La compañía industrial Man, S.A.

, al principio del ejercicio del 1 de enero de

20XX, presenta los siguientes saldos:
Bancos $42 000.00
Clientes $35 000.00
Almacén de materias primas $17 500.00
Almacén de artículo te
Maquinaria y e

Depreciación acum. maq. y eq. fab. $7 000.00

Proveedores $28 000.00
Capital social $107 000.00
Utilidad acumulada $8 500.00

Durante el año 20XX se efectuaron las siguientes operaciones:

1. Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de $ 28 000.00.
El departamento de producción requirió de $ 32 900.00 de materia prima, de los cuales $ 28 000.00 eran de carácter directo y
indirecto.
3. El importe de la mano de obra pagada en el periodo ascendió a la cantidad de $ 12 600.00, de los cuales $ 10 500.00 eran d
100.00 de carácter indirecto.
4. Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etc.) que importan $ 1 400.00.
5. La maquinaria fabril se depreció en un 10% anual.
6. Se terminaron artículos con importe de $ 50 400.00.
7. Las ventas del año fueron de $ 120 000.00, cuyo costo ascendió a la cantidad de
$ 71 400.00.
8. El cobro a clientes fue de $ 100 000.00.
9. El pago a proveedores en el año fue de $ 35 000.00.
10. Los gastos de administración fueron de $ 12 400.00.
11. Los gastos de venta efectuados fueron de $ 20 200.00.
 Asientos de Diario
Concepto
Bancos
Clientes
Almacen de materias primas
Almacen de art terminados
Maquinaria y Equipo fabril
Depreciacion de maquinaria y equipo fabril
Proveedores
Capital social
utilidad acumulada
1
Almacen de materias primas
Proveedores
2
Produccion en proceso
Cargos indirectos
Almacen de materias primas
3
Produccion en proceso
Cargos indirectos
Bancos
4
Cargos indirectos
Bancos
5
Depreciacion de maquinaria y equipo fabril
Depreciacion acumulada de maquinaria y equipo fabril
6
Almacen de art terminados
Producion en proceso
7
Clientes
Ventas
7a
Costo de ventas
 Almacen de materias primas
8
Bancos
Clientes
9
Proveedores
Bancos
10
Gastos de Administracion
Bancos
11
Gastos de venta
Bancos
o
Debe Haber
$ 42,000.00
$ 35,000.00
$ 17,500.00
$ 21,000.00
$ 35,000.00
$ 7,000.00
$ 28,000.00
$ 107,000.00
$ 8,500.00

$ 28,000.00
$ 28,000.00

$ 28,000.00
$ 4,900.00
$ 32,900.00

$ 10,500.00
$ 2,100.00
$ 12,600.00

$ 1,400.00
$ 1,400.00

$ 3,500.00
$ 3,500.00

$ 50,400.00
$ 50,400.00

$ 120,000.00
$ 120,000.00

$ 71,400.00
 $ 71,400.00

$ 100,000.00
$ 100,000.00

$ 35,000.00
$ 35,000.00

$ 12,400.00
$ 12,400.00

$ 20,200.00
$ 20,200.00
$ 638,300.00 $ 638,300.00
 Bancos
CARGO ABONO
5) $ 42,000.00 $ 12,600.00 3) S)
8) $ 100,000.00 $ 1,400.00 4) 7)
$ 35,000.00 9)
$ 12,400.00 10)
$ 20,200.00 11)

$ 142,000.00 $ 81,600.00
$ 60,400.00

Almacen de art terminados

CARGO ABONO
S) $ 21,000.00 S)
6) $ 50,400.00

$ 71,400.00 $ -
$ 71,400.00

Costo de Venta

7a) $ 71,400.00 2)
3)
12)

$ 71,400.00 $ -
$ 71,400.00

Ventas
CARGO ABONO
$ 120,000.00 7)

$ - $ 120,000.00
$ 120,000.00
 Clientes Proveedores
CARGO ABONO CARGO
$ 35,000.00 $ 100,000.00 8) 9) $ 35,000.00
$ 120,000.00

