complementaria, y la aplicación de otros procedimientos de auditoría en la medida que
consideramos necesaria en las circunstancias.
complementaria, y la aplicación de otros procedimientos de auditoría en la medida que
consideramos necesaria en las circunstancias.
complementaria, y la aplicación de otros procedimientos de auditoría en la medida que
consideramos necesaria en las circunstancias.
complementaria, y la aplicación de otros procedimientos de auditoría en la medida que
consideramos necesaria en las circunstancias.
aprobado por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN)
mediante Resolución Normativa de Directorio N° 101800000004 de 2 de marzo
de
2018. Nuestro examen, que fue practicado con el objeto principal de emitir una opinión
sobre los estados financieros considerados en su conjunto, incluyó comprobaciones
selectivas de los registros contables, de los cuales se tomó la información financier
aprobado por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN)
mediante Resolución Normativa de Directorio N° 101800000004 de 2 de marzo
de
2018. Nuestro examen, que fue practicado con el objeto principal de emitir una opinión
sobre los estados financieros considerados en su conjunto, incluyó comprobaciones
selectivas de los registros contables, de los cuales se tomó la información financier
aprobado por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN)
mediante Resolución Normativa de Directorio N° 101800000004 de 2 de marzo
de
2018. Nuestro examen, que fue practicado con el objeto principal de emitir una opinión
sobre los estados financieros considerados en su conjunto, incluyó comprobaciones
selectivas de los registros contables, de los cuales se tomó la información financier
aprobado por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN)
mediante Resolución Normativa de Directorio N° 101800000004 de 2 de marzo
de
2018. Nuestro examen, que fue practicado con el objeto principal de emitir una opinión
sobre los estados financieros considerados en su conjunto, incluyó comprobaciones
selectivas de los registros contables, de los cuales se tomó la información financier
A los Socios Y Gerente de:
TRANSPORTE INT S.R.L.
En nuestra opinión, la Información Tributaria Complementaria (ITC) que se adjunta,
compuesta por los Anexos 1 a 15 y que hemos sellado con propósitos de identificación,
ha sido razonablemente preparada en relación con los estados financieros
considerados en su conjunto, sobre los que emitimos el dictamen que se presenta en la
primera parte de este informe, siguiendo los lineamientos establecidos en el reglamento
para la preparación de Información Tributaria Complementaria a los Estados
Financieros, aprobado por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN)
mediante
Resolución Normativa de Directorio N° 101800000004 de 2 de marzo de 2018.
La
Información Tributaria Complementaria a los estados financieros (ITC) requerida por el
Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), aunque no es esencial para una
correcta
interpretación de la situación patrimonial y financiera de la Empresa TRANSPORTE
INT S.R.L.al 31 de diciembre de 2018, los resultados de sus operaciones y los cambios
en su situación financiera para el ejercicio terminado en esa fecha, se presenta como
información adicional. Esta Información Tributaria Complementaria (ITC), ha
sido
preparada siguiendo los lineamientos establecidos en el Reglamento para la
preparación de Estados Financieros e Información Tributaria Complementaria a
los
Estados Financieros Básicos, aprobado por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN)
mediante Resolución Normativa de Directorio N° 101800000004 de 2 de marzo
de
2018. Nuestro examen, que fue practicado con el objeto principal de emitir una opinión
sobre los estados financieros considerados en su conjunto, incluyó comprobaciones
selectivas de los registros contables, de los cuales se tomó la información financier
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA
DICTÁMENES DE AUDITORIA INDEPENDIENTE
Tema
CARTA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
OPINIÓN TRIBUTARIA
DOCENTE
CPA. BÉLGICA NÁJERA NÚÑEZ, MAE
Pertenece
ZAMBRANO QUIÑÓNEZ CRISTINA
CURSO: 8-3
AÑO LECTIVO
2020-2021 CII
CARTA COMUNICACIÓN DE LAS DEFICIENCIAS EN EL CONTROL
INTERNO A LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO Y A LA DIRECCIÓN DE
LA ENTIDAD
CAMARÓN CRI S.A.
Al Órgano de Gobierno de la entidad auditada
Estimados señores:
Como parte de nuestra auditoría de las cuentas anuales de CAMARON CRI SA. ,
correspondiente al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2019, se ha realizado
un estudio del control interno de la compañía con el propósito de diseñar los
procedimientos de auditoría que sean adecuados, para poder realizar la identificación y
valoración del riesgo de incorrección material en dichas cuentas anuales. Debido a que
el estudio y evaluación citados del control interno fueron realizados únicamente con la
finalidad indicada, no hemos pretendido identificar necesariamente todas las
deficiencias que pudieran existir y que podrían haber sido identificadas de haber
realizado procedimientos más extensos sobre el control interno, y, por tanto, no
expresamos una opinión sobre la eficacia del control interno. Sin embargo, durante
nuestro trabajo se han identificado una serie de hechos y circunstancias que
consideramos representan deficiencias significativas del control interno, y que
detallamos en el Anexo A.
Las deficiencias fueron consideradas al diseñar los procedimientos de auditoría
aplicados en la auditoría de las cuentas anuales de la Compañía para el ejercicio anual
CAMARÓN CRI S.A.
CPA. Zambrano Quiñónez Cristina
Guayaquil, 31 de enero del 2021
ANEXO A
DEBILIDADES DEL CONTROL INTERNO
AREA DE CUENTAS POR COBRAR
DEBILIDAD 1
No existe un Departamento de Créditos y Cobranzas, esta parte lo realiza el
Departamento de Contabilidad por lo que no podría manejar adecuadamente las cuentas
por cobrar
RECOMENDACIÓN
Se recomienda separar estas funciones, que el Departamento de Créditos y Cobranzas se
encargue de las Cuentas por Cobrar, le dé seguimiento adecuado y establecer políticas
de crédito claras
AREA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
DEBILIDAD 2
No existe una política para diferenciar las adiciones al activo fijo y los costos por
mantenimiento o relación, se calcula según el criterio del contador cuando debería
existir una política establecida
RECOMENDACIÓN
Se debería implementar una serie de políticas que permitan llevar un proceso
organizado y detallado lo que permitirá actualizar la información de una manera ágil y
eficaz.
