UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CASO PRÁCTICO MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR Y TURISMO
ASIGNATURA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL
PROFESOR: RONAL, PEZO MELENDEZ
INTEGRANTES:
Espinoza Montesinos, Maili Lucero
Damián Luna, Deyli Carito
Padilla Delgado, Claudia Sofia
Vargas Palomino, Kiara Pamela
Callao, Perú
2020
CASO PRACTICO CALIFICADO
PROF. MG. CPC. RONAL PEZO MELENDEZ
El Sr. José Rodríguez, Director General de Administración del
ministerio Comercio Exterior y Turismo de la ciudad de Lima,
importante institución Pública del Estado Peruano, responsable
del turismo y comercio exterior a nivel nacional e internacional,
en el año 2017 el estado tuvo ingresos de $ 500,000 por
concepto de turismo, y por exportaciones de $ 1,500,000.
El Director General de Administración Sr. Pedro Rivera, se
encuentra preocupado, debido a que los servidores y
funcionarios, a pesar de que cuentan con todos los bienes y
servicios para la laborar eficientemente, sin embargo esto no se
refleja en los resultados y metas previstos por la institución, el
turismo y las exportaciones en el país se han bajado los dos
últimos años, lo que significa un menor ingreso erario nacional.
El Ministerio cuenta con 200 trabajadores nombrados y 1,200
trabajadores contratados por CAS, existe constantes reclamos,
quejas, descontento de los servidores y funcionarios, su
estructura orgánica y su sistema de control interno se
implementó hace 15 años.
El Área de Contabilidad, a cargo de Director de Contabilidad,
tiene como responsable para elaborar los estados financieros, al
Ingeniero Sr, Roberto Salas, presenta sus estados financieros
con significado atraso, después de 8 meses, el sistema contable
presenta diversas deficiencia de control, los procesos existentes
para la elaboración de los estados financieros no están bien
definidos, existe contantemente quejas y reclamos, peleas entre
los servidores del área contable, Un asistente contable tiene
bajo su responsabilidad 4 fondos fijos, el año 2017, realizo un
solo arqueo de caja, y se determinó faltante en una de los
fondos fijos de S/. 45,000.00. El personal del área contable
recibe órdenes del jefe de personal, jefe de Contabilidad, y del
Director General de Administración. Los asistentes contables en
diversas oportunidades informan de sus actividades
directamente al Director General de Administración del
Ministerio
En cuento al área de Abastecimiento, a cargo del Director Sr,
Pedro Martínez, Las compras de bienes y servicios está a cargo
del Sr. Juan Bejarano, con estudios primaria, quien hace el
requerimiento, selecciona al proveedor, recepciona los producto,
y paga al proveedor, y en el año 2017, se compró bienes por
valor de S/ 1, 500,000.00, de los cuales el 80% se compró del
proveedor Moraveco S.A., de los cuales diversas compras no
tienen sustento documentario. El almacén del Ministerio, no
cuenta con registro adecuado de ingresos y salidas de almacén.
El área de abastecimiento no cuenta con una estructura orgánica
adecuada, se desconoce el proceso de compra de bienes y
servicios,
Existe constantes reclamos del público por demora en la
atención a los pedidos de los ciudadanos, igualmente existe
internamente demora en la presentación de documentos
requeridos por las diferentes áreas del Ministerio
Finalmente, en el Ministerio constantemente se devuelven a las
diversas áreas, los documentos para su corrección.
SE PIDE:
1. Elaborar Programas de Auditoria para Área de Contabilidad
y Abastecimiento
2. Que áreas del Ministerio hay necesidad de implementar
control interno - explicarlo?
3. Determine las Normas de Control Interno que aplicaría al
Ministerio- Explicarlo?
PROGRAMAS DE AUDITORIA DEL MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR Y TURISMO
ÁREA: Contabilidad.
PERIODO: 2017.
OBJETIVO PRINCIPAL: Verificar si el área de contabilidad cumple con un desarrollo
eficiente en dicha área.
OBJETIVO ESPECIFICO: Determinar si las políticas aplicadas en el ministerio de
comercio exterior y turismo son las correctas.
