Universidad Nacional Mayor De San Marcos
Universidad del Perú, Decana de América
Facultad de Ingeniería de Sistemas e Informática
Escuela de Ingeniería de Sistemas
EXAMEN PARCIAL DE CONTABILIDAD GENERAL
Curso : Contabilidad General
Docente : Rodolfo Rojas Gallo
Apellidos y Nombres: Antonio Cunto, James Gabriel
Código : 19200199
______________
Firma
SEMESTRE 2020-2
Pregunta 1
Explique la conformación del capital social de su empresa.
Razón social
‘‘Fresh S.A.C’’, con lo cual se inscribirá a la SUNAT.
Dirección física o web
Av. El Ejército 365 - Miraflores, Lima
Producto o servicio a elaborar
En cuanto a la línea que va a tener nuestra colección de ropa
tenemos:
-Camisas
-Blusas
-Camisetas tipo polo
-Conjuntos con falda y blusa o pantalón y blusas
-Shorts
Pregunta 2
Presente la estructura inicial del balance general de su empresa.
Inventario de todas las cuentas de apertura
La empresa comercial "FRESH" con RUC 20734985136 inicia
sus operaciones el día 14 de noviembre del 2020.
Para tal efecto la sociedad cuenta con los siguientes aportes
de los 10 socios:
Salvador Veliz, Claudia Elizabeth Mercaderías valorizadas en S/.15.264,00
Patri Carbajal, Carlo Fabrizio S/.5.865,75
Díaz Cachay, Alvaro Nicolas Mercaderías valorizadas en S/.15.264,00
Antonio Cunto, James Gabriel S/.5.865,75
Chambi Chambi, Juan Mercaderías valorizadas en S/.15.264,00
Melendez Hualinga, Damaris Nieri S/.5.865,75
Veliz La Rosa, Robinson Andres Mercaderías valorizadas en S/.15.264,00
Silva Muñoz, Johan Ayrton S/.5.865,75
Pariona Quiñones ,Valeria Cristina Mercaderías valorizadas en S/.15.264,00
Espejos y mostradores valorados en S/.
Araujo Sánchez, Flavio Sebastián 5.050,00
INVENTARIO (SALDOS DE CADA CUENTA)
Código Denominación Debe Haber
101 Dinero en efectivo S/.23.463,00
1041 Cuenta corriente S/.58.641,00
201 Mercaderías S/.76.320,00
421 Facturas por pagar S/.8.200,00
635 Alquileres S/.5.000,00
335 Muebles y enseres S/.5.050,00
50 Patrimonio S/.150.274,00
S/.163.474,00 S/.163.474,00
"LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE
GENERAL"
Ejercicio: 2020
RUC: 20401234106
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
FRESH S.A.C.
EJERCICIO O EJERCICIO O
DENOMINACIÓN PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos S/.82.104,00 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores negociables Cuentas por Pagar Comerciales S/.13.200,00
Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por cobrar vinculadas Otras Cuentas por Pagar
Otras cuentas por cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo
Plazo
Existencias S/.76.320,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE S/.13.200,00
Gastos pagados por anticipación
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/.158.424,00 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Muebles y enseres S/.5.050,00 Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones
Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de TOTAL PASIVO
depreciación acumulada) S/.13.200,00
Activos Intangibles (neto de amortización
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Contingencias
Diferidos Activo
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/.5.050,00
PATRIMONIO NETO
Capital S/.150.274,00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO S/.150.274,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO S/.163.474,00 NETO S/.163.474,00
Pregunta 3
Explique el diagrama de flujo del proceso de su negocio.
Descripción y diagrama de flujo del proceso
El proceso de ventas está diseñado con el objetivo de ofrecer
ropa de calidad que satisfaga las necesidades y gustos de los
clientes.
La empresa FRESH a través de la atención al cliente desea
brindar un servicio oportuno, de calidad y eficiente.
En inicio tenemos el ingreso del cliente, luego en la misma área de
atención al cliente damos la respectiva bienvenida, luego guiamos
al cliente al lugar de interés, respectivamente el cliente escogerá
la prenda veraniega lo cual se irá probando, luego de esto
verificamos el costo de la prenda en el área del cajero, a
continuación el cliente tendrá la opción de pagar en efectivo o con
tarjeta de crédito, finalmente se entrega la respectiva boleta o
factura si es lo que requiere junto con la prenda que escogió ,
dando así la conformidad del cliente como salida.