DEBILIDAD 3
En 3 adquisiciones no se encontró acta de autorización de la dirección, así mismo en 1
no se encontró un documento donde se establece haber recibido la compra.
RECOMENDACIÓN
Verificar periódicamente que se cumplan con las funciones asignadas al personal.
DEBILIDAD 4
Hasta la fecha no se ha realizado ninguna evaluación para saber si existen perdidas por
deterioro en el valor de la propiedad, planta y equipo.
RECOMENDACIÓN
Establecer políticas para determinar si existen perdidas por deterioro en el valor de la
propiedad planta y equipo para no crear deficiencias en la compañía.
AREA DE CUENTAS POR PAGAR
DEBILIDAD 5
El departamento de Cuentas por Pagar se encarga de dar un seguimiento de pago al
proveedor, lo realizan pero no de forma periódica
RECOMENDACIÓN
Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el Jefe del área de Caja y Bancos, que
se efectúen verificaciones sorpresivas y periódicamente para verificar los documentos
que sustentar las cuentas pendientes de cobro a deuda, para estar actualizados y así ver
la manera más fácil de poder pagara esas deudas, para beneficio de la empresa.
AREA DE INGRESOS
DEBILIDAD 6
No se facilita la información necesaria para la posterior comprobación del estado de
resultados
RECOMENDACIÓN
Realizar un informen donde se proporcione información detallada de los ingresos en las
notas explicativas
AREA DE INVENTARIOS
DEBILIDAD 7
Baja de inventario en nauplios por haberse encontrados muertos, ya que la
supervivencia es variable pero se estima entre 30% y 50%.
RECOMENDACIÓN
Realizar un asiento de ajuste que permita reconocer el valor de $13.65 en Gastos Por
deterioro de Inventario
ACCIÓN TOMADA
Asiento de ajuste por $13.65 por Inventario
AREA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
DEBILIDAD 8
Según el examen de auditoria externa no se registró la depreciación de una propiedad a
su valor razonable la cual estaba afectando al valor del costo histórico de dicha cuenta
RECOMENDACIÓN
Realizar un asiento de ajuste que le permita reconocer $14.780.79 en Depreciación
Acumulada
AREA DE CUENTAS POR COBRAR
DEBILIDAD 9
Existe un depósito # 11238 por el valor de $2.000,00 por pago de cliente en el Banco
Pichincha que no ha sido contabilizado, se registró de manera errónea, por lo que se
recomienda realizar un asiento de reclasificación.
RECOMENDACIÓN
Realizar un asiento de Reclasificación que permita reconocer los $ 2.000,00 en la cuenta
Banco.
DEBILIDAD 10
Existe un depósito # 21595 por el valor de $12460.00,00 por pago de cliente en la
Cooperativa de Ahorro JEP3 que no ha sido contabilizado de manera correcta en el
mayor de Bancos, por lo que se recomienda realizar un asiento de reclasificación
RECOMENDACIÓN
Realizar un asiento de Reclasificación que permita reconocer de manera correcta el
valor de$12.460.00 en la cuenta Banco
DEBILIDAD 11
Al realizar las respectivas pruebas físicas de inventario se encontró que existe inventario
que no ha sido registrado contablemente por el valor de $734.15, se recomienda realizar
un asiento de reclasificación pro dicho valor para que quede registrado el valor real en
la cuenta inventario
RECOMENDACIÓN
Realizar un asiento de Reclasificación que permita reconocer de manera correcta el
valor de $734.15 en la cuenta Inventario
DICTAMEN TRIBUTARIO DEL AUDITOR INDEPENDIENTE SOBRE LA
INFORMACIÓN TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA
A los Socios Y Gerente de:
CAMARON CRI S.A.
En nuestra opinión, la Información Tributaria Complementaria (ITC) que se adjunta,
compuesta por los Anexos 1 a 15 y que hemos sellado con propósitos de identificación,
ha sido razonablemente preparada en relación con los estados financieros
considerados en su conjunto, sobre los que emitimos el dictamen que se presenta en la
primera parte de este informe, siguiendo los lineamientos establecidos en el reglamento
para la preparación de Información Tributaria Complementaria a los Estados
Financieros.
La Información Tributaria Complementaria a los estados financieros (ITC) requerida
por el Servicio de Rentas Internas (S.R.I), aunque no es esencial para una correcta
interpretación de la situación patrimonial y financiera de la Empresa CAMARON CRI
S.A al 31 de diciembre de 2018, los resultados de sus operaciones y los cambios en su
situación financiera para el ejercicio terminado en esa fecha, se presenta como
información adicional. Esta Información Tributaria Complementaria (ITC), ha
sido preparada siguiendo los lineamientos establecidos en el Reglamento para
la preparación de Estados Financieros e Información Tributaria Complementaria a
los Estados Financieros Básicos, aprobado por el Servicio de Rentas Internas (S.R.I).
Nuestro examen, que fue practicado con el objeto principal de emitir una opinión sobre
los estados financieros considerados en su conjunto, incluyó comprobaciones selectivas
de los registros contables, de los cuales se tomó la información financiera
complementaria, y la aplicación de otros procedimientos de auditoría en la medida que
consideramos necesaria en las circunstancias.
