Estudiante:

Rikermi Fernando Núñez.

Matricula:
20-EIST-1-101.
Carrera:
Ingeniería en sistema.
Asignatura:
Contabilidad II

Profesor:
Harris Mendez Rosado
 TEMA I: EL CICLO CONTABLE Y SUS PROCEDIMIENTOS APLICADOS A
LA
EMPRESA, SOCIEDAD DE CAPITAL

-El ciclo contable es el período de tiempo en el que se registran todas las

transacciones que ocurren en una empresa ya sea mensual, trimestral,
semestral o anualmente; el más usado es el anual.
Los procedimientos del ciclo contable son aquellos pasos que se realizan para
mostrar finalmente la información financiera de una empresa.
1.1 Diarización de operaciones:
Los datos que el contador toma para realizar un asiento se sacan de los
documentos origen. Los asientos en el diario son el acto de anotar todas las
transacciones de una empresa.
Las operaciones en el diario se registran de la siguiente manera:
Primero se analiza cada operación preguntándose qué aumento o disminución
produjo la operación en el activo, pasivo o el capital de la empresa?; luego de
tener la respuesta sabremos a qué cuenta debemos cargar o acreditar.
Después de dicho análisis se procederá al registro de la operación en el diario,
inicialmente anotamos la fecha en que se realizó la transacción (año, mes y
día), luego se escribe el nombre de la cuenta que ha de cargarse, y en el
mismo renglón, se anota el importe del débito en la columna de la izquierda y
se anota el importe del crédito en la columna de la derecha. Se escribe una
breve descripción del documento de origen en la columna nombre de la cuenta
inmediatamente debajo de la última partida del crédito. Siempre es
recomendable dejar un renglón en blanco después de cada asiento, aunque en
los países de habla española no se permite.
1.2 Determinación de saldos de cuentas.
La determinación de saldos de cuentas no es más que realizar los siguientes
pasos:
1. Se suma la columna de débitos, anotando el total al pié de la misma.
2. Se suma la columna de créditos, anotando el total al pié de la misma.
3. Se anota el saldo en la columna de descripción: en el renglón del último
asiento de cargo, si el saldo es deudor; y si es acreedor en el renglón de último
asiento.
Si aparece sólo un asiento en cualquier lado o sea, débito y crédito, no es
necesario anotar el saldo.
Los saldos de cuentas no son más que la diferencia entre las partidas deudoras
y acreedoras de una cuenta. Es deudor cuando los débitos exceden a los
créditos y acreedor en caso contrario.
1.3 Balanza de comprobación.

Es una lista de todos los saldos deudores y acreedores de todas las cuentas
del mayor para comprobar la igualdad, sumándolos en columnas separadas;
esto así a consecuencia de que la contabilidad a base de partida doble deriva
su nombre del hecho de que el registro de toda operación requiere el asiento
de débitos y créditos de una operación que suman igual importe, resulta obvio
que el total de débitos de todas las cuentas debe ser igual al total de los
créditos.

La balanza de comprobación sirve para localizar errores dentro de un período

identificado de tiempo y facilita el encontrarlos en detalle y corregirlos. Es una
lista muy conveniente de los saldos de las cuentas que serán empleados en la
preparación de los Estados Financieros.

Es útil para comprobar la exactitud matemática del mayor y proporcionar al

contador información para preparar los Estados Financieros periódicos, ya que
le es mucho más sencillo utilizar los datos de la Balanza que tomándolos
directamente del mayor.

1.4 Asientos de cierre.

El asiento de cierre del ejercicio, o cierre contable, es el último asiento que se

realiza en el Libro Diario, y consiste en cargar todas las cuentas que presenten
saldo acreedor y abonar todas las que lo tengan deudor.
Con el asiento de cierre se consigue que todas las cuentas de Balance, de los
grupos del “Cuadro de Cuentas” 1 al 5 queden canceladas en el Libro Mayor.
Una vez realizado el asiento de cierre tenemos información para presentar el
Balance de Situación y cuantificar el Patrimonio Neto.
1.5 Balanza de comprobación post-cierre
Es una lista de todos los saldos deudores y acreedores de todas las cuentas
del mayor para comprobar la igualdad, sumándolos en columnas separadas;
esto así a consecuencia de que la contabilidad a base de partida doble deriva
su nombre del hecho de que el registro de toda operación requiere el asiento
de débitos y créditos de una operación que suman igual importe, resulta obvio
que el total de débitos de todas las cuentas debe ser igual al total de los
créditos.
La balanza de comprobación sirve para localizar errores dentro de un período
identificado de tiempo y facilita el encontrarlos en detalle y corregirlos. Es una
lista muy conveniente de los saldos de las cuentas que serán empleados en la
preparación de los Estados Financieros.

