Escuela:
De negocios
Carrera:
Contabilidad Empresarial
Materia:
Auditoria II
Tema:
Trabajo final
Nombre:
Omara Ramírez García
Matricula:
17-4027
Facilitador/a:
Leonarda Alonzo
Distinguido participante:
Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes
complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:
I. Filtros del Continental, SRL. Lo ha contratado a usted para que
efectúe su auditoria del efectivo en la caja y banco al 31/3/19, al
efecto le ha proporcionado las siguientes informaciones:
1. Las Cuentas auxiliares presentaban los siguientes saldos:
Caja chica $12,000.00
Caja general $18,500.00
Banco BHD $211,000.00
Banco popular $119,690.00
2. La cuenta del banco B.H.D. presentaba un balance de US$6,000.00
adquirido en el mes de noviembre a una tasa del 50.28 por 1.00; a la fecha de
cierre la moneda norteamericana se cotizaba al 50.41 por 1.00; además la
cuenta había ganado intereses de US$450.00.
3. De la conciliación anterior estaban en tránsito los cheques #125 por valor
de $32,500.00 y el #210 por valor de $46,250.00, también se mantenía un
depósito por valor de $60,000.00.
4. El cheque #125 estaba en tránsito desde el mes de agosto del periodo
anterior y se había emitido a nombre de Los Robles, SRL. Pagando la factura
#4125.
5. Dentro de la caja a la fecha del cierre estaban los siguientes
comprobantes:
Gastos de Dieta $1,600.00
Pago Agua $912.00
Material Gastable $800.00
Pago Luz$ 3,052.00
6. La Nota de Crédito emitida por el banco el 18/3/17 corresponde a un
préstamo tomado al banco.
7. Las notas de débito son las siguientes:
19/3/2017 $3,000.00 intereses
16/3/2017 $130.00 Cargos por S/G,
19/3/2017 $19,000.00 cheques devueltos
31/3/2017 $60.00 Cargos por Servicio
8. Una investigación posterior determinó que el banco pagó correctamente el
cheque #188 cuyo concepto corresponde al pago del teléfono de la empresa.
Se requiere:
1. Preparar la cedula sumaria y analítica.
2. Realizar asientos de ajustes y reclasificación.
Datos adicionales:
Filtra Continental, SRL
Libro de banco
Marzo del 2019
Fecha Detalle CK# Depósito Valor Balance
Feb. 28 Saldo conciliado 5,230.00 5,230.00
Mar. 05 Depósito Depósito 63,950.00 69,180.00
Adanes comercial 186 46,970.00 22,210.00
Casa dominicana 187 31,380.00 -9,170.00
Mar. 10 Depósito Depósito 79,105.00 69,935.00
Marcos minaya 188 9,301.00 60,634.00
La curacao 189 53,875.00 7,241.00
Edenorte 190 8,960.00 -2,201.00
Mar. 15 Depósito Depósito 96,300.00 94,099.00
Distribuidora Corripio 191 146,100.00 -52,091.00
Mar. 20 Depósito Depósito 81,718.00 29,717.00
Plaza lama 192 110,425.00 -80,708.00
Mar. 25 Depósito Depósito 58,868.00 -21,840.00
Industria monegro 193 70,000.00 -91,840.00
Mar. 31 Depósito Depósito 103,200.00 11,360.00
José Peralta 194 27,580.00 -16,220.00
Fila, S.A. 195 85,550.00 -101,770.00
Electrolan 196 35,920.00 -137,690.00
Depósito Depósito 18,000.00 -119,690.00
BANCO POPULAR
ESTADO DE CUENTA
Filtro Continental, S.R.L. Santiago. Cuenta: 001-049258-8 31 de marzo 2019
Fecha Descripción No. Ref. Cargos Depósitos Balance
Feb. 28 Balance inicial 23,980.00
Mar. 03 Deposito cta. Corriente 34290 60,000.00 83,980.00
Cheque pagado 180 46,250.00 37,730.00
Mar. 05 Deposito cta. Corriente 34291 63,950.00 101,680.00
Mar. 08 Cheque pagado 187 31,380.00 70,300.00
Mar. 10 Deposito cta. Corriente 34292 79,105.00 149,405.00
Mar. 12 Cheque pagado 188 19,301.00 130,104.00
Cheque pagado 186 46,970.00 83,134.00
Cheque pagado 190 8,960.00 74,174.00
Mar. 15 Deposito cta. Corriente 34293 96,360.00 170,474.00
Mar. 18 Cheque pagado 191 146,100.00 24,374.00
Préstamo otorgado 111111 100,000.00 124,374.00
Cheque pagado 192 110,425.00 13,949.00
Cheque pagado 189 53,875.00 -39,926.00
Nota de debito 222222 130.00 -40,056.00
Mar. 20 Deposito cta. Corriente 34294 81,718.00 41,662.00
Intereses 222223 3,000.00 38,662.00
Cheque devuelto 222224 19,0000.00 19,662.00
Mar. 25 Deposito cta. Corriente 34295 58,868.00 78,530.00
Mar. 31 Cheque pagado 194 27,580.00 50,950.00
Cheque pagado 196 35,920.00 15,030.00
Nota de debito 222226 60.00 14,970.00
Asientos de ajustes y Reclasificación.
