ASIENTOS CONTABLES CON IMPUESTOS
REGIMEN COMUN
COMPRA A UN GRAN CONTRIBUYENTE MCAS GRAVADAS POR $ 17.500.000
REALIZAMOS LA RETENCION EN LA FUENTE
17.500.000 X19 % IVA 3,325,000
RETENCION EN LA FUENTE 17.500.000 X 2. 5 %
PARCIAL
1- 1435 MCIA NO F X LA E
143501 PABLO ORDOÑEZ 17,500,000
2408 IMP GRAV Y TASAS
240801 IVA DESCONTABLE 3,325,000
2365 RETEFUENTE
236540 COMPRAS 437,500
1110 BANCOS
111001 BANCO DAVIVIENDA 20,387,500
SUMAS IGUALES
2- COMPRA MCIAS A IMPOR T GOMEZ R/C $ 19.600.00 IVA INCLUIDO
19.600.000 / 1.19 PARA SABER EL VLR DE IVA
RETEFUENTE 16.470.588 X 2, 5 % 411,765
CODIGO DETALLE PARCIAL
1435 MCIA N F P L EMPRESA
143502 IMPORTADORA GOMEZ 16,470,588
2408 IMP GRAV Y TASAS
240801 IMPUESTO DESCON 3,129,412
2365 RETE FUENTE
236540 COMPRAS 411,765
2205 NACIONALES
220501 IMPOR GOMEZ 19,188,235
SUMAS IGUALES
3- VENTA A CREDITO Luis Patiño y ia Ltda mcias por 48.750.000
iva
48.750.000 x 19 % 9,262,500
rete fuente 48.750.000 x 2, 5%
CODIGO DETALLE PARCIAL
1305 CLIENTES
130501 LUIS PATIÑO Y CIA LTDA 56,793,750
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS
135515 EN VENTAS 1,218,750
2408 IMPUS GRAV Y TASAS
240802 IVA GENERADO 9.262 500
4135 COMERC AL POR MAY Y ME
413501 LUIS PATIÑO Y CIA LTDA 48,750,000
SUMAS IGUALES
4- VENTA A ANDINO S.A $ 98.300.000 MAS IVA
IVA 98.300.000 X 19 % 18,677,000
RETEFUENTE 98.300.000 X 2, 5 % 2,457,500
RETEIVA 18.677.000 X 15 % 2,801,550
RETEICA 98.300.000 X 6 /1000 589,800
CODIGO DETALLE PARCIAL
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL 111,128,150
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS
135515 RETEFUENTE 2,457,500
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO
135517 RETEIVA 2,801,550
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO
135518 RETEICA 589,800
2408 IMPS GRAV Y TASAS
240802 IVA GENERADO 18,677,000
4135 COMER AL MAY Y MENOR
413502 ANDINO S. A 98,300,000
1110 BANCOS
111001 DAVIVIENDA 111,128,150
SUMAS IGUALES
5- PAGAMOS SERVICIOS PUBLICOS POR VLR $ 4.500.000
PAGA IVA EL TELEFONO VLR PAGO TELEFONO 850.000
850.000 /1,19 714,285
135,715
CODIGO DETALLE PARCIAL
5135 SERVICIOS PUBLICOS
513525 ACUED Y ALCANT 1,700,000
513530 ENERGIA ELECTRICA 1,950,000
513535 TELEFONO 714,285
2408 IMP GRAV Y TASAS
240801 IVA DESCONTAB 135,715
1110 BANCOS
111001 DAVIVIENDA 4,500,000
SUMAS IGUALES
6- PAGA ARRENDAMIENTO LOCAL POR $8.000.000
8,000,000 RETEFUENTE 8.000.000 X 3,5%
8,000,000 RETEICA 8.000.000X6/1000
CODIGO DETALLE PARCIAL
5120 ARRENDAMIENTOS
512001 JUAN PEREZ 8,000,000
2365 RETEFUENTE
236530 ARRENDAMIENTOS 280,000
