Enel Distribución
Chile S.A. y filiales
Propuesta de Servicios de
Auditoría - Estados
Financieros al 31 de diciembre
de 2017
2
EY Audit SpA Tel: +56 (2) 2676 1000
Avda. Presidente Riesco 5435, [Link]
piso 4, Santiago
XX de marzo de 2017
Señor Andreas Gebdhart Strobel
Gerente General
Enel Distribución Chile S.A.
Presente
De nuestra consideración:
Agradecemos la oportunidad que nos brindan de presentar nuestra propuesta para efectuar
la auditoría de los estados financieros consolidados de Enel Distribución Chile S.A. por el
año terminado el 31 de diciembre de 2017.
Es nuestra intención continuar con una relación cercana y de alto involucramiento entre
nuestros socios y gerentes con los señores directores y ejecutivos de Enel Distribución Chile
S.A. y filiales. Una auditoría exitosa requiere una interacción permanente, que nos permita
entender sus preocupaciones y expectativas, dar respuesta adecuada a éstas y ayudarlos
finalmente a preservar el negocio y alcanzar su máximo potencial.
Como socio de EY les manifiesto nuestro mayor interés en continuar trabajando como sus
auditores externos, junto con mi compromiso personal de entregarles un proceso de
auditoría de alta calidad y coordinado, a la altura de sus expectativas. Nos avala nuestra
cultura de servir a nuestros clientes de la manera más profesional y eficiente posible,
construyendo una relación de confianza y de largo plazo.
Desde ya, quedamos a su disposición para analizar cualquier tema incluido en nuestra
propuesta de servicios profesionales.
Saludamos atentamente a ustedes,
Emir Rahil A.
EY Ltda.
3
Índice
1. Alcance y Honorarios
2. Enfoque y metodología
3. Equipo de trabajo
1. Alcance y Honorarios
Alcance y honorarios
Se nos ha solicitado presentar nuestra propuesta de servicios profesionales para la auditoría de:
1. Los estados financieros consolidados de Enel Distribución Chile y sus filiales al 31 de diciembre
de 2017, de acuerdo a NAGAs de Chile para efectos de reporte a la Superintendencia de Valores
y Seguros de Chile (la “SVS”).
2. Emisión de reportes regulatorios de Control Interno (Circ. 980 y 422 de la SVS).
Para la realización del trabajo solicitado, las siguientes entidades deben ser sujetas a
procedimientos de auditoría con el alcance indicado:
Entidad Alcance
Enel Distribucion Chile S.A. Auditoría Full Scope
Luz Andes Ltda. Auditoría rubros específicos
Empresa Eléctrica de Colina S.A. Auditoría rubros específicos
Adicionalmente, la presente propuesta de servicios incluye lo siguiente:
1. Revisión limitada de saldos al 30 de junio de 2017.
2. Emisión de informes Oficio Circ. 346 para las sociedades filiales de primera línea, de ser
requerido.
3. Emisión certificación Circular 979 de operaciones del giro bancario.
Esta propuesta no considera honorarios por la emisión de una opinión sobre la efectividad del
control interno de la sociedad bajo la Ley Sarbanes Oxley.
6 © EY All Rights Reserved
Alcance y honorarios
Honorarios estimados
Nuestros honorarios, en base a los objetivos, equipo, enfoque y alcance descrito anteriormente, se
detallan a continuación, desglosado por concepto:
Total honorarios propuestos
por servicio
Servicio (*)
UF
Auditoria de los Estados Financieros incluyendo el informe
relacionado con la revisión de los ingresos y costos de 8.077
explotación
Total 8.077
Las horas estimadas para la prestación de nuestros servicios asciende a 4.200 horas.
Los honorarios no incluyen la revisión SOX.
Nuestra estimación de honorarios consideran que al momento de iniciar nuestro trabajo las
entidades estarán “listas para ser auditadas”. En caso de que nuestra estimación sea incorrecta
debido a cambios que excedan nuestro control razonable y se requieran compromisos de nuestra
parte adicionales a aquellos sobre los cuales se basan nuestras estimaciones, podremos ajustar, de
común acuerdo, los honorarios y las fechas previstas de finalización. Gastos necesarios para
realizar la auditoría podrán ser reembolsados con acuerdo de la Administración.