REF. HECHO POR FECHA DE
PROCEDIMIENTOS P/T TERMINO
1) Verificar la existencia de un código de ética , de D.C.D.L 01/11/2018
conocimiento general por las personas que
trabajan en el área de contabilidad del Ministerio.
2) Evaluación del control interno de las áreas. D.C.D.L 01/11/2018
3) Verificar si se están llevando a cabo D.C.D.L 01/11/2018
apropiadamente la supervisión de las actividades
diarias.
4) Verificar que se realicen las conciliaciones D.C.D.L 01/11/2018
bancarias correspondientes.
5) Establecer si los arqueos, eeff,reportes e D.C.D.L 01/11/2018
informes financieros se comuniquen apropiada y
oportunamente a las personas interesadas.
6) Verificar que el área contable cuente con el D.C.D.L 01/11/2018
buen funcionamiento y uso del sistema contable.
7) Evaluar la estructura orgánica del Ministerio,
así como su buen funcionamiento.
8) Otros procedimientos de auditoria de acuerdo D.C.D.L 01/11/2018
a circunstancias.
ÁREA: Abastecimiento
PROCEDIMIENTOS REF / PT HECHO FECHA DE
POR: TÉRMINO
PROCEDIMIENTOS GENERALES
1. Entrevistarse con el Director General de Administración del
ministerio Comercio Exterior y Turismo de la ciudad de Lima y con
el Jefe de la Oficina de Abastecimiento.
2. Solicite los documentos informativos y de gestión.
3. Solicite la documentación sustentatoria de las operaciones.
4. Revise la documentación sustentatoria de las operaciones.
5. Aplique el Cuestionario de Control Interno.
6. Elabore la carta de control Interno y presente ante la Dirección
General de Administración del ministerio Comercio Exterior y
Turismo de la ciudad de Lima .
7. Analice, compare y disponga si la información proporcionada es la
adecuada y está elaborada según las normas que compete.
8. Detecte, analice y elabore los hallazgos de auditoría.
9. Comunique los hallazgos de Auditoria.
OBJETIVO GENERAL:
Determinar el grado de eficiencia, eficacia, economía y transparencia con que se desarrollaron los
procedimientos de contratación y adquisición de bienes y/o servicios en el área de Abastecimiento de la
Administración del ministerio Comercio Exterior y Turismo de la ciudad de Lima .
Determinar si los controles existentes para la recepción de materiales garantizan su ingreso intacto al almacén
AREAS DEL MINISTERIO QUE SE DEBEN IMPLEMENTAR
AREA OBS.
El Ing. Roberto Salas Contratar a un
realiza los EEFF y los Contador para que
presenta con retraso este realice los EEFF
El asistente contable Se necesita contratar
CONTABILIDAD tiene a su cargo 4 más personal para
fondos fijos poder cumplir con
eficacia y eficiencia
Existe quejas entre los Analizar las políticas y
servidores de normas de
diferentes áreas convivencia laboral
RRHH
No cuenta con Implementación de
registro adecuado de un control de kardex
ALMACÈN ingresos y salidas de
almacén
El encargado con Contratar un
cuenta con los especialista en el área
estudios necesarios de abastecimiento
para el área.
No cuenta con
Se tiene que
estructura orgánica implementar una
ABASTECIEMIENTO estructura orgánica
para definir con
claridad las diferentes
unidades de gestión
Diversas compras no Implementación de
tienen sustento registros de archivos
documentario como ordenes de
pedidos de los compras , ordenes se
ciudadanos servicios , facturas ,
etc
3.-Normas de Control Interno que se aplicarían al Ministerio
NORMAS DE CONTROL
EVALUACION DE
INTERNO QUE SE EXPLICACION
RIESGOS
DEBEN APLICAR
AREA DE ADMINISTRACION
servidores y funcionarios,
a pesar de que cuentan se debe implementar una
con todos los bienes y visión, misión, metas y
servicios para la laborar objetivos estratégicos
eficientemente, sin Administración estratégica para que cada funcionario
embargo esto no se o servidor para tener un
refleja en los resultados y panorama amplio hacia
metas previstos por la donde se quiere llegar
institución
el turismo y las planes, métodos de
exportaciones en el país respuesta
se han bajado los dos Planeamiento de la y monitoreo de cambios.
