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Caso Practico Modulo 3

Este documento presenta un ejercicio contable para determinar e contabilizar el impuesto diferido de diferentes partidas como cuentas por cobrar, propiedad planta y equipo y cuentas por pagar. Explica cómo calcular el impuesto diferido activo o pasivo dependiendo de si la base fiscal es mayor o menor que la base contable. Luego aplica estos conceptos al ejercicio, determinando que para cuentas por cobrar hay un impuesto diferido activo de $32,000, para propiedad planta y equipo un impuesto diferido pasivo de $160,000,

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Julieth Morales
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Caso Practico Modulo 3

Este documento presenta un ejercicio contable para determinar e contabilizar el impuesto diferido de diferentes partidas como cuentas por cobrar, propiedad planta y equipo y cuentas por pagar. Explica cómo calcular el impuesto diferido activo o pasivo dependiendo de si la base fiscal es mayor o menor que la base contable. Luego aplica estos conceptos al ejercicio, determinando que para cuentas por cobrar hay un impuesto diferido activo de $32,000, para propiedad planta y equipo un impuesto diferido pasivo de $160,000,

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PROYECTO APLICABLE

MODULO 3

JULIETH DAYANA MORALES RAMIREZ

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS


DIPLOMADO EN NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD Y DE
INFORMACIÓN FINANCIERA NIC-NIIF
01 DE FEBRERO 2021
BOGOTA D.C.
EJERCICIO

Determine y contabilice el Impuesto Diferido de las siguientes partidas:

CUENTA VALOR CONTABLE VALOR FISCAL DIFERENCIA


Cuentas por cobrar
13.400.000 13.500.000 100.000
Comerciales y otras
Propiedad Planta y
20.000.000 19.500.000 500.000
Equipo
Cuentas por pagar
6.700.000 6.600.000 100.000
Comerciales

Tasa Impositiva de Renta 32%

Cuando se trata de un pasivo Cuando se trata de un activo


Si la base fiscal es mayor que la base contable, se Si la base fiscal es mayor que la base contable, se
genera una diferencia temporaria imponible, que da genera una diferencia temporaria deducible que da
lugar a un impuesto diferido pasivo. Esto implica que lugar a un impuesto diferido activo. Esto implica que
en posteriores períodos se pagará un mayor impuesto en posteriores períodos se pagará un menor impuesto
de renta. de renta.

Si la base fiscal es menor que la base contable, se Si la base fiscal es menor que la base contable, se
genera una diferencia temporaria deducible, que da genera una diferencia temporaria imponible, que da
lugar a un impuesto diferido activo. Esto implica que lugar a un impuesto diferido pasivo. Esto implica que
en posteriores períodos se pagará un menor impuesto en posteriores períodos se pagará un mayor impuesto
de renta. de renta.

De acuerdo con la anterior:


1. Cuentas por cobrar comerciales y otras. Me queda un impuesto diferido de 32.000
1327
D C
32000
1380
D C
32000
2. Propiedad Planta y Equipo en este caso esta un impuesto diferido por Pagar
15
D C
160.000
2380 impuesto Diferido por pagar
D C
160.000

3. Cuentas por pagar Comerciales en este caso esta un impuesto diferido por Pagar
2305
D C
32.000

1380 impuesto Diferido por Cobrar


D C
32.000

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