7 © EY All Rights Reserved
3. Enfoque y
metodología
Enfoque de Auditoría
El compromiso de EY es prestar un mejor servicio de acuerdo a los intereses comunes del
mercado, para mejorar la confianza e identificar las áreas de riesgo, para ello hemos volcado
nuestra experiencia local y global en un enfoque de auditoría mejorado, diseñado para nuestros
clientes soportado por una nueva plataforma llamada EY Canvas:
La auditoría de alta calidad de La experiencia de auditoría de EY
EY se traduce en foco, se traducirá en diálogos más
adecuada priorización y significativos entre nuestros equipos
capacidad de respuesta a y, a partir de esto, entregaremos
través de todo el proceso: información oportuna sobre la
auditoría realizada.
► El diseño de nuestra Alta calidad y ► Nuestros equipos de trabajo
herramienta de auditoría profesionalismo establecerán con usted
ayuda a los equipos de
diálogos continuos y
auditoría a mantenerse
relevantes
enfocados en el riesgo
La ► Pondremos a su disposición
► Metodología consistente
Auditoría Conocimie los entregables de la auditoría
en todo el mundo – nos nto del
de EY en forma oportuna y sin
permite ofrecer coherencia negocio
contratiempos
en nuestras auditorías de
grupos ► Discutiremos nuestra visión de
Conectividad
y
sus procesos de negocio y
colaboración controles que surjan de
nuestro trabajo
Los riesgos son cada vez ► El hecho de estar más
más complejos y la velocidad enfocados en el sector,
de los cambios es cada vez significa que el equipo de
mayor. auditoría asignado estará más
preparado para trabajar en el
Hemos invertido en las contexto de su mercado y
personas, procesos y sector específicos
tecnologías. Esto nos dará
una auditoría de clase
mundial, coherente y basada
en nuestra conectividad, Permite a los equipos de auditoría
capacidad de respuesta y trabajar en conjunto con expertos de
perspectiva. EY en todo el mundo.
EY Canvas nos entrega información
en tiempo real del estado del
proceso de auditoría y los problemas
asociados.
9 © EY All Rights Reserved
Metodología de trabajo
Nuestra metodología de trabajo (“Global Audit Methodology”, o “GAM”), a diferencia de otras
metodologías usadas, está altamente orientada a la identificación y evaluación de los riesgos
existentes en procesos y controles. Esta metodología permite a la compañía fortalecer sus
procesos y disminuir la probabilidad de errores en las representaciones proporcionando un mayor
valor a nuestros clientes, al mismo tiempo recoge los riesgos de negocio, procesos y sistemas de
información, para una auditoría eficiente y que identifique situaciones de valor agregado para el
cliente, se resume en las siguientes cuatro etapas:
10 © EY All Rights Reserved
Metodología de trabajo
Planeación e identificación de riesgos
Detalles de actividades para esta Etapa
etapa:
► Confirmar el alcance de los servicios y requerimientos
estableciendo una estrategia de auditoría que incluya
áreas de interés de la dirección de la empresa y el
Directorio, formalizado los resultados a través de la
aceptación/conformidad del cliente
Entregables
► Definir en conjunto con el cliente las actividades
requeridas para facilitar el proceso de transición (ver ►Presentación al
Directorio de la
anexo Programa de trabajo detallado) planificación de la
► Establecer una agenda de trabajo con auditoría interna auditoría indicando hitos,
focos de trabajo y
(ver anexo Programa de trabajo detallado)
entregables en línea con
► Comprender el negocio, evaluar los controles internos los requerimientos del
mismo
para sus procesos relevantes, incluyendo análisis
financiero, entorno de control, procesos críticos y riesgos
(fraudes, operacional, tecnología, contable y normativo
entre otros) y priorizar focos de análisis
► Comprender la complejidad del entorno de TI y
determinar la participación de profesionales de TI
► Determinar “Planning Materiality”, “Error Tolerable” e
importe nominal para el SAD (Summary of Audit
Differences)
► Identificar las entidades, cuentas y hallazgos
significativos, así como las aseveraciones relevantes que
caracterizan a cada elemento de los estados financieros
► Evaluar procesos específicos críticos de la empresa por
parte de especialistas técnicos
11 © EY All Rights Reserved
Metodología de trabajo
Estrategia y evaluación de riesgos
Detalles de actividades para esta Etapa
etapa:
► Identificar y comprender los procesos importantes del
negocio (definido como el conjunto de transacciones y
controles que conduzcan a la formación de una cuenta o
revelación significativa) y los sistemas de TI que los
soportan (ver anexo Programa de trabajo detallado)
► Entender el grado de dependencia de estos procesos en
Entregables
los sistemas de TI, la complejidad de los sistemas y el ►Presentación de
