SISTEMA CORPORATIVO
UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE SANTIAGO, UTESA.
RECINTO SANTO DOMINGO ORIENTAL
CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA
MATERIA:
Análisis Estados Financieros
TEMA:
Resumen 3er parcial
SUSTENTANTE:
Tomas Troncoso Mancebo 215-6758
SECCION:
320-008
PROFESORA:
Rafael Alfonso Galván
República Dominicana
Santo Domingo Este, de agosto de 2020
1. ESTADO DEL FLUJO DEL EFECTIVO
El estado del flujo de efectivo muestra el movimiento del efectivo que sale y que ingresa al
negocio, por medio de una lista de las de ingresos de efectivo y los usos (desembolsos) del
mismo. Este estado difiere de un estado de pérdidas y ganancias en que resume las
operaciones del negocio que abarcan ingresos y egresos de caja, sin considerar su relación
con las actividades que producen utilidades y al proceso de equilibrar los ingresos y los
costos. Esto es, las fuentes y los usos del efectivo son la materia del estado del flujo del
efectivo las ventas o ingresos realizados y el costo incurrido durante el periodo contable
son las materias del estado de pérdidas y ganancias. El estado del flujo del efectivo
también suministra una base para estimar las futuras necesidades de efectivo y sus
probables fuentes.
La utilidad neta del año no representa el importe del aumento neto en la caja debido a
que varias partidas que aparecen en el estado de pérdidas y ganancias o en el estado del
flujo del efectivo no se incluyen en el otro. Por ejemplo, la acumulación de los ingresos y
de los gastos y el reconocimiento de las cuentas por cobrar incobrables estimadas y la
depreciación que aparece en el estado de pérdidas y ganancias, no representan
operaciones en que intervenga el efectivo. Las operaciones de efectivo relativas al
producto de la venta de bonos a largo plazo, de acciones de capital, de activo no circulante
o de acciones de capital se muestran en el estado del flujo del efectivo, pero no aparecen
en el estado de pérdidas y ganancias.
FUENTES Y USOS DEL EFECTIVO
El efectivo puede aumentar (recibirse)como resultado de las operaciones siguientes:
Actividades normales recurrentes, operaciones primordiales: venta al contado de
mercancías o material de desperdicio.
Cobranzas:
A cuenta de saldos abiertos
En pago de documentos
Efectivo recibido de intereses y dividendos sobre inversiones y otras partidas de ingresos
diversos similares
Reembolsos de sobrepagos del impuesto federal sobre renta, liquidación de sentencias
favorables de juicios, y otras ganancias extraordinarias resultantes en recursos de efectivo.
Venta o disposición de activo:
Activo no circulante
Inversiones temporales
Operaciones de financiamiento:
Productos de:
Descuento de documentos por cobrar
Emisión de documentos por pagar a cambio de prestamos
Obligaciones a largo plazo
Venta de acciones de capital
Endoso de cuentas por cobrar
El efectivo puede disminuir (desembolsarse) como resultado de las operaciones que se
presentan a continuación:
Actividades normales recurrentes, operaciones primordiales:
Pago de:
Nóminas y otros gastos de operación
Compras de mercancías al contado
Intereses
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Impuestos federales sobre la renta
Dividendos de efectivo
Depósitos al fondo de amortización
Liquidación de sentencias en juicios desfavorables y otras perdidas extraordinarias que
Requieren desembolso de efectivo
Compras de activo:
Compra de activo no circulante
Pago de reparaciones extraordinarias a la planta y bienes del activo fijo
Compra de inversiones temporales
Operaciones financieras:
Pago de vencimientos a largo plazo
Retiro de acciones de capital
OPERACIONES QUE NO SON EN EFECTIVO
Al preparar el estado de flujo de efectivo es necesario eliminar el efecto de ajustes
originales y de los asientos de diario de traspaso que no involucran una fuente o el uso de
efectivo. Dichas operaciones comprenden:
1. Reconocimiento de la depreciación, el agotamiento y la amortización.
2. Registro de los cargos por cuentas por cobrar incobrables
3. Eliminación de cuentas por cobrar sin valor
4. Declaración y emisión de dividendos en acciones
5. Aplicaciones de las utilidades no distribuidas
6. Revaluación del activo no circulante
7. Registro de la venta de la planta parcial o totalmente depreciada, de propiedades y
equipos.
También es necesario eliminar el efecto de los asientos originales que se refieren a
ingresos acumulados y diferidos y a los gastos, invirtiendo los mismo para mostrar las
cuentas de ingresos y gastos sobre una base del efectivo. Los cambios en los inventarios,
las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar debe analizarse para determinar su
resultado en el efectivo.
Los ajustes para las transacciones que son en efectivo no se registran en los libros; se
muestran solo en una hoja de trabajo, o se les trata de alguna otra manera con el fin de
preparar el estado del flujo del efectivo.
2. CAPITAL DE TRABAJO
El capital de trabajo es el excedente del activo circulante sobre el pasivo circulante, el
importe del activo circulante que ha sido suministrado por los acreedores a largo plazo y
por los accionistas. En otras palabras, el capital de trabajo representa el importe del activo
circulante que no ha sido suministrado por los acreedores a corto plazo. Esta definición es
de carácter cualitativo, puesto que muestra la posible disponibilidad del activo circulante
en exceso del pasivo circulante; representa un índice de estabilidad financiera o margen de
protección para los acreedores actuales y para futuras operaciones normales.
EL CAPITAL DE TRABAJO DE SER ADECUADO
El capital de trabajo debe ser suficiente en cantidad para capacitar a la compañía pata
conducir sus operaciones sobre la base más económica y sin restricciones financieras, y
para hacer frente a emergencias y perdidas sin peligro de un desastre financiero. Mas
específicamente un capital de trabajo adecuado.
