UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

Escuela Profesional de Cs. Contables y Financieras

Taller: Aplicación de Estándares y Directrices de Auditoría de SI

NOMBRE DE LA EMPRESA: Universidad Privada de Tacna

ÁREA/DEPARTAMENTO/OFICINA A
Área de Cobranza
ANALIZAR:
El departamento de Cobranza en los últimos dos años ha incrementado notoriamente el
DESCRIPCIÓN BREVE DEL SUJETO O
pago que se realiza por la convalidación de cursos de los alumnos de la Universidad
PROCESO A AUDITAR:
Privada de Tacna.
ESTÁNDARES GENERALES DIRECTRIZ GENERALES
(1001 – 1008) (2001 – 2008)
1005 Debido cuidado profesional 2005 Debido Cuidado Profesional

Este estándar de auditoria nos permite recordar  Esta Directriz nos permitirá esclarecer y dejar en claro cuál es la función que
a nosotros como auditores que somos, que al tenemos como auditores, a su vez que debemos estar calificados para la labor que
ejercer nuestro trabajo debemos demostrar una estamos realizando y ser en todo momento objetivos a la hora de realizar nuestra
comprensión clara acerca de las Políticas trabajo sobre todo al momento de emitir los informes, teniendo en cuenta siempre
vigentes (ya que ello ocasiona un retraso) y la integridad y el debido cuidado con el cumplimiento de los Códigos de Ética
1
acerca de los lineamientos de las áreas a Profesional.
auditar.
También nos permite entender que los auditores  La Directriz también nos permitirá recordar que nosotros como auditores debamos
profesionales deben tener conocimientos acerca comunicar en este caso a los auditados del área de cobranza, área de cómputo y área
del Proceso Académico, el cual es fundamental académica sobre el problema suscitado, para que ellos cooperen con la auditoria
para nuestro caso. llevada en marcha.

1006 Competencia 2006 Competencia

2 Este estándar de auditoria nos permite entender  Esta Directriz nos permitirá entender que nosotros los profesionales de auditoria y
cuál es la función que tendemos nosotros junto aseguramiento de SI debemos ir adquiriendo en el camino las habilidades necesarias

Auditoría de Sistemas de Información Página 1 de 4

 UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Escuela Profesional de Cs. Contables y Financieras

con todas las personas que nos ayudaran en el y el conocimiento que se requerirá para poder desarrollar correctamente nuestra
proceso de auditoría, especialmente hace labor.
referencia a que nosotros debemos estar aptos  Queda claro que el equipo auditor debe contar con gente competente para la
para el trabajo que realizaremos, asimismo realización de dicho trabajo.
debemos estar en capacitaciones continuas.  La Directriz también nos permitirá en el desarrollo de nuestro problema, a que
A su vez tener la competencia suficiente en nosotros como auditores debemos conocer el correcto manejo de gestión de una
temas contables y financieros, más aún en el Universidad es decir el Proceso Académico porque no es el mismo proceso de
tema de cobranzas, lo que concierne auditar una empresa, o un jardín, o un instituto, nosotros debemos conocer el
información acerca de cuanto es el pago por proceso universitario e informarnos acerca de ello.
curso convalidado, intereses moratorios, tasas  También nosotros como auditores debemos ver los temas que influyen en el tema de
administrativas entre otros temas a fin, así retraso para este proceso que género un problema, en este caso es el Sistema
como también mantener comunicación entre las Automatizado del Área Académica y Financiera.
partes interesadas durante el desarrollo de la
función de auditoría de SI.