Es útil para comprobar la exactitud matemática del mayor y proporcionar al

contador información para preparar los Estados Financieros periódicos, ya que
le es mucho más sencillo utilizar los datos de la Balanza que tomándolos
directamente del mayor.

1.6 Estados Financieros.

Los Estados Financieros son documentos esencialmente numéricos que a una

fecha o por un período determinado presentan la situación financiera de una
empresa, los resultados obtenidos en un período determinado y el
comportamiento del efectivo. La importancia de los Estados Financieros viene
dada por la necesidad de las empresas conocer y dar a conocer su situación
determinada generalmente en un período contable de 1 año o menos.
Los Estados Financieros deben cumplir con los requisitos de: universalidad, al
expresar la información clara y accesible; continuidad, en períodos regulares;
periodicidad, que se lleven a cabo en forma periódica; oportunidad, que la
información que consiguen sea rendida oportunamente.
Los Estados Financieros son:
• Estado de Situación o Balance General
• Estado de Ganancias y Pérdidas
• Estado Flujo de Efectivo
Son periódicos porque se preparan tras finalizar cada período contable, que
generalmente es de 12 meses. Todos los Estados Financieros deben contener
nombre del negocio, nombre del Estado y período que abarca.

Definición de contabilidad:
La contabilidad consiste en el proceso sistemático de recolectar, clasificar,
resumir y presentar la información financiera que se produce en un negocio.
Toda esa información que se recolecta y se presenta a los dueños o
administradores de las empresas debe de cumplir con ciertos estándares para
que sea entendible y útil. Es por esta razón que un buen contador debe de
diseñar un sistema contable que capture todos los detalles necesarios
para satisfacer las necesidades de una empresa y así poder realizar reportes y
análisis financieros que aporten valor a la misma.
Diferentes tipos de contabilidad:
1. Contabilidad financiera:
Se utiliza sobre todo para obtener información cuantitativa de tipo financiera de
forma estructurada, a través del balance de situación y el balance de pérdidas y
ganancias. Con esto, podemos llevar un histórico de la vida económica de
nuestra empresa.

Es útil y necesaria cuando se tiene que presentar estados contables de forma

estandarizada a inversores, entidades públicas u otros organismos interesados.
Por lo tanto, no está enfocada a la gestión empresarial. Con este tipo de
contabilidad de empresa se pueden obtener datos en unidades monetarias de
interés a nivel financiero, como solvencia, liquidez, apalancamiento, solidez,
rentabilidad económica o ciclo de caja entre otros.

2. Contabilidad fiscal:
Este tipo de contabilidad de una empresa se basa en los criterios fiscales establecidos
por la ley, y regula la forma de hacer los registros e informes para la declaración
y el pago de tributos. La contabilidad fiscal puede ser distar mucho de la financiera,
por las grandes diferencias existentes entre los principios contables y las leyes
financieras.

3. Contabilidad de gestión:
También llamada contabilidad directiva, recopila información del mismo tipo
que la contabilidad financiera, pero para un uso interno, y además de forma
normalmente más exhaustiva. Permite el control de la sociedad y el
cumplimiento de los objetivos estratégicos de ésta. También permite un análisis
de la evolución de la empresa, puesto que puede incluir resultados de
ejercicios anteriores. Así, resulta ser una herramienta básica para la
planificación óptima de la gestión empresarial.

4. Contabilidad gerencial

También llamada contabilidad administrativa, es una herramienta dentro de los

tipos de contabilidad de una empresa que tiene el objetivo de evaluar,
identificar y proporcionar información sobre la actividad económica de la
compañía. Su uso es exclusivamente interno, ya que se utiliza para adaptar la
información contable a las necesidades de la administración de la empresa.
Suele expresarse casi siempre en unidades monetarias, si bien no está
regulada, al tratarse de un proceso que no trasciende de la sociedad.

5. Contabilidad de costes:
Esta contabilidad de una empresa clasifica, contabiliza, distribuye y recopila
información sobre los costos que genera la compañía, además de ocuparse de
la gestión de los costes futuros previstos.

Este tipo de contabilidad engloba el diseño y la operación de procedimientos de

costos; la determinación de costos por departamentos, funciones,
responsabilidades, actividades, productos, territorios, periodos y otras
unidades; la comparación de los costos de diferentes periodos; de los costos
reales con los costos estimados, presupuestados o estándar, y de los costos
alternativos, entre otros conceptos.