A partir de lo presentado en el diagrama de flujo del proceso
de ventas, la empresa busca:
● Proporcionar mayor comodidad a los clientes.
● Mejorar el aspecto físico.
● Generar más relajación y frescura al utilizar estas
prendas de vestir.
4. Dadas las siguientes operaciones. Realice los asientos adecuados
a. La vida ú til de una má quina es de 05 añ os. el valor de compra fue
S/45634.28 Registre el asiento de estimació n de la depreciació n
anual
b. Nuestra empresa adquirió una má quina de soldar al contado por
S/53000 má s el IGV nos otorgaron factura 001- 2345.
Códig
Fecha Descripción DEBE HABER
o
12/12/202
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
0
333 Maquinaria y equipo de explotación
3331 Maquinaria y equipo de explotación
33311 Costo S/ 53,000.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
40 APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-Cuenta propia S/ 9,540.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
S/
4654
Propiedad, planta y equipo 62,540.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 Propiedad, planta y equipo S/ 62,540.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
S/
103
Caja 62,540.00
S/
TOTAL
S/ 125,080.00 125,080.00
c. Se adquieren computadores pro el valor de 14560 soles má s IGV,
que se pagan 50% al contado y el saldo con compromiso a 60 días.
(06 puntos).
5. Llenado del libro diario en FORMATO 5.1
“UNICORNIO”SAC con RUC Nº 20430215266, realizó las siguientes operaciones en el
Mes de Enero del 2020.
1. El 02/01 se adquiere una póliza de seguros, contra accidentes a la Positiva S.A. por
S/. 17500.00 con vigencia de un año.
2. 16/01 pagó honorarios al asesor legal de la empresa, quien nos otorga recibo por
honorarios Nº 002-00632 por S/. 1200.00.
3. 18/01 Vendió a comercial PLINT S.R.L. con factura Nº 001-00789 mercaderías por
S/. 12000.00 más IGV al crédito.
4. 20/01 pagó alquiler de local según recibo de alquiler Nº 002-0258 por la suma de S/.
1800.00
5. 28/01 El gerente de la empresa efectúa gastos de representación por S/. 850.00 más
IGV sustentando con factura Nº 002-005698.
COMPRUEBE SUMAS DEL DEBE Y EL HABER AL FINAL
(08 puntos)
NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO
1 2/01/2020 Por la adquisicion de seguro 182 Seguros 14832.51
40111 IGV-Cuenta propia 2669.49
2 2/01/2020 Por la transferencia 4212 Emitidas 17500
651 Seguros 14830.51
3 2/01/2020 Por el pago de seguro 182 Seguros 14830.51
4212 Emitidas 17500
4 16/01/2020 Provision por asesoria legal 1041 Cuentas corrientes operativas 17500
632 Asesoria y consultoria 1200
5 16/01/2020 Por el destino de los gastos 424 Honorarios por pagar 1200
94 Gastos administrativos 1200
Por el pago de la asesoria Cargos importables a cuentas de costo
6 16/01/2020 legal 79 y gstos 1200
Honorarios por pagar
424 1200
Cuentas corrientes operativas
7 18/01/2020 Por la venta de mercancia 1041 1200
Emitidas en cartera
1212 14160
IGV-Cuenta propia
40111 2160
Por la recepcion de Mercaderias manufacturadas
8 20/01/2020 mercaderia 7011 12000
Alquileres
183 1525.42
IGV-Cuenta propia
40111 274.58
Por la recepcion de recibo de Emitidas
9 20/01/2020 alquiler 4212 1800
Emitidas
4212 1800
Cuentas corrientes operativas
1041 1800
Por el reconocimiento de Relaciones publicas
10 28/01/2020 pago 6373 850
IGV-Cuenta propia
40111 153
Emitidas
4212 1003
Por la transferencia de los Gastos de ventas
11 28/01/2020 gastos 95 850
Cargas imputables a cuentas de costo
79 850
12 28/01/2020 Por el pago de gastos 4212 Emitidas 1003
101 Caja 1003
TOTALES 74046.51 74046.51