nivel de los controles de aplicación (controles de nivel de estrategia de evaluación
proceso) de riesgos y avances
► Ejecutar recorridos para el entendimiento de procesos
específicos y significativos (en los estados financieros) e
identificar riesgos existentes
► Identificar y documentar la existencia de controles que
mitiguen los posibles riesgos identificados y evaluar su
diseño (paso a paso)
► Seleccionar los controles a probar que permitan mitigar
los riesgos de cada aseveración significativa de los
estados financieros
► Hacer una evaluación combinada del riesgo inherente y
de control (CRA, Combined Risk Assessment) para cada
aseveración relevante y así determinar la naturaleza,
oportunidad y alcance de los procedimientos sustantivos
► Diseño de la naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos sustantivos para verificar las
aseveraciones relevantes de las cuentas y revelaciones
importantes
► Reunión ampliada de planificación de auditoría (TPE,
Team Planning Event)
► Definir nuestra estrategia inicial de auditoría
12 © EY All Rights Reserved
Metodología de trabajo
Ejecución
Detalles de actividades para esta Etapa
etapa:
► Realizar procedimientos indagatorios y analíticos con
áreas críticas para la elaboración del informe de revisión
intermedia, adicionalmente, analiza las transacciones
más importantes del primer semestre y su respectiva
consolidación Entregables
► Ejecutar pruebas sobre controles existentes
►Emisión de Estados
► Reunión ampliada de revisión de la estrategia y programa Financieros intermedios
sustantivo de auditoría (PIE, Post Interin Event) al 30 de junio de 2017
(Jul/Ago, 2017)
► Ejecutar pruebas de asientos de diario y otros
procedimientos de fraude ►Informe a la
administración de Enel
► Actualizar pruebas sobre controles e ITCGs Distribución Chile S.A. y
filiales (Carta de Control
► Ejecutar procedimientos sustantivos de auditoría (cédulas
Interno – Nov., 2017)
sumarias y desarrollo del programa de auditoría)
►Informe situaciones de
► Revisión de impuestos a la renta y diferidos (ver anexo
balance preliminar (Nov.,
Programa de trabajo detallado) 2017)
► Ejecutar procedimientos generales de auditoría
► Desarrollar y ejecutar programa de procedimientos en
respuesta a circular N°979 de la SVS
13 © EY All Rights Reserved
Metodología de trabajo
Conclusión y reporte
Detalles de actividades para esta Etapa
etapa:
► Preparar el resumen de diferencias de auditoría
► Ejecutar una revisión final general de los estados
financieros
► Preparar SRM (Summary Review Memorandum) con
conclusiones de la auditoría
► Completar revisión y aprobaciones Entregables
► Preparar y entregar comunicaciones a la administración y
►Presentaciones al
Directorio de Enel Distribución Chile S.A. Directorio y alta
administración
► Completar documentación que pudiese faltar y archivar el
►Estados Financieros de
compromiso
Enel Distribución Chile
► Revisión independiente de la auditoría (EQR, S.A. y Filiales (Opinión
Engagement Quality Review) de auditoría consolidada
– Feb., 2018)
►Informe a la
administración de Enel
Distribución Chile S.A. y
filiales (Carta de Control
Interno – Feb., 2018)
►Informe Circular 979
para las soc. inscritas en
la SVS (Feb, 2018)
►Estados Financieros
Circ. 346 SVS
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3. Equipo de trabajo
Equipo de trabajo
Emir Rahil Óscar Gálvez
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[Link]@[Link] [Link]@[Link]
Socio de Auditoría de EY Chile, con más de 19 años Socio de Auditoría de EY Chile, experto en el sector
de experiencia asesorando principalmente a de Minería y Metales. Ha desempeñado la profesión
compañías multinacionales, empresas con presencia contable pública por más de 23 años, tanto en Chile
en mercados de valores extranjeros y filiales chilenas como En Estados Unidos donde trabajó en la oficina
de empresas multinacionales extranjeras. Entre los de McLean, Virginia. Cuenta con experiencia en
clientes a los que ha prestado servicios se auditoría, consultoría financiera y contable, due
encuentran: Enersis, SACI Falabella, Banco diligence y apoyo a fusiones. Durante su carrera
Santander, Banco de Chile y Quiñenco por mencionar profesional dentro de EY, ha trabajado principalmente
algunos. en el Sector de Energía, Minería y Metales, Petróleo y
Gas y Telecomunicaciones. Tiene una amplia
Su experiencia se focaliza en asesorías y auditorías a experiencia en auditorías, gran conocimiento
reportes financieros bajo IFRS, US GAAP y apoyando a equipos en consultorías financieras y
regulaciones de la Securities and Exchange contables, bajo IFRS, US GAAP y el cumplimiento de
Commission (SEC) para compañías Chilenas SOX.