2367 RETEICA
236701 POR ARRENDAM JUAN PEREZ 48,000
1110 BANCOS
111001 DAVIVIENDA 7,672,000
SUMAS IGUALES
7- LUIS PATIÑO Y CIA LTDA ABONA A LA DEUDA 8.000.000 Y DEDUCE LA RETEFUENTE
28,000,000 28.000.000 X 2,5 % 700,000
CODIGO DETALLE PARCIAL
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL 28,000,000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO
135515 EN VENTAS 700,000
1305 CLIENTES
130501 LUIS PATIÑO Y CIA LTDA 27,300,000
SUMAS IGUALES
8- COMPRA COMPUTADORES PARA LA OFIC A ELECTROMILLONARIA $ 17.900.000 MAS IVA A CREDITO
17.900.000 X 19 % 3,401,000
17.900.000 X2,5% 447,500
CODIGO DETALLE PARCIAL
1528 EQUIPO DE COMP Y COMUNIC
152801 ELECTROMILLONARIA 17,900,000
2408 IMPUES GRAV Y COMPRAS
240801 IVA DESCONTABLE 3,401,000
2365 RETEFUENTE
236540 COMPRAS 447,500
2305 CUENTAS CTES COMERC
230501 ELECTROMILLONARIA 20,853,500
SUMAS IGUALES
9- DEVUELVE A IMPORTADORA GOMEZ $ 4.500.000
BASE
4.500.000/1,19 3,781,513
3781513X 2,5% 94,538.00
CODIGO DETALLE PARCIAL
2205 NACIONALES
220501 IMPORTADORA GOMEZ 4,405,462
2365 RETEFUENTE
236540 EN COMPRAS 94,538
2408 IMPUEST GRAVA Y TASAS
240801 IVA DESCOTABLE 718,487
1435 MCIA NO F X LA E
143501 IMPORTADORA GOMEZ 3,781,513
SUMAS IGUALES
10- abonamos 6.500.000 a la compra a credito importadora gomez
6.500.000 / 1,19
5462185 x2,5%
CODIGO DETALLE PARCIAL
2205 NACIONALES
220501 IMPORTADORA GOMEZ 6,500,000
1110
111001 6,500,000
SUMAS IGUALES
9 PAGO SERVICIO PLOMERO $ 1.200.000
RETEFUENTE 1.200.000 X 4% 48,000
RETEICA 1.200.000 X 6 / 1000 7,200
PARCIAL
5135 SERVICIOS
513525 ACUEDUCTO Y ALCANTATILADO 1.200.000
2365 RETEFUENTE
236525 SERVICIOS 48,000
2368 RETEICA
236802 RETEICA EN SERVICIOS 7,200
1110 BANCOS
111001 DAVIVIENDA
SUMAS IGUALES
10 HONORARIOS AL CONTADOR POR EL MES DE SEPTIEMBRE
RETEFUENTE 1,500,000 10%
RETEICA 1.500.000 6/1000
CODIGO DETALLE PARCIAL
5110 HNORARIOS
511001 CONTADOR 1.500.000
2365 RETEFENTE
236515 HONARIOS 150,000
2368 RETEICA
236802 HONORARIOS 9,000
1110 BANCOS
111001 DAVIVIENDA 1,341,000
SUMAS IGUALES
12 COMPRA PAPELERIA PARA USO DE LA EMPRESA RC $ 850.000 MAS IVA
RETEFUENTE 850.000 X 2,5 %
IVA 850.000 X 19 %
CODIGO DETALLE PARCIAL
5195 DIVERSOS
519530 PAPELERIA 850,000.00
2408 IMPUES GRAV Y TASAS
240801 IVA DESCONTBLE 161,500
2365 RETE FUENTE
236540 COMPRAS 21250
1110 BANCOS
111001 DAVIVIENDA
SUMAS IGUALES
13 VENDE MCIAS A ROBERTO GUTIERREZ AUTORETENEDOR POR VLR
IVA 23000000 X19%
RETEFUENTE 23000000 X2,5 %
RETEIVA 4370000X15%
RETEICA 23000000X6/1000
CODIGO DETALLE PARCIAL
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL 26,001,500
