CASOS PRACTICOS RENTA PERSONA NATURAL
1.- Juan Pérez domiciliado en el Perú, ha recibido por herencia dos camionetas en el año 2018, y
decide vender una camioneta el 10.02.2020 por el importe de S/ 50,000.
¿Tiene que pagar Impuesto a la Renta por dicha venta? NO PORQUE TIENE QUE ESTAR EN
TERCERA CATEGORIA
¿Tiene que pagar IGV por dicha venta? NO
2.- Alarico no domiciliado en el Perú, en el mes de setiembre del 2019 vino de paseo a nuestro país
y se compró un auto para su uso por el importe de S/ 95,000 y el 09 de marzo del 2020 lo va a
vender por el importe de S/ 100,000.
¿Tiene que pagar Impuesto a la Renta por dicha venta? NO, PORQUE LE COMPRO PARA SU
USO PERSONAL-
¿Tiene que pagar IGV por dicha venta? NO
¿Si Alarico fuera domiciliado cambiaria la situación tributaria? NO PORQUE ES PERSONA
PERSONAL
3.- Un sujeto domiciliado que no tiene negocio es propietario de un inmueble ubicado en el Perú, lo
adquirió vía herencia en el año 2000, lo alquila a un domiciliado. Teniendo en cuenta la fecha de
adquisición:
¿Tiene que pagar Impuesto a la Renta por dicho alquiler? SI RENTA DE 1 ERA
¿Tiene que pagar IGV por dicho alquiler? NO, PORQUE NO GENERA RENTA DE TERCERA
CATEGORIA, ES PERSONA NATURAL SIN NEGOCIO.
¿Si se lo alquila a un no domiciliado cambiaría la situación tributaria? NO
4.- Un sujeto no domiciliado es propietario de un inmueble ubicado en el Perú, lo adquirió vía
herencia en el año 2000, lo alquila a un domiciliado. Teniendo en cuenta la fecha de adquisición:
¿Tiene que pagar Impuesto a la Renta por dicho alquiler? EL DOMICILIADO LE RETIENE AL
NO DOMICILIADO.
¿Tiene que pagar IGV por dicho alquiler? NO, PORQUE NO ES RENTA DE TERCERA
¿Si se lo alquila a un no domiciliado cambiaría la situación tributaria?
5.- Un sujeto domiciliado que no tiene negocio, es propietario de un inmueble ubicado en el Perú,
cuyo valor asciende a S/ 1,200,000.00, y se lo alquila a unos venezolanos por el importe de S/
3,500.00 mensuales.
¿Tiene que pagar Impuesto a la Renta?, ¿Si la respuesta es SI los ingresos obtenidos por el
domiciliado bajo que renta califican y cuanto tiene que pagar de Impuesto a la Renta? SI, RENTA
DE PRIMERA CATEGORÍA.
¿Tiene que pagar IGV por dicho alquiler? IGV NO PAGA PORQUE ES PERSONA NATURAL.
LOS LIMITES SON:
CUANDO SE TRATA DE BIENES INMUEBLES EL LIMITE PARA AQUILARLO ES EL 6%
DEL VALOR DEL BIEN EN EL AÑO. YE EL LIMITE DEL BIEN MUEBEL ES EL 8%
1200X6%=72000 AL AÑO}
60000 MENSUAL
IMPUESTO ES EL 5% =300X12=3600
ALQUILA A 3,500X5%=175X12=2100
DIFERENCIA =1500
6.- Un sujeto no domiciliado es propietario de un inmueble ubicado en el Perú, cuyo valor asciende
a S/ 1,000,000.00, y se lo alquila a la empresa ABC SAC domiciliada, por el importe mensual de
S/3,000.00.
1,000,
¿Tiene que pagar Impuesto a la Renta?, ¿Si la respuesta es SI los ingresos obtenidos por el no
domiciliado bajo que renta califican y cuanto tiene que pagar de Impuesto a la Renta?
¿Tiene que pagar IGV por dicho alquiler?
7.- Un sujeto domiciliado en el Perú, que no tiene negocio, cuenta con dos inmuebles ubicados en
Perú, en uno vive y viendo la situación económica que están pasando los venezolanos, decide ceder
el segundo inmueble (que tiene un valor de S/ 500,000) para que vivan estas personas por un
tiempo, mientras se mejora su situación.
