16 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P.

Morocho Román

Caso Práctico de un Ejercicio Contable Aplicado a una

Institución Pública no Sujeta a Devolución del iva

La Institución Pública Cuerpo de Bomberos del Buen Vivir, se dedica

a actividades realizadas por los cuerpos de bomberos, presenta al 1ro
de enero del 2015, la salvedad de este ejemplo que se presenta es que
a esta instituciones no se les devuelve el impuesto al valor agregado,
por lo tanto vamos a considerar el iva, como gasto, por lo tanto tendrá
afectacion presupuestaria.

CUERPO DE BOMBEROS DEL BUEN VIVIR

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 1 de Enero del 2015

1. ACTIVOS 6.100,00
11. CORRIENTES
11.1 Disponibilidades 6.100,00
111.02.01 Recursos Fiscales 6.100,00
14 FIJO
141. Bienes De Administración 675.334,12
141.01 Bienes Muebles 675.334,12
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05
141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26
141.01.05 Vehículos 172.941,38
141.01.06 Herramientas 11.492,40
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes 19.232,64
informáticos
141.03 Bienes Inmuebles
141.03.02 Edificios 387.982,81
141.99 (-) Depreciación Acumulada
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. 31.196,62
Locales y Residencias
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 12.492,80
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de 29.585,00
Maquinarias y Equipos
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehículos 26.230,00
141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de 2.440,00
Herramientas
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y 3.050,00
Paq. Informáticos
TOTAL ACTIVOS 681.434,12
 Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
17
Pública no sujeta a devolución del IVA

2. PASIVO
6. PATRIMONIO 681.434,12
611. Patrimonio Público 581.434,12
611.01 Patrimonio Gobierno Central 581.434,12
618 100.000,00
618.01 Resultado del Ejercicios años 100.000,00
anteriores

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 681.434,12

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO

Así como también el Presupuesto aprobado por el Ministerio de

Finanzas para el ejercicio económico del año 2015

CUERPO DE BOMBEROS DEL BUEN VIVIR

PRESUPUESTO AÑO 2015

CÓDIGO DENOMINACION CODIFICADO

INGRESOS CORRIENTES
13. Tasas y Contribuciones
13.01.12 Permisos, licencias, y patentes 19.520,00
13.01.31 Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos 23.546,00
13.04.14 Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos prov. de los Servicio 281.068,38
De Alumbrado Eléctrico
TOTAL INGRESOS 324.134.38
GASTOS CORRIENTES
51 Gastos en Personal
51.01.05 Remuneraciones Unificadas 63.000,00
51.01.06 Salarios Unificados 36.404,41
51.02.03 Decimotercer sueldo 10.799,45
51.02.04 Decimocuarto sueldo 3.269,61
51.06.01 Aporte Patronales (IESS) 10.749,10
51.06.02 Fondo de Reserva 8.033,60
53. Bienes y Servicios de consumo
53.01.01 Agua Potable 244,00
53.01.04 Energía eléctrica 2.444,00
53.01.05 Telecomunicaciones 3.074,40
530106 Servicio de correo 244,00
18 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

53.02.03 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores 8.832,07

53.02.04 Edición, impresión, reproducción y publicaciones 2.074,00
53.02.07 Difusión, información y publicidad 1.220,00
53.03.01 Pasajes al interior 1.220,00
53.03.02 Pasajes al exterior 100,00
53.03.03 Viáticos y subsistencias en el interior 1.220,00
53.03.04 Viáticos y subsistencias en el exterior 100,00
53.04.02 Edificios, locales y residencias 1.830,00
53.04.03 Mobiliarios 610,00
53.04.04 Maquinarias y equipos 854,00
53.04.05 Vehículo 9.150,00
53.06.03 Servicio de capacitación 28.106,84
53.07.01 Desarrollo de sistemas informáticos 610,00
53.07.04 Mantenimiento y reparación de equipos y sistemas informáticos 732,00
53.08.01 Alimentos y bebidas 854,00
53.08.02 Vestuario, lencería y prendas de protección 6.100,00
53.08.03 Combustibles y lubricantes 5.124,00
53.08.04 Materiales de oficina 854,00
53.08.05 Materiales de aseo 960,00
53.08.06 Herramientas 382,00
53.08.08 Instrumental médico menor 976,00
53.08.09 Medicinas y productos farmacéuticos 976,00
53.08.11 Materiales de construcción, eléctricos, plomería y carpintería 1.220,00
53.08.13 Repuestos y accesorios 1.220,00
53.08.99 Otros de uso y consumo corriente 454,00
53.10.02 Suministros para la Defensa y Seguridad Pública 400,00
57. Otros Gastos Corrientes
57.01.99 Otros impuestos, tasa y contribuciones 1.220,00
57.02.01 Seguros 28.106,84
58. Transferencias y Donaciones Corrientes
58.01.02 Entidades descentralizadas y autónomas 2.440,00
84. Activos de Larga Duración
84.01.03 Mobiliarios 1.026,00
84.01.04 Maquinarias y equipos 37.790,07
84.01.05 Vehículos 35.909,99
84.01.07 Equipos, sistemas y paquetes informáticos 3.200,00
324.134.38
 Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
19
Pública no sujeta a devolución del IVA

Transacciones

• El 3 de enero del 2012, la empresa eléctrica deposita en la cuenta de

ingresos del Banco Central del Ecuador, el valor de 38.010.00 dólares
americanos, correspondiente al mes de diciembre de 2011.
• El 9 de enero del 2012, se compra materiales de oficina por un
valor de 707,60 dólares americanos más iva, compra efectuada a un
contribuyente especial.
• El 9 de enero del 2012, se compra una camioneta marca Mazda
BT 50, valorada en 26.230,00 dólares americanos más iva, compra
efectuada a un contribuyente especial.
• El 11 de enero del 2012, se procede a compra materiales de aseo
para la institución, valorada en 854.00 dólares americanos más iva,
compra efectuada a una Sociedad.
• El 12 de enero del 2012, se procede a contratar a un artesano
calificado para que realice impresión de los comprobantes de retención
para la institución, por un valor de 183.00 dólares americanos.
• El 12 de enero del 2012, se procede a contratar a una persona
natural no obligada a llevar contabilidad para que realice el servicio
de recarga de los extintores de la institución, por un valor de 427.00
dólares americanos más iva.
• El 12 de enero del 2012, la institución recauda por concepto de
permisos de funcionamiento de los locales comerciales de la localidad un
valor de 1.830,00 dólares americanos, el mismo que es depositado en la
cuenta corriente de ingresos que tiene la institución en el Banco de Machala.
• El 12 de enero del 2012, se procede a adquirir una computadora
para la institución, valorada en 1.244,40 dólares americanos más iva,
compra efectuada a persona natural obligada a llevar contabilidad.
• El 22 de Enero del 2012, se procede a comprar implementos
médicos para la equipar a la ambulancia que tiene la institución,
que presta servicios a la comunidad, por un valor de 610,00 dólares
americanos más iva, compra efectuada a persona natural obligada a
llevar contabilidad.
• El 24 de enero del 2012, la institución recauda por concepto de
matriculación vehicular un valor de 1.500,00 dólares americanos, el
mismo que es depositado en la cuenta corriente de ingresos que tiene
la institución en el Banco de Machala.
20 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

• El 26 de enero del 2012, se procede a contratar los servicios de

una persona natural no obligada a llevar contabilidad, para que arregle
el vehículo de la institución el cual presenta desperfectos, la institución
cancela la cantidad de 1.830,00 dólares americanos más iva.
• El 30 de enero del 2012, se procede a comprar combustible para
los vehículos de la institución por un valor 2.305,80 dólares americanos
más iva.
• El 31 de enero del 2012, se procede a cancelar la nómina al personal
y las aportaciones al iess. Según el siguiente listado de personal.
Pablo Carreño Gonzaga Servidor Público 7
Scarleth Medina Masa Servidor Público 2
William Medina Masa Servidor Público 2
Bella Buele Masa Servidor Público de Servicios 1
Zoila Capiro Hermosa Servidor Público de Apoyo 4
José Vinces Peso Servidor Público de Servicios 1
CarlosMoncada Servidor Público de Servicios 1
Julio Cesar Mera Chofer
Víctor Herrera Peña Chofer
Mario Mesa Mocha Chofer
Jairo Yaguna Mesa Conserje
Se requiere:
• Registro en el diario general integrado de estado de situación
financiera y de las transacciones hasta el 31 de enero.
• Mayorización
• Cédulas presupuestarias de ingresos y gastos
• Balance de comprobación de sumas y saldos
• Ajustes contables
• Balance de comprobación ajustado
• Asientos de cierre
• Hoja de trabajo
• Estado de ejecución presupuestaria
• Estado de resultados
• Estado de situación financiera
• Estado de flujo de efectivo
 Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
21
Pública no sujeta a devolución del IVA
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

2015 1 A

Enero 01 111.02.01 Recursos Fiscales 6.100,00

141.01.03 Mobiliarios 32.483,05

141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26

141.01.05 Vehículos 172.941,38

141.01.06 Herramientas 11.492,40

141.01.07 Equipos Sistemas y 19.232,64

Paquetes Informáticos

141.03.02 Edificios 387.982,81

141.99.02 (-) Deprec. Acumulada 31.196,62

de Edif. Locales y
Residencias

141.99.03 (-) Deprec. Acumulada 12.492,80

de Mobiliarios

141.99.04 (-) Deprec. Acumulada 29.585,00

de Maquinarias y
Equipos

141.99.05 (-) Deprec. Acumulada 26.230,00

de Vehículos

141.99.06 (-) Deprec. Acumulada 2.440,00

de Herramientas

141.99.07 (-) Deprec. Acumu. 3.050,00

de Equi, Sist. y Paq.
Informáticos

611.01 Patrimonio Gobierno 581.434,12

Central

618.01 Resultados Ejercicios 100.000,00

Anteriores

P/r. Asiento de Apertura

2 J

618.01 Resultados Ejercicios 100.000,00

Anteriores

611.01 Patrimonio Gobierno 100.000,00

Central

P/r. Cierre de cuenta

y transferencia del
resultado del ejercicio al
patrimonio

Enero 03 113.13 Ctas. Por Cobrar tasas y 38.010,00

contribuciones

623.04.14 Contrib. Adicional. 38.010,00 13.04.14 Contrib. Adicional. 38.010,00

Para los Cuerpos de Para los Cuerpos
bomberos prov. de los de bomberos prov.
Servicio De Alumbrado de los Servicio
Eléctrico De Alumbrado
Eléctrico.

P/r. Ingreso por cobro

de tasas de alumbrado
público

PASAN 924.438,54 924.438,54

22 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 924.438.54 924.438,54

4 F

Enero 03 111.02.01 Recursos Fiscales 38.010,00

111.13 Ctas. Por Cobrar tasas y 38.010,00

contribuciones

P/r. Acreditación del

ingreso en el BCE

5 F

Enero 03 113.81.01 Cuentas por cobrar IVA 84,91

compras

113.01.04 Existencia Materiales 707,60 53.08..04 Materiales de 707,60

Oficina Oficina

213.53 C x P Bienes y Servicios de 707,60

Consumo Proveedores

213.81.09 Cuentas Por Pagar IVA 8,49

Bienes Contribuyente
Especial - SRI 10%

213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA 76,42

Bienes Contribuyente
Especial – Proveedor 90%

P/r. Pago por compra

de material de oficina
a un C. E.

6 F

Enero 09 213.53 Ctas. por Pagar Bienes y 707,60

Servicios Consumo

111.02.01 Recursos Fiscales 700,52

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 7,08

Admin. .Publica Central

P/r. Pago del Comp. En

compra de materiales
de oficina

7 F

Enero 09 213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA 76,42

Bienes Contribuyente
Especial – Proveedor 90%

111.02.01 Recursos Fiscales 76,42

P/r. Pago del IVA al

Proveedor compra de
materiales de oficina

8 J

Enero 09 113.01.04 Existencia Material Oficina 84,91 53.08..04 Materiales de 84,91

Oficina

213.53 C x P Bienes y Servicios de 84,91

Consumo Proveedores

P/r. Ajuste contable para

regularizar el IVA pagado
compra de material de
oficina a un C. E
 Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
23
Pública no sujeta a devolución del IVA

9 J

Enero 09 213.53 Ctas. por Pagar Bienes y 84,91

Servicios Consumo

113.81.01 Cuentas por cobrar IVA 84,91

compras

P/r. Ajuste contable para

regularizar el IVA pagado
compra de material de
oficina a un CE.

PASAN 964.194,89 964.194,89

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 964.194.89 964.194,89

10 F

Enero 10 113.81.01 Ctas por cobrar IVA 3.147,60

compras

141.01.05 Vehículo 26.230,00 84.01.05 Vehículo 26.230,00

213.81.09 Cuentas Por Pagar IVA 314,76

Bienes Contribuyente
Especial - SRI 10%

213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA 2.832,84

Bienes Contribuyente
Especial – Proveedor 90%

213.84 Cta, por Pagar Inversiones 26.230,00

en Bienes de Larga
Duración

P/r. Devengado por

compra de vehículo Mazda

11 F

Enero 10 213.84 Ctas, por Pagar Inversiones 26.230,00

en Bienes de Larga
Duración

111.02.01 Recursos Fiscales 25.967,70

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 262,30

Admin. .Publica Central

P/r. Pago por compra de

vehículo Mazda

12 F

Enero 10 213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA 2.832,84

Bienes Contribuyente
Especial – Proveedor 90%

111.02.01 Recursos fiscales 2.832,84

P/r. Pago del IVA al

Proveedor compra de
vehículo

13 J

Enero 10 141.01.05 Vehículo 3.147,60 84.01.05 Vehículo 26.230,00

24 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

213.84 Ctas, por Pagar Inversiones 3.147,60

en Bienes de Larga
Duración

P/r. Ajuste contable para

regularizar el IVA pagado
compra de un vehículo
a un CE.

