Módulo Teórico-Práctico
Entrega
Módulo
Contabilidad General
Nombre de la entrega
Contabilidad general
Nivel académico
Profesional
Tipo de entrega
Taller
INSTRUCCIONES PARA
REALIZAR LA ENTREGA
Nota
or le indicará qué herramienta requiere y qué estrategia deberá desarrollar para evidenciar su participación individua
El trabajo general se realizará en tres entregas de la siguiente manera:
Entrega 1. Conceptualización general.
Entrega 2. Realización de asientos contables.
Entrega 3. Presentación del Estado de situación financiera y el estado de resultados.
Los trabajos deben presentarse en un documento Word con las indicaciones sugeridas por el tutor.
En las tres entregas realizar:
• Portada
• Índice
• Introducción
• Objetivos
• Cuerpo del trabajo (solución del taller)
• Conclusiones
• Bibliografía según normas APA
POLITÉCNICO
222
POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
GRANCOLOMBIANO
Pautas generales en la presentación del trabajo:
Leer completamente este instructivo y cumplir lo designado para cada entrega.
Letra Times New Román 12 puntos, espacio sencillo, color negro, márgenes: superior 2.5 cm,
inferior 2.5 cm, derecha 3 cm, izquierda 2,5 cm. Todas las indicaciones anteriores hacen
parte del componente de evaluación.
ENTREGA PREVIA 1
SEMANA 3
Para la realización del presente taller debe realizar:
• La lectura previa de las Lecturas fundamentales de los Escenarios 1 al 3.
• Desarrollo de las actividades correspondiente a los Escenarios
mencionadas anteriormente.
El taller se desarrolla con base en la parte teórica de la contabilidad general,
principios, normatividad, generalidades y procesos a aplicar dentro de las operaciones
financieras del ente económico. De igual manera debe identificar el proceso necesario
para el registro de operaciones contables referentes a los elementos de los
estados financieros.
Para su desarrollo debe colocar en la columna de la derecha en el espacio requerido,
el número del concepto que le corresponde a la columna izquierda.
TALLER CONCEPTOS
GENERALES
Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes términos colocando en la
raya el número del término que corresponda.
1. Ente económico
Representan todas las propiedades y derechos que posee el
ente económico para el desarrollo de su objeto social, tales como
dinero y maquinaria. Terreno y derechos a favor de la empresa,
2. Pasivos con la capacidad de generar beneficios económicos futuros .
Representan bienes, derechos y obligaciones. Su saldo está
representado por un valor tangible y su duración es permanente.
3. Empresa comercial
Representan las deudas a cargo de la empresa con terceros.
4. Sociedad limitada
Consiste en que todo hecho económico debe ser reconocido
5. Cuentas reales en el período en el cual se realicen los hechos económicos.
La información contable debe comprensible, útil y comparable.
6. Comerciantes
7. Razón social Es el nombre con el cual se identifica una empresa
Corresponde a las sociedades comanditas.
8. Cualidades de información contable
Son aquellas dedicadas a la compra
y venta de bienes sin que sufran
alguna transformación.
9. Acumulación o devengo
Toda actividad económica organizada para producir,
comercializar y administrar bienes o servicios.
10. Activo za
11. Naturale
Lo que realmente
le pertenece a la Operaciones de apertura, movimiento y cierre de la información
empresa o contable.
persona.
12. Compone los estados Afectación en aumento o disminución de un
financieros elemento de los estados financieros.
13. Dinámica Deudas de la empresa.
14. Compone el estado de situación Activo, pasivo y patrimonio.
financiera
15. Compone el estado de Ingresos y gastos.
resultados
16. Pasivo
Por donde aumenta una cuenta contable.
17. Patrimonio
Toda persona que realiza alguna actividad que la Ley
considera mercantil.
18. Cuenta
contable Donde se registran las operaciones financieras de la empresa.
19. Ciclo Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos y gastos.
contable
Se constituye con dos a veinticinco personas, sus aportes
se dividen en cuotas de igual valor.
20. Socios gestores
ENTREGA PREVIA 2
SEMANA 5
TRANSACCIONES COMERCIALES
El día 01 de mayo se decide constituir una empresa como limitada perteneciente al régimen
responsable de IVA denominada Comercializadora Poli Ltda, tarifa de ICA del
11.04*1000 y con el siguiente aporte de los socios:
Socio 1: computadores por $5.000.000 y una máquina por $25.000.000; el segundo socio
aportó $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad, donde
también fueron depositados $10.000.000 del socio 3.
Transacciones del mes de mayo
1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres para el uso de la empresa por
$2.000.000 a MyM Ltda. (régimen responsable del IVA). (Efectúe retención en
la fuente del 2.5%, ICA del 9.66 X 1000, IVA 19%).