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO
135515 RETEFUENTE 575,000
135517 RETEIVA 655,500
135518 RETEICA 138,000
2408 IMPUES GRAV Y TASAS
240802 IVA GENERADO 4,370,000
4135 COMER AL POR MAY Y MENOR
1110 BANCOS
111001 DAVIVIENDA 26,001,500.00
SUMAS IGUALES
15 SE GANA PREMIO RIFA POR 5.000.000
RETEFUENTE 20% 5.000.000 X20%
CODIGO DETALLE PARCIAL
1105 CAJA
110505 caja general 4.000.000
1355 anticipo de impuestos
135595 loterias y apuestas 1.000.000
4295 DIVERSOS
429543 premios 5.000.000
1110 bancos
111001 daviienda 4.000.000
SUMAS IGUALES
16- COMPRA UN SEGURO SINIESTRO POR UN AÑO $ 3.000.000 PAGO ANTICIPADO
CODIGO DETALLE PARCIAL
1705 GASTOS PAGADOS X ANTICIPIDADO
170520 Seguros y Fianzas 3.000.000
1110 BANCOS
111001 DAVIVIENDA 3.000.000
SUMAS IGUALES
17 PAGA SUELDOS A EMPLEADOS MES SEPTIEMBRE $ 3.800.000
CODIGO DETALLE PARCIAL
5105 GASTOS DE PERSONAL
510506 SULEDOS 3.800.000
1110 BANCOS
111001 DAVIVIENDA 3.800.000
18 QUEDA PENDIENTE PAGO CELADORES POR $ 1.400.000
CODIGO DETALLE PARCIAL
5135 SERVICIOS
513505 ASEO Y VIGILANCIA 1.400.000
2365 RETEFUENTE
236525 SERVICIOS 56,000
2335 CUENTAS Y COSTOS POR PAGAR
233595 OTROS 1,344,000
SUMAS IGUALES
20 RECIBE EN EL MES DE SEPTIEMBRE ARRENDAMIENTO DE UNA BODEGA 6.800.000
RETEFUENTE 6800000 X 2, 5 % 170,000
CODIGO DETALLE PARCIAL
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL 6,630,000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS
135515 RETEFUENTE ARRENDAMIENTO 170,000.0
4220 ARRENDAMIENTOS
422010 CONSTR Y EDIFICIOS 6,800,000
1110 BANCOS
111001 DAVIVIENDA 6,630,000
SUMAS IGUALES
21 PAGA AL CENTRO INTERAMERICANO CAPACITACION ACTUAL TRIBUT 1000000
IVA 1.000.000 X 19 % 190,000
REFUENTE 4% 40,000
CODIGO DETALLE PARCIAL
5105 GASTOS DE PERSONAL
510563 CAPACITACION AL PERSONAL 1,000,000
2365 RETEFUENTE
236525 SERVICIOS 40,000
2408 IMPUES GRAV Y TASAS
240801 IVA DESCONTABLE 190,000
1110 BANCOS
111001 DAVIVIENDA 1,150,000
SUMAS IGUALES
BALANCE DE COMPROBACION
CODIGO DETALLE DEBITOS
1105 caja $ 175,759,650
1110 bancos $ 147,759,650
1305 clientes $ 56,793,750
1355 anticipo de impuestos $ 6,214,750
135515 rete fuente $ 2,457,500
135517 rete iva $ 2,801,550
135518 rete ica $ 589,800
1435 mercancias no fabricadas por la empresa $ 33,970,588
1528 equipo de computo $ 17,900,000
1705 gastos pagados por anticipados $ 3,000,000
2205 nacionales $ 10,905,462
2305 cuentas clientes comercio $0
2335 cuentas y costos por pagar $0
2365 rete fuente $ 94,538
2367 rete ica $0
2368 rete ica y servicios $0
240801 iva descontable $ 10,342,627
