INDICE DE PAPELES DE TRABAJO PARA LA CUENTA CUENTAS
POR COBRAR COMERCIALES
CLIENTE: UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.
PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
RUBRO: CUENTAS POR COBRAR
PROCEDIMENTO NOMBRE DEL P/T TIPO DE P/T INDICE
ALFABÉTICO
Solicitar las políticas 1. Políticas y CD 1
y procedimientos del procedimientos del
proceso de ventas y proceso de ventas a
los niveles de crédito
PROCEDIMEINTO autorización de
DE actividades críticas
CUMPLIMIENTO del proceso,
N°01 verifique que se
Definición de encuentren
políticas y actualizados y
procedimientos en divulgados.
relación a las cuentas Verificar que las 2. Políticas de CD 1.1
por cobrar políticas de ventas medición y
estén aprobadas por revelación
el máximo órgano de
dirección de la
compañía.
PROCEDIMEINTO Evaluación del 1. Presupuesto del CD 2
DE Control Interno y año auditado y su
CUMPLIMIENTO determinación de la ejecución por área
N°02 materialidad. y/o partida
Las áreas presupuestal,
correspondientes, autorizado por la
envían la solicitud al Junta Directiva o
área de créditos para máximo órgano de la
que se evalúe y compañía
autorice crédito al Formular o actualizar 2. Reporte de CD 2.1
cliente. los flujos que funcionarios que
muestren los tengan acceso a
procedimientos para autorizar solicitudes
otorgar crédito, de ventas a crédito.
incluyendo la
aplicación contable.
En relación del 3. Listado de CD 2.1.1
proceso anterior funcionarios activos
obtener información que de acuerdo a su
sobre políticas rol tienen la función
vigentes respecto a de autorizar
descuentos, solicitudes de ventas
bonificaciones y a crédito.
ventas.
Tome una muestra de 4. Reporte de las CD 2.2
las ventas a crédito ventas realizadas
realizadas en el durante el periodo
periodo auditado y auditado, en donde se
verifique el rol identifique fecha de
autorizador, la venta, número de
comparando el solicitud de pedido,
cumplimiento en la número de orden de
matriz de venta, valor, nombre
autorizaciones de del cliente.
acuerdo al rol, valor
o tipo de venta.
Verifique que la 1. Manual de CD 3
evaluación y responsabilidades del
aprobación de la comité de créditos y
totalidad de clientes su composición.
a con línea de crédito
este centralizada en
un solo área.
Analice las ventas a 2. Reporte de las CD 3.1
crédito realizadas en ventas a crédito
el periodo auditado, realizadas durante el
estratificándolas por periodo auditado, en
tipo venta, clientes donde se identifique
recurrentes con fecha de la venta,
créditos número de solicitud
significativos en el de pedido, número de
periodo, orden de compra y/o
PROCEDIMEINTO fluctuaciones de servicio, valor,
DE costo para ventas nombre del
CUMPLIMIENTO recurrentes, y tome proveedor, tipo de
N°03 una muestra. servicio y el nombre
o rol del autorizador.
El área de créditos De la muestra de CD 3.2
realiza la selección y clientes tomada en el 3. Declaración de no
evaluación del punto anterior, tener ninguna
cliente a proveer. selecciónelos vinculación con los
antiguos y con grandes clientes que
compras recurrentes tienes línea de
y verifique nombre crédito aprobada, por
del representante parte de los
legal, vinculación responsables de
cercana con la autorizar los créditos.
compañía
(exempleado,
empleado activo,
familiar de un
funcionario de la
compañía), capital de
trabajo, y solicite el
conflicto de interés
firmado y autorizado
por el rol definido
por la compañía
Verifique clientes 4. Listado de clientes CD 3.3
con créditos únicos y compras
fraccionadas en la estratégicas
compañía
Verificar el 1. Mecanismo de CD 4
cumplimiento del seguridad para el
sistema de acceso a la
cobranzas, haciendo información.