14 J

Enero 10 213.84 Ctas, por Pagar Inversiones 3.147,60

en Bienes de Larga
Duración

113.81.01 Ctas por cobrar IVA 3.147,60

compras

P/r. Ajuste contable para

regularizar el IVA pagado
compra de un vehículo
a un CE.

15 F

Enero 11 113.81.01 Cuentas por cobrar IVA 102,48

compras

PASAN 1029.032,47 1028.929,99

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1029.032,47 1028.929,99

131.01.05 Existencias material 854,00 53.08.05 Materiales de aseo 854,00

de aseo

213.53 Ctas. por Pagar Bienes y 854,00

Servicios Consumo

213.81.03 Cuentas por pagar IVA 71,74

bienes proveedores 70%

213.81.04 Ctas. por Pagar Impuesto 30,74

al Valor Agregado Bienes
- SRI 30%

P/r. Devengado por la

compra de materiales
de aseo

16 F

Enero 11 213.53 Ctas. por Pagar Bienes y 854,00

Servicios de Consumo

111.02.01 Recursos Fiscales 845,46

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 8,54

Admin. .Publica Central

P/r. pago por la compra de

materiales de aseo

17 F

Enero 11 213.81.03 Cuentas por pagar IVA 71,74

Bienes proveedores 70%

111.02.01 Recursos fiscales 71,74

 Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
25
Pública no sujeta a devolución del IVA

P/r. pago del IVA al

Proveedor por compra de
materiales de aseo

18 J

Enero 11 131.01.05 Existencias Materiales 102,48 53.08.05 Materiales de aseo 854,00

de Aseo

213.53 Ctas. por Pagar Bienes y 102,48

Servicios de Consumo

P/r. Ajuste contable para

regularizar el IVA pagado
compra de materiales
de oficina

19 J

Enero 11 213.53 Ctas. por Pagar Bienes y 102,48

Servicios de Consumo

113.81.01 Cuentas por cobrar IVA 102,48

compras

P/r. Ajuste contable para

regularizar el IVA pagado
compra de materiales
de oficina

20 F

Enero 12 634.02.04 Edición, Impres., Reprod. 183,00 53.02.04 Edición, Impres., Enero
y Publica Reprod. y Publica

12

213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y 183,00

Servicios Consumo

P/r.. Devengado por.

Impresión de retenciones a
un artesano

PASAN 1031.200,17 1031.200,17

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1031.20017 1031.200,17

21 F

Enero 12 213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y 183,00

Servicios Consumo

111.02.01 Recursos Fiscales 179,34

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 3,66

Admin. .Publica Central

P/r. Pago por Impresión de

retenciones a un artesano

22 F

Enero 12 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA 51,24

Compras

634.02.03 Almacenamiento, 427,00 53.02.03 Almacenamiento, 427,00

Embalaje, Envase y Embalaje, Envase
Recarga de Extintores y Recarga de
Extintores
26 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y 427,00

Servicios de Consumo

213.81.05 Cuentas por Pagar IVA 15,37

Servicio Proveedores 30%

213.81.06 Cuentas por Pagar IVA 35,87

Servicio SRI 70%

P/r. Devengado por

recarga de extintores

23 F

Enero 12 213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y 427,00

Servicios de Consumo

111.02.01 Recursos Fiscales 418,46

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 8,54

Admin. .Publica Central

24 F

Enero 12 213.81.05 Cuentas por Pagar IVA 15,37

Servicio Proveedores 30%

111.02.01 Recursos Fiscales 15,37

P/r. pago IVA por recarga

de extintores al Proveedor

25 J

634.02.03 Almacena, Embalaje, 51,24 53.02.03 Almacena, 51,24

Envase y Recarga de Extin Embalaje, Envase y
Recarga de Extin

213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y 51,24

Servicios de Consumo

P/r. Ajuste contable para

regularizar el IVA pagado el
serv. recarga de extintore

PASAN 1032.355,02 1032.355,02

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1032.55,02 1032.355,02

26 J

Enero 12 213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y 51,24

Servicios de Consumo

113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA 51,24

Compras

P/r. Ajuste contable

para regularizar el IVA
pagado el serv. recarga de
extindores

27 F

Enero 12 111.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y 1.830,00

Contribuciones

623.01.12 Permisos, licencias y 1.830,00 13.01.12 Permisos, Licencias, 1.830,00

patentes y Patentes
 Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
27
Pública no sujeta a devolución del IVA

P/r. Devengado
por permisos de
funcionamiento

28 F

Enero 12 111.01 Caja Recaudadora 1.830,00

111.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y 1.830,00

Contribuciones

P/r. ingreso por permisos

de funcionamiento

29 F

Enero 12 111.05.01 Banco de Machala 1.830,00

111.01 Caja Recaudadora 1.830,00

P/r. Dep. de Recaudación

por perm de func.

30 F

Enero 12 111.02.01 Recursos Fiscales 1.830,00

111.05.01 Banco de Machala 1.830,00

P/r. [Link] el BCE por

perm de funcionamiento

31 F

Enero 12 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA 149,33

Compras

141.01.07 Equipos Sistemas y 1.244,40 84.01.07 Equipos Sistemas 1.244,40

Paquetes informáticos y Paquetes
informáticos

213.81.03 Cuentas por pagar IVA 104,53

Bienes Proveedores 70%

213.81.04 Ctas. por Pagar Impuesto 44,80

al Valor Agregado Bienes
- SRI 30%

213.84 Cta, por Pagar Inversiones 1.244,40

en Bienes de Larga
Duración

PASAN 1041.119,99 1041.119,99

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1041.119,99 1041.119,99

P/r. Devengado por

Compra de computadora

32 F

Enero 12 213.84 Ctas, por Pagar Inversiones 1.244,40

en Bienes de Larga
Duración

111.02.01 Recursos Fiscales 1.231,96

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 12,44

Admin. .Publica Central
28 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

P/r. Pago por compra de

computadora

33 F

Enero 12 213.81.03 Cuentas por Pagar IVA 104,53

Bienes Proveedores 70%

111.02.01 Recursos Fiscales 104,53

P/r. Pago del IVA a

Proveedor 70% IVA
computadora

34 J

Enero 12 141.01.07 Equipos Sistemas y 149,33 84.01.07 Equipos Sistemas 149,33

Paquetes informáticos y Paquetes
informáticos

213.84 Ctas, por Pagar Inversiones 149,33

en Bienes de Larga
Duración

P/r. Ajuste contable para

regularizar el IVA pagado
en la compra de una
computadora

35 J

Enero 12 213.84 Ctas, por Pagar Inversiones 149,33

en Bienes de Larga
Duración

113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA 149,33

Compras

P/r. Ajuste contable para

regularizar el IVA pagado
en la compra de una
computadora

36 F

Enero 22 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA 73,20

Compras

131.01.08 Existencias de Instrumental 610,00 53.08.08 Instrumental 610.00

Médico Menor Médico Menor

213.53 Ctas. Por Pagar Bienes y 610,00

Servicios de Consumo

213.81.03 Cuentas por pagar IVA 51,24

Bienes Proveedores 70%

213.81.04 Ctas. por Pagar Impuesto 21,96

al Valor Agregado Bienes
- SRI 30%

PASAN 1043.450,78 1043.450,78

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1043.450,78 1043.450,78

P/r. Devengado por la

compra de implementos
médicos

37 F
 Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
29
Pública no sujeta a devolución del IVA

Enero 22 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 610,00

y Servicios de Consumo

111.02.01 Recursos Fiscales 603,90

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 6,10

Admin. .Publica Central

P/r. Pago por compra de

implementos médicos

38 F

Enero 22 213.81.03 Cuentas por pagar IVA 51,24

Bienes Proveedores 70%

111.02.01 Recursos Fiscales 51,24

P/r. Pago del IVA

proveedor por compra de
implementos médicos

39 J

Enero 22 131.01.08 Existencias de Instrumental 73,20 53.08.08 Instrumental 73,20

Médico Menor Médico Menor

213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 73,20

y Servicios de Consumo

P/r. Ajuste contable

para regularizar el IVA
pagado en la compra de
inplementos medicos

40 J

Enero 22 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 73,20

y Servicios de Consumo

113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA 73,20

Compras

P/r. Ajuste contable

para regularizar el IVA
pagado en la compra de
inplementos medicos

41 F

Enero 24 113.13 Cuentas por Cobrar Tasas y 1.500,00

contribuciones

623.01.31 Contribución Predial a 1.500,00 13.01.31 Contribución 1.500,00

Favor de los Cuerpos de Predial a Favor de
Bomberos los Cuerpos de
Bomberos

P/r. Devengado por

concepto de por la
contribución . predial a
favor de los cuerpos de
bomberos

42 F

PASAN 1045.758,42 1045.758,42

30 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1045.758,42 1045.758,42

Enero 24 111.02.01 Recursos Fiscales 1.500,00

113.13 Cuentas por Cobrar Tasas y 1.500,00

contribuciones

P/r. recaudación por la

contribución . predial a
favor de los cuerpo de
bomberos

43 F

Enero 26 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA 219,60

Compras

634.04.05 Gastos vehículos 1.830,00 53.04.05 Vehiculos 1.830,00

213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 1.830,00

y Servicios de Consumo

213.81.05 Cuentas por Pagar IVA 65,88

Servicio Proveedores 30%

213.81.06 Cuentas por Pagar IVA 153,72

Servicio SRI 70%

P/[Link] por ka
reparación del vehículo

44 F

Enero 26 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 1.830,00

y Servicios de Consumo

111.02.01 Recursos Fiscales 1.793,40

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 36,60

Admin. .Publica Central

P/[Link] por el
Servicio de reparación del
vehículo

45 F

Enero 26 213.81.05 Cuentas por Pagar IVA 65,88

Servicio Proveedores 30%

111.02.01 Recursos Fiscales 65,88

P/[Link] del IVA, al

proveedor por la
reparación del vehículo

46 J

Enero 26 634.04.05 Gastos vehículos 219,60 53.04.05 Vehiculos 219,60

213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 219,60

y Servicios de Consumo

P/r. Ajuste contable para

regularizar el IVA pagado
en la reparación del
vehiculo

47 J

Enero 26 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 219,60

y Servicios de Consumo
 Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
31
Pública no sujeta a devolución del IVA

113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA 219,60

Compras

P/r. Ajuste contable para

regularizar el IVA pagado
en la reparación del
vehiculo

48 F

PASAN 1051.643,10 1051.643,10

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1051.643,10 1051.643,10

Enero 30 113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA 276,70

Compras

131.01.03 Existencias de 2.305,80 53.08.03 Combustibles y 2.305,80

Combustibles y Lubricantes
Lubricantes

213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 2.305,80

y Servicios de Consumo

213.81.01 Ctas. por Pagar IVA 276,70

Contribuy. Especial –
Proveedor 100%

P/r. Devengado por la

Compra de combustible

49 F

Enero 30 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 2.305,80

y Servicios de Consumo

111.02.01 Recursos Fiscales 2.305,80

P/r. Pago por la Compra de

combustible

50 F

Enero 30 213.81.01 Ctas. por Pagar IVA 276,70

Contribuy. Especial –
Proveedor 100%

111.02.01 Recursos Fiscales 276,70

P/r. Pago del IVAa

Proveedor Compra de
combustible

51 F

Enero 30 131.01.03 Existencias de 276,70 53.08.03 Combustibles y 276,70

Combustibles y Lubricantes
Lubricantes

213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 276,70

y Servicios de Consumo

P/r. Ajuste para regularizar

el IVA pagado en la compra
combustible

52 F

Enero 30 213.53 Cuentas. Por Pagar Bienes 276,70

y Servicios de Consumo
32 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

113.81.01 Cuentas por Cobrar IVA 276,70

Compras

P/r. Ajuste para regularizar

el IVA pagado compra de
combustible

53 F

Enero 31 633.01.05 Remuneraciones 5.870,00 51.01.05 Remuneraciones 5.870,00

Unificadas Unificadas

PASAN 1063.231,50 1057.361.50

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1063.231,50 1057.361,50

633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00 51.05.06 Salarios Unificados 1.971.00

633.06.01 Aporte Patronal 923,33 51.06.01 Aporte Patronal 923,33

213.51 Cuentas Por Pagar Gastos 8.764,33

en Personal

P/r. Devengado de sueldos

y aporte patronal a los
servidores y trabajadores

Enero 31 54 F

213.51 Cuentas Por Pagar Gastos 8.764,33

en Personal

111.02.01 Recursos Fiscales 6.988,49

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 1.775,84

Admin. .Publica Central

P/r. Pago de sueldos y

aporte patronal a los
servidores y trabajadores

Enero 31 55 F

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos 1.775,84

Admin. .Publica Central

111.02.01 Recursos Fiscales 1.775,84

P/r. Pago de aporte

personal y patronal de los
servidores y trabajadores
al IESS

Enero 31 56 F

633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 51.02.06 Fondo de Reserva 653,14