CUENTA DESCRIPCION AUXILIAR MAYOR
S
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
Efectivo caja y banco 28,006.00
Banco 28,006.00
Diferencia cambiaria 780.00
Ingresos por intereses 22,684.5
Ajustando las cuentas
en dólares del Banco
BHD
CUENTA DESCRIPCION AUXILIAR MAYOR
S
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
Gastos Generales y Adm. 6,364.00
Gastos de viajes 1,600.00
Gastos de material 800.00
gastable
Pago de agua 912.00
Pago de luz 3,052.00
Efectivo caja y banco 6,364.00
Banco León 6,364.00
Registrado los Gastos de
Caja Chica.
CUENTA DESCRIPCION AUXILIAR MAYOR
S
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
Efectivo caja y banco 100,000.00
Banco 100,000.00
Documentos por 100,000.00
pagar
Banco León 100,000.00
p/ reg. Préstamo en
Banco.
Cuentas por cobrar 19,000.00
Cheques devueltos 19,000.00
Gastos generales y 3,190.00
administrativos
Gastos de intereses 3,000.00
Gastos de servicios 130.00
generales
Gastos por servicios 60.00
Efectivo Caja y Banco 22,190.00
Banco León 22,190.00
Registrando las notas
de débito del Banco
DESCRIPCION AUXILIAR MAYOR
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
Gastos generales y 10,000.00
administrativos
Gastos de teléfonos 10,000.00
Efectivo Caja y Banco 10,000.00
Banco 10,000.00
p/ reg. diferencia de ck #188
CUENTA DESCRIPCION AUXILIAR MAYOR
S
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
Efectivo caja y banco 32,500.00
Banco 32,500.00
Cuentas por pagar 32,500.00
Los Roble 32,500.00
Reclasificando la
cuenta por
cancelación en Ck.
II. Conteste falso o verdadero, según corresponda y justifique las
falsas.
1. __v__ Los papeles de trabajo son propiedad del auditor.
2. __v__ Los cheques emitidos al portador representan una debilidad del
sistema de control interno de la empresa.
3. __v__ El efectivo en monedas extranjera debe presentarse en los Estados
Financieros en moneda nacional, es decir, en pesos dominicano.
4. __v__ La cedula analítica agrupa a las cuentas auxiliares de cada cuenta
control que aparece en la hoja de trabajo.
5. __v__ Los signos convencionales en auditoria son utilizados como un
lenguaje técnico entre los miembros de una misma firma de auditoría.
6. _f___ Las cuentas por cobrar representan deudas provenientes de la
adquisición de bienes o servicios inherentes a las operaciones normales de
la empresa.
7. _v___ Constituye una regla de presentación que las cuentas por cobrar en
monedas extranjeras aparezcan en los estados financieros en monedas
nacionales (pesos dominicanos).
8. __f__ Los saldos acreedores en las cuentas por cobrar se deben
reclasificar como un pasivo a largo plazo en los estados financieros.
9. __v__ Las cuentas por cobrar de empresas subsidiarias se presentan en el
estado de situación.
10. __v__ A través del procedimiento de circularización o confirmación de
balances obtenemos el nivel de atraso de los clientes.
11. __v__ Las cuentas por cobrar en monedas norteamericanas deben
presentarse en dólares en los estados financieros de la empresa.
12. __v__ Establecer políticas de crédito constituye un elemento de control
interno en las cuentas por cobrar de las empresas.
13. __v__ Los saldos acreedores en las cuentas por cobrar se deben
reclasificar como un pasivo circulante.
14. __v__ Cotejar las cuentas auxiliares con las cuentas controles constituye
un procedimiento de auditoría en las cuentas por cobrar.
15. __v__ Examinar la valuación y probabilidad de cobros en las cuentas por
cobrar constituye una regla de valuación.
III. Encierre en un círculo la letra de la respuesta
que complete correctamente cada enunciado.
1. Los papeles de trabajo son propiedad de:
1. La empresa.
2. El auditor.
3. El contador.
4. Los accionistas.
2. Los activos fijos de la primera categoría dados en arrendamientos se deprecian
a una taza según la ley 11-92 de:
1. 30%.
2. 15%.
3. 50%.
4. 25%.