2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC
(régimen responsable de IVA) y paga la factura a 90 días. (Efectúe retención en
la fuente del 2.5%, ICA del 9.66 X 1000, IVA 19%).
3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora
ABC (régimen responsable de IVA) y paga en efectivo. (Aplique IVA 19%).
4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a $ 3.325.000 (cada uno) a
Almacenes de Primera S.A. (régimen responsable de IVA) a crédito. (Efectúe
retención en la fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X 1000, IVA 19%).
5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (régimen no responsable de IVA)
50 licuadoras $20.250 c/u se pagan a 60 días. (Efectúe retención en la fuente
del 2.5%, ICA del 9.66X1000, IVA 19%).
6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor (a $ 247.000 cada
una) a Inversiones S.A. (régimen responsable de IVA) de contado. (Efectúe
retención en la fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X 1000, IVA 19%).
7. El 15 de mayo se venden todas las licuadoras (a $ 38.475 cada una) a
Almacenes JJ. Ltda. (régimen responsable de IVA) de contado. (Efectúe
retención en la fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X 1000, IVA 19%).
8. El 30 de mayo se paga arriendo por$1.600.000 a JUAN GAVIRIA SAS (régimen
responsable de IVA) y servicios públicos por $500.000 de contado. (Efectúe
retención en la fuente del 3.5%, ICA del 9.66X1000, IVA 19%).
Nota:
• Todaslas empresas que aparecen en el desarrollo del ejercicio pertenecen al
régimen responsable de IVA con excepción de Andrea Rodríguez.
• Tarifa de IVA 19%.
• Retención en la fuente 2.5% por compras y 3,5% para el arriendo.
SE SOLICITA:
• Registros de los movimientos contables del mes de mayo.
• Las transacciones deben representarse en comprobantes de diario como se ilustra
a continuación:
EEF Nombre de la Débito Crédito
cuenta
Activos Inversiones 30.000.000
Activos Bancos 30.000.000
Sumas iguales 30.000.000 30.000.000
ENTREGA FINAL
SEMANA 7
TALLER ENTREGA FINAL
Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de
COMERCIALIZADORA GRANCOLOMBIANA S.A. Elaborar:
1. Estado de resultados para el período contable enero 1 a diciembre 31 del año 1.
2. Estado de situación financiera clasificado a diciembre 31 del año 1.
Proveedores nacionales. $8.000.000
Suscripciones pagadas por anticipado 3.000.000
Bienes muebles 1.000.000
Obligaciones financieras con bancos nacionales 5.200.000
Bonos y papeles comerciales por pagar 5.000.000
Know How 3.000.000
Anticipos y avances recibidos de clientes 5.000.000
Bancos 27.700.000
Caja 700.000
Ventas brutas 89.800.000
Gastos por pérdida en venta de activos 500.000
Costos y gastos por pagar 2.300.000
IVA por pagar 2.700.000
Cuentas por cobrar a clientes 11.900.000
Impuesto de Industria y Comercio por pagar 700.000
Descuentos en ventas 200.000
Devoluciones en ventas 100.000
Sueldos pagados al gerente general 3.000.000
Gastos de viaje-gerente de ventas 2.000.000
Descuentos en compras 100.000
Intereses sobre cesantías por pagar 2.600.000
Arrendamientos recibidos por anticipado 3.300.000
Construcciones y edificaciones 23.400.000
Inversiones en certificados 10.000.000
Intereses pagados por préstamos bancarios 1.100.000
Honorarios asesoría jurídica 1.000.000
Inventario de mercancías 12.000.000
Equipo de computación y comunicación 8.600.000
Superávit por valorizaciones - Inversiones 100.000
Cargos diferidos – organización y preoperativos 400.000
Valorización de inversiones 100.000
Reparaciones locativas oficinas de administración 300.000
Depreciación acumulada 500.000
Superávit de capital-Know How- 3.000.000
Reserva legal 4.600.000
Capital por suscribir 1.000.000
Capital autorizado 9.000.000
Costo de ventas 22.000.000
Provisión para cuentas por cobrar 400.000
Otros ingresos utilidad en venta de inversiones 5.400.000
Cuentas de orden deudoras-bienes y valores en poder de 700.000
terceros
Cuentas de orden deudoras por el contrario 700.000
Terrenos 3.700.000
Fondos de ahorro 10.000.000
Multas sanciones y litigios 300.000
Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general 700.000
Nota: la tarifa de impuesto a la renta para este caso específico es del 33%.
POLITÉCNICO
1010
10
POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
GRANCOLOMBIANO