213.51 Cuentas Por Pagar Gastos 653,14

en Personal

P/r. Devengado por

del fondo de reserva al
personal

Enero 31 57 F

213.51 Cuentas Por Pagar Gastos 653,14

en Personal

111.02.01 Recursos Fiscales 653,14

 Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
33
Pública no sujeta a devolución del IVA

P/r. Pago del fondo de

reserva al personal

58 J

Enero 31 634.08.03 Combustible y lubricantes 516,50

634.08.04 Materiales de Oficina 158,50

634.08.05 Materiales de Aseo 191,30

634.08.08 Instrumental Médico 136,64

Menor

131.01.03 Existencias de Combustible 516,50

y lubricantes

113.01.04 Existencia Material Oficina 158,50

PASAN 1078.975,22 1078.647,28

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1078.975,22 1078.647,28

131.01.05 Existencia Materiales 191,30

de Aseo

131.01.08 Existencias de Instrumental 136,64

Médico Menor

P/r. Ajustes por consumo

de existencias

59 J

Enero 31 638.51.02 Depreciación de Edif. 581,97

Locales y Residencias

638.51.03 Depreciación de 243,62

Mobiliarios

638.51.04 Depreciación Maquinarias 1.171,47

y Equipos

638.51.05 Depreciación Acumulada 3.034,78

de Vehículos

638.51.06 Depreciación de 86,19

Herramientas

638.51.07 Depreciación de Equipos 309,40

, Sistemas y Paquetes .
Informáticos

141.99.02 Deprec. Acumulada de 581,97

Edif. Locales y Residencias

141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de 243,62

Mobiliarios

141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de 1.171,47

Maquinarias y Equipos

141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de 3.034,78

Vehículos

141.99.06 (-) Depreciación 86,19

Acumulada de
Herramientas
34 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

141.99.07 (-) Deprec. Acumulada. 309,40

de Equipos , Sistemas y
Paquetes . Informáticos

60 C

Enero 31 623.01.12 Permisos Licencias y 1.830,00

Patentes

623.01.31 Contribucion presial a 1.500,00

favor de los cuerpsod e
bomberos

623.04.14 Contrib. Adicional. Para 38.010,00

los Cuerpos de bomberos
prov. de los Servicio De
Alumbrado Eléctrico

618.03 Resultado del Ejercicio 41.340,00

Vigente

P/r. Asientos de Cierre de

los ingresos corrientes

61 C

Enero 31 618.03 Resultado del Ejercicio 18.558,68

Vigente

633.01.05 Remuneraciones 5.870,00

Unificadas

633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00

633.02.06 Fondo de Reserva 653,14

PASAN 1144.301,33 1134.236,79

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

DIARIO GENERAL INTEGRADO
Desde: 01 de enero Hasta: 31 de Enero

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
FECHA CODIGO DENOMINACION AS TM DEBE HABER
CODIGO PARTIDA DEV.

VIENEN 1143.855,29 1134.236,79

633.06.01 Aporte Patronal 923,33

634.02.03 Almacenamiento, 478,24

Embalaje, Envase y
Recarga de Extintores

634.02.04 Edición, Impresión, 183,00

Reproducción y
Publicaciones

634.04.05 Gastos vehículos 2.049,60

634.08.03 Combustible y lubricantes 516,50

634.08.04 Materiales de Oficina 158,50

634.08.05 Materiales de Aseo 191,30

634.08.08 Instrumental Médico 136.64

Menor

638.51.02 Depreciación de Edif. 581,97

Locales y Residencias

638.51.03 Depreciación de 243,62

Mobiliarios

638.51.04 Depreciación Maquinarias 1.171,47

y Equipos
 Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
35
Pública no sujeta a devolución del IVA

638.51.05 Depreciación Acumulada 3.034,78

de Vehículos

638.51.06 Depreciación de 86,19

Herramientas

638.51.07 Depreciación de Equipos 309,40

, Sistemas y Paquetes .
Informáticos

P/r. Asiento de cierre de

los gastos

PASAN 1144.301,33 1144.301,33

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Caja Recaudadora CODIGO: 111.01

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

12/01/2015 P/r. ingresos por permiso de funcionamiento 28 F 1.830,00 1.830,00

12/01/2015 P/r. Dep. de Recaudación por perm de 29 F 1.830,00 0,00

funcionamiento

SUMAN 1.830,00 1.830,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA:
Recursos Fiscales CODIGO: 111.02.01

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/15 P/r. Asiento de Apertura 1 A 6.100,00 6.100,00

03/01/15 P/r. Ingreso por cobro de tasas de alumbrado 4 F 38.010,00 44.110,00

público

09/01/12 P/r. Pago del Comp. En compra de materiales 6 F 700,52 43.409,48

de oficina

03/01/15 P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de 7 F 76,42 43.333,06

materiales de oficina

10/01/15 P/r. comp por compra de vehículo Mazda 11 F 25.967,70 17.365,36

10/01/15 P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de 12 F 2.832,84 14.532,52

vehículo

11/01/15 P/r. pago del comp. compra de materiales de aseo 16 F 845,46 13.687,06

11/01/15 P/r. pago del IVA al Proveedor por compra de 17 F 71,74 13.615,32
materiales de aseo

12/01/15 PR. Pago comp. Impresión de retenciones a un 21 F 179,34 13.435,98

artesano

12/01/15 P/r. . Pago comp. Servicio de recarga de extintores 23 F 418,46 13.017,52

12/01/15 P/r. pago IVA por recarga de extintores al 24 F 15,37 13.002,15

Proveedor

12/01/15 P/r. [Link] el BCE por permiso de 31 F 1.830,00 14.832,15

funcionamiento

12/01/15 P/r. Pago comp por compra de computadora 32 F 1.231,96 13.600,19

12/01/15 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA 33 F 104,53 13.495,66
computadora
36 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

22/01/11 P/r. Pago comp. compra de implementos médicos 37 F 603,9 12.891,76

22/01/11 P/r. Pago del IVA proveedor por compra de 38 F 51,24 12.840,52
implementos médicos

25/01/15 P/r. recaudación por la contribución . predial a 42 F 1.500,00 14.340,52

favor de los cuerpo de bomberos

26/01/15

P/r. Pago compromiso servicio de reparación del 44 F 1.793,40 12.547,12

vehículo

26/01/15

P/[Link] del IVA, al proveedor por la reparación 65,88 12.481,24

del vehículo

30/01/15 P/r. Pago Devengado Compra de combustible 45 F 2.305,80 10.175,44

30/01/2015 P/r. Devengado por la Compra de combustible 276,7 9.898,74

30/01/2015 P/r. Pago de aporte persona y patronal a los 49 F 6.988,49 2.910,25

servidores y trabajadores

31/01/2015 Recursos de Autogestión 50 F 1.775,84 1.136,38

31/01/2015 P/r. Pago de aporte persona y patronal a los 54 F 653,14 483,24

servidores y trabajadores

SUMAN 47.440,00 46.958,73

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Banco de Machala CODIGO: 111.05.01

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

12/01/2015 P/r. Dep. de Recaudación por perm. de 29 F 1.830,00 1.830,00

funcionamiento.

12/01/2015 P/r. [Link] el BCE por Permiso de 30 F 1.830,00 0,00

funcionamiento

SUMAN 1.830,00 1.830,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones CODIGO: 113.13

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

03/01/2015 P/r. Ingreso por cobro de tasas de alumbrado 3 F 38.010,00 38.010,00

público

03/01/2015 P/r. Acreditación del ingreso en el BCE 4 F 38.010,00 0,00

12/01/2015 P/r. ingreso por permisos de funcionamiento 27 F 1.830,00 1.830,00

12/01/2015 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 28 F 1.830,00 0,00

24/01/2015 P/r. ingreso por cobro por la contribución . predial 41 F 1.500,00 1.500,00
a favor de los cuerpos de bomberos

24/01/2015 P/r. ingreso por cobro por la contribución . predial 42 F 1.500,00 0,00
a favor de los cuerpos de bomberos

SUMAN 41.340,00 41.340,00

 Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
37
Pública no sujeta a devolución del IVA

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - Compras CODIGO: 113.81.01

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

09/01/2015 P/r. Compromiso compra de material de oficina 5 F 84,91 84,91

a un C. Especial

09/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 8 J 84,91 0

compra de material de oficina a un CE

10/01/2015 P/r. comp por compra de vehículo Mazda 10 F 3.147,60 3147,6

10/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 14 J 3.147,60 0

compra de un vehículo a un CE

11/01/2015 P/r. comp. compra de materiales de aseo 15 F 102,48 102,48

11/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 19 F 102,48 0

compra de materiales de oficina

12/01/2015 P/r. Comp. Servicio de recarga de extintores 22 F 51,24 51,24

12/01/2015 /r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 26 F 51,24 0

el serv. recarga de extindores

12/01/2015 P/r. comp. Compra de computadora 31 F 149,33 149,33

12/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 35 J 149,33 0

en la compra de una computadora

22/01/2015 P/r. comp. compra de implementos médicos 36 F 73,2 73,2

22/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 40 J 73,2 0

en la compra de inplementos medicos

26/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparación del vehículo 43 F 219,6 219,6

26/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 47 J 219,6 0

en la reparación del vehiculo

30/01/2015 P/r. comp. Compra de combustible 48 F 276,7 276,7

30/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 52 J 276,7 0

en la compra de combustible

SUMAN 4105,06 4105,06

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencias de Combustible y lubricantes CODIGO: 131.01.03

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

20/01/2015 P/r. compromiso. compra de combustible 48 F 2.305,80 2.305,80

30/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 51 J 276.70 2.582,50
en la compra de combustible

31/01/2015 P/r. Consumo de Existencia del 20%combustible 58 J 516,50 2.066,00

SUMAN 2.582,50 516,50

38 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencia Material Oficina CODIGO: 131.01.04

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

09/01/2015 P/r. Compromiso compra de material de oficina 5 F 707,6 707,6

a un C. Especial

09/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 8 J 84,91 792,51
compra de material de oficina a un C. E

31/01/2015 P/r. Consumo de Existencia del 20% 58 J 158,5 634,01

SUMAN 792,51 158,5

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencia Materiales de Aseo CODIGO: 131.01.05

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

11/01/2015 P/r. Compromiso compra de material de oficina 15 F 854,00 854,00

a un C. Especial

11/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 18 J 102,48 956,48
compra de materiales de oficina

31/01/2015 P/r. Consumo de Existencia del 20% 58 J 191,3 765,18

SUMAN 956,48 191,3

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Existencias de Instrumental Medico Menor CODIGO: 131.01.08

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

22/01/2015 P/r. compromiso. compra de implementos 36 F 610,00 610,00

médicos

22/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 39 J 73,20 683,20
en la compra de inplementos medicos

31/01/2015 P/r. Consumo de Existencia del 20% 58 J 136,64 546,56

SUMAN 683,20 136,64

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA:
Mobiliarios CODIGO: 141.01.03

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 32.483,05 32.483,05

SUMAN 32.483,05 0.00

 Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
39
Pública no sujeta a devolución del IVA

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Maquinarias y Equipos CODIGO: 141.01.04

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 156.196,26 156.196,26

SUMAN 156.196,26 0,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Vehículos CODIGO: 141.01.05

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 172.941,38 172.941,38

01/01/2015 P/r. comp por compra de vehículo Mazda 10 F 26.230,00 199.171,38

01/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 13 F 3.147,60 202.318,98
compra de un vehículo a un CE

SUMAN 202.318,98 0,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Herramientas CODIGO: 141.01.06

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 11.492,40 11.492,40

SUMAN 11.492,40 0,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos CODIGO: 141.01.07

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 19.232,64 19.232,64

12/01/15 P/r. comp. compra de computadora 31 F 1.244,40 20.477,04

12/01/15 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 34 J 149,33 20.629,37
en la

SUMAN 20.629,37 0,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Edificios CODIGO: 141.03.02

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 387.982,81 387.982,81

SUMAN 387.982,81 0,00

40 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Edif. Locales y Residencias CODIGO: 141.99.02

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 31.196,62 31.196,62

31/01/2015 P/r. Asientos de Ajustes por depreciación del 59 J 581,97 31.778,59

periodo

SUMAN 0.00 31.778,59

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Mobiliarios CODIGO: 141.99.03

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 12.492,80 12.492,80

31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciación del periodo 59 J 243,62 12.736,42

SUMAN 0.00 12.736,42

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos CODIGO: 141.99.04

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 29.585,00 29.585,00

31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciación del periodo 59 J 1.171.47 30.756,47

SUMAN 0.00 30.756.47

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Vehículos CODIGO: 141.99.05

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 26.230,00 26.230,00

31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciación del periodo 59 J 3.034,78 29.264,78

SUMAN 0.00 29.264,78

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación Acumulada de Herramientas CODIGO: 141.99.06