249802 iva generado $0
4135 comercio al por mayor y menor $0
4220 arrendamiento $0
4295 diversos $0
5105 gastos personales $ 4,800,000
5110 honorarios $ 1,500,000
5120 arrendamiento $ 8,000,000
5135 servicios $ 6,964,285
5195 diversos $ 850,000
$ 490,704,150
437,500
DEBE HABER
17,500,000
3,325,000
437,500
20,387,500
20,825,000 20,825,000
A CREDITO
3,129,412 VLR IVA VLR BASE 16,470,588
DEBE HABER
16,470,588
3,129,412
411,765
19,188,235
19,600,000 19,600,000
gravadas
1,218,750
DEBE HABER
56,793,750
1,218,750
9,262,500
48,750,000
58,012,500 58,012,500
DEBE HABER
111,128,150 111,128,150
2,457,500
2,801,550
589,800
18,677,000
98,300,000
111,128,150
228,105,150 228,105,150
ONO 850.000
BASE PAGO TELEFONO
IVA TELEFONO
DEBE HABER
4,364,285
135,715
4,500,000
4,500,000 4,500,000
280,000
48,000
D H
8,000,000
280,000
48,000
7,672,000
8,000,000 8,000,000
D H
28000000
700,000
27,300,000
28,000,000 28,000,000
00.000 MAS IVA A CREDITO
D H
17,900,000
3,401,000
447,500
20,853,500
21,301,000 21,301,000
A CREDITO
IVA
718,487
D H
4,405,462
94,538
718,487
3,781,513
4,500,000 4,500,000
D H
6,500,000
6,500,000
6,500,000 6,500,000
REGIMEN SIMPLE
D H
1,200,000
48,000
7,200
1,144,800
1,200,000 1,200,000
1.500.000
150.000
9,000.00
D H
1,500,000
150,000
9,000
1,341,000
1,500,000 1,500,000
000 MAS IVA
21,250
161,500
D H
850,000.00
161,500
21,250
990,250.00
1,011,500.00 1,011,500
23.000.000 MAS IVA
4,370,000
575,000
655,500.0
138,000.0
D H
26,001,500 26,001,500
1,368,500
4,370,000
23,000,000
26,001,500
53,371,500 53,371,500
1.000.000
D H
4.000.000 4.000.000
1.000.000
5.000.000
4.000.000
9.000.000 9.000.000
D H
3,000,000
3,000,000
3.000.000 3.000.000
D H
3.800.000
3.800.000
1.400.000 X 4%
D H
1,400,000
56,000
1,344,000
1,400,000 1,400,000
6.800.000
D H
6,630,000 6,630,000
170,000
6,800,000
6,630,000
13,430,000 13,430,000
AL TRIBUT 1000000 MAS IVA
D H
1,000,000
40,000
190,000
1,150,000
1.190.000 1,190,000
E COMPROBACION
CREDITOS SALDO DEBITO SALDO CREDITO
$ 147,759,650 $ 28,000,000
$ 43,985,550 $ 103,774,100
$ 27,300,000 $ 29,493,750
$ 700,000 $ 5,514,750
$0 $ 2,547,500
$0 $ 2,801,550
$0 $ 589,800
$ 3,781,513 $ 30,189,075
$0 $ 17,900,000
$0 $ 3,000,000
$ 19,188,235
$ 20,853,500 $ 20,853,500
$ 1,344,000 $ 1,344,000
$ 1,444,515 $ 1,349,977
$ 495,500 $ 495,500
$ 16,200 $ 16,200
$ 718,487 $ 9,624,140
$ 32,309,500 $ 32,309,500
$ 170,050,000 $ 170,050,000
$ 6,800,000 $ 6,800,000
$ 5,000,000 $ 5,000,000
$0 $ 4,800,000
$0 $ 1,500,000
$0 $ 8,000,000
$0 $ 6,964,285
$0 $ 850,000
$ 481,746,650 $ 233,434,665 $ 260,332,962
