UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
DOCENTE: CPC. Lupe E. Siccha Macassi
CURSO: Peritaje Contable y Tasaciones
INTEGRANTES:
Bautista Noa, Juan Manuel
Bendezú Tito, Gina
Chumbes Anchivilca, Kristhel Margot
Farfan Santiago, Rene Franco
Inga Antiporta, Karina Stefany
Mendoza Torres, Kenny
Rodriguez Albines, Carlos Daniel
Sifuentes Arias, Willy Martin
CALLAO – PERÚ
2020
INTRODUCCIÓN
En el presente trabajo desarrollaremos un informe pericial, que es una estructura formal
de presentación de los resultados periciales, adecuada para su comprensión e
interpretación por parte de los lectores que no son especialistas en la materia peritada.
El informe pericial por la compra sobrevaluada de implementos por la PNP en la región
Lambayeque está conformado por:
Antecedentes: Aquí se detallan todos los recursos anteriores a la pericia que han
influido para su próxima investigación.
Objeto de la pericia: Aquí se establecerá la causa de los hechos y los efectos del
mismo, la forma y circunstancia como se cometió el hecho delictuoso.
Examen pericial: Aquí se muestran las fuentes de información, la metodología y
cuadros informativos que se han desarrollado para poder hacer el informe pericial.
Conclusiones: Se detallan los argumentos finales basados en la previa
investigación.
Anexos: Constituyen los complementos que dan mayor validez al informe pericial.
ÍNDICE
1. CUANTÍA.....................................................................................................................................4
2. CÁLCULO DE HONORARIOS........................................................................................................4
3. INFORME PERICIAL.....................................................................................................................5
4. ANTECEDENTES..........................................................................................................................6
5. OBJETIVOS DE LA PERICIA..........................................................................................................7
6. EXAMEN PERICIAL......................................................................................................................7
FUENTES DE INFORMACIÓN...........................................................................................................7
METODOLOGÍA..............................................................................................................................8
CUADRO DE PRODUCTOS...............................................................................................................9
7. CONCLUSIONES........................................................................................................................12
8. ANEXOS....................................................................................................................................13
INFOGRAFÍA.....................................................................................................................................31
Covid-19: compra sobrevaluada de implementos por la PNP en la región
Lambayeque
1. CUANTÍA
2. CÁLCULO DE HONORARIOS
3. INFORME PERICIAL
Santiago Farfán López, Contador Público Colegiado identificado con DNI 49366235
y con Matricula N° 53366 del Colegio de Contadores Públicos de Lima y
debidamente habilitado, miembro integrante del Registro de Peritos Judiciales
(REPEJ) de la Corte Superior de Justicia de Lima como PERITO CONTADOR con
domicilio procesal en Av. Canadá 732, Lince, nombrado Perito de parte por la
Fiscalía Provincial Corporativa Especializada en Delitos de Corrupción de
funcionarios de Lambayeque a cargo del fiscal Óscar Guevara Gilarmas.
De acuerdo al cumplimiento de lo ordenado por su despacho, a efecto de poder
determinar la sobrevaloración de las compras en la contratación realizada por la II
DITERPOL.
Que, dando cumplimiento al encargo recibido, cumplimos en la fecha con
presentar nuestro Informe Pericial el cual contiene lo siguiente:
I. ANTECEDENTES
II. OBJETO DE LA PERICIA
III. EXAMEN PERICIAL
IV. CONCLUCIONES
V. ANEXOS
4. ANTECEDENTES
Antes del estado de emergencia la empresa A & DE JADE DISEÑO Y SERVICIOS
GENERALES SAC ya tenía unas investigaciones por la misma situación, cambio de
actividades, sobrecostos.
En 2018 la PNP le compró a dicha empresa 500 unidades de rancho frío a un precio
muy alejado al que ofrecía el mercado en ese entonces.
La proveedora Valeria Carbajal Montiel quien es una estudiante universitaria, fue
seleccionada como proveedora aun cuando no tenía autorización del ministerio de
salud para realizar procesos de desinfección.