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 A 2.440,00 2.440,00

31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciación del periodo 59 J 86,19 2.526,19

SUMAN 0.00 2.526,19

 Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
41
Pública no sujeta a devolución del IVA
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
MAYOR GENERAL
CUENTA Depreciación Acumulada de Equi, Sist. y Paq. Informáticos CODIGO: 141.99.07

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de Apertura 1 F 3.050,00 3.050,00

31/01/2015 P/r. Ajustes por depreciación del periodo 59 J 309,40 3.359,40

SUMAN 0.00 3.359,40

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar Gasto En Personal CODIGO: 213.51

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a 53 F 8.764,33 8.764,33

los servidores y trabajadores

31/01/2015 P/r. Pago compromiso de sueldos y aporte 54 F 8.764,33 0,00

patronal a los servidores y trabajadores

31/01/2015 P/r. compromiso del fondo de reserva al personal 56 F 653,14 653,14

31/01/2015 P/r. Pago compromiso del fondo de 57 F 653,14

reserva al personal
SUMAN 9.417,47 9.417,47

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central CODIGO: 212.40

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

09/01/2015 P/r. Pago del Comp. En compra de materiales 6 F 7,08 7,08

de oficina

10/01/2015 P/r. comp por compra de vehículo Mazda 11 F 262,3 269,38

11/01/2015 P/r. pago del comp. compra de materiales de aseo 16 F 8,54 277,92

12/01/2015 P/r.. Pago comp. Impresión de retenciones 21 F 3,66 281,58

a un artesano
12/01/2015 P/r. Pago comp. Servicio de recarga de 23 F 8,54 290,12
extintores
12/01/2015 P/r. Pago comp por compra de 32 F 12,44 302,56
computadora
23/01/2015 P/r. Pago comp. compra de implementos 37 F 6,1 308,66
médicos
26/01/2015 P/r. Pago comp. Servicio de reparación del 44 F 36,6 345,26
vehículo
31/01/2015 P/r. Pago compromiso de sueldos y aporte 54 F 1.775,84 2121,1
patronal a los servidores y trabajadores
31/01/2015 P/r. Pago de aporte persona y patronal a 55 F 1775,84 345,26
los servidores y trabajadores
SUMAN 1.775,84 2.121,10
42 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: C x P Bienes y Servicios de Consumo CODIGO: 213.53

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

09/01/2015 P/r. Compromiso compra de material de oficina 5 F 707,6 707,6

a un C. El

09/01/2015 P/r. Pago del Comp. En compra de materiales 6 F 707,6 0

de oficina

09/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 8 J 84,91 84,91
compra de material de oficina a un C. E

09/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 9 J 84,91 0

pagado compra de material de oficina a
un C. E
11/01/2015 P/r. comp. compra de mat de aseo 15 F 854 854

11/01/2015 P/r. pago del comp. de mat. aseo 16 F 854 0

11/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 18 J 102,48 102,48

pagado compra de materiales de oficina
11/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 19 J 102,48 0
pagado compra de materiales de oficina
12/01/2015 PR. Comp. Impresión de retenciones a un 20 F 183 183
artesano
12/01/2015 PR. Pago comp. Impresión de retenciones 21 F 183 0
a un artesano
12/01/2015 P/r. Comp. Servicio de recarga de 22 F 427 427
extintores
12/01/2015 PR. Pago evengado por Servicio de recarga 23 F 427 0
de extintores
12/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 25 F 51,24 51,24
pagado el serv. recarga de extindores
12/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 26 F 51,24 0
pagado el serv. recarga de extindores
22/01/2015 P/r. comp. compra de implementos 36 F 610 610
médicos
22/01/2015 P/r. Pago comp. compra de implementos 37 F 610 0
médicos
22/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el 39 J 73,2 73,2
IVA pagado en la compra de inplementos
medicos
22/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el 40 J 73,2 0
IVA pagado en la compra de inplementos
medicos
26/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparación del 43 F 1.830,00 1830
vehículo
26/01/2015 P/r. Pago comp. Servicio de reparación del 44 F 1.830,00 0
vehículo
 Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
43
Pública no sujeta a devolución del IVA

26/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 46 J 219,6 219,6

pagado en la reparación del vehiculo
26/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 47 J 219,6 0
pagado en la reparación del vehiculo
30/01/2015 P/r. comp. Compra de combustible 48 F 2.305,80 2305,8
30/01/2015 P/r. Pago comp. Compra de combustible 49 F 2.305,80 0
30/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 51 J 276,7 276,7
pagado en la compra de combustible
30/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 52 J 276,7 0
pagado en la compra de combustible
SUMAN 7.725,53 7.725,53

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 100% CODIGO: 213.81.01

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

30/01/2015 P/r. comp. Compra de combustible 48 F 276,70 276,70

31/01/2015 P/r. Pago del IVA a Proveedor 100% en 50 F 276,70 0,00

combustible

SUMAN 276,70 276,70

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% CODIGO: 213.81.03

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

12/01/2015 P/r. Comp. Servicio de recarga de extintores 15 F 71,74 71,74

12/01/2015 P/r. pago IVA Proveedor mat. de aseo 17 F 71,74 0

26/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparación del vehículo 31 F 104,53 104,53

30/01/2015 P/r. Pago del IVA servicio de reparación del 33 F 104,53 0

vehículo
22/01/2015 P/r. comp. compra de implementos 36 F 51,24 51,24
médicos
23/01/2015 P/r. Pago del IVA a Proveedor 70% IVA 38 F 51,24 0
implementos médicos
SUMAN 227,51 227,51
44 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% CODIGO: 213.81.04

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

11/01/2015 P/r. comp. compra de materiales de aseo 15 F 30,74 30,74

12/01/2015 P/r. Devengado por Compra de computadora 31 F 44,80 75,54

22/01/2015 P/r. Devengado por la compra de implementos 36 F 21,96 97,50

médicos

SUMAN 0,00 97,50

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicios Proveedor 30% CODIGO: 213.81.05

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

12/01/2015 P/r. Comp. Servicio de recarga de extintores 22 F 15,37 15,37

13/01/2015 P/r. pago IVA Proveedor mat. de aseo 24 F 15,37 0,00

24/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparación del vehículo 43 F 65,88 65,88

30/01/2015 P/r. Pago del IVA servicio de reparación del 45 F 65,88 0,00
vehículo
SUMAN 81,25 81,25

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% CODIGO: 213.81.06

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

12/01/2015 P/r. Comp. Servicio de recarga de extintores 22 F 35,87 35,87

24/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparación del vehículo 43 F 153,72 189,59

SUMAN 0,00 189,59

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial - SRI 10% CODIGO: 213.81.09

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

09/01/2015 P/r. Pago por compra de material de oficina a 5 F 8,49 84,91

un C. E.

09/01/2015 P/r. Devengado por compra de vehículo Mazda 10 F 314,76 323,25

SUMAN 0,00 323,25

 Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
45
Pública no sujeta a devolución del IVA

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial –Proveedor 90% CODIGO: 213.81.10

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

09/01/2015 P/r. Pago por compra de material de oficina a 5 F 76,42 76,42

un C. E.

09/01/2015 P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de 7 F 76,42 0

materiales de oficina

09/01/2015 P/r. Devengado por compra de vehículo Mazda 10 F 2.832,84 2832,84

09/01/2015 P/r. Pago del IVA al Proveedor compra de 12 F 2.832,84 0

vehículo
SUMAN 2.909,26 2.909,26

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración CODIGO: 213.84

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

10/01/2015 P/r. comp por compra de vehículo Mazda 10 F 26.230,00 26.230,00

10/01/2015 P/r. comp por compra de vehículo Mazda 11 F 26.230,00 0,00

10/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 13 J 3.147,60 3.147,60
compra de un vehículo a un CE

10/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 14 J 3.147,60 0,00

pagado compra de un vehículo a un CE
12/01/2015 Cta, por Pagar Inversiones en Bienes de 31 F 1.244,40 1.244,40
Larga Duración
12/01/2015 P/r. Pago comp por compra de 32 F 1.244,40 0,00
computadora
12/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 34 J 149,33 149,33
pagado en la compra de una computadora
12/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 35 J 149,33 0,00
pagado en la compra de una computadora
SUMAN 30.771,33 30.771,33

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Patrimonio Gobierno Central CODIGO: 611.01

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de apertura 1 A 581.434,12 581.434,12

01/01/2015 P/r. Cierre de cuenta y transferencia del resultado 2 J 100.000,00 681.434,12

del ejercicio al patrimonio

SUMAN 0.00 681.434,12

46 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Resultado Ejercicios Anteriores CODIGO: 618.01

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

01/01/2015 P/r. Asiento de apertura 1 A 100.000,00 100.000,00

01/01/2015 P/r. Cierre de cuenta y transferencia del resultado 2 J 100.000,00 0,00

del ejercicio al patrimonio

SUMAN 100.000,00 100.000,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Resultado del Ejercicio Vigente CODIGO: 618.03

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. Asientos de Cierre de los ingresos corrientes 60 C 41.340,00 41.340,00

01/01/2015 P/r. Cierre de cuenta y transferencia del resultado 61 C 18.558.68 22.781,32

del ejercicio al patrimonio

SUMAN 18.558,68 41.340,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Permisos Licencias y Patentes CODIGO: 623.01.12

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

12/01/2015 P/r. Ingreso por permiso de funcionamiento 27 F 1.830,00 1.830,00

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los ingresos 60 C 1.830,00 0,00

SUMAN 1.830,00 1.830,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos CODIGO: 623.01.31

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

24/01/2015 P/r. Devengado por concepto de por la 41 F 1.500,00 1.500,00

contribución . predial a favor de los cuerpos de
bomberos

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los ingresos 60 C 1.500,00 0,00

SUMAN 1.500,00 1.500,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos CODIGO: 623.04.14

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

03/01/2015 P/r. Ingreso por cobro de tasas de alumbrado 1 F 38.010,00 38.010,00

público

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los ingresos 60 C 38.010,00 0,00

SUMAN 38.010,00 38.010,00

 Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
47
Pública no sujeta a devolución del IVA
CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
MAYOR GENERAL
CUENTA: Remuneraciones Unificadas CODIGO: 633.01.05

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a 53 F 5.870,00 5.870,00

los servidores y trabajadores

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 5.870,00 0,00

SUMAN 5.870,00 5.870,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Salarios Unificados CODIGO: 633.01.06

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a 53 F 1.971,00 1.971,00

los servidores y trabajadores

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 1.971,00 0.00

SUMAN 1.971,00 1.971,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Aporte Patronal CODIGO: 633.06.01

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. compromiso de sueldos y aporte patronal a 53 F 923,33 923,33

los servidores y trabajadores

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 923,33 0,00

SUMAN 923,33 923,33

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Fondo de Reserva CODIGO: 633.02.06

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. compromiso del fondo de reserva al personal 56 F 653,14 653,14

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 653,14 0,00

SUMAN 653,14 653,14

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores CODIGO: 634.02.03

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

12/01/2013 P/r. Devengado por recarga de extintores 22 F 427,00 427,00

12/01/2013 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA pagado 26 J 51,24 478,24
el serv. recarga de extindores

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 478,24 0,00

SUMAN 478,24 478,24

48 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones CODIGO: 634.02.04

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

12/01/2015 P/r. comp. Impresión de retenciones a un artesano 20 F 183,00 183,00

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 183,00 0,00

SUMAN 183,00 183,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Gastos en Vehículos CODIGO: 634.04.05

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

24/01/2015 P/r. comp. Servicio de reparación del 43 F 1.830,00 1.830,00

vehículo
24/01/2015 P/r. Ajuste contable para regularizar el IVA 46 F 219,60 2.049,60
pagado en la reparación del vehiculo
31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 2.049,60 0,00
SUMAN 2.049,60 2.049,60

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Combustibles y Lubricantes CODIGO: 634.08.03

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

24/01/2015 P/r. Consumo Del 20% de las existencias 58 J 516,50 516,50

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 516,50

SUMAN 516,50 516,50

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Materiales de Oficina CODIGO: 634.08.04

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. Consumo Del 20% de las existencias 58 J 158,50 158,50

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 46 C 158,50

SUMAN 158,50 158,50

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Materiales de Aseo CODIGO: 634.08.05

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. Consumo Del 20% de las existencias 58 J 191,30 191,30

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 191,30

SUMAN 170,80 170,80

 Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
49
Pública no sujeta a devolución del IVA

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Instrumental Médico Menor CODIGO: 634.08.08

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. Consumo Del 20% de las existencias 58 J 136,64 136,64

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 46 C 136,64

SUMAN 136,64 136,64

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Edif. Locales y Residencias CODIGO: 638.51.02

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 59 J 581,97 581,97

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 581,97 0,00

SUMAN 581,97 581,97

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Mobiliarios CODIGO: 638.51.03

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 59 J 243,62 243,62

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 243,62 0,00

SUMAN 243,62 243,62

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Maquinarias y Equipos CODIGO: 638.51.04

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 59 J 1.171,47 1.171,47

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 61 C 1.171,47 0,00

SUMAN 1.171,47 1.171,47

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Vehículos CODIGO: 638.51.05

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 43 J 3.034,78 3.034,78

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 46 C 3.034,78

SUMAN 3.034,78 3.034,78

50 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Herramientas CODIGO: 638.51.06