últimos años, lo que administración de riesgos se debe identificar y dar
significa un menor ingreso las posibles soluciones al
erario nacional riesgo
cuenta con 200
trabajadores nombrados y
1,200 trabajadores
contratados por CAS,
existe constantes
reclamos, quejas,
descontento de los
servidores y funcionarios
su estructura orgánica y La estructura
su sistema de control organizacional se debe
Estructura organizacional
interno se implementó actualizarse cada vez que
hace 15 años. el plan estrategico cambie
AREA DE CONTABILIDAD
Ingeniero Sr, Roberto los procesos se deben
Salas, presenta sus cumplir de manera eficaz
estados financieros con Evaluación de desempeño y eficiente, en el plazo
significado atraso, establecido no
después de 8 meses perjudicando a la entidad
el sistema contable
presenta diversas
Controles para las los sistemas que se
deficiencia de control, los
Tecnologías de la manejan deben de estar
procesos existentes para
Información y actualizados y en buen
la elaboración de los
Comunicaciones estado
estados financieros no
están bien definidos
Un asistente contable
tiene bajo su
responsabilidad 4 fondos
fijos
el año 2017, realizo un cada funcionario o
solo arqueo de caja, y se servidor público es
Asignación de autoridad y
determinó faltante en una responsable de sus actos
responsabilidad
de los fondos fijos de S/. y debe rendir cuenta de lo
45,000.00. sucedido.
El personal del área
para la ejecución de
contable recibe órdenes
actividades debe ser
del jefe de personal, jefe Procedimientos de
realizada por la autoridad
de Contabilidad, y del autorización y aprobación
competente del area que
Director General de
se realiza
Administración
Los asistentes contables
en diversas
para la ejecución de
oportunidades informan
actividades debe ser
de sus actividades Procedimientos de
realizada por la autoridad
directamente al Director autorización y aprobación
competente del area que
General de
se realiza
Administración del
Ministerio
AREA DE ABASTECIMIENTO
El encargado del area
Las compras de bienes y debe ser una persona
servicios está a cargo del profesionalmente
Competencia profesional
Sr. Juan Bejarano, con capacitada de acuerdo
estudios primaria con las funciones
establecidas
una sola persona no
Sr. Juan Bejarano hace el
puede llevar acabo toda la
requerimiento, selecciona actividades de control
etapa de un proceso de
al proveedor, recepciona gerencial( segregacion de
debe implementar una
los producto, y paga al funciones)
persona capacitada para
proveedor
cada proceso
se debe rendir las cuentas
de las compras que se se
diversas compras no hacen para poder tener un
tienen sustento Rendición de cuentas orden y contorl brindando
documentario la informacion de los
productos que ingresan al
ministerio
El almacén del Ministerio, actividades de control se debe implementar un
no cuenta con registro gerencial(Controles sobre control de recursos para
adecuado de ingresos y el acceso a los recursos o verificar los ingresos y
salidas de almacén archivos) salidas de cada producto
se debe contar con una
El área de abastecimiento
estructura para cada area
no cuenta con una
Estructura organizacional donde todos sepan las
estructura orgánica
funciones que van a
adecuada
realizar
el proceso de compra
se desconoce el proceso debe ser verificados antes
Verificaciones y
de compra de bienes y y después
conciliaciones
servicios de realizarse para que no
haya errores o faltantes
para asegurar el
Existe constantes
cumplimiento de los
reclamos del público por
clientes y usuarios se
demora en la atención a Comunicación externa
maneje de manera
los pedidos de los
correcta y oportuna
ciudadanos
generando confianza
DIVERSAS AREAS
existe internamente debe haber buena
demora en la comunicacion entre los
presentación de funcionarios y/o
Comunicación interna
documentos requeridos servidores para el
por las diferentes áreas desempeno de sus
del Ministerio funciones
se debe implementar
en el Ministerio personal altamente
constantemente se capacitado para corregir
devuelven a las diversas Evaluación de desempeño las deficiencias e
áreas, los documentos irregularidades de las
para su corrección diversas areas del
ministerio