registradas en Estados Unidos y filiales Chilenas de
empresas multinacionales. Ha participado en procesos Sus roles principales también contemplan la
de emisión y registros anuales de acciones y bonos a coordinación general y seguimiento de los avances y
través de programas ADR y 144A en Estados Unidos; la comunicación regular con, e informar a, la alta
y de Eurobonos en diversas bolsas europeas. dirección y el consejo de administración y del Comité
de Auditoría.
Posee amplia experiencia en auditorías de control
interno bajo la Sección 404 de la Ley Sarbanes Oxley En Chile, ha sido Socio responsable de las auditorías
de los Estados Unidos, procesos de due diligence y para: Corporación Nacional del Cobre de Chile
auditorías de estados financieros. Se ha especializado (CODELCO), Freeport McMoRan (Minera Candelaria,
en diversas industrias, incluyendo Retail, Financiera, Minera Ojos del Salado y Mineral El Abra), Xstrata,
Energía, Inmobiliaria y Agrícola (Salmoneras y Sociedad Punta del Cobre (Pucobre), AES Gener,
Exportadoras de frutas). Sus clientes más recientes Cemento Polpaico (Holcim Ltd.), GNL Chile, América
son Enersis S.A. y SACI Falabella. Latina Energía (LAP), Grupo Entel, Verizon Chile SA,
Aguas Nuevas SA, Transelec SA, Gasoducto del
Participó en el programa de intercambio global de EY Pacífico SA, entre otras. Durante su estancia en la
durante los años 2005-2007, asignado a la oficina de Oficina de McLean, participó en las auditorías de:
Milwaukee, en Estados Unidos. Durante su Motion Picture Association of America, America Online
intercambio en Estados Unidos trabajó principalmente (AOL), MSV, Finetre, Covenant House, entre otros.
en auditorías integradas de control interno y estados
financieros para compañías públicas en la industria de Educación:
manufactura. Contador Público de la Universidad de Santiago de
Chile y Master en Administración de Negocios (MBA)
Educación: de la Universidad Adolfo Ibáñez. Durante los años
Contador Público y Auditor de la Universidad 2003 y 2005 participó en el programa de intercambio
Tecnológica Metropolitana (UTEM) y Master en mundial de EY en Virginia, E.E.U.U. dónde asesoró
Administración de Negocios (MBA) de la Adolfo empresas en telecomunicaciones, software y del
Ibañez School of Management con sede en Miami, sector financiero.
Estados Unidos. Además, posee una Certificación en Normas NIIF y
. SOX 404.
16 © EY All Rights Reserved
Equipo de trabajo
Rubén López Sergio Vallejos
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[Link]@[Link] [Link]@[Link]
Socio líder del área de Assurance en EY Chile desde Gerente Senior de Assurance con más de 10 años
el año 2006, cuenta con más de 28 años de de experiencia en las industrias de minería y
experiencia liderando trabajos de auditoría de estados telecomunicaciones, con reportes financieros bajos
financieros preparados según normas IFRS, USGAAP normas contables chilenas, US GAAP e IFRS así
y normas de auditoría locales. Experiencia en como también en cumplimiento con los requerimientos
operaciones transfronterizas, incluyendo numerosas de la Superintendencia de Valores y Seguros de Chile
emisiones de valores de empresas en mercados (SVS).
extranjeros, incluyendo entre estas Banco Santander.