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 43 J 86,19 86,19

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los egresos 46 C 86,19

SUMAN 86,19 86,19

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

MAYOR GENERAL
CUENTA: Depreciación de Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos CODIGO: 638.51.07

FECHA DETALLE AS TM DEBE HABER SALDO

31/01/2015 P/r. ajustes por Depreciación del periodo 43 J 309,40 309,40

31/01/2015 P/r. asiento de cierre de los gastos 46 C 309,40

SUMAN 309,40 309,40

 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Cuentas Saldos Iniciales Flujos Sumas Saldos
Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor
111.01 Caja Recaudadora 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00
111.02.01 Recursos Fiscales 6.100,00 41.340,00 46.958,73 47.440,00 46.958,73 481,27
111.05.01 Banco de Machala 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00

113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 41.340,00 41.340,00 41.340,00 41.340,00

113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado 4.015,06 4.015,06 4.015,06 4.015,06
– Compras

131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 2.582,50 2.582,50 2.582,50

113.01.04 Existencia Material Oficina 792,51 792,51 792,51

131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 956,48 956,48 956,48

131.01.08 Existencias de Instrumental Médico Menor 683,20 683,20 683,20

141.01.03 Mobiliarios 32.483,05 32.483,05 32.483,05

141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26 156.196,26 156.196,26

141.01.05 Vehículos 172.941,38 29.377,60 202.318,98 202.318,98

141.01.06 Herramientas 11.492,40 11.492,40 11.492,40

141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos 19.232,64 1.393,73 20.626,37 20.626,37

141.03.02 Edificios 387.982,81 387.982,81 387.982,81

141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias 31.196,62 31.196,62 31.196,62

141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 12.492,80 12.492,80 12.492,80

Pública no sujeta a devolución del IVA
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución

141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos 29.585,00 29.585,00 29.585,00

141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehículos 26.230,00 26.230,00 26.230,00

141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de Herramientas 2.440,00 2.440,00 2.440,00

141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Informáticos 3.050,00 3.050,00 3.050,00
51
 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
52

BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 DE ENERO DEL 2015

Cuentas Saldos Iniciales Flujos Sumas Saldos

Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 1.775,84 2.121,10 1.775,84 2.121,10 345,26

213.51 Cuentas por Pagar Gasto En Personal 9.417,47 9.417,47 9.417,47 9.417,47 0,00

213.53 C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores 7.725,53 7.725,53 7.725,53 7.725,53 0,00

213.81.01 Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 276,70 276,70 276,70 276,70 0,00
100%

213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% 227,51 227,51 227,51 227,51 0,00

213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% 97,50 0,00 97,50 97,50

213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedor 30% 81,25 81,25 81,25 81,25 0,00

213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% 189,59 0,00 189,59 189,59

213.81.09 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente 323,25 0,00 323,25 323,25
Especial - SRI 10%

213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente 2.909,26 2.909,26 2.909,26 2.909,26 0,00
Especial –Proveedor 90%
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

213.84 Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga 30.771,33 30.771,33 30.771,33 30.771,33 0,00
Duración

611.01 Patrimonio Gobierno Central 581.434,12 100.000,00 0,00 681.434,12 681.434,12

618.01 Resultado Ejercicios Anteriores 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00 0,00

623.01.12 Permisos Licencias y Patentes 1.830,00 0,00 1.830,00 1.830,00

623.01.31 Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de 1.500,00 0,00 1.500,00 1.500,00
Bomberos

623.04.14 Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos 38.010,00 0,00 38.010,00 38.010,00

633.01.05 Remuneraciones Unificadas 5.870,00 5.870,00 5.870,00

633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00 1.971,00 1.971,00

 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 DE ENERO DEL 2015

Cuentas Saldos Iniciales Flujos Sumas Saldos

Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 653,14 653,14

633.06.01 Aporte Patronal 923,33 923,33 923,33

634.02.03 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de 478,24 478,24 478,24

Extintores

634.02.04 Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones 183,00 183,00 183,00

634.04.05 Gsto de Vehiculos 2.049,60 2.049,60 2.049,60

TOTALES 786.428,54 786.428,54 291.454,28 291.454,28 1077.882,82 1077.882,82 828.724,14 828.724,14

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa. Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO
Pública no sujeta a devolución del IVA
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
53
54 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

Cálculo Para los Ajustes

Los inventarios de existencias, se consumieron en un 20% al 31 de

enero del 2015

Consumo de Existencias 20%

131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 2.582,50 516,50
113.01.04 Existencia Material Oficina 792,51 158,50
131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 956,48 191,30
131.01.08 Existencias de Instrumental Médico Menor 683,20 136,64

Cálculo de la Depreciación

Según los que dice la norma técnica de contabilidad gubernamental,

se ha considerado un valor residual del 10%

Bienes de Larga Duración de Varios periodos

Bien de larga duración Costo de Valor Años de Depreciación Depreciación Depreciación
Adquisición Residual Vida Útil Anual Anual Mensual
en años

A B C D E F G

B= (A x 10%) C(A-B) E=(C/D) F=(E /12) G= (F*1)

Mobiliarios 32.483,05 3.248,31 29.234,75 10 2.923,47 243,62 243,62

Maquinarias y Equipos 156.196,26 15.619,63 140.576,63 10 14.057,66 1.171,47 1.171,47

Vehículos 172.941,38 17.249,14 155.647,24 5 31.129,45 2.594,12 2.594,12

Herramientas 11.492,40 1.148,24 10.343,16 10 1.034,32 86,19 86,19

Equipos Sistemas y Paquetes 19.232,64 1.923,26 17.309,38 5 3.461,88 288,49 288,49

Informáticos

Edificios 387.982,81 38.798,30 349.184,53 50 6.983,69 581,97 581,97

Bienes de Larga Duración de Período 2015

Bien de larga duración Costo de Valor Años de Vida Útil Depreciación Depreciación
Adquisición Residual en años Anual Mensual

A B C D E

B= (A x 10%) C(A-B) E=(C/D)

Vehículos 29.377,60

2.937,60 26439,88 5 5.287,97 440.66

Equipos Sistemas y Paquetes 1.393,73 139,37 1.254.35 5 223,99 20.91

Informáticos
 Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
55
Pública no sujeta a devolución del IVA

• Para el presente ejercicio vamos a considerar un mes para

depreciarlos..
• Vamos arealizar este calculo de los bienes de larga duracoion
adquiridos enn este perido solo por didáctica, de allí la ley dice que
todos los bienes que se compren durete este mes deberán depreciarse
el siguiente mes, considerando que stos biens furon adquiridos en el
mes, se los empezara a depreciar el siguiente mes. pero didáctica vamos
a depreciarlos para que el lector pueda efectuar los calculos . Por que
lo legal es aplicar el método de depreciación en línea recta de acuerdo a
los que se muestra en el Libro teorico de Contabilidad Gubernamental.
 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
56

BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO

Al 31 DE ENERO DEL 2015
Cuentas Saldos Iniciales Flujos Sumas Saldos
Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor
111.01 Caja Recaudadora 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00 0,00

111.02.01 Recursos Fiscales 6.100,00 41.340,00 46.958,73 47.440,00 46.958,73 481,27

111.05.01 Banco de Machala 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00 0,00

113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 41.340,00 41.340,00 41.340,00 41.340,00 0,00

113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado 4.015,06 4.015,06 4.015,06 4.015,06 0,00
– Compras

131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 2.582,50 516,50 2.582,50 516,50 2.066,00

113.01.04 Existencia Material Oficina 792,51 158,50 792,51 158,50 634,01

131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 956,48 191,30 956,48 191,30 765,18

131.01.08 Existencias de Instrumental Médico Menor 683,20 136,64 683,2 136,64 546,56

141.01.03 Mobiliarios 32.483,05 32.483,05 32.483,05

141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26 156.196,26 156.196,26

141.01.05 Vehículos 172.941,38 29.377,60 202.318,98 202.318,98

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

141.01.06 Herramientas 11.492,40 11.492,40 11.492,40

141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos 19.232,64 1.393,73 20.626,37 20.626,37

141.03.02 Edificios 387.982,81 387.982,81 387.982,81

141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias 31.196,62 581,97 31.778,59 31.778,59

141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 12.492,80 243,62 12.736,42 12.736,42

141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos 29.585,00 1.171,47 30.756,47 30.756,47

141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehículos 26.230,00 3.034,78 29.264,78 29.264,78

141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de Herramientas 2.440,00 86,19 2.526,19 2.526,19

141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Informáticos 3.050,00 309,40 3.359,40 3.359,40
 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
Al 31 DE ENERO DEL 2015

Cuentas Saldos Iniciales Flujos Sumas Saldos

Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor
212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 1.775,84 2.121,10 1.775,84 2.121,10 345,26

213.51 Cuentas por Pagar Gasto En Personal 9.417,47 9.417,47 9.417,47 9.417,47 0,00

213.53 C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores 7.725,53 7.725,53 7.725,53 7.725,53 0,00

213.81.01 Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 276,70 276,70 276,7 276,7 0,00
100%

213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% 227,51 227,51 227,51 227,51 0,00

213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% 97,50 0 97,5 97,50

213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedor 30% 81,25 81,25 81,25 81,25 0,00

213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% 189,59 0 189,59 189,59

213.81.09 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente 323,25 0 323,25 323,25
Especial - SRI 10%

213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente 2.909,26 2.909,26 2.909,26 2.909,26 0,00
Especial –Proveedor 90%

213.84 Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga 30.771,33 30.771,33 30.771,33 30.771,33 0,00
Duración

611.01 Patrimonio Gobierno Central 581.434,12 100.000,00 0 681.434,12 681.434,12

618.01 Resultado Ejercicios Anteriores 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00 0,00

623.01.12 Permisos Licencias y Patentes 1.830,00 0 1.830,00 1.830,00

623.01.31 Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de 1.500,00 0 1.500,00 1.500,00

Pública no sujeta a devolución del IVA
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución

Bomberos

623.04.14 Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos 38.010,00 0 38.010,00 38.010,00

633.01.05 Remuneraciones Unificadas 5.870,00 5.870,00 5.870,00

633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00 1.971,00 1.971,00

57
 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
58

BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO

Al 31 DE ENERO DEL 2015

Cuentas Saldos Iniciales Flujos Sumas Saldos

Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 653,14 653,14

633.06.01 Aporte Patronal 923,33 923,33 923,33

634.02.03 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de 478,24 478,24 478,24

Extintores

634.02.04 Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones 183,00 183,00 183,00

634.04.05 Gasto de Vehiculos 2.049,60 2.049,60 2.049,60

634.08.03 Combustibles y Lubricantes 516,50 516,50 516,50

634.08.04 Materiales de Oficina 158,50 158,50 158,50

634.08.05 Materiales de Aseo 191,30 191,30 191,30

634.08.08 Instrumental Médico Menor 136,64 136,64 136,64

638.51.02 Depreciación de Edif. Locales y Residencias 581,97 581,97 581,97

638.51.03 Depreciación de Mobiliarios 243,62 243,62 243,62

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

638.51.04 Depreciación de Maquinarias y Equipos 1.171,47 1.171,47 1.171,47

638.51.05 Depreciación de Vehículos 3.034,78 3.034,78 3.034,78

638.51.06 Depreciación de Herramientas 86,19 86,19 86,19

638.51.07 Depreciación de Equipos Sistemas y Paquetes 309,40 309,40 309,40

Informáticos

TOTALES 786.428,54 786.428,54 297.884,65 297.884,65 1084.313,19 1084.313,19 834.151,57 834.151,57

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa. Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO
 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
HOJA DE TRABAJO
Al 31 DE ENERO DEL 2015
Cuentas Balance de Comprobación Estado de Resultados Estado de Situación
Financiera
Sumas Saldos

Código Denominación DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PAS+PAT

111.01 Caja Recaudadora 1.830,00 1.830,00

111.02.01 Recursos Fiscales 47.440,00 46.958,73 481,27 481.27

111.05.01 Banco de Machala 1.830,00 1.830,00 0,00 3.975,99

113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 41.340,00 41.340,00

113.81.01 Cuentas por cobrar Impuesto al Valor Agregado–compras 4.015,06 4.015,06

131.01.03 Existencias de Combustible y lubricantes 2.582,50 516,50 2.066,00 2.066,00

113.01.04 Existencia Material Oficina 792,51 158,50 634,01 634,01

131.01.05 Existencia Materiales de Aseo 956,48 191,30 765,18 765,18

131.01.08 Existencias de Instrumental Médico Menor 683,2 136,64 546,56 546,56

141.01.03 Mobiliarios 32.483,05 32.483,05 32.483,05

141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26 156.196,26 156.196,26

141.01.05 Vehículos 202.318,98 202.318,98 202.318,98

141.01.06 Herramientas 11.492,40 11.492,40 11.492,40

141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos 20.626,37 20.626,37 20.626,37

141.03.02 Edificios 387.982,81 387.982,81 387.982,81

141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Residencias 31.778,59 31.778,59 31.778,59

141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 12.736,42 12.736,42 12.736,42

Pública no sujeta a devolución del IVA
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución

141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y Equipos 30.756,47 30.756,47 30.756,47

141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehículos 29.264,78 29.264,78 29.264,78

