Taller No.
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Decisiones de operación
A continuación se presentan los saldos iniciales de una empresa y posteriormente
las transacciones correspondientes a un mes de operación. Con base en esta
información usted debe presentar los estados financieros de la empresa al final del
primer mes de operación.
SITUACIÓN INICIAL Comercializadora ABC
Los siguientes son los saldos (cifras en millones de pesos) de Comercializadora ABC al 31 de
diciembre de 2013:
Cuenta Saldo
Anticipo de clientes 1,105
Capital social 2,340
Cuentas por cobrar clientes 4,550
Disponible 1,534
Documento por pagar 6,500
Inventario de mercancias 2,535
Locales 15,000
Muebles 104
Obligación bancaria 390
Proveedores 5,200
Con base en los anteriores saldos establezca el balance de iniciación de la empresa para
fecha indicada y calcule la utilidad del periodo
1. RECONOCIMIENTO DE INGRESOS
1.1. El 1 del mes la empresa hace un acuerdo de venta de inventario con el Cliente XYZ por un
valor de MM$3. La entrega de este inventario se realiza el 15 de mes. La fecha de pago
por parte del cliente es el 28 del mes. El costo de este inventario es de MM$2.
¿Cuál es el efecto contable para ambas partes el 1 del mes?
¿Cuál es el efecto contable para ambas partes el 15 del mes?
¿Cuál es el efecto contable para ambas partes el 28 del mes?
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1.2. En el mismo caso anterior dentro de acuerdo de venta se estipula que el vendedor se
compromete a mantener un stock del inventario vendido por un periodo de un año y se
establece un porcentaje de reembolso en caso de incumplimiento equivalente al 20% del
valor de la venta.
1.3. Comercializadora ABC realiza una venta de inventario por MM$2 cuyo costo en libros era
de MM1$. Dentro del acuerdo con el cliente se establece un descuento por compra en
volumen equivalente al 10% de la compra y se brinda un plazo de 30 días para su pago.
2. GENERACION DE GASTOS
2.1. Servicios consumidos, facturados y pagados
Se cancelaron los servicios de luz y agua por MM$1 correspondiente al consumo del mes
actual.
2.2. Servicios consumidos, facturados pero no pagados
La empresa de telecomunicaciones remite la factura correspondiente a los servicios de
telefonía del mes actual por MM$10.
2.3. Servicios consumidos no facturados
La empresa tiene un acuerdo con una estación de servicio local para que suministre la
gasolina y el mantenimiento del vehículo de la empresa. Al finalizar el mes no ha llegado
la factura de cobro por lo que la empresa estima este gasto en MM$4.
2.4. Nómina
Los empleados de la empresa se dedican a las actividades de administración y
comercialización. A continuación se presentan las cifras correspondientes a las nómina
del mes:
Concepto Cifras en MM$
Salario básico $200
Horas extras $15
Comisiones $50
Deducción seguridad social $30
Deducción retención en la fuente $15
Los pagos a los empleados se realizan durante el mes, mientras que los pagos a
entidades de seguridad social y a la administración de impuestos se realizarán durante
el mes siguiente.
Se causan los aportes a seguridad social correspondientes a la empresa.
Adicionalmente la empresa realiza una estimación de prestaciones sociales
equivalente al 60% del total devengado por los empleados.
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2.5. Reconocimiento uso de activos no corrientes
Revisar el tema de uso de propiedad planta y equipo.
2.6. Reconocimiento uso de inventario de soporte
La empresa compra suministros y papelería por $20 para suplir las necesidades de
los próximos 3 meses,
Al finalizar el mes se establece un consumo de suministros y papelería por $5.
2.7. Reconocimiento uso de servicios pagados por anticipados
El 1 del mes Comercializadora ABC realiza un acuerdo con una empresa de
mantenimiento de mobiliario y equipo para el suministro de los servicios de
mantenimiento por el próximo año. El valor total del contrato es de MM$240 por un
periodo de dos años. El pago de este contrato se realiza por anticipado.
Durante el mes se utilizan servicios del contrato por un valor equivalente a MM$20.
2.8. Reconocimiento pérdidas potenciales
Dadas las características de operación de la empresa se establece un potencial riesgo
de pérdida de sus inventarios. Técnicamente se ha estimado que esta pérdida puede
valorarse en un 2% del saldo de inventarios del mes.
Revisar la estimación de riesgo de cartera.