énfasis en los
siguientes aspectos:
secuencia de reportes
de cobranzas,
PROCEDIMEINTO autorizaciones y
DE cálculos correctos,
CUMPLIMIENTO correcto y oportuno
N°04 depósito bancario,
correcto y oportuno
Verificar y registro contable.
autorización de Actualizar la cédula 2.Facultades de CD 4.1
ventas a crédito. de observaciones y consulta y
sugerencias al operaciones
control interno. asignadas al personal
Estudiar y evaluar la 3. Integridad de base CD 4.2
confiabilidad del de datos.
sistema contable, 4. Armonía con el
sobre todo el módulo control interno fuera
de créditos y de sistema contable.
cobranza
PROCEDIMEINTO Preparar la 1. Solicitar informe CD 5
DE confirmación de de la importancia de
CUMPLIMIENTO saldos. los movimientos y
N°05 saldos.
2. Solicitar CD 5.1
Obtener la relación documento sobre la
de los saldos de antigüedad de saldos.
clientes, 3. Información de
autentificarla contra abogados. CD 5.2
cifras de los registros 4. Perfil de los
contables. clientes más CD 5.3
importantes.
Preparar cédulas de 1.Informe con el CD 6
resultado de la número de
confirmación de confirmaciones
saldos recibidas.
PROCEDIMEINTO 2. Informe con el CD 6.1
DE número de respuestas
CUMPLIMIENTO recibidas.
N°06 3. Informe con el CD 6.2
número de
Elaborar las cédulas confirmaciones
de resultados devueltas.
4. Informe con el CD 6.3
número de
confirmaciones no
contestadas.
Revisar pagos 1. Relaciones CD 7
posteriores de saldos preparadas por la
importantes, cuyas empresa.
respuestas no se 2. Plazos de créditos CD 7.1
recibieron o en vigor.
resultaron 3. Reportes del área CD 7.2
inconformes. de cobranzas.
Efectuar arqueo de
cartera de créditos.
La conciliación con
libros y la aclaración
de las diferencias que
resulten deberán
efectuarlas la
PROCEDIMEINTO empresa.
DE Estudiar la
CUMPLIMIENTO antigüedad de los
N°07 saldos.
Con base a la
Evaluación información obtenida
recurrente de la preparar las cédulas
cartera de clientes analíticas que
muestren la
suficiencia o
insuficiencia de la
estimación de las
cuentas incobrables.
En caso de no haber
inconsistencias
proponer ajustes o
reclasificación de
cuentas.
CÉDULA DE CUMPLIMIENTO Nro. 3
CLIENTE : UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON
S.A.A.
PERIODO DE EXAMEN : DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
COMPONENTE : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO
PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMIENTO Nro. 3
El área de créditos realiza la selección y evaluación del cliente a proveer.
LABOR REALIZADA
1. Se verificó que la evaluación y aprobación de la totalidad de clientes con
línea de crédito este centralizada en un solo área.
2. Se analizó las ventas a crédito realizadas en el periodo auditado,
estratificándolas por tipo venta, clientes recurrentes con créditos
significativos en el periodo, fluctuaciones de costo para ventas recurrentes, NO HAY
y se tomó una muestra. DEFICIENCIAS
3. De la muestra de clientes tomada en el punto anterior, se seleccionó los
antiguos y con compras recurrentes.
4. Verifique clientes con créditos fraccionadas en la compañía
CONCLUSIÓN
Se encontró que la lista de clientes que comprar frecuentemente
coincide con la lista de clientes que compran a crédito.
Hecho por : VPPR
Supervisado por : JACG
Fecha : 07.02.2021
CÉDULA DE CUMPLIMIENTO Nro. 4
CLIENTE : UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON
S.A.A.
PERIODO DE EXAMEN : DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
COMPONENTE : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO
PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMIENTO Nro. 4
Verificar y autorización de ventas a crédito
LABOR REALIZADA
1. Se verificó el cumplimiento del sistema de cobranzas, haciendo énfasis en
los siguientes aspectos: secuencia de reportes de cobranzas, autorizaciones
y cálculos correctos, correcto y oportuno depósito bancario, correcto y
oportuno registro contable. NO HAY
2. Se actualizó la cédula de observaciones y sugerencias al control interno con DEFICIENCIAS
las personas encargadas.
3. Se estudió y evaluó la confiabilidad del sistema contable, sobre todo el
módulo de créditos y cobranza.
CONCLUSIÓN
Se encontró que la información mencionada está correcta y sobre el uso
del sistema contable en relación a lo verificado ciertos puntos deben
mejorar para ser aprovechado en su totalidad.
Hecho por : VPPR
Supervisado por : JACG
Fecha : 07.02.2021