$ 155,000.00 $ 100,000.00 $ 35,000.00

$ 55,000.00

Maquinaria y Equipo fabril Depreciacion de maquinaria y equipo

CARGO ABONO CARGO
$ 35,000.00 S) $ 3,500.00

$ 35,000.00 $ - $ 3,500.00
$ 35,000.00 $ 3,500.00

Produccion en proceso Cargos indirectos

CARGO ABONO CARGO
$ 28,000.00 $ 50,400.00 6) 2) $ 4,900.00
$ 10,500.00 3) $ 2,100.00
$ 8,400.00 4) $ 1,400.00

$ 46,900.00 $ 50,400.00 $ 8,400.00

$ 3,500.00 $ -

Capital social Utilidad Acum

CARGO ABONO CARGO
$ 107,000.00 S)

$ - $ 107,000.00 $ -
$ 107,000.00
 Proveedores Almacen de materias primas
ABONO CARGO ABONO
$ 28,000.00 S) S) $ 17,500.00 $ 32,900.00
$ 28,000.00 1) 1) $ 28,000.00

$ 56,000.00 $ 45,500.00 $ 32,900.00

$ 21,000.00 $ 12,600.00

on de maquinaria y equipo fabril Depreciacion acumulada de maquinaria y equipo fabril

ABONO CARGO ABONO
$ 7,000.00
$ 3,500.00

$ - $ - $ 10,500.00
$ 10,500.00

Cargos indirectos Gastos de admi

ABONO CARGO ABONO
$ 8,400.00 12) 10) $ 12,400.00

$ 8,400.00 $ 12,400.00 $ -
$ 12,400.00

Utilidad Acum Gastos de ventas

ABONO CARGO ABONO
$ 8,500.00 5) 11) $ 20,200.00

$ 8,500.00 $ 20,200.00 $ -
$ 8,500.00 $ 20,200.00
2)

S)
5
 MAN SA,
Estado de costos de produccion y ventas del 01 de enero al 31 de diciembre del año 20XX
Materias primas
Costo de materias primas
Materias primas en disponibilidad
Inventario final de materias primas
Total de materias primas utilizadas
Costo de materias primas indirectas utilizadas
Costo de materias primas directas utilizadas
Mano de obra directa utilizada
Total de mano de obra $12,600.00
Mano de obra indirecta $2,100.00
Costo primo
Cargos indirectos
Materia prima indirecta $4,900.00
Mano de obra indirecta $2,100.00
Diversas errogaciones fabriles $1,400.00
Depreciaciones fabriles $3,500.00
Amortizaciones Fabriles $0.00
Costo de la produccion procesada
Inventario de la produccion en proceso
Produccion en proceso en disponibilidad
Inventario final de produccion en procese
Costo de la produccion terminada
Inventario inicial de articulos terminados
Articulos terminados en disponibilidad
Inventario final de articulos terminados
Costo de los articulos vendidos
o al 31 de diciembre del año 20XX
$17,500.00
$28,000.00
$45,500.00
$12,600.00
$32,900.00
$4,900.00
$28,000.00
$10,500.00

$38,500.00
$11,900.00

$50,400.00
$0.00
$50,400.00
$0.00
$50,400.00
$21,000.00
$71,400.00
$0.00
$71,400.00
 MAN SA
ESTADO DE RESULTADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DIC DEL AÑO 20XX
Ventas $120,000.00
Costos de ventas $71,400.00
Utilidad bruta $48,600.00
Gastos de operación
Gastos de administracion $12,400.00
Gastos de venta $20,200.00 $32,600.00
Utilidad de operacion $16,000.00
Utilidad antes de PTU e ISR
PTU $1,600.00
ISR $4,800.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $9,600.00
 Man SA
BALANCE GENERAL DEL 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
Bancos $60,400.00 Proveedores
Clientes $55,000.00 PTU por pagar
Almacen de M.P $12,600.00 ISR por pagar
TOTAL $128,000.00 TOTAL

ACTIVO FIJO CAPITAL CONTABLE

Maq y Eq. Fabril $35,000.00 Capital social
Depreciacion Acum $10,500.00 Utilidad acumulada
TOTAL $24,500.00 utilidad del ejercicio
TOTAL ACTIVO $152,500.00 TOTAL
TOTAL P+C
RE DEL 20XX
SIVO CIRCULANTE
$ 21,000.00
$ 1,600.00
$ 4,800.00
$ 27,400.00

APITAL CONTABLE
107000
8500
9600
$125,100.00
$152,500.00