141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de Herramientas 2.526,19 2.526,19 2.526,19

141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Informáticos 3.359,40 3.359,40 3.359,40
59
 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
60

HOJA DE TRABAJO
Al 31 DE ENERO DEL 2015

Cuentas Balance de Comprobación Estado de Resultados Estado de Situación

Financiera
Sumas Saldos

Código Denominación DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PAS+PAT

212.40 Desc. Ret. Gen. Gastos Admin. .Publica Central 1.775,84 2.121,10 345,26 345,26

213.51 Cuentas por Pagar Gasto En Personal 9.417,47 9.417,47

213.53 C x P Bienes y Servicios de Consumo Proveedores 7.725,53 7.725,53

213.81.01 Ctas. por Pagar IVA Contribuy. Especial – Proveedor 100% 276,70 276,70

213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% 227,51 227,51

213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes SRI 30% 97,50 97,50

213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicio Proveedor 30% 81,25 81,25

213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicio SRI 70% 189,59 189,59

213.81.09 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial - SRI 323,25 323,25
10%

213.81.10 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial 2.909,26 2.909,26
–Proveedor 90%
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

213.84 Ctas. por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración 30.771,33 30.771,33

611.01 Patrimonio Gobierno Central 681.434,12 681.434,12

618.01 Resultado Ejercicios Anteriores 100.000,00 100.000,00

623.01.12 Permisos Licencias y Patentes 1.830,00 1.830,00 1.830,00

623.01.31 Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos 1.500,00 1.500,00 38.010,00

623.04.14 Contrib. Adicional. Para los Cuerpos de bomberos 38.010,00 38.010,00 1.500,00

633.01.05 Remuneraciones Unificadas 5.870,00 5.870,00 5.870,00

633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00 1.971,00 1.971,00

 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
HOJA DE TRABAJO
Al 31 DE ENERO DEL 2015

Cuentas Balance de Comprobación Estado de Resultados Estado de Situación

Financiera
Sumas Saldos

Código Denominación DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PAS+PAT

633.02.06 Fondo de Reserva 653,14 653,14 653,14

633.06.01 Aporte Patronal 923,33 923,33 923,33

634.02.03 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores 478,24 478,24 478,24

634.02.04 Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones 183,00 183,00 183,00

634.04.05 Gasto de Vehiculos 2.049,60 2.049,60 2.049,60

634.08.03 Combustibles y Lubricantes 516,50 516,50 516,50

634.08.04 Materiales de Oficina 158,50 158,50 158,50

634.08.05 Materiales de Aseo 191,30 191,30 191,30

634.08.08 Instrumental Médico Menor 136,64 136,64 136,64

638.51.02 Depreciación de Edif. Locales y Residencias 581,97 581,97 581,97

638.51.03 Depreciación de Mobiliarios 243,62 243,62 243,62

638.51.04 Depreciación de Maquinarias y Equipos 1.171,47 1.171,47 1.171,47

638.51.05 Depreciación de Vehículos 3.034,78 3.034,78 3.034,78

638.51.06 Depreciación de Herramientas 86,19 86,19 86,19

638.51.07 Depreciación de Equipos Sistemas y Paquetes Informáticos 309,40 309,40 309,40

TOTALES 1084.313,19 1084.313,19 834.151,57 834.151,57 18.558,68 41.340,00

Pública no sujeta a devolución del IVA
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución

618.03 Resultado Del Ejercicio Vigente 22.781,32 22.781,32

TOTAL 18.558,68 17.650,71 815.592,89 815.592.89

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa. Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO
61
 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
62

CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS

Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Permisos Licencias y Patentes Código: 13.01.12

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO SALDO POR

INICIAL DEVENGAR
A B C=A+B D E F= C-D
01 Ene. P/r. Asignación inicial 19.520,00 0 19.520,00 19.520,00
13 Ene. P/r. ingresos por permisos de funcionamiento 1.830,00 1.830,00 17.690,00
Total 19.520,00 0 19.520,00 1.830,00 1.830,00 17.690,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de Bomberos Código: 13.01.31

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO SALDO POR

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

INICIAL DEVENGAR
A B C=A+B D E F= C-D
01 Ene. P/r. Asignación inicial 23.546,00 0 23.546,00 23.546,00
24 Ene. P/r. Ingreso por concepto de matriculas 1.500,00 1.500,00 22.046,00
Total 23.546,00 0 23.546,00 1.500,00 1.500,00 22.046,00
 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Contribución adicional Para los Cuerpos de Bomberos Provenientes de los servicios de Alumbrado Público Código: 13.04.14

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO SALDO POR

INICIAL DEVENGAR
A B C=A+B D E F= C-D
01 Ene. P/r. Asignación inicial 281.068,38 0 281.068,38 281.068,38
03 Ene P/r. ingreso de la empresa eléctrica 38.010,00 38.010,00 243.058,38
Total 281.068,38 0 281.068,38 38.010,00 38.010,00 243.058,38

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Remuneraciones Unificadas Código: 151.01.05

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 63.000,00 0 63.000,00 0 0 0 63.000,00 63.000,00

31 Ene. P/r. Sueldo del mes enero 5.870,00 5.870,00 5.870,00 57.130,00 57.130,00

Total 63.000,00 0 63.000,00 5.870,00 5.870,00 5.870,00 57.130,00 57.130,00

Pública no sujeta a devolución del IVA
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
63
 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
64

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS

Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Salarios Unificados Código: 51.01.05

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 36.404,41 0 36.404,41 0 0 0 36.404,41 36.404,41

31 Ene. P/r. Sueldo del mes enero 1.971,00 1.971,00 1.971,00 34.433,41 33.433,41

Total 36.404,41 0 36.404,41 1.971,00 1.971,00 1.971,00 34.433,41 33.433,41

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Décimo Tercer Sueldo Código: 53.02.03

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 10.799,45 0 10.799,45 0 0 0 10.799,45 10.799,45

Total 10.799,45 0 10.799,45 0 0 0 10.799,45 10.799,45

 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Décimo Cuarto Sueldo Código: 51.02.04

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 3.269,61 0 3.269,61 0 0 0 3.269,61 3.269,61

Total 3.269,61 0 3.269,61 0 0 0 3.269,61 3.269,61

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Aporte Patronal Código: 51.06.01

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 10.749,10 0 10.749,10 0 0 0 10.749,10 10.749,10

31 Ene. P/r. Aporte al IESS mes de enero 923,33 923,33 923,33 9.825,77 9.825,77

Total 10.749,10 0 10.749,10 923,33 923,33 923,33 9.825,77 9.825,77

Pública no sujeta a devolución del IVA
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
65
 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
66

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS

Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Fondo de Reserva Código: 51.06.02

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 8.033,60 0 8.033,60 0 0 0 8.033,60 8.033,60

31 Ene. P/r. pago del fondo de reserva 653,14 653,14 653,14 8.033,60 8.033,60

Total 8.033,60 0 8.033,60 653,14 653,14 653,14 8.033,60 8.033,60

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Agua Potable Código: 53.01.01

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 244,00 0 244,00 0 0 0 244,00 244,00

Total 244,00 0 244,00 0 0 0 244,00 244,00

 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Energía Eléctrica Código: 53.01.04

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 2.444,00 0 2.444,00 0 0 0 2.444,00 2.444,00

Total 2.444,00 0 2.444,00 0 0 0 2.444,00 2.444,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Telecomunicaciones Código: 53.01.05

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 3.074,40 0 3.074,40 0 0 0 3.074,40 3.074,40

Total 3.074,40 0 3.074,40 0 0 0 3.074,40 3.074,40

Pública no sujeta a devolución del IVA
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
67
 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
68

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS

Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Servicio de Correo Código: 53.01.06

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 244,00 0 244,00 0 0 0 244,00 244,00

Total 244,00 0 244,00 0 0 0 244,00 244,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga de Extintores Código: 53.02.03

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 1.464,00 0 1.464,00 0 0 0 1.464,00 1.464,00

12 Ene P/r. Recarga de extintores 427,00 427,00 427,00 1.037,00 1.037,00

12 Ene P/r. IVA que se carga al gasto 51,24 51,24 51,34 985,66 985,66

Total 1.464,00 0 1.464,00 478,34 478,34 478,34 985,66 985,66

 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones Código: 53.02.04

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 2.074,00 0 2.074,00 0 0 0 2.074,00 2.074,00

12 Ene. P/r. Impresión de comprobante de 183,00 183,00 183,00 1.891,00 1.891,00

retención

Total 2.074,00 0 2.074,00 183,00 183,00 183,00 1.891,00 1.891,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Difusión, Información y Publicidad Código: 53.02.07

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

Total 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

Pública no sujeta a devolución del IVA
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
69
 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
70

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS

Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Otros Servicios Generales Código: 53.02.99

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 7.368,07 0 7.368,07 0 0 0 7.368,07 7.368,07

Total 7.368,07 0 7.368,07 0 0 0 7.368,07 7.368,07

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Pasajes al Interior Código: 53.03.01

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

Total 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Pasajes al Exterior Código: 53.03.02

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 100,00 0 100,00 0 0 0 100,00 100,00

Total 100,00 0 100,00 0 0 0 100,00 100,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Viáticos y Subsistencias en el Interior Código: 53.03.03

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

Total 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

Pública no sujeta a devolución del IVA
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
71
 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
72

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS

Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Viáticos y Subsistencias en el Exterior Código: 53.03.04

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 100.00 0 100.00 0 0 0 100.00 100.00

Total 100.00 0 100.00 0 0 0 100.00 100.00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Edificio Locales y Residencias Código: 53.04.02

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 1.830,00 0 1.830,00 0 0 0 1.830,00 1.830,00

Total 1.830,00 0 1.830,00 0 0 0 1.830,00 1.830,00

 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Mobiliarios Código: 53.04.03

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 610.00 0 610.00 0 0 0 610.00 610.00

Total 610.00 0 610.00 0 0 0 610.00 610.00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Maquinarias y Equipos Código: 53.04.05

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

Total 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

Pública no sujeta a devolución del IVA
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
73
 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
74

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS

Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Vehículos Código: 53.04.05

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 9.150,00 0 9.150,00 0 0 0 9.150,00 9.150,00

24 Ene. P/r. Mantenimiento de Vehículo 1.830,00 1.830,00 1.830,00 7.320,00 7.320,00

24 Ene. P/r. IVA que se carga al gasto 219,60 219,60 219,60

Total 9.150,00 0 9.150,00 2.049,60 2.049,60 2.049,60 7.100,40 7.100,40

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Servicios de Capacitación Código: 53.06.03

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 28.106,84 0 28.106,84 0 0 0 28.106,84 28.106,84

Total 28.106,84 0 28.106,84 0 0 0 28.106,84 28.106,84

 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Desarrollo de Sistemas Informáticos Código: 53.07.01

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 610,00 0 610,00 0 0 0 610,00 610,00

Total 610,00 0 610,00 0 0 0 610,00 610,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos Código: 53.07.04

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 732,00 0 732,00 0 0 0 732,00 732,00

Total 732,00 0 732,00 0 0 0 732,00 732,00

Pública no sujeta a devolución del IVA
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
75
 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
76

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS

Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Alimentos y Bebidas Código: 53.08.01

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

Total 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Vestuario, Lencería y Prendas de Protección Código: 53.08.02

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 6.100,00 0 6.100,00 0 0 0 6.100,00 6.100,00

Total 6.100,00 0 6.100,00 0 0 0 6.100,00 6.100,00

 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Combustibles y Lubricantes Código: 53.08.03

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 5.124,00 0 5.124,00 0 0 0 5.124,00 5.124,00

09 Ene. P/r. Compra de combustible 2.305,80 2.305,80 2.305,80 2.818,20 2.818,20

30 Ene. P/r. Iva al Gasto de combustible 276,70 276,70 276,70 2541,50 2.541,50

Total 5.124,00 0 5.124,00 2.582,50 2.582,50 2.582,50 2.541,50 2.541,50

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Materiales de Oficina Código: 53.08.04

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

09 Ene. P/r. Compra de mat. de oficina 707,60 707.60 707.60 146,40 146,40

84,91 84,91 84,91 64,49 64,49

Pública no sujeta a devolución del IVA
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución

Total 854,00 0 854,00 792,51 792,51 792,51 64,49 64,49

77
 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
78

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS

Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Materiales de Aseo Código: 53.08.05

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 960,00 0 960,00 0 0 0 960,00 960,00

11 Ene. P/r. Compra de materiales de aseo 854,00 854,00 854,00 106,00 106,00

11 Ene P/r. IVA al gasto en materiales 102,48 102,48 102,48 3,52 3,52
de aseo

Total 960,00 0 960,00 956,480 956,48 956,48 3,52 3,52

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Herramientas Código: 53.08.06
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 382,00 0 382,00 0 0 0 382,00 382,00

Total 382,00 0 382,00 0 0 0 382,00 382,00

 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Instrumental Médico Menor Código: 53.08.08

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 976,00 0 976,00 0 0 0 976,00 976,00

22 Ene. P/r. compra de implementos 610,00 610,00 610,00 366,00 366,00

médicos

22 Ene P/r. IVA al gasto por instrumental 73,20 73,20 73,20 292,80 292,80
medico

Total 976,00 0 976,00 683,20 683,20 683,20 292,80 292,80

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Medicinas y Productos Farmacéuticos Código: 53.08.09