6. Contabilidad por actividad:

Se trata de una contabilidad que une la contabilidad administrativa y la de

costes, aunque también se puede considerar como un modelo de contabilidad
de costes. Busca operar y clasificar las cuentas que cada una de las
actividades, para mejorar la productividad de la empresa. Esta herramienta es
muy útil en la toma de decisiones, puesto que hace un retrato fidedigno de la
situación de la sociedad, pero resulta difícil de realizar por la cantidad de
factores que tiene en cuenta.

7. Contabilidad de organización de servicios:

Se trata de un tipo particular de contabilidad de empresas que proporcionan
servicios, y no bienes, como bancos, hoteles, consultorías, empresas de
transporte, etc.

¿Qué es una cuenta contable?

Se le llama cuentas contables al conjunto de registros donde se detallan de

forma cronológica todas las transacciones que ocurren en un ente económico.
Estas operaciones se registran en asientos de débito o crédito dependiendo del
origen de la transacción. Así por ejemplo, una empresa tendrá una cuenta de
efectivo en donde registrará todos los movimientos que involucren dinero en
efectivo. Si la empresa compra bienes al contado, eso significa que tendrá que
dar un crédito a la cuenta de efectivo; si la empresa vende mercancías al
contado, entonces deberá de dar un débito a la cuenta de efectivo

Definición de catálogo de cuenta.

Un catálogo de cuentas consiste en el listado ordenado de las cuentas

contables en las que se registran las operaciones y se lleva la contabilidad de
la empresa. El catálogo de cuentas se organiza en base a las 6
grandes cuentas de la contabilidad:
 Activo.
 Pasivo.
 Capital.
 Ingresos.
 Costos.
 Gastos.
Los catálogos de cuentas varían según el tipo de empresa, al país y al rigor
personal del contador que lleva la contabilidad. A continuación detallaremos
un modelo catálogo de cuentas general, que puede ser utilizado para una
empresa comercial o una empresa de servicios, según las cuentas que se
tomen de las presentadas en este ejemplo. Para que tengan una idea de cómo
se estructura un catálogo de cuentas y las cuentas que lo componen.
¿Que es un diario general y un mayor general?

 Diario general:

El libro Diario General es uno de los más básicos que se utilizan

en contabilidad en el día a día. En este se registran de forma cronológica
todas las operaciones económicas que se realizan en un negocio para su
posterior pase al mayor. Al momento de registrar un asiento contable en el
libro diario es necesario entender qué es lo que vamos a registrar y siempre
recordar que la suma de todos los débitos debe ser igual a la suma de todos
los créditos para cumplir con el principio de partida doble. Esto quiere decir que
cada vez que demos un débito a una cuenta, también hay que darle un crédito
por el mismo valor a la otra cuenta afectada.

 Mayor general:

Muchos consideran el Libro Mayor General como el más importante de toda la

contabilidad, debido a que en este se resumen las transacciones de todas las
cuentas contables de forma individual utilizadas durante un período en
específico. En el Mayor General se registran tanto los débitos y créditos de una
cuenta, así como el saldo de la misma.

El libro mayor es de gran utilidad, ya que podemos conocer el saldo o balance

de una cuenta determinada, lo cual nos permite elaborar los Estados
Financieros en los siguientes pasos del ciclo contable. En el Mayor General se
incluyen las cuentas control de Activo, Pasivo, Capital, Ingresos, Costos y
Gastos.

¿Qué es débito y crédito?

 Débito:

La palabra débito refiere a deuda, es decir, a instancias de la contabilidad,

comprende aquella anotación numérica que se efectúa en la cuenta, en el
"debe", o sea, en el lado izquierdo y que representan bienes o derechos
poseídos por la persona o la empresa en cuestión. La misma puede acrecentar
el saldo de un pasivo, o en su defecto, implica el decremento del saldo de un
activo.

 Crédito:

Un crédito es una operación en la que un acreedor, presta una cantidad de

dinero durante un tiempo determinado a un deudor, que lo devolverá en un
futuro con intereses.

Estos créditos se utilizan para financiar algún tipo de compra o para realizar

una inversión empresarial, con el objetivo de que produzca un beneficio mayor.
El acreedor que presta el dinero también realiza una inversión, ya que presta el
dinero con el objetivo de que le sea devuelto después del tiempo pactado, con
una serie de intereses que serán sus beneficios.