Los proveedores de la PNP, A.T.M. REPRESENTACIONES S.R.L., venía siendo
investigada por contratos firmados en años anteriores.
El 25 de marzo la empresa JA & DE JADE DISEÑO Y SERVICIOS GENERALES SAC le
vendió a la II Dirtepol “Desinfectante Limpiador aromático”, “Jabón de tocador
líquido x 400 ml con dispensador” y “Galón de Lejía (hipoclorito de sodio)” al
precio unitario de S/30.00; S/ 15.00, y S/30.00 respectivamente.
El 3 de abril se compró a A.T.M. REPRESENTACIONES S.R.L. “mascarillas
descartables quirúrgicas 3 pliegues” a S/4.00 cada una.
5. OBJETIVOS DE LA PERICIA
Determinar a cuánto asciende el costo de la sobrevaloración por la compra de
materiales de aseo que realizó la II DIRTEPOL para prevenir el COVID-19.
Determinar si las siguientes contrataciones, relacionadas con i) La adquisición de
útiles de Aseo y Suministros Médicos, ii) La adquisición de 121,000 guantes
descartables y 176,165 mascarillas, iii) La adquisición de 750 unidades de alcohol
en gel, 2,743 jabones líquidos, 800 unidades de lejía, iv) la adquisición de 6,166
unidades de alcohol en gel; se llevaron a cabo conforme a la ley de contrataciones
del Estado y/o a las normas correspondientes dada la situación del Estado de
Emergencia. Pandemia COVID-19.
6. EXAMEN PERICIAL
Con la finalidad de determinar lo que es objeto de la pericia hemos desarrollado
nuestro trabajo basándonos en principios, practicas, procedimientos y técnicas de
la especialidad contable, necesarias en las circunstancias de cada caso en
particular.
FUENTES DE INFORMACIÓN
Se han tomado en cuenta los siguientes documentos como base y sustento de la
elaboración de nuestro informe pericial:
• Órdenes de compra 0151, 0152, 0153, 0154, 0155
• Factura No. E001-121 de JA & DE JADE DISEÑO Y SERVICIOS GENERALES SAC
(Mascarillas Quirúrgicas) de precio unitario S/ 4.50
• Factura No. E001-124 de INVERSIONES CEAR SAC (Alcohol en Gel) de precio
unitario S/ 25.00
• Factura No. E001-145 de ATM REPRESENTACIONES SRL con:
o Mascarilla quirúrgica - S/.4.00 C/U
o Desinfectante limpiador - S/30.00 C/U
o Lejía - S/30.00 C/U
o Jabón de tocador liquido - S/14.90 C/U
• Factura No. E001-150 de JANEHTH VERONICA BALDEOM LIMAYLLAL con:
o Papel Higiénico - S/.25.20 C/U
o Papel Toalla – S/ 2.80 C/U
• Factura No. E001-141 de RAMON DONAYRE MARTINEZ (Guante) de precio
unitario S/1.10
• Ley de contrataciones del Estado
METODOLOGÍA
En el desarrollo de establecer los daños económicos se ha tenido en cuenta los
principios elementales, siguiendo el método descriptivo.
He determinado desde la fecha de emisión de la orden de compra N.º 0151 el 20-
03-2020 hasta la fecha de inicio de la investigación preliminar por presunta
corrupción en la adquisición de productos de aseo, el 17-04-2020 que hacen un
total de 28 días.
CUADRO DE PRODUCTOS
7. CONCLUSIONES
La sobrevaloración en agravio al estado asciende a S/. 756,721.65 soles.
(Setecientos cincuenta y seis mil setecientos veinte y un mil y 65 céntimos)
Las mascarillas adquiridas por la II DITERPOL no cumplen con las exigencias del
usuario, además no presentan el logotipo NIOSH al lado de la clasificación N95,
no presenta el lote del producto, no presenta el código de aprobación por la
NIOSH.
Se hicieron contrataciones irregulares con proveedores, incumpliendo las
disposiciones de la normativa de Contrataciones del Estado en el artículo 27 de
la Ley y constituyen las causales de contratación directa.