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 976,00 0 976,00 0 0 0 976,00 976,00

Pública no sujeta a devolución del IVA
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución

Total 976,00 0 976,00 0 0 0 976,00 976,00

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 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
80

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS

Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Materiales de Construcción, Eléctricos, Plomería y Carpintería Código: 53.08.11

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

Total 1.220,00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Otros de Consumo Corriente Código: 53.08.99

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

Total 854,00 0 854,00 0 0 0 854,00 854,00

 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones Código: 57.01.99

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 1.220.00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

Total 1.220.00 0 1.220,00 0 0 0 1.220,00 1.220,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Seguros Código: 57.02.01

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 28.106,84 0 28.106,84 0 0 0 28.106,84 28.106,84

Total 28.106,84 0 28.106,84 0 0 0 28.106,84 28.106,84

Pública no sujeta a devolución del IVA
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
81
 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
82

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS

Al 31 De Enero Del 2012
Al 31 De Enero Del 2015Partida: Entidades, Descentralizadas y Autónomas Código: 58.01.02

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 2.440,00 0 2.440,00 0 0 0 2.440,00 2.440,00

Total 2.440,00 0 2.440,00 0 0 0 2.440,00 2.440,00

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Mobiliarios Código: 84.01.03

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 4.026,00 0 4.026,00 0 0 0 4.026,00 4.026,00

Total 4.026,00 0 4.026,00 0 0 0 4.026,00 4.026,00

 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Maquinarias y Equipos Código: 84.01.04

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 37.790,07 0 37.790,07 0 0 0 37.790,07 37.790,07

10 Ene. P/r.

Total 37.790,07 0 37.790,07 0 0 0 37.790,07 37.790,07

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Vehículos Código: 84.01.05

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 35.909,99 0 35.909,99 0 0 0 35.909,99 35.909,99

10 Ene. Pr. compra de vehículo 26.230,00 26.230,00 26.230,00 9.679,99 9.679,99

10 Ene. P/[Link] que se carga al gaasto 3.147,60 3.147,60 3.147,60 6.532,39 6.532,39
Pública no sujeta a devolución del IVA
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución

Total 35.909,99 0 35.909,99 29.377,60 29.377,60 29.377,60 6.532,39 6.532,39

83
 84

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2012
Partida: Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos Código: 84.01.07

FECHA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

01 Ene. P/r. Asignación inicial 3.200,00 0 3.200,00 0 0 0 3.200,00 3.200,00

12 Ene. P/r. Compra de computadora 1.244,40 1.244,40 1.244,40 1.955,60 1.955,60

12 ene. P/r. IVA que se carag al gasto 149,33 149,33 149,33 1.806,27 1.806,24

Total 3.200,00 0 3.200,00 1.393,73 1.393,73 1.393,73 1.806,27 1.806,27

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa. Ing. William Medina Masa
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO

 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Al 31 De Enero Del 2012

PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO SALDO POR

INICIAL DEVENGAR
A B C=A+B D E F= C-D
1 INGRESOS CORRIENTES 324.134,38 0,00 324.134,38 41.340,00 41.340,00 282.794,38
13. Tasas y contribuciones 324.134,38 0,00 324.134,38 41.340,00 41.340,00 282.794,38
13.01 Tasas Generales 43.066,00 0,00 43.066,00 3.330,00 3.330,00 39.736,00
13.01.12 Permisos Licencias y Patentes 19.520,00 0 19.520,00 1.830,00 1.830,00 17.690,00
13.01.31 Contribución Predial a Favor de los Cuerpos de 23.546,00 0 23.546,00 1.500,00 1.500,00 22.046,00
Bomberos
13.04 Contribuciones 281.068,38 0 281.068,38 38.010,00 38.010,00 243.058,38
13.04.14 Contribuciones adicional para los Cuerpo 281.068,38 0 281.068,38 38.010,00 38.010,00 243.058,38
de Bomberos provenientes del alumbrado
eléctrico
TOTAL DE INGRESOS 324.134,38 0 324.134,38 41.340,00 41.340,00 282.794,38

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa. Ing. William Medina Masa
Pública no sujeta a devolución del IVA
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución

DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO

85
 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
86

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS

Al 31 De Enero Del 2015
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

5 GASTOS CORRIENTE 246.208,32 0,00 246.208,32 17.143,10 17.143,10 17.143,10 221.700,15 221.700,15

51. Gastos En Personal 132.256,17 0,00 132.256,17 9.417,47 9.417,47 9.417,47 122.838,70 122.838,70

51.01 Remuneraciones Básicas 99.404,41 0,00 99.404,41 7.841,00 7.841,00 7.841,00 91.563,41 91.563,41

51.01.05 Remuneraciones Unificadas 63.000,00 0 63.000,00 5.870,00 5.870,00 5.870,00 57.130,00 57.130,00

51.01.06 Salarios Unificados 36.404,41 0 36.404,41 1.971,00 1.971,00 1.971,00 34.433,41 34.433,41

51.02. Remuneraciones Complementarias 14.069,06 0,00 14.069,06 0,00 0,00 0,00 14.069,06 14.069,06

51.02.03 Décimo Tercer Sueldo 10.799,45 0 10.799,45 10.799,45 10.799,45

51.02.04 Décimo Cuarto Sueldo 3.269,61 0 3.269,61 3.269,61 3.269,61

51.06 Aporte Patronales a la Seguridad social 18.782,70 0,00 18.782,70 1.576,47 1.576,47 1.576,47 17.206,23 17.206,23

51.06.01 Aporte Patronal 10.749,10 0 10.749,10 923,33 923,33 923,33 9.825,77 9.825,77

51.06.02 Fondo de Reserva 8.033,60 0 8.033,60 653,14 653,14 653,14 7.380,46 7.380,46

53 Bienes y Servicios de Consumo 82.185,31 0,00 82.185,31 7.725,63 7.725,63 7.725,63 67.094,61 67.094,61
Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

53.01 Servicios Básicos 6.006,40 0,00 6.006,40 0,00 0,00 0,00 6.006,40 6.006,40

53.01.01 Agua Potable 244,00 244,00 244,00 244,00

53.01.04 Energía Eléctrica 2.444,00 2.444,00 2.444,00 2444,00

53.01.05 Telecomunicaciones 3.074,40 3.074,40 3.074,40 3074,40

53.01.06 Servicios de Correo 244,00 244,00 244,00 244,00

53.02 Servicios Generales 12.126,07 - 12.126,07 661,34 661,34 661,34 4.096,66 4.096,66

53.02.04 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga 8.832,07 8.832,07 478,34 478,34 478,34 985,66 985,66
de Extintores

53.02.04 Edición, Impresión, Reproducción y 2.074,00 2.074,00 183,00 183,00 183,00 1.891,00 1891,00
Publicaciones

53.02.07 Difusión, Información y Publicida 1.220,00 1.220,00 1.220,00 1220,00

 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2015
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

53.03 Traslados, Instalaciones, Viáticos y 2.640,00 - 2.640,00 - - - 2.640,00 2.640,00

Subsistencias

53.03.01 Pasajes al Interior 1.220,00 - 1.220,00 1.220,00 1.220,00

53.03.02 Pasajes al Exterior 100,00 - 100,00 100,00 100,00

53.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 1.220,00 - 1.220,00 1.220,00 1.220,00

53.03.04 Viáticos y Subsistencias al Exterior 100,00 - 100,00 100,00 100,00

53.04. Instalaciones Mantenimientos y Reparaciones 12.444,00 - 12.444,00 2.049,60 2.049,60 2.049,60 10.394,40 10.394,40

53.04.02 Edificios Locales y Residencia 1.830,00 1.830,00 1.830,00 1.830,00

53.04.03 Mobiliarios 610,00 610,00 610,00 610,00

53.04.04 Maquinarias y Equipos 854,00 854,00 854,00 854,00

53.04.05 Vehículos 9.150,00 9.150,00 2.049,60 2.049,60 2.049,60 7.100,40 7.100,40

53.06 Contratación de Estudios e Investigaciones 28.106,84 - 28.106,84 - - - 28.106,84 28.106,84

53.06.03 Servicios de Capacitación 28.106,84 28.106,84 28.106,84 28.106,84

53.07 Gastos en Informática 1.342,00 - 1.342,00 - - - 1.342,00 1.342,00

53.07.01 Desarrollo de Sistemas Informáticos 610,00 - 610,00 610,00 610,00

53.07.04 Mantenimiento y Reparación de Equipos y 732,00 - 732,00 732,00 732,00

Sistemas Informáticos

53.08 Bienes de Uso y Consumo Corriente 19.120,00 - 19.120,00 5.014,69 5.014,69 5.014,69 14.108,31 14.108,31

53.08.01 Alimentos y Bebidas 854,00 - 854,00 854,00 854,00

Pública no sujeta a devolución del IVA
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución

53.08.02 Vestua, Lencería y Prendas Protc 6.100,00 - 6.100,00 6.100,00 6.100,00

53.08.03 Combustibles y Lubricantes 5.124,00 - 5.124,00 2.582,50 2.582,50 2.582,50 2.541,50 2.541,50
87
 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
88

CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS

Al 31 De Enero Del 2015
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

53.08.04 Materiales de Oficina 854,00 854,00 792,51 792,51 792,51 64,49 64,49

53.08.05 Materiales de Aseo 960,00 960,00 956,48 956,48 956,48 3,52 3,52

53.08.06 Herramientas 382,00 382,00 382,00 382,00

53.08.08 Instrumental Médico Menor 976,00 976,00 683,20 683,20 683,20 292,80 292,80

53.08.09 Medicinas y Productos Farmacéuticos 976,00 976,00 976,00 976,00

53.08.11 Materiales de Construcción, Eléctricos, 1.220,00 1.220,00 1.220,00 1.220,00

Plomería y Carpintería

53.08.13 Repuestos y Accesorios 1.220,00 1.220,00 1.220,00 1.220,00

53.08.99 Otros de Consumo Corriente 454,00 454,00 454,00 454,00

53.10 Pertrechos para la Defensa y Seguridad 400,00 0,00 400,00 0,00 0,00 0,00 400,00 400,00
Pública

53.10.02 Suministros para la Defensa y Seguridad 400,00 400,00 - - - 400,00 400,00

Pública

57 Otros Gastos Corrientes 29.326,84 - 29.326,84 - - - 29.326,84 29.326,84

Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

57.01 Impuestos, Tasas y Contribuciones 1.220,00 - 1.220,00 - - - 1.220,00 1.220,00

57.01.99 Otros Impuestos tasas y contribuciones 1.220,00 1.220,00 1.220,00 1.220,00

57.02 Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos 28.106,84 - 28.106,84 - - - 28.106,84 28.106,84

57.02.01 Seguros 28.106,84 28.106,84 28.106,84 28.106,84

58 Transferencias y Donaciones Corrientes 2.440,00 - 2.440,00 - - - 2.440,00 2.440,00

58.01 Transferencias Corrientes al Sector Público 2.440,00 - 2.440,00 - - - 2.440,00 2.440,00

58.01.02 A Entidades Descentralizadas y Autónomas 2.440,00 2.440,00 2.440,00 2.440,00

 CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 De Enero Del 2015
PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN REFORMAS CODIFICADO COM DEV PAGADO SALDO POR SALDO POR
INICIAL COMPROMETER DEVENGAR

A B C=A+B D E F G= C-D H= C-E

8 Gastos de Capital 77.926,06 0,00 77.926,06 30.771,33 30.771,33 30.771,33 47.154,73 47.154,73

84 Bienes de Larga duracion 77.926,06 0,00 77.926,06 30.771,33 30.771,33 30.771,33 47.154,73 47.154,73

84.01 Bienes Muebles 77.926,06 0,00 77.926,06 30.771,33 30.771,33 30.771,33 47.154,73 47.154,73

84.01.03 Mobiliarios 1.026,00 1.026,00 1.026,00 1.026,00

84.01.04 Maquinarias y Equipos 37.790,07 37.790,07 37.790,07 37.790,07

84.01.05 Vehículos 35.909,99 35.909,99 29.377,60 29.377,60 29.377,60 6.532,39 6.532,39

84.01.07 Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos 3.200,00 3.200,00 1.393,73 1.393,73 1.393,73 1.806,27 1.806,27

TOTAL GASTOS 324.134,38 0,00 324.134,38 47.914,43 47.914,43 47.914,43 268.854,88 268.854,88

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa. Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO
Pública no sujeta a devolución del IVA
Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
89
90 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

cuerpo de bomberos el buen vivir

cuadro demostrativo de pago
por concepto sueldos mes de enero

Nombres Y Apellidos Cargo Rmu Total Descuentos Recibi

Ingresos Conforme
Personal Total L. A Recibir
11.15% Descuentos

SERVIDORES PUBLICOS

Pablo Carreño Gonzaga Servidor Publico 7 1.676,00 1.676,00 190,23 190,23 1.485,77

