que se contrató el depósito hasta la fecha de cancelación.

Fiscalidad.

Los depósitos se sitúan dentro del IRPF en las rentas del ahorro. Estos y las cuentas corrientes
forman parte de los rendimientos de capital mobiliario, siendo solo afectadas fiscalmente las
ganancias obtenidas.

El porcentaje de tributación ha variado a lo largo de los años. En la actualidad son los

siguientes:

- Las ganancias hasta 6000€ tributan al 19%

- A partir de 6000€ y hasta 50000€ tributan al 21%

- A partir de 50000€ tributan al 23%

3.1. Depósitos a plazo fijo.

Proporcionan una rentabilidad fija durante un plazo determinado. El titular se compromete a no

retirarlo. En caso de querer hacerlo total o parcialmente antes de la fecha de vencimiento, será
penalizado en los intereses, pero se garantiza siempre el nominal.

El deposito a plazo fijo se asocia a una cuenta corriente o de ahorro donde la entidad ingresará
los intereses generados, hasta la finalización de la imposición.
Cancelación.

La cancelación del depósito a plazo fijo antes del vencimiento puede efectuarse, a distancia del
cliente o de la entidad, según el contrato.

- Cancelación a instancias de la entidad​. La entidad puede llevar a cabo la cancelación

del depósito con vencimiento determinado y prórrogas automáticas, si así lo prevé el contrato y
con el plazo de preaviso que se indique en el mismo.

- Cancelación a instancias del cliente, antes del vencimiento.​ El depósito a plazo fijo
tiene una fecha de vencimiento determinada, que debe cumplirse. La entidad nos cobrará la
penalización o comisión no podrá superar el total de los intereses brutos devengados desde el
inicio del depósito hasta la fecha de cancelación.

3.2. Depósitos en especie.

Estos depósitos son similares a los depósitos a plazo fijo, ya que ambos son productos sin
riesgo, pero aquí no se obtiene una rentabilidad monetaria, sino en especie, en forma de
regalos. Se trata de una alternativa a la baja rentabilidad.

Están garantizados por el Fondo de Garantía de Depósitos.

- El objeto entregado no es un regalo, sino un rendimiento sujeto a IRPF. La rentabilidad

obtenida por el depósito es el valor de mercado del artículo.

- Hay que comparar el valor del objeto con los intereses que se obtendrían si se tratase
de un depósito con remuneración en efectivo.

- La cancelación anticipada no se suele contemplar. el bien se entrega al inicio del

depósito. En caso de producirse, se cobra una penalización según el valor del artículo
entregado.

3.3. Depósitos a interés variable.

Los depósitos a interés variable funcionan de manera que los intereses que se obtienen por la
imposición a plazo fijo están sujetos a la variable de un determinado índice de referencia. Se
utiliza el Euribor más un diferencial.

3.4. Depósitos estructurados y cambiados.

Depósito estructurado.

Es un depósito a plazo determinado, con un rendimiento vinculado a la evolución de un

determinado índice o referencia variable, bursátil o no.

Fiscalidad.

Es la misma que al de cualquier plazo fijo, ya que en la práctica, se está contratando un

depósitos, ya que, salvo casos concretos, no se compran ni las acciones, ni el elemento que
determina el beneficio final.

Depósitos combinados.

Ofrecen rentabilidades superiores a los depósitos a plazo fijo a cambio de la contratación de

otros productos, como puede ser un fondo de inversión. El depósito funcionará por su cuenta,
como un depósito a plazo fijo normal.