3. Los cheques emitidos al portador representan una debilidad en el sistema de:
1. Contabilidad.
2. Del banco.
3. Control interno.
4. Del contador.
4. El efectivo en monedas extranjera debe presentarse en los Estados financieros:
1. A la par.
2. En dólares actual.
3. Moneda nacional.
4. Su valor.
5. El método de depreciación que se aplica sobre el Valor en libros del activo es:
1. Método línea recta.
2. Producción u hora trabajadas.
3. Saldo decreciente o acelerado.
4. Años dígitos.
6. Comprobar la correcta presentación del Efectivo en Caja y Bco. en los Estados
Financieros, obedece a un:
1. Elemento de control interno.
2. Procedimiento de auditoría.
3. Objetivos de auditoría.
4. Regla de presentación.
7. Establecer que los cheques deben estar firmados por dos personas con su
comprobante anexo que justifique la emisión del mismo, estamos cumpliendo con
un:
1. Elemento de control interno.
2. Procedimiento de auditoría.
3. Objetivos de auditoría.
4. Regla de presentación.
8. Al conciliar las cuentas bancarias cumplimos con un:
1. Elemento de control interno.
2. Procedimiento de auditoría.
3. Objetivo de auditoría.
4. Regla de presentación.
9. Al reclasificar los sobregiros bancarios en los Estados Financieros estamos
cumpliendo con un:
1. Elemento de control interno.
2. Procedimiento de auditoría.
3. Objetivo de auditoría.
4. Regla de presentación.
IV. Resuelva el siguiente problema.
El Almirante, SRL está siendo auditada a 31 de diciembre de 2017. Dentro del
área de cuentas por cobrar, el auditor decide circularizar a cuatro de sus
Clientes, cuyos saldos según la contabilidad de El Almirante, SRL son los
siguientes a 31 de diciembre de 2017:
Clientes Documentos en facturas Documentos en efectos
Cliente A 200 pesos. (Factura X/00) 2,000.00
Cliente B 1,400.00
Cliente C 2,000.00 2,000.00
Cliente D 1,600.00 6,000.00
Los cuatro Clientes responden a la circularización, obteniendo las siguientes
respuestas:
1. Clientes A: La factura X/00 se emitió en diciembre de 2017, pero los
suministros se realizaron en enero de 2018. La empresa ha incluido los
materiales en el inventario físico a 31 de diciembre de 2017. El saldo en
efectos coincide con el de la empresa.
2. Clientes B: Según este Clientes el saldo con la empresa El Almirante, SRL
es de 1,300.00.
3. Clientes C: Los saldos coinciden, con la excepción de que el Clientes no ha
notificado el descuento por pronto pago por el importe de 100.00.
4. Clientes D: El saldo total según este Clientes es de 10,000.00 (6,000.00
documentados en efectos y 4,000.00 en facturas). La diferencia se debe al
pago de varias facturas el día 30 de diciembre de 2017 que el Clientes
recibió el 10 de enero de 2018.
El auditor investiga la diferencia con el Clientes B, observando que El Almirante,
SRL ha imputado 100.00 como cuenta por pagar con B, cuando corresponde a
otro Clientes, concretamente al Clientes E.
NOTA: La empresa El Almirante, SRL utiliza el método UEPS para valorar sus
existencias
CUENTA DETALLE AUXILIAR MAYOR
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
Cuenta por Cobrar 1,800.00
Cliente
Cliente A 1,800.00
Ventas 1,800.00
Ventas a crédito 1,800.00
Ajustando diferencia
en factura a cliente
A
Se pide: Realizar los ajustes y reclasificaciones de auditoría a 31/12/2017
pertinentes en función de la información ofrecida, suponiendo significativas
todas las diferencias que encuentre.
CUENTA DETALLE AUXILIAR MAYOR
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDI
TO
Descuento en ventas 100.00
Descuento por pronto 100.00
pago
Cuenta por Cobrar 100.00
Cliente
Cliente B 100.00
Ajustando la cuenta
cliente a cliente B
CUENTA DETALLE AUXILIAR MAYOR
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
Descuento en ventas 100.00
Descuento por pronto 100.00
pago
Cuenta por Cobrar 100.00
Cliente
Cliente C 100.00
Ajustando el
descuento de pronto
pago a cliente C
CUENTA DETALLE AUXILIAR MAYOR
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
Cuenta por Cobrar 2,400.00
Cliente
Cliente D 2,400.00
Ventas 2,400.00
Ventas a crédito 2,400.00
Ajustando diferencia
en factura a cliente D
CUENTA DETALLE AUXILIAR MAYOR
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
Cuenta por Cobrar 100.00
Cliente
Cliente E 100.00
Ventas 100.00
Ventas a crédito 100.00
Ajustando nota de
débito a Cliente E
para actualizar
balance.