Scarleth Medina Masa Servidor Publico 2 901 901 102,26 102,26 798,74

William Medina Masa Servidor Publico 2 901 901 102,26 102,26 798,74

Bella Buele Masa Servidor Público de 553 553 62,77 62,77 490,23
Servicios 1

Zoila Capiro Hermosa Servidor Público de 733 733 83,20 83,20 649,80
Apoyo 4

José Vinces Peso Servidor Público de 553 553 62,77 62,77 490,23
Servicios 1

Carlos Moncada Servidor Público de 553 553 62,77 62,77 490,23

Servicios 1

Total Servidores P. 5.870,00 5.870,00 666,25 666,25 5203.74

TRABAJADORES A. Pers
9.45%

Julio Cesar Mera Chofer 515,00 515,00 48.67 48.67 466,33

Vícto Herrera Peña Chofer 515,00 515,00 48,67 48,67 466,33

Jairo Yaguna Mesa Conserje 426,00 426,00 40,26 40,26 385,74

Mario Mesa Mocha Chofer 515,00 515,00 48,67 48,67 466,33

Total Trabajadores 1.971,00 1.971,00 186,26 186,26 1.784,74

Total 7.486.00 7.841.00 852,50 850,50 6.988,50

Son Seis mil novecientos Ochenta y ocho con 50/100. Dólares americanos

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO
 Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
91
Pública no sujeta a devolución del IVA

cuerpo de bomberos el buen vivir

cuadro demostrativo de pago
por concepto del aporte patronal
mes de enero

Nombres Y Apellidos Cargo Rmu Aporte Al IESS Total Aporte

al IESS
PERSONAL PATRONAL IECE 0.50 SECAP
11.15% 11.15%

SERVIDORES PUBLICOS

Pablo Carreño Gonzaga Servidor Publico 7 1.676,00 190,23 186,87 8,38 385,48

Scarleth Medina Masa Servidor Publico 2 901 102,26 100,46 4,51 207,23

William Medina Masa Servidor Publico 2 901 102,26 100,46 4,51 207,23

Bella Buele Masa Servidor Público de 553 62,77 61,66 2,77 127,19
Servicios 1

Zoila Capiro Hermosa Servidor Público de 733 83,20 81,73 3,67 168,59
Apoyo 4

José Vinces Peso Servidor Público de 553 62,77 61,66 2,77 127,19
Servicios 1

Carlos Moncada Servidor Público de 553 62,77 61,66 2,77 127,19

Servicios 1

Total Servidores P. 5.870,00 666,25 654,51 29,35 0,00 1350,10

TRABAJADORES

Julio Cesar Mera Chofer 515 48,15 57,42 2,58 2,58 110,73

Vícto Herrera Peña Chofer 515 48,15 57,42 2,58 2,58 110,73

Jairo Yaguna Mesa Conserje 426 39,83 47,50 2,13 2,13 91,59

Mario Mesa Mocha Chofer 515 48,15 57,42 2,58 2,58 110,73

Total Trabajadores 1971 184,29 219,77 9,86 9,86 423,77

Total 7.841,00 850,53 874,27 39,21 9,86 1.773,87

Son Mil setecientos setenta y tres con 87/100. Dólares americanos

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO
92 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

cuerpo de bomberos el buen vivir

cuadro demostrativo de pago
por concepto del fondo de reserva
mes de enero

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO RMU FONDO DE LIQUIDIDO A RECIBI

RESERVA 8.33% RECIBIR CONFORME

SERVIDORES PUBLICOS

Pablo Carreño Gonzaga Servidor Publico 7 1.676,00 139,61 139,61

Scarleth Medina Masa Servidor Publico 2 901,00 75,05 75,05

William Medina Masa Servidor Publico 2 901,00 75,05 75,05

Bella Buele Masa Servidor Público de 553,00 46,06 46,06

Servicios 1

Zoila Capiro Hermosa Servidor Público de 733,00 61,06 61,06

Apoyo 4

José Vinces Peso Servidor Público de 553,00 46,06 46,06

Servicios 1

Carlos Moncada Servidor Público de 553,00 46,06 46,06

Servicios 1

Total Servidores P. 5.870,00 488,95 488,95

TRABAJADORES

Julio Cesar Mera Chofer 515,00 42,90 42,90

Vícto Herrera Peña Chofer 515,00 42,90 42,90

Jairo Yaguna Mesa Conserje 426,00 35,49 35,49

Mario Mesa Mocha Chofer 515,00 42,90 42,90

Total Trabajadores 1.971.00 164,19 164,19

Total 7.486.00 653,14 653,14

Son Seiscientos cincuenta y tres con 14/100. Dólares americanos

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO
 Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
93
Pública no sujeta a devolución del IVA

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
Al 31 de Enero del 2015

CUENTAS CONCEPTOS CODIFICADO EJECUCION DIFERENCIA

INGRESOS CORRIENTES 324.134,38 41.340,00 282.794,38

13 41.340,00 282.794,38 282.794,38 278.825,11

GASTOS CORRIENTES 246.208,32 17.143,10 229.065,22
51 9.417,47 122.838,70 122.838,70 115.921,30
53 7.725,63 74.459,68 67.094,61 75.267,91
57 0 29.326,84 29.326,84 29.326,84
58 0 2.440,00 2.440,00 2.440,00
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE 77.926,06 24.196,90 53.729,16
INGRESOS DE CAPITAL 0 0 0
GASTOS DE CAPITAL 77.926,06 30.771,33 47.154,73

84 30.771,33 47.154,73 47.154,73 50.451,66

SUPERAVIT O DEFICIT DE INVERSION -77.926,06 -30.771,33 -47.154,73
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 0 0 0
APLICACION DEL FINANCIAMIENTO 0 0 0
SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO 0 0 0
SUPERAVIT O DEFICIT PRESUPUESTARIO 0,00 -6.574,43 6.574,43
TOTAL INGRESOS 324.134,38 41.340,00 282.794,38
TOTAL EGRESOS 324.134,38 47.914,43 276.219,95
SUPERAVI O DEFICIT PRESUPUESTARIO 0 -6.574,43 6.574,43

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO
94 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
Al 31 de Enero del 2015

RESULTADOS DE OPERACION
62 INGRESOS DE GESTION 41.340,00
623 Tasas y Contribuciones 41.340,00
623.01 Tasas Generales
623.01.12 Permisos Licencias y Patentes 1.830,00
623.01.31 Contribución Predial a Favor de los Cuerpos 1.500,00
de Bomberos
623.04 Contribuciones
623.04.14 Contribución Adicional para la los cuerpos de 38.010,00
Bomberos del servicio de Alumbrado
63. GASTOS DE OPERACIÓN 13.131,25
633 Remuneraciones 9.417,47
633.01 Remuneraciones Básicas
633.01.05 Remuneraciones Unificadas 5.870,00
633.01.06 Salarios Unificados 1.971,00
633.02 Remuneraciones Complementarias
633.02.06 Fondo de Reserva 653,14
633.06 Aportes Patronales a la Seguridad Social
633.06.1 Aporte Patronal 923,33
634 Bienes y Servicios de Consumo 3.713,78
634.02 Servicios Generales
634.02.03 Almacenamiento, Embalaje, Envase y Recarga 478,24
de Extintores
634.02.04 Edición, Impresión, Reproducción y 183,00
Publicaciones
634.04 Instalación, Mantenimiento y Reparaciones
634.04.05 Gastos En Vehículos 2.049,60
634.08 Bienes de Uso y Consumo Corriente
634.08.03 Combustibles y Lubricante 516,50
634.08.04 Materiales de Oficina 158,50
634.08.05 Materiales de Aseo 191,30
634.08.08 Instrumental Médico Menor 136,64
RESULTADO DE LA OPERACION 28.208,75
 Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
95
Pública no sujeta a devolución del IVA

OTROS INGRESOS Y GASTOS -5.427,43

638 Costo de Ventas y Otros 5.239,36
638.51 Depreciación Bienes de Administración
638.51.02 Depreciación de Edif. Locales y Res. 581,97
638.51.03 Depreciación de Mobiliarios 243,62
638.51.04 Depreciación de Maquinarias y Equipos 1.171,47
638.51.05 Depreciación de Vehículos 3.034,78
638.51.06 Depreciación de Herramientas 86,19
638.51.07 Depreciación de Equipos, Sistemas y 309,40
Paquetes Informáticos
618.03 RESULTADO DEL EJERCICIO 22.781,32

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Enero del 2015

1. ACTIVOS
CORRIENTES 481,27
111 Disponibilidades 481,27
111.02 Banco Central del Ecuador Cuenta Corriente 481,27
Única - CCU
111.02.01 Recursos Fiscales 481,27
FIJO 700.678,02
141. Bienes De Administración 700.678,02
141.01 Bienes Muebles 423.117,06
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05
141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26
141.01.05 Vehículos 202.318,98
141.01.06 Herramientas 11.492,40
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes informáticos 20.626,37
141.03 Bienes Inmuebles 387.982,81
141.03.02 Edificios 387.982,81
141.99 (-) Depreciación Acumulada -110.421,85
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de Edif. Locales y Res. 31.778,59
96 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de Mobiliarios 12.736,42

141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de Maquinarias y 30.756,47
Equip.
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de Vehículos 29.264,78
141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de Herramientas 2.526,19
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, Sist. y Paq. Inf. 3.359,40
OTROS ACTIVOS 4.011,75
131 Existencias de Consumo 4.011,75
131.01 Existencias de Bienes de Uso y Consumo 4.011,75
Corriente
131.01.03 Existencias de Combustibles y Lubricantes 2.066,00
131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina 634,01
131.01.05 Existencias de Materiales de Aseo 765,18
131.01.08 Existencias de Instrumental Médico Menor 546,56
TOTAL 705.171,04
ACTIVOS

2. PASIVO
21 Deuda Flotante 955,60
212 Depósitos y Fondos de Terceros 345,26
212.40 Descuentos y Retenciones Generados en 345,26
Gastos - Administración Pública Central
213 Cuentas por Pagar 610,34
213.81 Cuentas por Pagar IVA
213.81.04 Cuentas por Pagar IVA Bienes - SRI 30% 97,50
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA Servicios - SRI 70% 189,59
213.81.06 Cuentas por Pagar IVA SBienes 323,25
Contribuyentes Especial - Proveedor 90%

6. PATRIMONIO 704.215,44
611. Patrimonio Acumulado 704.215,44
611 Patrimonio Público
611.01 Patrimonio Gobierno Central 681.434,12
618.03 Resultado del ejercicio Vigente 22.781,32

TOTAL 705.171,04
PASIVO Y
PATRIMONIO

Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO
 Caso Práctico De Un Ejercicio Contable Aplicado A Una Institución
97
Pública no sujeta a devolución del IVA

CUERPO DE BOMBEROS EL BUEN VIVIR

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Al 31 de Enero del 2015

FUENTES CORRIENTES 41.340,00

113.13 Cuentas Por Cobrar Tasas y Contribuciones 41.340,00
(-) USOS CORRIENTES 16.334,87
213.51 Cuentas Por Pagar Gastos en Personal 9.417,47
213.53 Cuentas Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo 6.917,40
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE 25.005,13
FUENTES DE CAPITAL 0.00
113.14 Venta de Activos de Larga Duración 0.00
113.28 Transferencias y Donaciones de Capital 0.00
(-) USOS DE PRODUCCION, INVERSION Y CAPITAL 27.474,40
213.84 Cuentas Por Pagar Inversiones En Bienes Larga Duración 27.474,40
SUPERAVIT O DEFICIT DE CAPITAL -27.474,40
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO -2469.27

APLICACIÓN DEL SUPERAVIT O FINANCIAMIENTO DEL DEFICIT

FUENTES DE FINANCIAMIENTO 0,00

(-) USOS DE FINANCIAMIENTO 0.00
SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO 0

FLUJOS NO PRESUPUESTARIOS 3.494,72

213.81.01 Cuentas. por Pagar IVA Contribuyente. Especial – Proveedor 276,70
100%
213.81.03 Cuentas por Pagar IVA Bienes Proveedor 70% 227,51
213.81.05 Cuentas por Pagar IVA Servicios Proveedor 30% 81,25
213.81.09 Cuentas Por Pagar IVA Bienes Contribuyente Especial 2.909,26
–Proveedor 90%
FLUJOS NETOS -3.494,72

VARIACIONES NO PRESUPUESTARIAS 5.963,99

111.02 Banco Central del Ecuador Cuenta Corriente Única CCU 5.618,73 0.00
212.40 Descuentos y Retenciones Generados en Gastos de La 345.26 0
Administración Publica Central
VARIACIONES NETAS 5.963,99
SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO 2.469,27
Ing. Pablo Carreño Gonzaga Ing. Scarleth Medina Masa Ing. William Medina Masa
DIRECTOR CONTADOR JEFE FINANCIERO
98 Wiliam T. Medina Castillo / Zaida P. Morocho Román

Es este caso práctico se presentó una institución pública como

ejemplo, el Cuerpo de Bomberos del Buen Vivir, que no esta sujeta
a la devolución del iva. Primeramente, se realizaron en el libro diario
los registros correspondientes; tomando en cuenta los porcentajes de
retención correspondiente a cada tipo de impuesto y su afectación
contable. Seguido, se utilizó el catálogo general de cuentas y el
clasificador presupuestario en el registro de los hechos económicos,
y finalmente, se procedió a elaborar el proceso contable institucional,
para llegar así a la presentación de la información en los estados
financieros básicos aplicables.