Amplia experiencia en due diligence, procesos Ha ejercido su profesión por más de 12 años y ha
arbitrales, apertura de sociedades al mercado trabajado asesorando a importantes compañías en:
financiero, entre ellas Sigdo Koppers. Experiencia auditorías y asesorías a diversas empresas del sector
concentrada en las más diversas industrias: Minería, retail, telecomunicaciones y minero, formando parte
Energía, Financiera – Banca y Seguros – y de los equipos de auditoría a clientes tales como GNL
Manufactura. Entre sus principales clientes se Chile, GNL Quinteros y Endesa, Freeport McMoRan
cuentan: Endesa, AES Gener, Cristalerías Chile, Copper & Gold Inc., entre otros.
Polpaico, Parque Arauco, Codelco, Banco Santander;
Consorcio, Ultramar, Grupo Claro, Sigdo Koppers, Ha liderado equipos de conversión a IFRS en muchas
entre otros. compañías en Chile. Es co-autor del IFRS handbook
de EY Chile y otras publicaciones.
Antes de integrarse a EY, fue Socio Global en Arthur
Andersen y en su predecesora Langton Clarke, una Es instructor acreditado de IFRS. Ha participado en
firma miembro de Coopers & Lybrand. Entre los años varias preparaciones de cursos IFRS tanto en Chile
1993 a 1995, participó en un programa de intercambio como en Brasil. Ha participado y liderado diferentes
profesional por dos años en el área de Assurance de cursos de entrenamiento en IFRS tanto interno como
Coopers & Lybrand, en Toronto, Canadá. Rubén es a clientes en Chile.
Socio de la firma desde el año 1999.
Participó en un programa de intercambio con la oficina
Miembro del Comité Ejecutivo y miembro del Comité de EY en Rio de Janeiro, Brasil, durante los años
Comercial de la Firma desde su formación. En la 2012 a 2014
actualidad además lidera el área de asesorías en
Gobiernos Corporativos de EY. Ha sido Instructor de Educación:
diversos cursos internos de la Firma y profesor de la Contador Público y Auditor, Universidad de Santiago
Universidad de Santiago, Universidad Andrés Bello y de Chile
Universidad Diego Portales.
Educación:
Contador Público y Auditor, Universidad de Santiago;
MBA de Adolfo Ibáñez School of Management, Miami;
posee una Certificación en Dirección de Empresas del
Institute of Directors de Londres, Inglaterra; en 2007
participó en el Kellogg Executive Program en
Northwestern University, Chicago.
17 © EY All Rights Reserved
Equipo de trabajo
Andrés Acuña Patricia Villarroel
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[Link]@[Link] [Link]@[Link]
Socio de Consultoría en Tecnologías y Seguridad Socia de Consultoría Tributaria de EY Chile. Ha
Informática de EY en Chile, experto en riesgos ejercido su profesión por más de 28 años, realizando
tecnológicos. Ha ejercido su profesión por más de 24 revisiones de diagnóstico y cumplimiento tributario a
años. Ha realizado numerosos trabajos de auditoría y nivel de los impuestos de declaración mensual y
asesorías de empresas de rubros tales como: anual, identificando riesgos, proponiendo soluciones
Manufactureras, Retail, Bancos, Intermediarios prácticas y ajustadas a la normativa impositiva
Financieros, Seguros, entre otras. vigente, con el objeto de minimizar riesgos.