¿Tiene que pagar Impuesto a la Renta?, ¿Si la respuesta es SI los ingresos obtenidos por el
domiciliado bajo que renta califican y cuanto tiene que pagar de Impuesto a la Renta?
¿Tiene que pagar IGV por dicha cesión?
¿Tiene que aplicar Renta Ficta?
8.- Un sujeto domiciliado que no tiene negocio, es propietario de un inmueble ubicado en Perú,
adquirido vía herencia en 2010, lo vende a un sujeto domiciliado.
¿Tiene que pagar Impuesto a la Renta por dicha venta?
¿Tiene que pagar IGV por dicha venta?
9.- Un sujeto no domiciliado que no tiene negocio, es propietario de un inmueble ubicado en el Perú
adquirido en el año 2003 por el importe de S/ 75,000, lo vende en el año 2020 a un domiciliado por
el importe de S/ 100,000.
¿Tiene que pagar Impuesto a la Renta por dicha venta?
¿Tiene que pagar IGV por dicha venta?
¿Qué pasa si se lo vende a un no domiciliado?
10.- Claudio Pizarro de nacionalidad peruano, tiene cuatro inmuebles, uno ubicado en el Perú, uno
ubicado en el Ecuador y los dos restantes ubicados en Alemania, de los ubicados en Alemania en
uno vive y el resto de los inmuebles los alquila, por las rentas obtenidas en el Perú ¿Dónde tributan?
Tributaria como no domiciliado y se tendría que hacer retenciones, por las rentas obtenidas en el
Ecuador ¿Dónde tributan? Y por las rentas obtenidas en Alemania ¿Dónde tributan? En Alemania
renta de fuente mundial , en Alemania está considerado como domiciliado o no domiciliado, donde
tributa por sus RENTA DE FUENTE MUNDIAL.
11.- Luis Garcia domiciliado en el Perú, no tiene negocio, es dueño de una fórmula de hacer Yogur
vitamínico, la empresa GLORIAS domiciliada en el Perú le alquila la formula y según el contrato se
acordó un pago de S/ 10,000 mensuales.
¿Tiene que pagar Impuesto a la Renta Luis Garcia por dicha operación? ¿Qué tipo de renta está
generando Luis Garcia? ¿Cómo paga el Impuesto a la Renta Luis Garcia si es Persona Natural sin
negocio? ¿Cuánto tiene que pagar de Impuesto a la Renta?
¿Tiene que pagar IGV por dicha venta?
12.- Luis Garcia domiciliado en el Perú, no tiene negocio, es dueño de una fórmula de hacer Yogur
vitamínico, la empresa MONAS domiciliada en ECUADOR le alquila la formula y según el
contrato se acordó un pago de S/ 10,000 mensuales.
¿Tiene que pagar Impuesto a la Renta Luis Garcia por dicha operación? ¿Qué tipo de renta está
generando Luis Garcia? ¿Cómo paga el Impuesto a la Renta Luis Garcia si es Persona Natural sin
negocio? ¿Cuánto tiene que pagar de Impuesto a la Renta?
¿Tiene que pagar IGV por dicha venta?
13.- Juan Vargas no domiciliado en el Perú, no tiene negocio, es dueño de una fórmula de hacer
Yogur vitamínico, la empresa GLORIAS domiciliada en el Perú le alquila la formula y según el
contrato se acordó un pago de S/ 10,000 mensuales.
¿Tiene que pagar Impuesto a la Renta Juan Vargas por dicha operación?
¿Qué tipo de renta está generando Juan Vargas?
¿Cómo paga el Impuesto a la Renta Juan Vargas si es Persona Natural sin negocio? ¿Cuánto tiene
que pagar de Impuesto a la Renta?
¿Tiene que pagar IGV por dicha venta?
14.- Pedro Loja, persona natural sin negocio, domiciliado en el Perú, cuenta con efectivo y le
efectúa el préstamo de S/ 10,000 a su amigo Ángel Guardia domiciliado en el Perú, por un mes y le
va a cancelar el 10% de intereses, dicho préstamo fue devuelto el 10.02.2020.
¿Pedro Loja tiene que pagar Impuesto a la Renta por dicha operación? ¿Qué tipo de renta está
generando Pedro Loja?
¿Dicha operación está sujeta al IGV?