1007 Afirmaciones 2007 Afirmaciones

Este estándar nos permite evaluar los criterios Con la aplicación de esta directriz se pretendemos reducir riesgos en las áreas que
del tema que será evaluado para asegurarnos auditaremos de las cuales son: área de cobranza, área de cómputo y área académica.
que hay información que la respalda la Una de las afirmaciones comunes que se pueden considerar son:
afirmación.  Confidencialidad
3 Nos permite determinar si las afirmaciones  Completitud
están basadas en criterios que son  Precisión
determinados de manera apropiada y están  Integridad
sujetos a análisis objetivo y medible.  Disponibilidad
 Cumplimiento

ESTÁNDARES DE EJECUCIÓN DIRECTRIZ DE EJECUCIÓN

(1201 – 1207) (2001 – 2208)
1204 Materialidad 2204 Materialidad
1

Auditoría de Sistemas de Información Página 2 de 4

 UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Escuela Profesional de Cs. Contables y Financieras

Este estándar de materialidad nos permite En este caso la directriz de los profesionales deben identificar los objetivos de los controles
enfocar y observar la evaluación de la relevantes. La indicación de áreas de mayor importancia debe usarse para reducir el riesgo
materialidad (nos referimos que debe mostrar de auditoría apropiadamente por extender las pruebas de control (reduce el riesgo de
las investigaciones) y el riesgo de auditoria que control) y/o extender los procedimientos de pruebas sustantivas (reduce el riesgo de
puede variar de vez en cuando, todo ello detección).
dependiendo de la circunstancias que se den en En nuestro caso es fundamental revisar los informes que han dejado los auditores anteriores
el transcurso del trabajo que realizaremos entre para asi reducir el riesgo de las áreas relacionadas con mayor materialidad las cuales son
las investigaciones . área de cobranza área de cómputo y área académica.

1203 Desempeño y supervisión 1005 Debido cuidado profesional

1205 Evidencia
1401 Reportes
2202 Análisis de Riesgos en la Planificación

Este estándar nos da a conocer que, nosotros en En este caso, se encuentran relacionadas una serie de directrices, ya que en conjunto todo
nuestro ejercicio de Auditores de SI, debemos esto aporta al desarrollo de la Auditoria de SI, en primer lugar que La auditoría se lleve a
2 de llevar a cabo el trabajo en conformidad con cabo a través de un plan desarrollado para nuestro caos especifico, en el Área de
el plan establecido para el caso de Cobranzas Cobranzas, también que los hallazgos sean debidamente identificados y concluidos, además
por derechos de convalidación, además de esto se debe documentar todo el proceso de auditoría, describiendo el trabajo realizado y
documentar debidamente el proceso de la evidencia de auditoria que respalde los hallazgos encontrados en la cobranza excesiva
auditoria describiendo el trabajo y los por derechos de convalidación en el Área de cobranzas de la Universidad Privada de Tacna.
hallazgos, y finalmente se debe identificar y
concluir acerca de los hallazgos encontrados en
el área de cobranzas.
3 1205 Evidencia 1201 Planificación de la asignación
2205 Evidencia
En este estándar permite que el auditor Con la aplicación de esta directriz nos va a ayudar a planificar como será nuestra labor de
encuentre las evidencias necesarias sobre el auditores y que se debe considerar en el proceso de investigación
porqué del cobro excesivo, siendo necesario Por medio de esta directriz encontramos la evidencia suficiente por medio de quejas de los
Auditoría de Sistemas de Información Página 3 de 4
 UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Escuela Profesional de Cs. Contables y Financieras

evaluar la evidencia para poder emitir un alumnos para que al final del proceso se pueda emitir un informe, proporcionando
informe final objetivo y razonable. trasparencia en el desarrollo de esta.

ESTÁNDARES DE INFORME DIRECTRIZ DE INFORME

(1401 – 1402) (2401 – 2402)
1402 Actividades de seguimiento 2402 Actividades de seguimiento

Los profesionales de auditoria y aseguramiento de SI

1 El auditor deberá de monitorear y asegurar si la monitorizaran la información relevante para concluir si la
universidad privada de Tacna tomo la acción gerencia ha planeado/tomado apropiadamente, acciones
necesaria para abordar los hallazgos oportunas para direccionar los hallazgos y recomendaciones
Reportadas.

Auditoría de Sistemas de Información Página 4 de 4