UNIVERSIDAD DE SAN ARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE AUDITORIA
FINANZAS II
LABORATORIO NÚMERO 3
GUATEMALA, FEBRERO DEL 2020
NOMBRES Y APELLIDOS_______________________________________________
CARNÉ_______________FIRMA__________________________________________
Se le solicita preparar un presupuesto por el método de factores para el año 2020-2021 de la empresa
ALBERGUES S.A. basándose en la siguiente información. (La empresa se dedica a brindar el servicio de
alojamiento y alimentación)
1. La empresa tiene cinco hoteles ubicados en los siguientes lugares:
Ciudad capital 2 hoteles de 100 habitaciones cada uno
Antigua Guatemala 1 hotel de 125 habitaciones
Quetzaltenango 1 hotel de 60 habitaciones y
Esquipulas 1 hotel de 50 habitaciones
2. El número de habitaciones vendidas al 31 de diciembre del 2018 presentó el comportamiento
ocupacional del año en la forma siguiente: (en base a la capacidad instalada)
Guatemala, un 40%
Antigua Guatemala un 60%
Quetzaltenango un 55%
Esquipulas un 50%
3. Derivado de los acontecimientos relativos a inseguridad en general, la reducción de las ventas de
habitaciones en el año 2019 tuvo una disminución del 15% con relación al año 2018, el optimismo
del año 2020 nos hace pensar que no se repetirá el fenómeno, y por lo tanto si lograremos recuperar
el nivel de ventas perdido el año anterior.
4. Para el año 2021 se empieza a trabajar con la agencia de viajes “Viajero Divertido”, como una
modalidad de conexión con intermediarios, quienes han reservado para los meses de julio, agosto y
septiembre 6 grupos de visitantes por mes de 15 personas cada uno, quienes se hospedarán 2
noches en cada hotel durante su estancia, a futuro se buscara contactos con tour operadores y otros
agentes intermediarios para incrementar las ventas.
5. En los hoteles de Antigua y Quetzaltenango se cerraron habitaciones en el mes de mayo del 2019
por remodelación, lo que afectó en ventas de 35 habitaciones diarias, por cada uno. En el 2020 se
espera operar en forma normal.
6. En los cinco hoteles la administración esta planificando implementar mejores comodidades en las
habitaciones, lo cual hace que se preste un servicio a la altura de la competencia, factor favorable en
promedio 10 habitaciones diarias por hotel durante 60 días del año 2021.
7. Se considera que la dinámica creciente de la demanda hotelera será del 5% anual sobre ventas
ajustadas.
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8. Derivado del alza en el tipo de cambio y otros factores macroeconómicos, los analistas económicos
consideran una contracción de las ventas en un 8% para el año 2020 y un 10% para el año 2021.
9. Políticas de mercadeo por parte de la gerencia, a través de medios publicitarios de México
Venezuela, España y Panamá, y otros países, se espera que generen para el año 2021 un aumento
en la ocupación por 60 habitaciones mensuales por hotel a partir del mes de febrero.
10. En mayo del 2020 se celebra en Guatemala el Seminario Centroamericano de Teología, con lo que la
empresa ya tiene una reservación de 100 habitaciones por 15 días en los hoteles de la capital,
distribuyendo los huéspedes en partes iguales. (Este seminario se realiza cada 5 años).
11. El resto de variables cuantitativas serán similares para los años 2020 y 2021.
Adicionalmente, los propietarios de la corporación hotelera le solicitan el dato de ventas en número
de habitaciones, considerando que el 1 de enero del año 2021 pueden estar disponibles
10 nuevas habitaciones en cada hotel; y la expectativa de ocupación se estima en un promedio
del 50% sobre esta ampliación.
