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Control Interno

El caso de Barings Bank demuestra que no se cumplieron los objetivos de control interno, lo que llevó a su colapso. Las deficiencias incluyeron la falta de protección de activos, información financiera confiable y la promoción de la eficiencia operativa, permitiendo que Nick Leeson cometiera fraude. Además, la ausencia de segregación de funciones y sistemas de autorización contribuyó a la vulnerabilidad del banco ante actividades ilícitas.

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Control Interno

El caso de Barings Bank demuestra que no se cumplieron los objetivos de control interno, lo que llevó a su colapso. Las deficiencias incluyeron la falta de protección de activos, información financiera confiable y la promoción de la eficiencia operativa, permitiendo que Nick Leeson cometiera fraude. Además, la ausencia de segregación de funciones y sistemas de autorización contribuyó a la vulnerabilidad del banco ante actividades ilícitas.

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 A su criterio se cumplieron los objetivos de control interno, para el Banco Barings

Bank, explique su respuesta e indique cuales son los objetivos de control


interno.

Los objetivos elementales para el cumplimiento del control interno no se cumplieron en el


caso de Barings Bank, ya que se descuidaron la aplicación de los objetivos en una de sus
sucursales en Asia, lo cual provoco que este desliz ocasionara el derrumbe de la
organización por completo. Las faltas a los objetivos del control interno fueron las
siguientes

Protección de los activos de la empresa.


Barings Bank poseía políticas de auditoría interna frágiles por lo que Nick Leeson
aprovechó la oportunidad de afianzarse ganancias inexistentes, lo cual provocó la pérdida
de los principales activos de la organización.

Obtención de información financiera veraz, confiable y oportuna


Barings bank no pudo obtener información financiera veraz para mantenerse como el
prestigioso banco que siempre fue, debido a que la información obtenida de parte de Nick
Leeso no fue confiable lo que le llevo a la bancarrota.

La promoción de la eficiencia en las operaciones de negocio


Nick Leeson fue conocido por ser un empleado eficiente en Barings Bank, por lo que en
banco central no consideró que necesitará supervisión, por lo que Nick Leeson aprovechó
la situación para reportar ganancias inexistentes situación que provocó la confianza del
banco para luego llevarlos a la quiebra.

Que la ejecución de las operaciones se adhieran a las políticas establecidas por la


administración de la empresa
Las actividades de Nick Leeson, no se adhirieron para nada con las políticas de Barings
Bank, pero la deficiente auditoría interna y control interno dieron paso al gran fraude de
Nick Leeson, en el que una gran cantidad de pérdidas se reportaran como ganancias en
una cuenta fantasma, desliz que provocaría paulatinamente la caída de Barings Bank.
LABORATORIO

El principio de segregación de funciones del control interno no se cumple ya que una sola
persona cumple con diversas funciones, lo cual correspondería realizarlas a diversos
departamentos y distintas personas, con el fin de evitar riesgos.

La asignación de responsabilidades en la empresa es extremadamente excesiva, ya que el


vendedor tiene responsabilidades de contador, cajero, mensajero y cobrador.

La rotación de puestos tampoco se cumple, ya que no hay otros colaboradores los cuales
puedan rotar las diversas actividades de la empresa, lo que centraliza diferentes
responsabilidades en una sola persona.

No existen sistemas de autorización en la empresa, ya que al asignar a una sola persona


diversas operaciones, no se prevén riesgos por los que en cualquier momento pueden
darse actividades ilícitas que puedan perjudicar la situación económica de la empresa.

Existe ausencia de seguros y fianzas, por lo que no existe ninguna garantía de trabajo en l
empresa auditada.

En resumen el sistema de control interno de la empresa es deficiente por lo que no es


posible prever si en cualquier momento la empresa sufrirá un colapso financiero u
económico.

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