8. ANEXOS
II DIRECCION TERRITORIAL DE POLICIA CHICLAYO
RUC: 20480776250
ORDEN DE COMPRA
Numero: 0151
Proveedor: JA & DE JADE DISEÑO Y SERVICIOS GENERALES S.A.C.
Fecha de Pedido: 20/03/2020 Fecha de Pago: 20/03/2020
Terminos de entrega: En la instalaciones de II DIRECCION TERRITORIAL DE POLICIA CHICLAYO
Sirvanse por este medio suministrarnos los siguientes articulos:
No. Articulo Cantidad Precio Unitario Precio Total
1 MASCARILLA QUIRURJICA 50000 S/. 4.50 225,000.00
2 -
3 -
4 -
5 -
COSTO TOTAL 225,000.00
II DIRECCION TERRITORIAL DE POLICIA CHICLAYO
RUC: 20480776250
ORDEN DE COMPRA
Numero: 0152
Proveedor: INVERSIONES CEAR S.A.C.
Fecha de Pedido: 20/03/2020 Fecha de Pago: 23/03/2020
Terminos de entrega: En la instalaciones de II DIRECCION TERRITORIAL DE POLICIA CHICLAYO
Sirvanse por este medio suministrarnos los siguientes articulos:
No. Articulo Cantidad Precio Unitario Precio Total
1 ALCOHOL EN GEL 6166 S/. 25.00 154,150.00
2 -
3 -
4 -
5 -
COSTO TOTAL 154,150.00
II DIRECCION TERRITORIAL DE POLICIA CHICLAYO
RUC: 20480776250
ORDEN DE COMPRA
Numero: 0153
Proveedor: DONAYRE MARTINEZ RAMON
Fecha de Pedido: 08/04/2020 Fecha de Pago: 11/04/2020
Terminos de entrega: En la instalaciones de II DIRECCION TERRITORIAL DE POLICIA CHICLAYO
Sirvanse por este medio suministrarnos los siguientes articulos:
No. Articulo Cantidad Precio Unitario Precio Total
1 GUANTE QUIRURGICO 121500 S/. 1.10 133,650.00
2 -
3 -
4 -
5 -
COSTO TOTAL 133,650.00
II DIRECCION TERRITORIAL DE POLICIA CHICLAYO
RUC: 20480776250
ORDEN DE COMPRA
Numero: 0154
Proveedor: REPRESENTACIONES ATM EIRL
Fecha de Pedido: 06/04/2020 Fecha de Pago: 09/04/2020
Terminos de entrega: En la instalaciones de II DIRECCION TERRITORIAL DE POLICIA CHICLAYO
Sirvanse por este medio suministrarnos los siguientes articulos:
No. Articulo Cantidad Precio Unitario Precio Total
1 MASCARILLA QUIRURJICA 126165 S/. 4.00 504,660.00
2 DESINFECTANTE LIMPIADOR 700 S/. 30.00 21,000.00
3 LEJIA 800 S/. 30.00 24,000.00
4 JABON DE TOCADOR LIQUIDO 11300 S/. 14.90 168,370.00
5 -
COSTO TOTAL 718,030.00
II DIRECCION TERRITORIAL DE POLICIA CHICLAYO
RUC: 20480776250
ORDEN DE COMPRA
Numero: 0155
Proveedor: BALDEON LIMAYLLA JANETH VERONICA
Fecha de Pedido: 07/04/2020 Fecha de Pago: 10/04/2020
Terminos de entrega: En la instalaciones de II DIRECCION TERRITORIAL DE POLICIA CHICLAYO
Sirvanse por este medio suministrarnos los siguientes articulos:
No. Articulo Cantidad Precio Unitario Precio Total
1 PAPEL HIGIENICO 600 S/. 25.20 15,120.00
2 PAPEL TOALLA 4500 S/. 2.80 12,600.00
3 -
4 -
5 -
COSTO TOTAL 27,720.00
INFOGRAFÍA
RESPONSABILIDAD SOCIAL DEL PERITO
CONTADOR PÚBLICO EN EL ORDEN
JURISDICCIONAL