Su experiencia se focaliza en auditorías y asesorías a Ha participado en evaluaciones de efectos tributarios
diversas empresas tales como: Codelco Chile, Banco generados en fusiones, divisiones, absorciones de
Estado, Coca Cola Company, Entel PCS, Royal & Sun sociedades, reestructuraciones de sociedades y due
Alliance Seguros Chile, entre otras. Ha dirigido diligence de impuestos. Ha tenido a su cargo la
importantes proyectos de consultoría en Tecnologías planificación y control de auditorías tributarias en
entre los que se encuentran evaluaciones de áreas numerosas empresas de diversos rubros, tales como
informáticas, participación en proyectos de selección e servicios, área bancaria, hotelera, industriales,
implementación de tecnologías de información. Su telecomunicaciones, manufactureras, de retail,
experiencia también incluye la planificación, diseño y compañías de seguros, entre otras. Entre sus clientes
ejecución de Técnicas de Auditoría Asistida por destacan compañías tales como: Telefónica Chile,
Computador (CAAT’s). Empresas Sheraton, Four Points, Hotelera Host San
Cristóbal Ltda., Publiguías, Compañía de Seguros de
Es miembro Cisa, como Auditor de Sistemas de Vida Euroamérica, Grupo de Empresas Sodimac,
Información CISA, otorgada por la Information Laboratorio Saval, 3M Chile, entre otras.
Systems Audit and Control Association.
Se ha desempeñado también como docente de la
Educación: Universidad Católica de Chile y en la Universidad
Ingeniero en Ejecución en Informática, Universidad Diego Portales.
Tecnológica Metropolitana (UTEM); Maestría en
Tecnología de la Información, Universidad Técnica Educación:
Federico Santa María. Contador Público y Contador Auditor, Universidad de
Santiago de Chile.
18 © EY All Rights Reserved
Equipo de trabajo
Rodrigo Leiva Myriam Acuña
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[Link]@[Link] [Link]@[Link]
Socio de Latin American Financial Services Advisory Gerente Senior de Consultoría Tributaria en las
de EY en Chile, ingresó a la Firma en marzo de 2004. oficinas de EY Chile. Posee más de 35 años de
Sus principales áreas de expertise son la valoración experiencia en trabajos de auditoría siendo en sus
de instrumentos financieros y derivados y la inicios miembro de los equipos de auditoría a los
evaluación de infraestructuras de administración de estados financieros para luego de ocho años, pasar a
riesgo de instituciones financieras. formar parte del departamento de impuestos donde se
ha desempeñado hasta la fecha.
Ha realizado numerosas revisiones de metodología de
valuación de productos financieros, específicamente Ha sido miembro de equipos de due diligence
instrumentos derivados en mercados emergentes. Ha (auditoría de compra), asesoría en planificación fiscal
colaborado en la implementación y revisión de y reestructuraciones corporativas. Ha participado en
contabilidad de productos derivados de acuerdo a la los equipos de auditoría financiera como especialista
normativa contable bajo IFRS y US GAAP. en impuestos. Ha participado en revisiones de
cumplimiento tributario, asesoría tributaria en
Se destaca su participación como asesor experto en declaraciones de impuestos mensuales, anuales,
la implementación de la política contable para la asesorías en reportes de impuestos USGAAP para
comercialización de contratos de crudo y refinados empresas multinacionales y consultorías sobre
para YPF Repsol. Ha participado en proyectos para temas rutinarios de impuestos.
clientes como: Grupo Enersis, GDF Suez, ABN
AMRO, Banco Itaú, Santander, BBVA, Banco de Los clientes en que ha prestado servicios de
Chile, Banco Crédito del Perú, Caja de Compensación impuestos son de distinto tamaño y pertenecen a
Los Héroes, Citibank, Codelco, EuroAmérica Seguros distintas industrias, tales como Gasco, Metrogas,
de Vida y Corredora de Bolsa, Exelon, Hochschild Enersis, Transelec, Aguas Andinas, Banco Santander
Mining PLC, Dole Foods, Grupo México, Peñoles, Chile, Metlife, Seguros Interamericana, Empresas
Rabobank, Nuveen, Telefónica España, YPF Repsol. Mapfre, Empresas Principal, Somela, Paz Corp.,
Komatsu, Sigdo Koppers, Universidad Andrés Bello y
Educación: Universidad de las Américas, entre otros.
Ingeniero Comercial, Universidad Católica de Chile;
Chartered Financial Analyst; Financial Risk Manager. Educación:
Global Association of Risk Professionals y Certified Contador Público y Auditor de la Universidad de
Investment and Derivatives Auditor. Santiago de Chile.
19 © EY All Rights Reserved
EY Chile
Avda. Presidente Riesco 5435, piso 4, Santiago
Tel: +56 (2) 2676 1000
[Link]
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